करदाता अधिकारों का बिल

2014 में आईआरएस ने पूर्व राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नीना ओल्सन द्वारा प्रस्तावित करदाता अधिकार विधेयक को अपनाया। यह आईआरएस के साथ अपने लेन-देन में सभी करदाताओं पर लागू होता है। करदाता अधिकार विधेयक कर संहिता में मौजूदा अधिकारों को दस मौलिक अधिकारों में समूहित करता है, और उन्हें स्पष्ट, समझने योग्य और सुलभ बनाता है।

करदाता अधिकारों का बिल

सूचना पाने का अधिकार

करदाताओं को यह जानने का अधिकार है कि कर कानूनों का पालन करने के लिए उन्हें क्या करना चाहिए। वे सभी कर प्रपत्रों, निर्देशों, प्रकाशनों, नोटिसों और पत्राचार में कानून और आईआरएस प्रक्रियाओं के स्पष्ट स्पष्टीकरण के हकदार हैं। उन्हें अपने कर खातों के बारे में आईआरएस के निर्णयों के बारे में सूचित किए जाने और परिणामों के स्पष्ट स्पष्टीकरण प्राप्त करने का अधिकार है।

यह आपके लिए क्या मतलब है

यदि आपको अपने आयकर रिटर्न पर दावा किए गए रिफंड सहित आपके रिफंड दावे को पूरी तरह या आंशिक रूप से अस्वीकार करने वाला नोटिस प्राप्त होता है, तो इसमें दावे को अस्वीकार किए जाने के विशिष्ट कारणों को स्पष्ट करना चाहिए। आईआरसी § 6402(l)
आम तौर पर, यदि आप पर कोई जुर्माना बकाया है, तो ऐसे जुर्माने के प्रत्येक लिखित नोटिस में जुर्माने का स्पष्टीकरण दिया जाना चाहिए, जिसमें जुर्माने का नाम, आंतरिक राजस्व संहिता के तहत प्राधिकरण और इसकी गणना कैसे की जाती है, शामिल है। आई.आर.सी. § 6751(a)
ऑडिट के भाग के रूप में आईआरएस के साथ व्यक्तिगत साक्षात्कार के दौरान, आईआरएस कर्मचारी को ऑडिट प्रक्रिया और उस प्रक्रिया के तहत आपके अधिकारों के बारे में बताना चाहिए। इसी तरह, आपके कर के संग्रह के संबंध में आईआरएस के साथ व्यक्तिगत साक्षात्कार के दौरान, आईआरएस कर्मचारी को संग्रह प्रक्रिया और उस प्रक्रिया के तहत आपके अधिकारों के बारे में बताना चाहिए। आईआरसी § 7521(बी)(1)
सामान्यतः, आईआरएस इस आवश्यकता को पूरा करने के लिए प्रकाशन 1, करदाता के रूप में आपके अधिकार का उपयोग करता है।
आई.आर.एस. को कुछ नोटिसों में आपके द्वारा देय कर, ब्याज और कुछ दंड की राशि (यदि कोई हो) शामिल करनी चाहिए और यह स्पष्ट करना चाहिए कि आप पर ये राशि क्यों बकाया है। आई.आर.सी. § 7522
आईआरएस को आपको कुछ प्रकाशनों और निर्देशों में यह बताना होगा कि जब आप अपने जीवनसाथी के साथ संयुक्त आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आप दोनों ही उस कर वर्ष के लिए देय सभी कर और किसी भी अतिरिक्त राशि के लिए जिम्मेदार होते हैं, जब तक कि "निर्दोष जीवनसाथी" राहत लागू न हो। आरआरए 98 § 3501(ए)
आईआरएस को प्रकाशन 1 में आपको करदाता के रूप में आपके अधिकार और सभी संग्रह संबंधी नोटिस में सूचित करना चाहिए कि कुछ परिस्थितियों में आपको अपने संयुक्त रिटर्न के साथ देय कर के सभी या आंशिक रूप से छूट मिल सकती है। इसे कभी-कभी "निर्दोष पति/पत्नी राहत" के रूप में संदर्भित किया जाता है। आरआरए 98 § 3501(बी)
आईआरएस को प्रकाशन 1 में करदाता के रूप में आपके अधिकारों के बारे में स्पष्ट करना चाहिए कि वह किस प्रकार यह चयन करता है कि किन करदाताओं का ऑडिट किया जाएगा। आरआरए 98 § 3503
यदि आईआरएस आपके विरुद्ध कर निर्धारण का प्रस्ताव करता है, तो वह आपको जांच रिपोर्ट प्रदान करते हुए एक पत्र भेजेगा, जिसमें प्रस्तावित परिवर्तनों का उल्लेख होगा, तथा यदि आप सामान्यतः 30 दिनों के भीतर जवाब देते हैं, तो आपको अपील अधिकारी द्वारा समीक्षा का अवसर प्रदान किया जाएगा। यह पत्र, जो कुछ मामलों में परीक्षक से पहला संचार होता है, जांच (ऑडिट) से लेकर संग्रह तक की पूरी प्रक्रिया का स्पष्टीकरण प्रदान करना चाहिए तथा यह स्पष्ट करना चाहिए कि करदाता अधिवक्ता सेवा आपकी सहायता करने में सक्षम हो सकती है। आरआरए § 3504
सामान्यतः, प्रकाशन 3498, परीक्षा प्रक्रिया, या प्रकाशन 3498-ए परीक्षा प्रक्रिया (मेल द्वारा लेखा परीक्षा) इस पत्र के साथ शामिल किया जाता है।
यदि आप किसी भुगतान योजना में प्रवेश करते हैं, जिसे किस्त समझौते के रूप में जाना जाता है, तो आईआरएस को आपको एक वार्षिक विवरण भेजना होगा जो बताता है कि वर्ष की शुरुआत में आपको कितना देना है, आपने वर्ष के दौरान कितना भुगतान किया है, और वर्ष के अंत में आपको अभी भी कितना देना है। आरआरए § 98 3506, ट्रेज़. रेग. § 301.6159-1 (एच)
आपको कुछ IRS रिकॉर्ड तक पहुँचने का अधिकार है, जिसमें कर्मचारियों के लिए निर्देश और मैनुअल शामिल हैं, जब तक कि ऐसे रिकॉर्ड को आंतरिक राजस्व संहिता, सूचना की स्वतंत्रता अधिनियम या गोपनीयता अधिनियम के तहत रोकना आवश्यक या अनुमति नहीं है। कुछ IRS रिकॉर्ड आपको इलेक्ट्रॉनिक रूप से उपलब्ध होने चाहिए।
यदि IRS आपके द्वारा देय कर की राशि को समायोजित करने का प्रस्ताव कर रहा है, तो आपको आमतौर पर कमी का एक वैधानिक नोटिस भेजा जाएगा, जो आपको प्रस्तावित परिवर्तन के बारे में सूचित करता है। यह नोटिस आपको प्रस्तावित समायोजन का भुगतान किए बिना कर न्यायालय में प्रस्तावित समायोजन को चुनौती देने का अधिकार प्रदान करता है। इस अधिकार का प्रयोग करने के लिए, आपको नोटिस भेजे जाने की तिथि से 90 दिनों के भीतर कर न्यायालय में याचिका दायर करनी होगी (या 150 दिन यदि नोटिस पर करदाता का पता संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर है या यदि करदाता नोटिस भेजे जाने के समय देश से बाहर है)। इस प्रकार, कमी का वैधानिक नोटिस कर न्यायालय में आपका टिकट है। IRC §§ 6212; 6213(b)
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।
आईआरएस को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उसका लिखित मार्गदर्शन और पत्राचार सुलभ, सुसंगत, सरल भाषा में लिखा हुआ तथा समझने में आसान हो।

