2021 बाल कर क्रेडिट, आश्रित देखभाल और EITC

मई 2022 अपडेट: प्राप्त करने की समय-सीमा उन्नत 2021 के दौरान चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (CTC) के भुगतान की समय-सीमा समाप्त हो गई है। इस अनुभाग में उल्लिखित चाइल्ड टैक्स क्रेडिट अपडेट पोर्टल और चाइल्ड टैक्स क्रेडिट नॉन-फाइलर साइन-अप टूल अब बंद कर दिए गए हैं और उपलब्ध नहीं हैं। नोट: सभी करदाताओं को जिन्हें इस क्रेडिट का अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ है, उन्हें CTC का दावा करने और उन्हें अग्रिम में प्राप्त राशि और उस कुल राशि का मिलान करने के लिए कर रिटर्न दाखिल करना होगा जिसके लिए वे योग्य हैं। यह आवश्यक होगा चाहे आपको टैक्स रिटर्न दाखिल करने की नियमित आवश्यकता हो या नहीं।

2021 चाइल्ड टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए, आईआरएस का देखें बच्चे का कर समंजन अधिक जानकारी के लिए पेज देखें। प्यूर्टो रिकान निवासियों को यह देखना चाहिए आईआरएस प्यूर्टो रिको के निवासियों को चाइल्ड टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए मार्गदर्शन प्रदान करता है विशेष निर्देशों के लिए।

अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम (ARPA) 2021 में महत्वपूर्ण परिवर्तन किए बच्चे का कर समंजन (सीटीसी) कर वर्ष 2021 के लिए केवलबुनियादी बदलावों में शामिल हैं:

• कई करदाताओं के लिए क्रेडिट की राशि में वृद्धि होगी। 3,600 वर्ष से कम आयु के बच्चों के लिए अधिकतम चाइल्ड टैक्स क्रेडिट को बढ़ाकर $6 कर दिया गया है और 3,000 से 6 वर्ष की आयु के बच्चों के लिए $17 प्रति बच्चा कर दिया गया है।
• अर्हता प्राप्त बच्चों के लिए क्रेडिट पूर्णतः वापसी योग्य है, जिसका अर्थ है कि करदाता क्रेडिट का लाभ उठा सकते हैं, भले ही उनकी कोई अर्जित आय न हो या उन पर कोई आयकर बकाया न हो।
• इस क्रेडिट में 17 में 2021 वर्ष की आयु पूरी करने वाले बच्चे शामिल होंगे।
• कुछ करदाता 2021 के कर दाखिल करने के मौसम के दौरान अपना 2021 कर रिटर्न दाखिल करने से पहले 2022 में अपने क्रेडिट का हिस्सा प्राप्त कर सकते हैं।

कर वर्ष 2021 के लिए, ARPA ने अस्थायी रूप से योग्य देखभाल के लिए कार्य-संबंधी खर्चों की अधिकतम राशि में वृद्धि की है, जिसे बच्चे और आश्रित देखभाल क्रेडिट की गणना में ध्यान में रखा जा सकता है, उन खर्चों का अधिकतम प्रतिशत बढ़ाया है जिनके लिए क्रेडिट लिया जा सकता है, उच्च आय वालों के लिए क्रेडिट कैसे कम किया जाता है, इसे संशोधित किया है और इसे वापसी योग्य बनाया है।

क्रेडिट राशि

वर्ष 2021 के लिए, पात्र करदाता निम्नलिखित तक के योग्य कार्य-संबंधी व्यय का दावा कर सकते हैं:

• एक अर्हक व्यक्ति के लिए $8,000, जो पिछले वर्षों में $3,000 से अधिक है, या
• दो या अधिक अर्ह व्यक्तियों के लिए 16,000 डॉलर, जो पिछले वर्षों में 6,000 डॉलर था।

