कोरोनावायरस से व्यवसाय और कर-मुक्त संस्थाएं आर्थिक रूप से प्रभावित

27 मार्च, 2020 को अधिनियमित कोरोनावायरस सहायता, राहत और आर्थिक सुरक्षा अधिनियम (CARES अधिनियम) को, कर्मचारी प्रतिधारण कर क्रेडिट (कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट) के साथ, कोरोनावायरस महामारी से संबंधित वित्तीय कठिनाई का अनुभव करने के बावजूद, पात्र नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों को अपने वेतन पर रखने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था।

2021 दिसंबर, 27 को अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2020 और 11 मार्च, 2021 को अधिनियमित अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम में क्रेडिट को बढ़ाने और संशोधित करने के लिए परिवर्तन शामिल थे।

• CARES अधिनियम – 2020 कर वर्ष

अर्हता प्राप्त करने वाले नियोक्ताओं के लिए, जिनमें प्रारंभिक पीपीपी के तहत ऋण लेने वाले उधारकर्ता भी शामिल हैं, 50 मार्च से 10,000 दिसंबर, 13 के बीच भुगतान किए गए वेतन के लिए प्रति कर्मचारी सालाना 31 डॉलर तक के योग्य वेतन के 2020 प्रतिशत के विरुद्ध क्रेडिट का दावा किया जा सकता है।

• समेकित विनियोग अधिनियम – 2021 कर वर्ष

पीपीपी प्राप्तकर्ताओं सहित योग्य नियोक्ता, भुगतान किए गए योग्य वेतन के 70% के विरुद्ध क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, क्रेडिट के लिए योग्य वेतन की राशि अब 10,000 की पहली दो तिमाहियों के लिए प्रति कर्मचारी प्रति तिमाही $2021 है।

• अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम (ARPA) - 2021 कर वर्ष

यह क्रेडिट प्रति तिमाही $70 की सीमा तक योग्य वेतन के 10,000% पर बना रहता है, इसलिए 7,000 के लिए प्रति तिमाही प्रति कर्मचारी अधिकतम $2021 है। इसलिए, एक कर्मचारी प्रति तिमाही प्रति कर्मचारी $7,000 या 28,000 के लिए $2021 तक का दावा कर सकता है।

ARPA के अंतर्गत, ERC पात्र नियोक्ताओं को 2021 की तीसरी और चौथी तिमाही के दौरान भुगतान किए गए वेतन के लिए उपलब्ध है।

नोट: बुनियादी ढांचा निवेश और रोजगार अधिनियम की संशोधित धारा आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 3134 के तहत कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट की उपलब्धता को सीमित किया गया है।2021 की चौथी तिमाही में करदाताओं को स्टार्टअप व्यवसायों से वसूलीजैसा कि धारा 3134(सी)(5) में परिभाषित किया गया है। इसलिए, करदाता जो एवे स्टार्टअप व्यवसाय जो 30 सितंबर, 2021 के बाद भुगतान किए गए वेतन के लिए कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हैं। 

योग्य मजदूरी और पात्र नियोक्ताओं की परिभाषाओं से संबंधित जानकारी, साथ ही लागू सकल प्राप्ति परीक्षण के बारे में जानकारी सहित अधिक विस्तृत मार्गदर्शन के लिए देखें:

