हमारा इतिहास

आईआरएस ने करदाताओं के लिए आईआरएस के भीतर प्राथमिक अधिवक्ता के रूप में कार्य करने के लिए करदाता लोकपाल कार्यालय का गठन किया।

करदाता अधिकार विधेयक (टी.बी.ओ.आर. 1), जो 1988 के तकनीकी और विविध राजस्व अधिनियम का हिस्सा है, ने करदाता लोकपाल कार्यालय को संहिताबद्ध किया।

कानून में आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) धारा 7811 को जोड़ा गया, जिसने लोकपाल को करदाता सहायता आदेश (टीएओ) जारी करने का वैधानिक अधिकार दिया, जब करदाता आंतरिक राजस्व कानूनों के प्रशासन के तरीके के कारण महत्वपूर्ण कठिनाइयों का सामना कर रहे थे या करने वाले थे। कानून ने लोकपाल और आईआरएस सहायक आयुक्त (करदाता सेवाएं) को आईआरएस की करदाता सेवाओं की गुणवत्ता के बारे में कांग्रेस को एक वार्षिक रिपोर्ट प्रदान करने का भी निर्देश दिया।

करदाता अधिकार विधेयक 2 (टी.बी.ओ.आर. 2) के तहत करदाता अधिवक्ता कार्यालय की स्थापना की गई।

टीबीओआर 2 ने करदाता लोकपाल के कार्यालय को करदाता अधिवक्ता के कार्यालय से बदल दिया और करदाता अधिवक्ता को आईआरएस के मुख्य वकील के स्तर पर ला दिया। इसने अधिवक्ता को कांग्रेस को बार-बार आने वाली, अनसुलझी समस्याओं और आईआरएस से निपटने में करदाताओं के सामने आने वाली कठिनाइयों से अवगत कराने का अधिकार और जिम्मेदारी दी।

टीबीओआर 2 में करदाता अधिवक्ता कार्यालय के कार्यों का वर्णन किया गया है:

• आईआरएस के साथ समस्याओं के समाधान में करदाताओं की सहायता करना;
• उन क्षेत्रों की पहचान करना जिनमें करदाताओं को आईआरएस के साथ लेन-देन में समस्या होती है;
• जहां तक ​​संभव हो, पहचानी गई समस्याओं को कम करने के लिए आईआरएस की प्रशासनिक प्रथाओं में परिवर्तन का प्रस्ताव करें; और
• संभावित विधायी परिवर्तनों की पहचान करना जो ऐसी समस्याओं को कम करने में सहायक हो सकते हैं।

इस विधेयक ने कांग्रेस को भेजी गई मूल संयुक्त सहायक आयुक्त/करदाता अधिवक्ता रिपोर्ट को भी प्रतिस्थापित कर दिया। कांग्रेस को दो वार्षिक रिपोर्टकरदाता अधिवक्ता द्वारा सीधे और स्वतंत्र रूप से जारी किया गया।

पहली रिपोर्ट, जो 30 जून तक जमा करनी है, में आगामी वित्तीय वर्ष (1 अक्टूबर से शुरू) के लिए करदाता अधिवक्ता के उद्देश्य शामिल हैं। दूसरी रिपोर्ट, जो 31 दिसंबर तक जमा करनी है, में वित्तीय वर्ष के दौरान करदाता अधिवक्ता की गतिविधियों की रिपोर्ट है, जिसमें करदाता सेवाओं और आईआरएस की जवाबदेही को बेहतर बनाने के लिए उनकी पहल और करदाताओं के सामने आने वाली कम से कम 20 सबसे गंभीर समस्याओं का सारांश शामिल है।

टीबीओआर 2 ने करदाता सहायता आदेश के दायरे को बढ़ाने के लिए आईआरसी धारा 7811 में भी संशोधन किया, जिससे करदाता अधिवक्ता को कार्रवाई करने के लिए व्यापक अधिकार प्रदान किए गए तथा आईआरएस को आदेश पर कार्रवाई करने के लिए समय सीमा निर्धारित की गई।

आयोग ने करदाता अधिवक्ता को “करदाता की आवाज” के रूप में पहचाना।

आंतरिक राजस्व सेवा के पुनर्गठन पर राष्ट्रीय आयोग ने कहा कि करदाता अधिवक्ता को आईआरएस के भीतर स्वतंत्र माना जाना चाहिए। इसने करदाता अधिकारों की सुरक्षा और आईआरएस की ईमानदारी और जवाबदेही में करदाताओं के विश्वास को बढ़ावा देने में करदाता अधिवक्ता की महत्वपूर्ण और आवश्यक भूमिका पर ध्यान दिया।