गुणवत्ता सेवा का अधिकार

करदाताओं को आईआरएस के साथ अपने व्यवहार में शीघ्र, विनम्र और पेशेवर सहायता प्राप्त करने का अधिकार है, उन्हें आसानी से समझने योग्य तरीके से बात करने का अधिकार है, आईआरएस से स्पष्ट और आसानी से समझने योग्य संचार प्राप्त करने का अधिकार है, और अपर्याप्त सेवा के बारे में शिकायत दर्ज करने का अधिकार है।

यह आपके लिए क्या मतलब है

आईआरएस को करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) सहायता के आपके अधिकार के बारे में जानकारी शामिल करनी चाहिए, और टीएएस से संपर्क कैसे करें, यह भी सभी कमी संबंधी नोटिस में शामिल करना चाहिए। आईआरसी § 6212(ए)
कर एकत्र करते समय, आईआरएस को आपके साथ विनम्रता से पेश आना चाहिए। आम तौर पर, आईआरएस को आपसे केवल सुबह 8 बजे से रात 9 बजे के बीच ही संपर्क करना चाहिए। अगर आईआरएस को पता है या उसके पास यह जानने का कारण है कि आपका नियोक्ता ऐसे संपर्कों की अनुमति नहीं देता है, तो उसे आपके कार्यस्थल पर आपसे संपर्क नहीं करना चाहिए। आईआरसी § 6304
यदि आप एक व्यक्तिगत करदाता हैं जो निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) सहायता के लिए पात्र हैं (आमतौर पर आपकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250% या उससे कम है), तो IRS आपको LITC से सहायता के लिए आपकी पात्रता के बारे में जानकारी प्रदान कर सकता है। IRC § 7526
अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूची देखें। या अपने नज़दीकी LITC खोजें।
आईआरएस द्वारा लिखे गए कुछ नोटिस में आईआरएस कर्मचारी का नाम, फ़ोन नंबर और पहचान संख्या शामिल होनी चाहिए, और सभी नोटिस में एक टेलीफ़ोन नंबर शामिल होना चाहिए जिससे करदाता संपर्क कर सके। फ़ोन कॉल या व्यक्तिगत साक्षात्कार के दौरान, आईआरएस कर्मचारी को आपको अपना नाम और आईडी नंबर प्रदान करना होगा। आरआरए 98 § 3705 (ए)
आई.आर.एस. को स्थानीय फोन बुक में आई.आर.एस. का स्थानीय पता और फोन नंबर प्रकाशित करना आवश्यक है। आर.आर.ए. 98 § 3709

कर की सही राशि से अधिक भुगतान न करने का अधिकार

करदाताओं को केवल कानूनी रूप से देय कर राशि का भुगतान करने तथा आईआरएस द्वारा सभी कर भुगतानों को उचित रूप से लागू करने का अधिकार है।