• नियोक्ता कर क्रेडिट
• व्यवसायों और कर-मुक्त संस्थाओं के लिए कोरोनावायरस कर राहत
• नया कानून उन नियोक्ताओं के लिए कोविड कर क्रेडिट बढ़ाता है जो कर्मचारियों को वेतन पर रखते हैं
• आईआरएस ने 2021 की पहली दो तिमाहियों के लिए कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट का दावा करने वाले नियोक्ताओं के लिए मार्गदर्शन प्रदान किया
• ट्रेजरी, आईआरएस 2021 की तीसरी और चौथी तिमाही सहित कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट का दावा करने वाले नियोक्ताओं को अतिरिक्त मार्गदर्शन प्रदान करते हैं
• सूचना 2021-20
• सूचना 2021-23
• सूचना 2021-49
• राजस्व प्रक्रिया 2021-33 -  ट्रेजरी और आईआरएस कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट का दावा करने वाले नियोक्ताओं के लिए सकल प्राप्तियों का सुरक्षित आश्रय प्रदान करते हैं (ईआरसी के लिए पात्रता निर्धारित करने के लिए नियोक्ताओं को सकल प्राप्तियों से कुछ राशियों को बाहर करने की अनुमति देने वाला एक सुरक्षित बंदरगाह प्रदान करता है। ये राशियाँ हैं:
  • पेचेक प्रोटेक्शन प्रोग्राम (पीपीपी) ऋण की माफी की राशि;
  • आर्थिक सहायता के तहत बंद स्थल संचालकों को अनुदान, जो कि बुरी तरह प्रभावित लघु व्यवसायों, गैर-लाभकारी संस्थाओं और स्थल अधिनियम के अंतर्गत है; तथा
  • अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम 2021 के तहत रेस्तरां पुनरोद्धार अनुदान।
• नियोक्ता क्रेडिट के अग्रिम भुगतान के लिए आवेदन करते समय बचने योग्य सामान्य त्रुटियाँ
• कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट की समयपूर्व समाप्ति, क्रेडिट की प्रत्याशा में रोजगार कर जमा को बनाए रखना, फैक्स लाइन को बंद करना और सहायक फॉर्म 7200 संकेत

पूछे जाने वाले प्रश्न:

• 2021 मार्च, 31 के बाद की छुट्टी के लिए अमेरिकन रेस्क्यू प्लान एक्ट 2021 के तहत सवेतन छुट्टी के लिए कर क्रेडिट
• 1 अप्रैल, 2021 से पहले की छुट्टियों के लिए परिवारों के पहले कोरोनावायरस प्रतिक्रिया अधिनियम के तहत सवेतन छुट्टी के लिए कर क्रेडिट
• 31 दिसंबर, 2020 तक रोजगार कर जमा और भुगतान स्थगित
• छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों द्वारा प्रदान की जाने वाली आवश्यक सवेतन छुट्टी के लिए COVID-19-संबंधित कर क्रेडिट FAQs
• डीओएल परिवार प्रथम कोरोनावायरस प्रतिक्रिया अधिनियम: प्रश्न और उत्तर
• FAQs: CARES अधिनियम के तहत कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट

फैमिलीज़ फर्स्ट कोरोनावायरस रिस्पांस एक्ट (FFCRA) के तहत, व्यवसाय दावा कर सकते हैं दो वापसी योग्य पेरोल कर क्रेडिटभुगतान किया गया बीमार छुट्टी क्रेडिट और भुगतान किया गया पारिवारिक अवकाश क्रेडिट उन पात्र नियोक्ताओं के लिए उपलब्ध था, जिन्होंने 1 अप्रैल, 2020 से 31 दिसंबर, 2020 तक योग्य बीमार छुट्टी वेतन और/या योग्य पारिवारिक छुट्टी वेतन का भुगतान किया था, और जिनके पास 500 से कम कर्मचारी हैं। देखें छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों द्वारा प्रदान की गई सवेतन छुट्टी के लिए COVID-19-संबंधित कर क्रेडिट FAQs देखें।

आप क्रेडिट तक तुरंत पहुंच प्राप्त कर सकते हैं रोजगार कर जमा को कम करना अन्यथा आपको ऐसा करना आवश्यक है। यदि आपका रोजगार कर जमा क्रेडिट को कवर करने के लिए पर्याप्त नहीं है, तो आप अपना पूरा किया हुआ फॉर्म फ़ैक्स करके आईआरएस से अग्रिम भुगतान का अनुरोध कर सकते हैं। फॉर्म 7200, COVID-19 के कारण नियोक्ता क्रेडिट का अग्रिम भुगतान से 855-248-0552*निर्देशों को ध्यान से पढ़ें और इस फॉर्म को पूरा करते समय समय लें। अधिक जानकारी के लिए 833-551-3588 पर कॉल करें।

*नोट: फॉर्म 7200 31 जनवरी 2022 के बाद फ़ैक्स लाइन बंद कर दी जाएगी और IRS अब फॉर्म 7200 प्रस्तुतियाँ स्वीकार नहीं करेगा। देखें कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट की समयपूर्व समाप्ति, क्रेडिट की प्रत्याशा में रोजगार कर जमा को बनाए रखना, फैक्स लाइन को बंद करना और सहायक फॉर्म 7200 संकेत देखें।

