अमेरिकी सरकार की एक आधिकारिक वेबसाइट 
यदि आपने अपना कर रिटर्न दाखिल किया है या अपने करों का भुगतान देर से किया है, तो IRS ने आपके खाते पर एक या अधिक दंड लगाए होंगे। कुछ मामलों में, IRS दाखिल करने और देर से भुगतान करने के लिए दंड माफ कर देगा। हालाँकि, आपको ऐसा करने के लिए IRS से पूछना होगा। IRS आमतौर पर निम्नलिखित पर विचार करेगा:
- उचित कारण - आपके पास समय पर फाइल न करने या भुगतान न करने का कोई कारण है जैसे:
- आपने अपने करों का निर्धारण करने में सामान्य व्यावसायिक सावधानी और विवेक का प्रयोग किया।
- आपके नियंत्रण से बाहर कुछ मामले थे जिनके कारण आप फाइल करने या जमा या देय कर की राशि निर्धारित करने में असमर्थ थे।
- आपको आवश्यक वित्तीय जानकारी प्राप्त नहीं हुई।
- आपके निकटस्थ परिवार में किसी की मृत्यु हो गई।
- आप या आपके परिवार का कोई सदस्य गंभीर बीमारी से पीड़ित था, जिसके कारण आप अपने वित्तीय मामलों को संभालने में असमर्थ थे।
- आपने अपने कर दस्तावेज़ आग या किसी अन्य आपदा में खो दिए हैं।
- पहली बार जुर्माना में छूट - यदि निम्नलिखित सत्य हैं, तो आप आईआरएस की प्रथम-समय दंड छूट नीति के तहत कर रिटर्न दाखिल करने, समय पर भुगतान करने, या देय होने पर कर जमा करने में विफल रहने के लिए दंड से प्रशासनिक राहत के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं:
- आपको पहले टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं थी या जिस कर वर्ष में आपको जुर्माना मिला था, उससे पहले के तीन कर वर्षों के लिए आप पर कोई जुर्माना (अनुमानित कर जुर्माने को छोड़कर) नहीं था।
- आपने सभी आवश्यक कर रिटर्न दाखिल कर दिए हैं या दाखिल करने के लिए वैध समय विस्तार दाखिल कर दिया है।
- आपने देय कर का भुगतान कर दिया है, या भुगतान की व्यवस्था कर ली है। यदि आपने पूरा कर नहीं चुकाया है, तब भी आप प्रथम समय छूट (फर्स्ट टाइम एबेट) का अनुरोध कर सकते हैं, लेकिन कर का पूरा भुगतान होने तक भुगतान न करने का जुर्माना जारी रहेगा।
इस सूची में सभी संभावित कारण शामिल नहीं हैं। आईआरएस को यह बताने के लिए तैयार रहें कि आपको किन समस्याओं का सामना करना पड़ा और क्यों उन्होंने आपको अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने या अपने करों का भुगतान देर से करने के लिए मजबूर किया। आपको आईआरएस को यह दिखाने के लिए भी तैयार रहना चाहिए कि आपने स्थिति को ठीक कर लिया है, और आपको भविष्य में समय पर दाखिल करने और भुगतान करने में कोई समस्या नहीं होगी।
क्या आपने अपने जीवनसाथी के साथ मिलकर टैक्स रिटर्न दाखिल किया था और आपके रिफंड का पूरा या आंशिक हिस्सा केवल आपके जीवनसाथी के ऋण पर लगाया गया था?
यदि आपने संयुक्त आयकर रिटर्न दाखिल किया है और संयुक्त रिफंड के आपके हिस्से का पूरा या आंशिक हिस्सा कानूनी रूप से लागू होने योग्य कर के विरुद्ध लागू किया गया है (या किया जाएगा) तो आप एक घायल पति या पत्नी हैं। बकाया ऋण यह राशि केवल आपके जीवनसाथी की है। बकाया राशि संघीय ऋण, राज्य आयकर ऋण, राज्य बेरोजगारी मुआवजा ऋण, या बच्चे या जीवनसाथी के भरण-पोषण भुगतान हो सकती है।
एक के रूप में घायल पति या पत्नी, आप दाखिल करके कर वापसी के अपने हिस्से का अनुरोध कर सकते हैं फॉर्म 8379, घायल पति/पत्नी आवंटन, का उपयोग करते हुए निर्देश इस फॉर्म के लिए.
