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क्या आपके पास विदेश में वित्तीय संपत्ति है? यदि यह एक निश्चित प्रकार का खाता है, और इसका मूल्य एक निश्चित राशि से अधिक है, तो आपको विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट (FBAR) दाखिल करनी पड़ सकती है।
एफबीएआर को आईआरएस को नहीं भेजा जाता है - यह इलेक्ट्रॉनिक रूप से किया जाता है वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क (FinCEN), ट्रेजरी विभाग का एक प्रभाग।
अंतर्राष्ट्रीय करदाताओं के लिए FBAR और अन्य आवश्यकताएं जटिल विषय हैं। इस पृष्ठ की समीक्षा करने के बाद, आप अपनी स्थिति पर किसी कर पेशेवर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करना चाह सकते हैं।
"अमेरिकी व्यक्ति" का तात्पर्य अमेरिकी नागरिकों और अमेरिकी निवासियों से है, साथ ही इसमें निगम, साझेदारी या सीमित देयता वाली कंपनियां (परन्तु इन्हीं तक सीमित नहीं) शामिल हैं, जो अमेरिका में या अमेरिकी कानूनों के तहत बनाई गई या संगठित की गई हैं; तथा अमेरिकी कानूनों के तहत गठित ट्रस्ट या संपदाएं भी शामिल हैं।
यू.एस. निवासी यू.एस. में रहने वाला एक विदेशी है और आपको 26 यू.एस.सी. धारा 7701(बी) के तहत निवास परीक्षण निर्धारित करने और लागू करने की आवश्यकता होगी। नागरिक बनाम निवासियों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, देखें आईआरएस एफबीएआर संदर्भ गाइड.
एफबीएआर रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए कुछ अपवाद हैं (उदाहरण के लिए, अमेरिकी सैन्य सुविधा पर रखे गए विदेशी खातों के लिए)। उन्हें लाइन-बाय-लाइन में सूचीबद्ध किया गया है एफबीएआर निर्देश.
कुछ विदेशी वित्तीय परिसंपत्तियाँ हैं जिनके बारे में आपको आईआरएस को रिपोर्ट करना पड़ सकता है फॉर्म 8938, निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय आस्तियों का विवरण, जिसे आप अपने संघीय कर रिटर्न के साथ दाखिल करते हैं।
FBAR एक कैलेंडर वर्ष की रिपोर्ट है। वर्तमान में आपको इसे उस कैलेंडर वर्ष के बाद के वर्ष के 15 अप्रैल को या उससे पहले दाखिल करना होगा जिसकी आप रिपोर्ट कर रहे हैं (उदाहरण के लिए, 2023 के लिए FBAR 15 अप्रैल, 2024 तक जमा करना है)।
1 जनवरी, 2016 से शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, आपको अगले कैलेंडर वर्ष की 15 अप्रैल को या उससे पहले फाइल करना होगा (उदाहरण के लिए, 2023 एफबीएआर 15 अप्रैल, 2024 को देय होगा)।
एक्सटेंशनयदि आप FBAR की वार्षिक नियत तिथि 15 अप्रैल तक जमा करने में असफल रहते हैं, तो आपको 15 अक्टूबर तक स्वतः ही समय विस्तार मिल जाएगा। FBAR दाखिल करने के लिए आपको समय विस्तार का अनुरोध करने की आवश्यकता नहीं है।
यदि आप किसी प्राकृतिक आपदा से प्रभावित हैं, तो सरकार आपकी FBAR की देय तिथि को आगे बढ़ा सकती है। यह महत्वपूर्ण है कि आप प्रासंगिक समीक्षा करें एफबीएआर राहत नोटिस पूरी जानकारी के लिए।
अपवाद: फिनसीएन नोटिस 2023-एनटीसी5 अपने नियोक्ता या निकट से संबंधित इकाई के विदेशी वित्तीय खातों पर हस्ताक्षर करने का अधिकार रखने वाले, लेकिन उनमें कोई वित्तीय हित न रखने वाले कुछ व्यक्तियों द्वारा एफबीएआर दाखिल करने की नियत तारीख को 15 अप्रैल, 2025 तक बढ़ा दिया गया है। यह नोटिस समान स्थिति वाले व्यक्तियों को नोटिस 2022-1 (15 अप्रैल, 2024 तक बढ़ाया गया) में दिए गए विस्तार को जारी रखता है।
यदि आप अपना स्वयं का FBAR दाखिल करने जा रहे हैं
एफबीएआर को इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल करें फिनसीएन की बैंक गोपनीयता अधिनियम (बीएसए) ई-फाइलिंग प्रणाली.
नोट: एफबीएआर को संघीय कर रिटर्न के साथ दाखिल न करें; आपको इसे ऊपर बताए अनुसार अलग से दाखिल करना होगा।
यदि कोई अन्य व्यक्ति आपकी ओर से FBAR दाखिल करने जा रहा है
यदि आप किसी तीसरे पक्ष द्वारा आपकी ओर से FBAR फाइल करने का विकल्प चुनते हैं, तो आपको FinCEN रिपोर्ट 114a की एक प्रति भरकर रखनी होगी, इलेक्ट्रॉनिक रूप से FBAR फाइल करने के लिए प्राधिकरण का रिकॉर्डआपको इसे अपने FBAR के साथ प्रस्तुत करना आवश्यक नहीं है, लेकिन अनुरोध किए जाने पर यह FinCEN या IRS के पास उपलब्ध होना चाहिए।
यदि आपने आवश्यक FBAR दाखिल नहीं किया है
जब तक आप आईआरएस द्वारा किसी सिविल जांच या आपराधिक जांच के दायरे में नहीं हैं और आईआरएस ने आपसे किसी बकाया एफबीएआर के बारे में संपर्क नहीं किया है; आपको सामान्य प्रक्रिया के अनुसार कोई भी बकाया एफबीएआर दाखिल करना चाहिए। ऑनलाइन प्रणाली.