यह आपके लिए क्या मतलब है

यदि IRS आपके द्वारा देय कर की राशि को समायोजित करने का प्रस्ताव कर रहा है, तो आपको आमतौर पर कमी का एक वैधानिक नोटिस भेजा जाएगा, जो आपको प्रस्तावित परिवर्तन के बारे में सूचित करता है। यह नोटिस आपको प्रस्तावित समायोजन का भुगतान किए बिना कर न्यायालय में प्रस्तावित समायोजन को चुनौती देने का अधिकार प्रदान करता है। इस अधिकार का प्रयोग करने के लिए, आपको नोटिस भेजे जाने की तिथि से 90 दिनों के भीतर कर न्यायालय में याचिका दायर करनी होगी (या 150 दिन यदि नोटिस पर करदाता का पता संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर है या यदि करदाता नोटिस भेजे जाने के समय देश से बाहर है)। इस प्रकार, कमी का वैधानिक नोटिस कर न्यायालय में आपका टिकट है। IRC §§ 6212; 6213(b)
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।
यदि आप एक व्यक्तिगत करदाता हैं जो निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) सहायता के लिए पात्र हैं (आमतौर पर आपकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250% या उससे कम है), तो IRS आपको LITC से सहायता के लिए आपकी पात्रता के बारे में जानकारी प्रदान कर सकता है। IRC § 7526
अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूची देखें। या अपने नज़दीकी LITC खोजें।
यदि आपको लगता है कि आपने अपने करों का अधिक भुगतान किया है, तो आप निश्चित समय सीमा के भीतर धन वापसी के लिए दावा दायर कर सकते हैं। आईआरसी धारा 6402।
आईआरएस प्रकाशन 17, आपका संघीय आयकर शीर्षक “क्या होगा यदि मैंने कोई गलती की” के अंतर्गत देखें
आईआरसी धारा 6511 भी देखें: अंतिमता के अधिकार के तहत ऋण या वापसी के दावे पर सीमाएं (सीमाओं का क़ानून)।
आप अनुरोध कर सकते हैं कि बकाया राशि हटा दी जाए यदि यह कानून के तहत देय सही राशि से अधिक है, यदि आईआरएस ने कानून द्वारा अनुमत अवधि के बाद इसका मूल्यांकन किया है, या यदि मूल्यांकन गलती से या कानून के उल्लंघन में किया गया था। आईआरसी § 6404 (ए)
आईआरसी धारा 6502 भी देखें: अंतिमता के अधिकार के अंतर्गत मूल्यांकन के बाद संग्रहण पर सीमाएं (सीमा अधिनियम)।
आप अनुरोध कर सकते हैं कि IRS आपके खाते से कोई भी ब्याज हटा दे जो IRS की अनुचित त्रुटियों या देरी के कारण हुआ था। उदाहरण के लिए, यदि IRS किसी वैधानिक नोटिस को जारी करने में देरी करता है क्योंकि नियुक्त कर्मचारी कई महीनों तक प्रशिक्षण में भाग लेने के लिए अनुपस्थित था, और इस दौरान ब्याज अर्जित होता है, तो IRS देरी के परिणामस्वरूप ब्याज को कम कर सकता है। IRC § 6404(e)
अगर आपको वैध संदेह है कि आप पर कर ऋण का कुछ या पूरा हिस्सा बकाया है, तो आप एक समझौता प्रस्ताव प्रस्तुत कर सकते हैं, जिसे फॉर्म 656-एल पर समझौता प्रस्ताव - देयता प्रस्ताव के रूप में संदेह कहा जाता है। आईआरसी § 7122
आपको IRS से एक वार्षिक नोटिस मिलेगा जिसमें देय कर की राशि बताई जाएगी, जिससे आपको यह जांचने में मदद मिलेगी कि आपके द्वारा किए गए सभी भुगतान प्राप्त हुए हैं और सही तरीके से लागू किए गए हैं। IRC § 7524
यदि आप किसी भुगतान योजना में प्रवेश करते हैं, जिसे किस्त समझौते के रूप में जाना जाता है, तो आईआरएस को आपको एक वार्षिक विवरण भेजना होगा जो बताता है कि वर्ष की शुरुआत में आपको कितना देना है, आपने वर्ष के दौरान कितना भुगतान किया है, और वर्ष के अंत में आपको अभी भी कितना देना है। आरआरए § 98 3506, ट्रेज़. रेग. § 301.6159-1 (एच)

आईआरएस की स्थिति को चुनौती देने और सुनवाई का अधिकार

करदाताओं को औपचारिक आईआरएस कार्रवाइयों या प्रस्तावित कार्रवाइयों के जवाब में आपत्तियां उठाने और अतिरिक्त दस्तावेज उपलब्ध कराने का अधिकार है, उन्हें यह उम्मीद करने का अधिकार है कि आईआरएस उनकी समय पर की गई आपत्तियों और दस्तावेजीकरण पर शीघ्रता और निष्पक्षता से विचार करेगा, और यदि आईआरएस उनकी स्थिति से सहमत नहीं है तो उन्हें जवाब प्राप्त करने का अधिकार है।

यह आपके लिए क्या मतलब है

यदि आप किसी जांच के दौरान कोई दस्तावेज जमा करते हैं या आपत्ति उठाते हैं, और आईआरएस आपकी स्थिति से सहमत नहीं है, तो वह एक वैधानिक नोटिस जारी करेगा जिसमें यह स्पष्ट किया जाएगा कि वह आपका कर क्यों बढ़ा रहा है, जो आपको कर का भुगतान करने से पहले अमेरिकी कर न्यायालय में याचिका दायर करने का अधिकार देता है। आईआरसी § 6212
यदि आप एक व्यक्तिगत करदाता हैं जो निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) सहायता के लिए पात्र हैं (आमतौर पर आपकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250% या उससे कम है), तो IRS आपको LITC से सहायता के लिए आपकी पात्रता के बारे में जानकारी प्रदान कर सकता है। IRC § 7526
अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूची देखें। या अपने नज़दीकी LITC खोजें।
यदि आपको IRS द्वारा सूचित किया जाता है कि उसने गणितीय या लिपिकीय त्रुटि के कारण आपके रिटर्न को समायोजित किया है, तो आपके पास IRS को यह बताने के लिए 60 दिन हैं कि आप असहमत हैं। यदि IRS राजी नहीं होता है, तो वह आपको कर समायोजन का प्रस्ताव करते हुए कमी का एक वैधानिक नोटिस जारी करेगा। यह नोटिस आपको नोटिस की तारीख से 90 दिनों के भीतर (यदि नोटिस संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर किसी व्यक्ति को संबोधित किया जाता है तो 150 दिन) याचिका दायर करके कर न्यायालय में प्रस्तावित समायोजन को चुनौती देने का अधिकार देता है, बिना पहले प्रस्तावित समायोजन का भुगतान किए। IRC § 6213(b)
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।
आईआरएस द्वारा उचित राज्य फाइलिंग स्थान पर संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना दाखिल करने के तुरंत बाद, आईआरएस को आम तौर पर आपको एक स्वतंत्र आईआरएस अपील/निपटान अधिकारी के समक्ष सुनवाई का अवसर प्रदान करना चाहिए। उस सुनवाई में, आप आईआरएस की संग्रह कार्रवाई के लिए विकल्प उठा सकते हैं और यहां तक कि चुनौती भी दे सकते हैं कि क्या आप वास्तव में कर के हकदार हैं। यदि आप अपील के निर्धारण से असहमत हैं, तो आप कर न्यायालय जा सकते हैं। आईआरसी § 6320
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।
इससे पहले कि IRS आपके बैंक खाते से कर ऋण वसूलने के लिए अपनी पहली प्रवर्तन कार्रवाई करे, IRS को आम तौर पर आपको एक स्वतंत्र IRS अपील/निपटान अधिकारी के समक्ष सुनवाई का अवसर प्रदान करना चाहिए। उस सुनवाई में, आप IRS की संग्रह कार्रवाई के लिए विकल्प उठा सकते हैं और यह चुनौती भी दे सकते हैं कि क्या आप वास्तव में कर के हकदार हैं। यदि आप अपील के निर्धारण से असहमत हैं, तो आप कर न्यायालय जा सकते हैं। IRC § 6330
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।