क्या आप पर कर बकाया है, क्योंकि आपके पति/पत्नी ने कटौतियों की रिपोर्ट नहीं दी या संयुक्त कर रिटर्न में आय को शामिल नहीं किया?
जब आप संयुक्त कर रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आप और आपका जीवनसाथी व्यक्तिगत रूप से कर, दंड और ब्याज के लिए जिम्मेदार होते हैं, भले ही आप बाद में तलाक ले लें। कुछ परिस्थितियों में, आपको आईआरएस को देय राशि का भुगतान नहीं करना पड़ सकता है।
यदि आप और आपके पति या पूर्व पति पर बकाया है, क्योंकि उन्होंने कटौतियों की गलत सूचना दी है या आय की सूचना नहीं दी है, तो आप देयता के पूर्ण या आंशिक भाग से राहत का अनुरोध कर सकते हैं।
यदि आपको अनुचित रिपोर्टिंग या चूक के बारे में पता नहीं था या आपके पास जानने का कोई कारण नहीं था; आप तलाकशुदा हैं, अलग हो गए हैं, या अब साथ नहीं रह रहे हैं; या ऐसी परिस्थितियों में आपको कर के लिए जिम्मेदार ठहराना उचित नहीं होगा, तो आप संयुक्त शेष राशि से निर्दोष पति/पत्नी राहत के लिए योग्य हो सकते हैं। निर्दोष पति/पत्नी राहत का अनुरोध करने के लिए, फ़ाइल करें फॉर्म 8857, निर्दोष जीवनसाथी के लिए सहायता हेतु अनुरोध, का उपयोग करते हुए निर्देश इस फॉर्म के लिए। फॉर्म 8857 में निम्नलिखित जानकारी शामिल है। निर्दोष जीवनसाथी राहत, दायित्व का पृथक्करण और न्यायसंगत राहत, और आईआरएस इस बात पर विचार करेगा कि आपकी स्थिति पर किस प्रकार की राहत (यदि कोई हो) लागू होती है।
क्या आईआरएस ने आपके टैक्स रिटर्न का ऑडिट (जांच) किया?
यदि आप पर कर बकाया है, तो यह किसी ऐसे ऑडिट के कारण है, जिसके बारे में आपको जानकारी नहीं थी या जिसके लिए आप कोई जानकारी नहीं दे पाए थे, तो आप आईआरएस से अपने रिकॉर्ड पर दोबारा नजर डालने के लिए कह सकते हैं। लेखापरीक्षा पुनर्विचार आईआरएस द्वारा प्रयुक्त प्रक्रिया, जब करदाता कर रिटर्न के लेखापरीक्षा के परिणामों से असहमत होता है; जब लेखापरीक्षा से बकाया राशि का भुगतान नहीं किया जाता है, तो करदाता लेखापरीक्षा पुनर्विचार का अनुरोध कर सकता है।
क्या आपका टैक्स रिटर्न तैयार करने वाले व्यक्ति ने आपकी अनुमति के बिना आपकी टैक्स रिटर्न जानकारी में परिवर्तन किया है?
किसी बेईमान कर रिटर्न तैयार करने वाले के शिकार होने का पहला संकेत आईआरएस से प्राप्त पत्र हो सकता है। उदाहरण के लिए: आईआरएस का नोटिस आपको आपके कर रिटर्न में हुई गलती या ऑडिट होने की सूचना दे सकता है। इसका एक और तरीका यह हो सकता है कि यदि कोई आपके खाते की प्रतिलिपि आपके द्वारा हस्ताक्षरित कर रिटर्न से मेल नहीं खाता है।
यदि आप इसके शिकार हैं रिटर्न तैयार करने वाला धोखाधड़ी या कदाचार, आपको कुछ निश्चित चरणों का पालन करके आईआरएस को इसे प्रदर्शित करना होगा रिटर्न तैयार करने वाले धोखाधड़ी की जानकारी.