आपको एक बयान शामिल करना होगा जिसमें यह स्पष्ट किया गया हो कि फाइलिंग में देरी क्यों हुई।
यदि आप इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल नहीं कर सकते हैं, फाइल करने के अन्य तरीकों के बारे में पूछने के लिए फिनसीएन की विनियामक हेल्पलाइन 800-949-2732 (अमेरिका के अंदर) या 703-905-3975 (अमेरिका के बाहर) पर संपर्क करें।
दंड
यदि आपने अपनी विदेशी आय की सही तरीके से रिपोर्ट की है और अपने अमेरिकी कर रिटर्न में संबंधित कर का भुगतान किया है, तथा बकाया एफबीएआर द्वारा कवर किए गए वर्षों के लिए बकाया रिटर्न के लिए ऑडिट या अनुरोध के बारे में आपसे पहले से संपर्क नहीं किया है, तो आईआरएस बकाया एफबीएआर दाखिल करने में विफलता के लिए जुर्माना नहीं लगाएगा।
अन्य खाते
यदि आपने अपने विदेशी खातों से आय की सूचना नहीं दी है (आवश्यक FBAR दाखिल न करने के अतिरिक्त) और आपने आवश्यक सूचना रिटर्न दाखिल नहीं किया है, तो IRS की ओर से कुछ कार्यक्रम उपलब्ध हैं जो आपकी मदद कर सकते हैं:
RSI करदाता अधिवक्ता सेवा आईआरएस के भीतर एक स्वतंत्र संगठन है जो करदाताओं की मदद करता है और करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करता है। यदि आपकी कर समस्या वित्तीय कठिनाई पैदा कर रही है, तो आप आईआरएस के साथ अपने मुद्दे को हल करने में असमर्थ हैं, या आपको लगता है कि आईआरएस प्रणाली, प्रक्रिया या प्रक्रिया ठीक से काम नहीं कर रही है, तो हम आपकी मदद कर सकते हैं। यदि आप हमारी सहायता के लिए योग्य हैं, जो हमेशा निःशुल्क है, तो हम आपकी मदद करने के लिए हर संभव प्रयास करेंगे।
visit www.taxpayeradvoate.irs.gov या 1-877-777-4778 पर कॉल करें।
निम्न आय करदाता क्लीनिक (LITC) IRS और TAS से स्वतंत्र हैं। LITC ऐसे व्यक्तियों का प्रतिनिधित्व करते हैं जिनकी आय एक निश्चित स्तर से कम है और जिन्हें IRS के साथ कर समस्याओं को हल करने की आवश्यकता है। LITC करदाताओं का IRS और न्यायालय में ऑडिट, अपील और कर संग्रह विवादों में प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। इसके अलावा, LITC उन व्यक्तियों के लिए विभिन्न भाषाओं में करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में जानकारी प्रदान कर सकते हैं जो अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलते हैं। सेवाएँ निःशुल्क या एक छोटे से शुल्क पर प्रदान की जाती हैं। अधिक जानकारी के लिए या अपने आस-पास LITC खोजने के लिए, देखें LITC पृष्ठ TAS वेबसाइट पर या प्रकाशन 4134, कम आय करदाता क्लिनिक सूची।
आप FBAR को पूरा करने में सहायता के लिए सोमवार से शुक्रवार तक, सुबह 8 बजे से शाम 4:30 बजे तक पूर्वी (अमेरिकी) समय के अनुसार 866-270-0733 (अमेरिका के अंदर, टोल-फ्री) या 313-234-6146 (अमेरिका के बाहर, टोल-फ्री नहीं) पर कॉल कर सकते हैं। आप प्रश्न भी भेज सकते हैं FBARquestions@irs.gov.
इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग से संबंधित प्रश्नों में सहायता यहां उपलब्ध है BSAEFilingHelp@fincen.gov या फिर 866-346-9478 पर BSA ई-फाइलिंग हेल्प डेस्क के माध्यम से। ई-फाइलिंग हेल्प डेस्क सोमवार से शुक्रवार तक सुबह 8 बजे से शाम 6 बजे तक पूर्वी समय (छुट्टियों को छोड़कर) उपलब्ध है।
बैंक गोपनीयता अधिनियम बीएसए विनियमों या ई-फाइलिंग के स्वीकार्य विकल्पों के बारे में प्रश्नों के लिए, फिनसीएन की विनियामक हेल्पलाइन से 800-949-2732 (अमेरिका के अंदर) या 703-905-3975 (अमेरिका के बाहर) पर संपर्क करें।
करदाता अधिकार विधेयक को 10 आसानी से समझ में आने वाली श्रेणियों में बांटा गया है, जो कर संहिता में सन्निहित करदाता अधिकारों और सुरक्षा को रेखांकित करती हैं।
यह वह चीज है जो करदाताओं के लिए हमारे द्वारा किए जाने वाले वकालत कार्य का मार्गदर्शन भी करती है।
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