यदि आप क्रेडिट प्राप्त करने की प्रत्याशा में कर्मचारियों को उसी कैलेंडर तिमाही में भुगतान किए गए वेतन पर अन्यथा देय अपने आवश्यक रोजगार कर जमा को पूरी तरह से कम कर देते हैं, और आपने इस राशि से अधिक योग्य अवकाश वेतन का भुगतान नहीं किया है, तो आपको फॉर्म 7200 दाखिल नहीं करना चाहिए। यदि आप फॉर्म 7200 दाखिल करते हैं, तो आपको फॉर्म 941 (या अन्य लागू संघीय रोजगार कर रिटर्न जैसे कि फॉर्म 944 या फॉर्म CT-1) पर योग्य अवकाश वेतन के साथ इस अग्रिम क्रेडिट और जमा को समेटना होगा, और आपके पास तिमाही के लिए संघीय रोजगार करों का कम भुगतान हो सकता है।

ध्यान दें कि $7200 से कम अग्रिम राशि का अनुरोध करने वाले फॉर्म 25 पर कार्रवाई नहीं की जाएगी। नियोक्ता फॉर्म 25 पर $941 से कम के क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।

योग्य बीमार और पारिवारिक अवकाश वेतन की रिपोर्टिंग (2021)

सूचना 2021-53 नियोक्ताओं को फॉर्म W-2 पर रिपोर्टिंग के बारे में मार्गदर्शन प्रदान करता है, जो 2021 में ली गई छुट्टी के लिए कर्मचारियों को भुगतान किए गए योग्य बीमार और पारिवारिक अवकाश वेतन की राशि है। नोटिस हाल के कानून के तहत मार्गदर्शन प्रदान करता है, जिसमें परिवार प्रथम कोरोनावायरस प्रतिक्रिया अधिनियम (FFCRA) शामिल है, जिसे 2020 के COVID-संबंधित कर राहत अधिनियम और 2021 के अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम द्वारा संशोधित किया गया है। नियोक्ताओं को 2021 के लिए इन राशियों को कर्मचारियों को फॉर्म W-2, बॉक्स 14 पर या फॉर्म W-2 के साथ प्रदान किए गए एक अलग कथन में रिपोर्ट करना आवश्यक होगा, जिसमें उन कर्मचारियों को प्रदान करना शामिल है जो स्व-नियोजित भी हैं, किसी भी बीमार और पारिवारिक अवकाश समकक्ष क्रेडिट की राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक जानकारी जो वे अपनी स्व-नियोजित क्षमताओं में दावा कर सकते हैं। मार्गदर्शन नियोक्ताओं को फॉर्म W-2 के लिए कर्मचारी के लिए निर्देशों के हिस्से के रूप में या फॉर्म W-2 के साथ प्रदान किए गए अलग कथन पर उपयोग करने के लिए मॉडल भाषा भी प्रदान करता है।

देख क्रेडिट का दावा कैसे करें अधिक जानकारी के लिए IRS.gov पर।

योग्य बीमार और पारिवारिक अवकाश वेतन की रिपोर्टिंग (2020)

सूचना 2020-54 2 में ली गई छुट्टी के लिए कर्मचारियों को भुगतान किए गए वेतन के लिए एफएफसीआरए के तहत योग्य बीमार छुट्टी और पारिवारिक छुट्टी की डब्ल्यू-2020 रिपोर्टिंग के संबंध में मार्गदर्शन प्रदान किया गया।

देख क्रेडिट का दावा कैसे करें अधिक जानकारी के लिए IRS.gov पर।

कुछ नियोक्ताओं को नए कर क्रेडिट का दावा करने के बाद जुर्माना जमा करने में विफलता का नोटिस मिला

हालांकि आईआरएस ने कदम उठाए हैं ऐसे नियमों को लागू करने के लिए, जो नियोक्ताओं पर जुर्माना लगाने से रोकते हैं कि वे बीमारी और पारिवारिक अवकाश क्रेडिट या कर्मचारी प्रतिधारण क्रेडिट का दावा करने की प्रत्याशा में अपनी जमा राशि कम कर दें, कुछ नियोक्ताओं को अभी भी अनजाने में जुर्माने की सूचना मिल सकती है।