क्या आप इस समय कोई भुगतान करने में आर्थिक रूप से असमर्थ हैं?
कई बार ऐसा होता है कि आप IRS से सहमत होते हैं कि आपको कर चुकाना है, लेकिन आप अपनी मौजूदा वित्तीय स्थिति के कारण भुगतान नहीं कर सकते। अगर IRS इस बात से सहमत है कि आप अपने कर और अपने उचित बुनियादी जीवन-यापन व्यय दोनों का भुगतान नहीं कर सकते हैं, तो यह आपके खाते को जब्त कर सकता है। वर्तमान में संग्रहणीय नहीं(सीएनसी) कष्ट स्थिति।
यदि IRS आपके बकाया खातों को इस स्थिति में रखने के लिए सहमत है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि शेष राशि चली जाएगी। इसका सीधा सा मतलब है कि जब तक आपका खाता इस स्थिति में है, IRS संग्रह कार्रवाई नहीं करेगा। दुर्भाग्य से, दंड और ब्याज कानून द्वारा अर्जित होते रहते हैं। यदि IRS को कुछ भी भुगतान करना, चाहे वह सबसे छोटी राशि ही क्यों न हो, आपको अपने उचित बुनियादी जीवन-यापन व्यय का भुगतान करने में असमर्थ बनाता है, तो अपने खातों को इस स्थिति में रखने के बारे में IRS से बात करें। IRS आपसे आपकी आय और व्यय के बारे में पूछेगा, इसलिए उनके साथ इस बारे में चर्चा करने के लिए तैयार रहें कि आप हर महीने कितना पैसा कमाते हैं या प्राप्त करते हैं, इसकी तुलना में आप कितना खर्च करते हैं।
क्या आप चाहते हैं कि आईआरएस आपके बकाया का केवल एक हिस्सा ही स्वीकार करे?
An समझौता में प्रस्ताव(OIC) आपके और आईआरएस के बीच एक समझौता है, जिसमें आईआरएस आपके द्वारा देय पूरी राशि से कम राशि स्वीकार करने के लिए सहमत होता है। आईआरएस द्वारा आपके द्वारा देय पूरी राशि से कम राशि स्वीकार करने के तीन मुख्य कारण हो सकते हैं:
- संग्रहणीयता पर संदेहइसका मतलब है कि आपके पास अपने कर्ज का पूरा भुगतान करने के लिए पर्याप्त आय या संपत्ति नहीं है। यदि बकाया राशि सही है, लेकिन आप इसे पूरा चुकाने में सक्षम नहीं हैं, तो आप इसका उपयोग करके एक प्रस्ताव तैयार कर सकते हैं और दाखिल कर सकते हैं। फॉर्म 656बी, समझौता प्रस्ताव पुस्तिका.
- प्रभावी कर प्रशासनआप अपना पूरा ऋण चुका सकते हैं, लेकिन इससे आर्थिक कठिनाई उत्पन्न होगी, या यह अनुचित या असमान होगा।
- दायित्व के संबंध में संदेह: आपको नहीं लगता कि आपको टैक्स देना है, या आपको नहीं लगता कि बकाया राशि सही है। आप सबमिट कर सकते हैं फॉर्म 656-एल, समझौता प्रस्ताव (दायित्व के बारे में संदेह)).
क्या आप भुगतान की व्यवस्था करना चाहेंगे?
यह आपके सर्वोत्तम हित में है अपने कर ऋण का भुगतान करने के लिए जितनी जल्दी हो सके, भुगतान करें क्योंकि भुगतान करने से आईआरएस द्वारा लगाए जाने वाले जुर्माने और ब्याज की सीमा सीमित हो सकती है।
हालाँकि, यदि आप वर्तमान में अपने करों का पूरा भुगतान नहीं कर सकते हैं, तो आईआरएस कई विकल्प प्रदान करता है: भुगतान विकल्पआप पर किस प्रकार का कर बकाया है और कितना है, इसके आधार पर विभिन्न विकल्प उपलब्ध हैं, अल्पावधि विस्तार, करने के लिए भुगतान की योजना, एक को समझौता में प्रस्तावप्रत्येक की अलग-अलग आवश्यकताएं और शुल्क हैं।