अधिकतम क्रेडिट दर में 50 प्रतिशत की वृद्धि के साथ, अधिकतम योग्य कार्य-संबंधी व्यय वाले करदाताओं को एक योग्य व्यक्ति के लिए अधिकतम $4,000 या दो या अधिक योग्य व्यक्तियों के लिए $8,000 का क्रेडिट मिलेगा। क्रेडिट की गणना करते समय, करदाता को नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए आश्रित देखभाल लाभों को घटाना होगा, जैसे कि लचीले व्यय खाते के माध्यम से प्रदान किए गए, कुल कार्य-संबंधी व्यय से।

योग्यता संबंधी जानकारी

• करदाताओं के पास आय होना आवश्यक है; दावा किए गए योग्य कार्य-संबंधी व्यय की राशि करदाता की आय से अधिक नहीं हो सकती। अधिक जानकारी के लिए, देखें कार्य-संबंधी व्यय (Q18-Q23).
• करदाता (या संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले करदाता के पति/पत्नी) को वर्ष के आधे से अधिक समय तक संयुक्त राज्य अमेरिका में रहना चाहिए। हालाँकि, संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर तैनात सैन्य कर्मियों के लिए विशेष नियम लागू होते हैं, देखें Q15, अधिक जानकारी के लिए।
• अर्हता प्राप्त व्यक्ति सामान्यतः 13 वर्ष से कम आयु का आश्रित, या किसी भी आयु का आश्रित, या पति/पत्नी होता है जो स्वयं की देखभाल करने में असमर्थ हो तथा जो वर्ष के आधे से अधिक समय करदाता के साथ रहता हो।
• एक वैध करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) प्रत्येक अर्हक व्यक्ति के लिए।

125,000 डॉलर तक की आय वाले परिवार पूर्ण क्रेडिट के लिए पात्र हैं, जिसके बाद करदाताओं द्वारा दावा किए जाने वाले व्यय का प्रतिशत धीरे-धीरे कम होता जाता है, जब तक कि यह समायोजित सकल आय में 438,000 डॉलर पर नहीं पहुंच जाता।

2021 में पहली बार यह क्रेडिट पूरी तरह से वापसी योग्य है। इसका मतलब यह है कि एक पात्र करदाता इसे प्राप्त कर सकता है, भले ही उन पर कोई संघीय आयकर बकाया न हो।

श्रेय का दावा

• 2021 के लिए क्रेडिट का दावा करने के लिए, फॉर्म 1040, यूएस व्यक्तिगत आयकर रिटर्न; फॉर्म 1040-एसआर, वरिष्ठ नागरिकों के लिए यूएस टैक्स रिटर्न; या फॉर्म 1040-एनआर, यूएस नॉनरेजिडेंट एलियन आयकर रिटर्न के निर्देशों का पालन करें।

अधिक बाल एवं आश्रित देखभाल क्रेडिट जानकारी के लिए देखें:

• श्रेय का दावा
• फॉर्म 2441, बच्चे और आश्रितों की देखभाल का खर्च
• कर विषय 602 - चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट
• प्रकाशन 503, बाल और आश्रित देखभाल व्यय

की धारा 9621 जौ अस्थायी रूप से EITC पात्रता का विस्तार करता है और बिना किसी योग्य बच्चों वाले करदाताओं के लिए क्रेडिट की राशि बढ़ाता है। केवल 2021 के कर योग्य वर्ष के लिए, बिना किसी योग्य बच्चों वाले करदाता के लिए क्रेडिट के मामले में, न्यूनतम आयु 25 से घटाकर 19 कर दी गई है। हालाँकि, यदि व्यक्ति एक निर्दिष्ट छात्र है, तो न्यूनतम आयु 25 से घटाकर 24 कर दी गई है। प्रावधान किसी भी योग्य पूर्व पालक युवा या योग्य बेघर युवा के लिए न्यूनतम आयु को घटाकर 18 कर देता है। बिना किसी योग्य बच्चों वाले करदाताओं के लिए क्रेडिट पर ऊपरी आयु सीमा को केवल 2021 के कर योग्य वर्ष के लिए अस्थायी रूप से हटा दिया गया है।