इस समय कोई अतिरिक्त कार्रवाई की आवश्यकता नहीं है। आईआरएस इन नियोक्ता खातों की पहचान करने और उन्हें जल्द से जल्द ठीक करने के लिए काम कर रहा है। भविष्य में जुर्माना नोटिस प्राप्त करने से बचने के लिए, जाँच करें IRS.gov/form941 जमाराशि कम करते समय देनदारियों की उचित रिपोर्टिंग पर मार्गदर्शन के लिए।

नियोक्ता क्रेडिट के अग्रिम भुगतान का अनुरोध करते समय नियोक्ता को किन त्रुटियों से बचना चाहिए

नियोक्ता जो फॉर्म 7200 दाखिल कर रहे हैं, उन्हें निर्देशों को ध्यान से पढ़ना चाहिए और गलतियों से बचने के लिए इस फॉर्म को पूरा करते समय अपना समय लेना चाहिए। एक प्रतिष्ठित कर तैयारकर्ता का उपयोग करने से भी त्रुटियों से बचने में मदद मिल सकती है। गलतियों के कारण प्रसंस्करण में देरी हो सकती है, जिसका अर्थ है कि अग्रिम भुगतान प्राप्त करने में अधिक समय लग सकता है। समीक्षा करें सामान्य त्रुटियों की यह सूची.

फॉर्म 7200 प्रसंस्करण

फॉर्म 7200 पर कार्रवाई करते समय आपको IRS से निम्नलिखित में से कोई एक पत्र प्राप्त हो सकता है:

• पत्र 6312यदि आईआरएस ने फॉर्म 7200 को अस्वीकार कर दिया है या गणना त्रुटि के कारण अग्रिम भुगतान की अनुरोधित राशि में कोई परिवर्तन किया है। पत्र में अस्वीकृति का कारण बताया जाएगा या, यदि राशि समायोजित की जाती है, तो पत्र पर नई भुगतान राशि सूचीबद्ध की जाएगी।
• पत्र 6313यदि IRS को लिखित सत्यापन की आवश्यकता है कि आपके फॉर्म 7200 पर सूचीबद्ध पता आपके व्यवसाय का वर्तमान मेलिंग पता है। सत्यापन प्रदान किए जाने तक IRS फॉर्म 7200 को संसाधित नहीं करेगा या अंतिम ज्ञात पता नहीं बदलेगा।

RSI फॉर्म 7200 दाखिल करने का अंतिम दिन 2021 की चौथी तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान का अनुरोध करने की अंतिम तिथि वह तिथि है जिस दिन आप कर अवधि के लिए अपना रोजगार कर रिटर्न दाखिल करते हैं या 31 जनवरी, 2022, जो भी पहले हो। फॉर्म 7200 दाखिल करने की अंतिम तिथि चाहे आप त्रैमासिक फॉर्म 941 दाखिल करें या वार्षिक फॉर्म 943, 944 या CT‐1 दाखिल करें, यह एक समान है।

• कृपया फॉर्म 7200 पर ध्यान दें फैक्स लाइन होगी 31 जनवरी 2022 के बाद बंद हो जाएगा और आईआरएस अब फॉर्म 7200 प्रस्तुतियाँ स्वीकार नहीं करेगा।

नियोक्ता सामाजिक सुरक्षा कर भुगतान का आस्थगन

CARES अधिनियम ने सरकारी नियोक्ताओं सहित नियोक्ताओं को 27 मार्च, 2020 को या उसके बाद और 1 जनवरी, 2021 से पहले देय जमा और भुगतानों के लिए सामाजिक सुरक्षा कर के नियोक्ता हिस्से के जमा और भुगतान को स्थगित करने की अनुमति दी, साथ ही 1 जनवरी, 2021 के बाद देय जमा और भुगतान, जो 31 दिसंबर, 2020 को समाप्त तिमाही के दौरान भुगतान किए गए वेतन के लिए आवश्यक थे। सामाजिक सुरक्षा कर के स्थगित नियोक्ता हिस्से के आधे हिस्से का भुगतान 31 दिसंबर, 2021 तक देय था, और शेष 31 दिसंबर, 2022 तक देय है।

अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस देखें 31 दिसंबर, 2020 तक रोजगार कर जमा और भुगतान का स्थगन FAQs.