स्वतंत्र फोरम में आईआरएस निर्णय के विरुद्ध अपील करने का अधिकार

करदाताओं को अधिकांश IRS निर्णयों, जिनमें कई दंड शामिल हैं, के विरुद्ध निष्पक्ष और निष्पक्ष प्रशासनिक अपील का अधिकार है, तथा उन्हें अपील कार्यालय के निर्णय के संबंध में लिखित प्रतिक्रिया प्राप्त करने का अधिकार है। करदाताओं को आम तौर पर अपने मामलों को न्यायालय में ले जाने का अधिकार है।

यह आपके लिए क्या मतलब है

आयुक्त को एक स्वतंत्र आईआरएस अपील कार्यालय सुनिश्चित करना चाहिए जो उस आईआरएस कार्यालय से अलग हो जिसने आपके मामले की आरंभिक समीक्षा की थी। आम तौर पर, अपील कार्यालय आईआरएस के साथ किसी मामले पर चर्चा नहीं कर सकता जब तक कि आपको या आपके प्रतिनिधि को उपस्थित होने का अवसर न दिया जाए। आरआरए 98 § 1001(ए)(4), रेव. प्रोक. 2012-18
आईआरएस प्रकाशन 4227, अपील प्रक्रिया का अवलोकन देखें।
आईआरएस को यह सुनिश्चित करना होगा कि प्रत्येक राज्य में एक अपील अधिकारी नियमित रूप से उपलब्ध रहे।
इस प्रावधान के बारे में अधिक जानकारी के लिए, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की कांग्रेस को दी गई 2014 की वार्षिक रिपोर्ट देखें।
सबसे गंभीर समस्या: अपील: आईआरएस के पास 12 राज्यों और प्यूर्टो रिको में स्थायी अपील उपस्थिति का अभाव है, जिससे कुछ करदाताओं के लिए प्रत्येक राज्य में अपील अधिकारी या निपटान अधिकारी के साथ समय पर और न्यायसंगत आमने-सामने की सुनवाई प्राप्त करना मुश्किल हो जाता है।
विधायी अनुशंसाअपील तक पहुंच: यह आवश्यक है कि अपील के लिए प्रत्येक राज्य, डिस्ट्रिक्ट ऑफ कोलंबिया और प्यूर्टो रिको में कम से कम एक अपील अधिकारी और निपटान अधिकारी स्थायी रूप से मौजूद हो।
यदि आप परीक्षा (ऑडिट) के परिणामस्वरूप प्रस्तावित समायोजन से सहमत नहीं हैं, तो आपको प्रशासनिक अपील का अधिकार है। प्रक्रियात्मक नियमों का विवरण, 26 सीएफआर § 601.103 (बी)
कुछ स्थितियों में, करदाता के पास अपील कार्यालय के साथ एक सम्मेलन का अनुरोध करने का अवसर होता है। प्रक्रियात्मक नियमों का विवरण, 26 सीएफआर § 601.103(सी)(1)
आपके पास अपने किस्त समझौते की समाप्ति से पहले अपील कार्यालय द्वारा की गई स्वतंत्र समीक्षा का अनुरोध करने का अधिकार है। आईआरसी § 6159(ई)
यदि आईआरएस आपके द्वारा देय कर की राशि को समायोजित करने का प्रस्ताव कर रहा है, तो आपको आमतौर पर कमी का एक वैधानिक नोटिस भेजा जाएगा, जो आपको प्रस्तावित परिवर्तन के बारे में सूचित करता है। यह नोटिस आपको प्रस्तावित समायोजन का भुगतान किए बिना कर न्यायालय में प्रस्तावित समायोजन को चुनौती देने का अधिकार प्रदान करता है। इस प्रकार, कमी का वैधानिक नोटिस कर न्यायालय में आपका टिकट है। आईआरसी § 6212
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।
प्रस्तावित समायोजन का भुगतान किए बिना कर न्यायालय में प्रस्तावित समायोजन को चुनौती देने के अपने अधिकार का प्रयोग करने के लिए, आपको नोटिस भेजे जाने की तिथि से 90 दिनों के भीतर कर न्यायालय में याचिका दायर करनी होगी (या यदि नोटिस पर करदाता का पता संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर है या यदि करदाता नोटिस भेजे जाने के समय देश से बाहर है तो 150 दिन)। आईआरसी § 6213
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।