आईआरएस पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1998 (आरआरए 98) ने प्रत्येक राज्य में स्थानीय करदाता अधिवक्ताओं को अनिवार्य बना दिया और "महत्वपूर्ण कठिनाई" की परिभाषा का विस्तार किया।

प्रत्येक राज्य में स्थित स्थानीय करदाता अधिवक्ता (एलटीए) सीधे राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को रिपोर्ट करेंगे। आरआरए98 के तहत एलटीए को अपनी पहली बैठक में करदाताओं को यह सलाह देने की भी आवश्यकता थी कि "करदाता अधिवक्ता कार्यालय किसी भी अन्य आंतरिक राजस्व सेवा कार्यालय से स्वतंत्र रूप से काम करते हैं और राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के माध्यम से सीधे कांग्रेस को रिपोर्ट करते हैं।"

कानून ने "महत्वपूर्ण कठिनाई" का विस्तार किया, वे स्थितियाँ जब स्थानीय करदाता अधिवक्ता करदाता सहायता आदेश जारी कर सकता है, जिसमें चार विशिष्ट परिस्थितियाँ शामिल हैं, हालांकि यह भी कहा गया है कि यह एक गैर-विशिष्ट सूची है:

1. प्रतिकूल कार्रवाई का तत्काल खतरा।
2. करदाता खाता समस्याओं के समाधान में 30 दिन से अधिक का विलंब।
3. यदि राहत प्रदान नहीं की जाती है तो करदाता को महत्वपूर्ण लागत (पेशेवर प्रतिनिधित्व के लिए शुल्क सहित) उठानी पड़ती है।
4. यदि राहत प्रदान नहीं की जाती है तो करदाता को अपूरणीय क्षति होगी या उस पर दीर्घकालिक प्रतिकूल प्रभाव पड़ेगा।

कांग्रेस ने एलटीए को यह विवेकाधिकार भी प्रदान किया कि वह आईआरएस को यह तथ्य न बताए कि करदाता ने करदाता अधिवक्ता कार्यालय से संपर्क किया था, या करदाता द्वारा उस कार्यालय को दी गई कोई भी जानकारी न बताए।

आईआरएस ने अंतिम विनियम प्रकाशित किए आंतरिक राजस्व संहिता § 7811 ताकि विनियमों में मौजूदा कानून और व्यवहार के अनुरूप "महत्वपूर्ण कठिनाई" की परिभाषा शामिल हो।

करदाता अधिकारों का बिल

2001 में अपना पद संभालने के बाद से, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नीना ई. ओल्सन ने कर प्रशासन में करदाताओं के अधिकारों की सुरक्षा पर जोर दिया है। 2007 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, और बाद की रिपोर्टों में, उन्होंने एक नया करदाता अधिकार विधेयक प्रस्तावित किया। 10 जून 2014 को, आईआरएस ने औपचारिक रूप से राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के प्रस्ताव को अपनाया, ताकि आईआरएस के साथ अपने सभी लेन-देन में करदाताओं के अधिकारों की रक्षा पर ध्यान केंद्रित किया जा सके।

यह दस्तावेज़ आंतरिक राजस्व संहिता में विद्यमान दर्जनों अधिकारों को दस मौलिक अधिकारों में समूहित करता है, तथा इन अधिकारों को करदाताओं और आईआरएस कर्मचारियों दोनों के लिए स्पष्ट, समझने योग्य और सुलभ बनाता है।

करदाता रोडमैप

यह मानचित्र बहुत ही उच्च स्तर पर करदाता की यात्रा के चरणों को दर्शाता है, कर कानून के सवालों के जवाब पाने से लेकर ऑडिट, अपील, संग्रह और मुकदमेबाजी तक। यह कर प्रशासन की जटिलता को दर्शाता है, इसके कनेक्शन और ओवरलैप और चरणों के बीच दोहराव के साथ। जैसा कि आप इसके कई मोड़ और मोड़ से देख सकते हैं, अनुपालन का मार्ग हमेशा नेविगेट करना आसान नहीं होता है। लेकिन हमें उम्मीद है कि यह मानचित्र करदाताओं को अपना रास्ता खोजने में मदद करेगा।