प्रावधान 2021 के लिए उन करदाताओं के लिए क्रेडिट की राशि बढ़ाता है जिनके पास कोई योग्य बच्चे नहीं हैं। क्रेडिट प्रतिशत और चरणबद्ध प्रतिशत को 7.65 प्रतिशत से बढ़ाकर 15.3 प्रतिशत कर दिया गया है। इसके अलावा, अर्जित आय राशि को बढ़ाकर $9,820 कर दिया गया है, और गैर-संयुक्त फाइलरों के लिए चरणबद्ध सीमा की शुरुआत को बढ़ाकर $11,610 ($17,550 यदि विवाहित संयुक्त रूप से फाइल कर रहे हैं) कर दिया गया है।

धारा 9621 के अन्य प्रावधान 31 दिसंबर, 2020 के बाद शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों पर लागू होंगे।

• • धारा 9622 उस नियम को निरस्त करती है जिसके अनुसार कम से कम एक अर्हता प्राप्त बच्चे वाला पात्र करदाता, जो पहचान आवश्यकताओं को पूरा करने में विफलता के कारण एक या अधिक अर्हता प्राप्त बच्चों के संबंध में EITC का दावा नहीं करता है - जिसमें वैध SSN आवश्यकता भी शामिल है - ऐसे बच्चों के संबंध में वह ऐसे करदाताओं के लिए EITC का दावा नहीं कर सकता है जिनके कोई अर्हता प्राप्त बच्चे नहीं हैं।
  • धारा 9623 में प्रावधान है कि यदि संयुक्त रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है तो अपने जीवनसाथी से अलग हुए किसी विवाहित व्यक्ति को EITC के प्रयोजनों के लिए विवाहित नहीं माना जाता है। यह प्रावधान केवल तभी लागू होता है जब करदाता कर योग्य वर्ष के आधे से अधिक समय तक करदाता के योग्य बच्चे के साथ रहता है और या तो:

(1) कर योग्य वर्ष के अंतिम छह महीनों के दौरान व्यक्ति के पति या पत्नी के समान मुख्य निवास स्थान नहीं है, या
(2) दोनों

• • • • व्यक्ति के जीवनसाथी के संबंध में कोड अनुभाग 121(डी)(3)(सी)145 में वर्णित कोई डिक्री, उपकरण या समझौता (तलाक की डिक्री के अलावा) है, और
      • कर योग्य वर्ष के अंत तक व्यक्ति अपने पति/पत्नी के साथ एक ही घर का सदस्य न हो।

• धारा 9624, 10,000 से शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों के लिए अयोग्य आय की अधिकतम राशि को बढ़ाकर $2021 कर देती है।
• धारा 9625 में प्रावधान है कि राजकोष सचिव या उनके प्रतिनिधि उन क्षेत्रों को भुगतान करेंगे जो प्रत्येक क्षेत्र के EITC की लागत से संबंधित हैं।
• धारा 9626 करदाता को 2021 की अर्जित आय के बजाय 2019 का उपयोग करके 2020 से शुरू होने वाले कर योग्य वर्षों के लिए करदाता की EITC की गणना करने का विकल्प चुनने की अनुमति देती है, यदि 2021 में करदाता की अर्जित आय 2019 की तुलना में कम है।

श्रेय का दावा

• 2021 के लिए क्रेडिट का दावा करने के लिए, फॉर्म 1040, यूएस व्यक्तिगत आयकर रिटर्न; फॉर्म 1040-एसआर, वरिष्ठ नागरिकों के लिए यूएस टैक्स रिटर्न; या फॉर्म 1040-एनआर, यूएस नॉनरेजिडेंट एलियन आयकर रिटर्न के निर्देशों का पालन करें।

EITC के बारे में अधिक जानकारी के लिए देखें:

• अर्जित आयकर क्रेडिट (टीएएस) का दावा करना
• अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) (आईआरएस)