कुछ परिस्थितियों में, अपील कार्यालय के पास आपके मामले को निपटाने का विशेष अधिकार होता है। आम तौर पर, टैक्स कोर्ट में याचिका दायर करने के चार महीने बाद, अपील आईआरएस के भीतर एकमात्र कार्यालय होगा जो आपके मामले को सुलझा सकता है, जब तक कि अपील द्वारा कमी का वैधानिक नोटिस या निर्धारण का कोई अन्य नोटिस जारी नहीं किया गया हो। प्रक्रियात्मक नियमों का विवरण, 26 सीएफआर § 601.106
आम तौर पर, आप किसी विशेष कर देयता से संबंधित पहली प्रस्तावित लेवी कार्रवाई पर विवाद करने के लिए संग्रह देय प्रक्रिया सुनवाई का अनुरोध करने के हकदार हैं। आपकी सुनवाई का संचालन करने वाले स्वतंत्र IRS अपील/निपटान अधिकारी का उन करों से कोई पूर्व संबंध नहीं होना चाहिए जिन्हें IRS एकत्र करने का प्रयास कर रहा है। यदि आप सुनवाई अधिकारी के निर्धारण से असहमत हैं, तो आप इसे कर न्यायालय में चुनौती दे सकते हैं। IRC § 6330
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।
यदि आईआरएस आपके कर ऋण को बकाया राशि से कम पर निपटाने के लिए आईआरएस से अनुरोध करने वाले समझौते के प्रस्ताव या किस्त समझौते नामक भुगतान योजना को अस्वीकार कर देता है, तो आप आईआरएस अपील कार्यालय से अस्वीकृति की स्वतंत्र समीक्षा की मांग कर सकते हैं। आईआरसी § 6159 (एफ) / आईआरसी § 7122 (ई)।
आप आम तौर पर अनुरोध कर सकते हैं कि जिस मुद्दे को आप आईआरएस परीक्षा या संग्रह प्रभाग के साथ हल नहीं कर पाए हैं, उसे अपील कार्यालय में स्थानांतरित कर दिया जाए। अपील के साथ काम करने के बाद भी अनसुलझे मुद्दों के लिए, आप गैर-बाध्यकारी मध्यस्थता (जहां एक तटस्थ तीसरा पक्ष आपको समझौता करने की कोशिश करने में मदद करेगा) या बाध्यकारी मध्यस्थता (जहां आप और आईआरएस तीसरे पक्ष के फैसले से बंधे होंगे) का अनुरोध कर सकते हैं। आप समापन समझौते या समझौते की पेशकश करने में असफल होने के बाद भी गैर-बाध्यकारी मध्यस्थता या मध्यस्थता का अनुरोध कर सकते हैं। आईआरसी § 7123
आम तौर पर, यदि आपने कर का पूरा भुगतान कर दिया है और आपके कर वापसी दावे को अस्वीकार कर दिया जाता है या यदि छह महीने के भीतर दावे पर कोई कार्रवाई नहीं की जाती है, तो आप संयुक्त राज्य अमेरिका के जिला न्यायालय या संयुक्त राज्य अमेरिका के संघीय दावों के न्यायालय में कर वापसी का मुकदमा दायर कर सकते हैं। आईआरसी § 7422
बहुत सीमित परिस्थितियों में, आप अपने और IRS के बीच वास्तविक विवाद होने से पहले ही न्यायालय से कुछ कर मुद्दों पर निर्णय लेने के लिए कह सकते हैं। उदाहरण के लिए, न्यायालय यह निर्धारित करने में सक्षम हो सकता है कि कोई संगठन कर-मुक्त है या नहीं या कोई सेवानिवृत्ति योजना वैध है या नहीं। IRC §§ 7428, 7476-7479
जोखिम लेवी या मूल्यांकन आईआरएस को, बहुत सीमित परिस्थितियों में, सामान्य प्रशासनिक सुरक्षा उपायों और संरक्षणों को दरकिनार करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, यदि आईआरएस को पता है कि करदाता देश से भाग रहा है, तो वह जोखिम लेवी जारी कर सकता है। यदि आईआरएस ऐसा जोखिम लेवी या मूल्यांकन करता है, तो आपको मुकदमा दायर करने का अधिकार है और अदालत यह निर्धारित करेगी कि परिस्थितियों के तहत लेवी या मूल्यांकन उचित था या नहीं और क्या राशि उचित है। आईआरसी § 7429

अंतिमता का अधिकार

करदाताओं को यह जानने का अधिकार है कि आईआरएस की स्थिति को चुनौती देने के लिए उनके पास अधिकतम कितना समय है, साथ ही आईआरएस के पास किसी विशेष कर वर्ष का ऑडिट करने के लिए अधिकतम कितना समय है। करदाताओं को यह जानने का अधिकार है कि आईआरएस ने ऑडिट कब पूरा किया है।