कुछ कर्मचारी सामाजिक सुरक्षा कर रोक का आस्थगन और भुगतान

संयुक्त राज्य अमेरिका के राष्ट्रपति ने एक राष्ट्रपति ज्ञापन जारी किया जिसमें ट्रेजरी सचिव को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 7508A के अनुसार अपने अधिकार का उपयोग करने का निर्देश दिया गया ताकि कुछ पेरोल कर दायित्वों को रोकने, जमा करने और भुगतान को स्थगित किया जा सके। परिणामस्वरूप, ट्रेजरी विभाग और आंतरिक राजस्व सेवा ने एक ज्ञापन जारी किया मार्गदर्शन यदि कर्मचारी का वेतन या मुआवजा एक निश्चित राशि से कम है, तो नियोक्ता को सामाजिक सुरक्षा कर के कर्मचारी के हिस्से को रोकने और भुगतान को स्थगित करने की अनुमति देना। सूचना 2020-65 1 सितंबर, 2020 से 31 दिसंबर, 2020 तक भुगतान किए गए वेतन या मुआवजे के लिए नियोक्ताओं को राहत उपलब्ध कराई गई। यह किसी कर्मचारी को कर योग्य वेतन या मुआवजे के भुगतान पर लागू होता है जो द्वि-साप्ताहिक वेतन अवधि के दौरान $4,000 से कम है, जिसमें प्रत्येक भुगतान अवधि को अलग से माना जाता है।

आस्थगित सामाजिक सुरक्षा कर कटौती का भुगतान

कर्मचारी के हिस्से का आस्थगन 1 जनवरी, 2021 से शुरू हुआ और 31 दिसंबर, 2021 तक जारी रहेगा। 3 जनवरी, 2022 तक किए गए भुगतान समय पर होंगे क्योंकि 31 दिसंबर, 2021 को छुट्टी है। नियोक्ता को उन्हें इकट्ठा करते ही IRS को पुनर्भुगतान भेजना चाहिए। यदि नियोक्ता आस्थगित हिस्से का समय पर भुगतान नहीं करता है, तो किसी भी अवैतनिक शेष राशि पर जुर्माना और ब्याज लागू होगा। कर्मचारियों को अपने वेतन से रोके गए करों में अपने आस्थगित करों को देखना चाहिए।

अधिक जानकारी के लिए देखें:

• आईआर-2020-195, कुछ कर्मचारियों के सामाजिक सुरक्षा कर कटौती को स्थगित करने के लिए राष्ट्रपति के ज्ञापन को लागू करने के लिए दिशा-निर्देश जारी किए गए
• कोविड टैक्स टिप 2021-32, आस्थगित पेरोल करों के पुनर्भुगतान के बारे में नियोक्ताओं को क्या जानना चाहिए
• नोटिस 2020-65 (पीडीएफ)
• सूचना 2021-11 (पीडीएफ)
• आईआरएस अनुस्मारक: कई नियोक्ताओं और स्व-नियोजित लोगों के लिए, 3 जनवरी को देय सामाजिक सुरक्षा कर भुगतान स्थगित कर दिया गया है

व्यवसाय बंद होना

अपना व्यवसाय बंद करना एक कठिन और चुनौतीपूर्ण कार्य हो सकता है। करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) ने अपने विस्तार के लिए IRS के साथ भागीदारी की व्यवसाय पेज बंद करना व्यवसाय मालिकों को प्रत्येक प्रकार के व्यवसाय के लिए संघीय कर परिप्रेक्ष्य से आवश्यक विशिष्ट कार्रवाइयों को समझने में सहायता करना।

अतिरिक्त संसाधन

अधिक जानकारी के लिए, देखें व्यवसायों और कर-मुक्त संस्थाओं के लिए कोरोनावायरस कर राहत IRS.gov पर पेज देखें। आप यहाँ भी जा सकते हैं श्रम विभाग की वेबसाइट, परिवार प्रथम कोरोनावायरस प्रतिक्रिया अधिनियम: प्रश्न और उत्तर.