यह आपके लिए क्या मतलब है

कर न्यायालय में कमी के वैधानिक नोटिस को समय पर चुनौती देने के लिए, आपको कमी के वैधानिक नोटिस की तिथि से 90 दिनों के भीतर या यदि नोटिस पर करदाता का पता संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर है या यदि करदाता नोटिस भेजे जाने के समय देश से बाहर है तो 150 दिनों के भीतर अपनी याचिका दायर करनी होगी। यदि आप समय पर याचिका दायर नहीं करते हैं, तो वैधानिक नोटिस में प्रस्तावित राशि का आकलन किया जाएगा और आपको एक बिल प्राप्त होगा। आईआरसी § 6213
याचिका दायर करने के बारे में अधिक जानकारी के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।
यदि आपको अतिरिक्त कर (कमी का वैधानिक नोटिस) प्रस्तावित करने वाला नोटिस प्राप्त होता है, तो नोटिस में प्रस्तावित राशि को चुनौती देने के लिए कर न्यायालय में याचिका दायर करने की समय सीमा शामिल होनी चाहिए। आईआरसी § 6213(ए)
आम तौर पर IRS के पास कर का आकलन करने के लिए आपके रिटर्न दाखिल करने की तारीख से तीन साल का समय होता है। 3-वर्ष के नियम में कुछ सीमित अपवाद हैं, जैसे रिटर्न दाखिल न करना या धोखाधड़ी वाला रिटर्न दाखिल करना। IRC § 6501
आम तौर पर आईआरएस के पास आपसे अवैतनिक कर वसूलने के लिए मूल्यांकन तिथि से दस वर्ष का समय होता है। हालाँकि, ऐसी कई परिस्थितियाँ हैं जहाँ दस वर्ष की संग्रह अवधि को निलंबित किया जा सकता है, जैसे कि उस अवधि के दौरान जब आईआरएस संग्रह नहीं कर सकता है, उदाहरण के लिए, दिवालियापन या संग्रह प्रक्रिया कार्यवाही, या समझौता प्रस्ताव लंबित है। आईआरसी § 6502
अगर आपको लगता है कि आपने अपने करों का ज़्यादा भुगतान किया है, तो आप पैसे वापस पाने के लिए रिफ़ंड दावा दायर कर सकते हैं। आम तौर पर, आपको अपने मूल रिटर्न दाखिल करने की तारीख से 3 साल के भीतर या कर का भुगतान करने की तारीख से 2 साल के भीतर, जो भी बाद में हो, रिफ़ंड दावा दायर करना चाहिए। आईआरसी § 6511
आईआरसी धारा 6402 भी देखें: कर की सही राशि से अधिक भुगतान न करने के अधिकार के अंतर्गत रिफंड के लिए प्रशासनिक दावा।
यदि आप या IRS समय पर अपील दायर नहीं करते हैं, तो अमेरिकी कर न्यायालय का निर्णय अंतिम होगा। IRC § 7481
आम तौर पर, आप प्रत्येक कर योग्य वर्ष में केवल एक ही जांच के अधीन होंगे। हालाँकि, यदि IRS को ऐसा करना आवश्यक लगता है (जैसे, धोखाधड़ी का सबूत है) तो IRS पहले से जांचे गए कर योग्य वर्ष को फिर से खोल सकता है। IRC § 7605(b)

गोपनीयता का अधिकार

करदाताओं को यह अपेक्षा करने का अधिकार है कि कोई भी आईआरएस जांच, परीक्षण या प्रवर्तन कार्रवाई कानून का अनुपालन करेगी और आवश्यकता से अधिक हस्तक्षेपकारी नहीं होगी, तथा सभी उचित प्रक्रिया अधिकारों का सम्मान करेगी, जिसमें तलाशी और जब्ती सुरक्षा और जहां लागू हो, वहां संग्रहण प्रक्रिया सुनवाई भी शामिल है।

यह आपके लिए क्या मतलब है

संग्रह देय प्रक्रिया सुनवाई के दौरान, एक स्वतंत्र आईआरएस अपील/निपटान अधिकारी को इस बात पर विचार करना चाहिए कि क्या आईआरएस की ग्रहणाधिकार फाइलिंग करों के कुशल संग्रह के लिए सरकार की आवश्यकता को आपकी वैध चिंता के साथ संतुलित करती है कि आईआरएस की संग्रह क्रियाएं आवश्यकता से अधिक हस्तक्षेपकारी नहीं हैं। आईआरसी § 6320
संग्रह प्रक्रिया सुनवाई के दौरान, एक स्वतंत्र आईआरएस अपील/निपटान अधिकारी को इस बात पर विचार करना चाहिए कि क्या आईआरएस की प्रस्तावित लेवी कार्रवाई करों के कुशल संग्रह के लिए सरकार की आवश्यकता को आपकी वैध चिंता के साथ संतुलित करती है कि आईआरएस की संग्रह कार्रवाई आवश्यकता से अधिक हस्तक्षेपकारी नहीं है। आईआरसी § 6330
आईआरएस निम्नलिखित स्थितियों में आपकी व्यक्तिगत संपत्ति पर कोई कर नहीं लगा सकता: जब तक कि वह आपको मांग का नोटिस न भेज दे, जब तक कि आपके पास भुगतान योजना के लिए अनुरोध लंबित हो, और यदि आईआरएस आपकी संपत्ति को जब्त करने और बेचने से कोई पैसा वसूल नहीं करता। आईआरसी धारा 6331
आईआरएस कुछ व्यक्तिगत वस्तुओं को जब्त नहीं कर सकता, जैसे कि आवश्यक स्कूल की किताबें, कपड़े, बिना डिलीवर किए गए मेल, कुछ मात्रा में फर्नीचर और घरेलू सामान, और व्यापार के उपकरण। आईआरसी § 6334 (ए)
आपके द्वारा देय कर को वसूलने के लिए IRS द्वारा लगाए जा सकने वाले वेतन की राशि पर सीमाएँ हैं। व्यक्तिगत छूट के लिए किसी भी कटौती के साथ संयुक्त मानक कटौती के बराबर वेतन का एक हिस्सा लेवी से सुरक्षित है। IRC § 6334(d)
आईआरएस आपके व्यक्तिगत आवास को जब्त नहीं कर सकता है, जिसमें आपके पति/पत्नी, पूर्व पति/पत्नी या नाबालिग बच्चे द्वारा मुख्य निवास के रूप में उपयोग किया जाने वाला आवास भी शामिल है, बिना न्यायालय की मंजूरी के, और उसे यह दिखाना होगा कि आपसे कर ऋण वसूलने के लिए कोई उचित विकल्प नहीं है। आईआरसी § 6334(ई) ट्रेज़. रेग. § 301.6334-1(डी)(1)
राजस्व अधिकारी को आपसे व्यक्तिगत रूप से संपर्क करने का प्रयास करना चाहिए और यदि आप संकेत देते हैं कि जब्ती से आपको कठिनाई होगी, तो उसे करदाता अधिवक्ता सेवा से संपर्क करने में आपकी सहायता करनी चाहिए, यदि वह अनुरोधित राहत प्रदान नहीं कर रहा है। IRM 5.10.1.7.2
आईआरएस ने अंतरिम मार्गदर्शन जारी किया है जो इन सुरक्षाओं को मुख्य निवास पर ग्रहणाधिकार को बंद करने के मुकदमों तक बढ़ाता है। इस मार्गदर्शन के अनुसार, आईआरएस को आपके मुख्य निवास पर ग्रहणाधिकार को बंद करने के लिए मुकदमा नहीं चलाना चाहिए जब तक कि उसने कठिनाई के मुद्दों पर विचार नहीं किया हो और कोई उचित प्रशासनिक उपाय न हों। आईआरएस अंतरिम मार्गदर्शन ज्ञापन SBSE-05-0414-0032 देखें।
जब्ती के बाद यथाशीघ्र, आईआरएस को संपत्ति के मालिक को लिखित सूचना देनी चाहिए कि संपत्ति को बिक्री के लिए रखा जाएगा। संपत्ति की बिक्री से पहले, आईआरएस न्यूनतम बोली मूल्य निर्धारित करेगा। संपत्ति बेचे जाने से पहले, यदि संपत्ति का मालिक कर देयता की राशि और जब्ती से जुड़े खर्चों का भुगतान करता है, तो आईआरएस संपत्ति को मालिक को वापस कर देगा। बिक्री के 180 दिनों के भीतर, संपत्ति में रुचि रखने वाला कोई भी व्यक्ति खरीदार द्वारा भुगतान की गई राशि और ब्याज का भुगतान करके बेची गई संपत्ति को छुड़ा सकता है।आईआरसी §§ 6335, 6337
यदि आई.आर.एस. आपकी संपत्ति बेचता है, तो आपको इस बात का ब्यौरा मिलेगा कि आपकी संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन को आपके कर ऋण पर कैसे लागू किया गया। आई.आर.सी. धारा 6340
3421 के पुनर्गठन और सुधार अधिनियम की धारा 1998 के तहत आईआरएस कर्मचारियों को "जहां उचित हो" संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना दाखिल करने से पहले पर्यवेक्षक से अनुमोदन प्राप्त करना आवश्यक है। धारा 3421 में आगे यह भी कहा गया है कि ऐसी स्वीकृति प्राप्त न होने पर अनुशासनात्मक कार्रवाई की जानी चाहिए। आरआरए धारा 98 3421
यदि आपके पास अघोषित आय का कोई उचित संकेत नहीं है, तो आई.आर.एस. को ऑडिट के दौरान आपकी जीवनशैली के बारे में दखल देने वाली और बाहरी जानकारी नहीं मांगनी चाहिए। आई.आर.सी. धारा 7602(ई)
यदि आप अपने कर ऋण का निपटान करने के लिए प्रस्ताव प्रस्तुत करते हैं, और यह प्रस्ताव केवल इस बात से संबंधित है कि आप पर कितना बकाया है (जिसे समझौते में देयता प्रस्ताव के रूप में संदेह के रूप में जाना जाता है), तो आपको कोई वित्तीय दस्तावेज प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। आईआरसी § 7122(डी)(3)(बी)
जानकारी के लिए फॉर्म 656-एल, समझौता प्रस्ताव (दायित्व के संबंध में संदेह) देखें।

गोपनीयता का अधिकार

करदाताओं को यह उम्मीद करने का अधिकार है कि उनके द्वारा IRS को दी गई कोई भी जानकारी तब तक प्रकट नहीं की जाएगी जब तक कि करदाता या कानून द्वारा अधिकृत न किया जाए। करदाताओं को यह उम्मीद करने का अधिकार है कि IRS अपने कर्मचारियों, रिटर्न तैयार करने वालों और अन्य लोगों के खिलाफ जांच करेगा और उचित कार्रवाई करेगा जो करदाता रिटर्न की जानकारी का गलत तरीके से उपयोग या खुलासा करते हैं।

यह आपके लिए क्या मतलब है

सामान्य तौर पर, आईआरएस आपकी कर जानकारी को तीसरे पक्ष को तब तक प्रकट नहीं कर सकता जब तक कि आप उसे इसकी अनुमति न दें, उदाहरण के लिए, आप अनुरोध करते हैं कि हम बंधक या छात्र ऋण आवेदन के संबंध में जानकारी प्रकट करें। आईआरसी § 6103
यदि कोई कर रिटर्न तैयार करने वाला व्यक्ति आपकी कर जानकारी को कर तैयार करने के अलावा किसी अन्य उद्देश्य के लिए प्रकट करता है या उसका उपयोग करता है, तो तैयार करने वाले को नागरिक दंड का सामना करना पड़ सकता है। यदि प्रकटीकरण या अनुचित उपयोग जानबूझकर या लापरवाही से किया जाता है, तो तैयार करने वाले को आपराधिक जुर्माना और कारावास का सामना भी करना पड़ सकता है। IRC §§ 6713, 7216
वकील द्वारा आपको दी गई कानूनी सलाह के संबंध में आपके और वकील के बीच संचार आम तौर पर विशेषाधिकार प्राप्त होता है। एक समान विशेषाधिकार आपको IRS के समक्ष अभ्यास करने के लिए अधिकृत व्यक्ति (जैसे, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार, नामांकित एजेंट और नामांकित एक्चुअरी) से प्राप्त कर सलाह पर लागू होता है, लेकिन केवल इस सीमा तक कि आपके और उस व्यक्ति के बीच संचार विशेषाधिकार प्राप्त होगा यदि यह आपके और वकील के बीच होता। उदाहरण के लिए, कर रिटर्न की तैयारी के संबंध में IRS के समक्ष अभ्यास करने के लिए अधिकृत व्यक्ति और आपके बीच संचार विशेषाधिकार प्राप्त नहीं है क्योंकि करदाता और वकील के बीच कोई समान विशेषाधिकार नहीं होगा। IRS के समक्ष अभ्यास करने के लिए अधिकृत व्यक्ति के साथ करदाता संचार से संबंधित विशेषाधिकार केवल IRS के समक्ष गैर-आपराधिक कर मामलों और संघीय न्यायालय में गैर-आपराधिक कर कार्यवाही के संदर्भ में लागू होता है जहां संयुक्त राज्य अमेरिका एक पक्ष है। IRC § 7525
सामान्य तौर पर, आईआरएस आपके कर दायित्व को समायोजित करने या एकत्र करने के बारे में जानकारी प्राप्त करने के लिए तीसरे पक्ष, जैसे कि आपके नियोक्ता, पड़ोसी या बैंक से संपर्क नहीं कर सकता है, जब तक कि वह आपको पहले से उचित सूचना न दे। कुछ अपवादों के अधीन, आईआरएस को समय-समय पर और अनुरोध पर आपको तीसरे पक्ष के संपर्कों की सूची प्रदान करना आवश्यक है। आईआरसी § 7602 (सी)
राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता और स्थानीय करदाता अधिवक्ता यह तय कर सकते हैं कि आपके कर मामले के बारे में आप (या आपके प्रतिनिधि) द्वारा उन्हें दी गई कोई भी जानकारी IRS के साथ साझा की जाए या नहीं, जिसमें यह तथ्य भी शामिल है कि आपने करदाता अधिवक्ता सेवा से संपर्क किया है। IRC § 7803(c)(4)(A)(iv)

प्रतिनिधित्व बनाए रखने का अधिकार

करदाताओं को आईआरएस के साथ अपने लेन-देन में उनका प्रतिनिधित्व करने के लिए अपनी पसंद का अधिकृत प्रतिनिधि रखने का अधिकार है। करदाताओं को यह बताने का अधिकार है कि अगर वे प्रतिनिधि को नियुक्त करने का जोखिम नहीं उठा सकते हैं तो वे कम आय वाले करदाता क्लिनिक से सहायता के लिए पात्र हो सकते हैं।

यह आपके लिए क्या मतलब है

यदि आपने न्यायालय में अपना मामला जीत लिया है, तो कुछ शर्तों के तहत, आप आईआरएस के साथ अपने विवाद से संबंधित कुछ उचित प्रशासनिक और मुकदमेबाजी लागतों को वसूलने के हकदार हो सकते हैं। आईआरसी धारा 7430
अधिकांश स्थितियों में यदि आप किसी प्रतिनिधि, जैसे कि वकील, सीपीए या नामांकित एजेंट से परामर्श करने का अनुरोध करते हैं, तो आईआरएस को साक्षात्कार स्थगित करना होगा। आईआरसी § 7521(बी)(2)
आप IRS के साथ साक्षात्कार में आपका प्रतिनिधित्व करने के लिए किसी व्यक्ति, जैसे कि वकील, CPA या नामांकित एजेंट का चयन कर सकते हैं। IRS यह अनिवार्य नहीं कर सकता कि आप अपने प्रतिनिधि के साथ उपस्थित हों, जब तक कि वह आपको औपचारिक रूप से उपस्थित होने के लिए न बुलाए। IRC § 7521(c)
यदि आप एक व्यक्तिगत करदाता हैं जो निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) सहायता के लिए पात्र हैं (आम तौर पर आपकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत या उससे कम होनी चाहिए), तो आप IRS या संघीय न्यायालय के समक्ष अपने कर विवाद में LITC से आपका प्रतिनिधित्व करने के लिए कह सकते हैं (निःशुल्क या न्यूनतम शुल्क पर)। IRC § 7526
अधिक जानकारी के लिए प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूची देखें।

10.

एक निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार

करदाताओं को यह उम्मीद करने का अधिकार है कि कर प्रणाली उन तथ्यों और परिस्थितियों पर विचार करेगी जो उनकी अंतर्निहित देनदारियों, भुगतान करने की क्षमता या समय पर जानकारी प्रदान करने की क्षमता को प्रभावित कर सकती हैं। करदाताओं को करदाता अधिवक्ता सेवा से सहायता प्राप्त करने का अधिकार है यदि वे वित्तीय कठिनाई का सामना कर रहे हैं या यदि आईआरएस ने अपने सामान्य चैनलों के माध्यम से उनके कर मुद्दों को ठीक से और समय पर हल नहीं किया है।

यह आपके लिए क्या मतलब है

यदि आप अपना कर ऋण पूरी तरह से नहीं चुका सकते हैं और आप कुछ शर्तों को पूरा करते हैं, तो आप आईआरएस के साथ एक भुगतान योजना में प्रवेश कर सकते हैं, जहाँ आप समय के साथ एक निश्चित राशि का भुगतान करते हैं, आमतौर पर मासिक आधार पर। आईआरसी § 6159
टीएएस टूलकिट, किस्त समझौते देखें।
आप अनुरोध कर सकते हैं कि बकाया राशि समाप्त कर दी जाए यदि यह कानून के तहत देय सही राशि से अधिक है, यदि आईआरएस ने कानून द्वारा अनुमत अवधि के बाद इसका मूल्यांकन किया है, या यदि मूल्यांकन गलती से या कानून के उल्लंघन में किया गया था। आईआरसी § 6404 (ए)
आईआरसी § 6502 भी देखें: अंतिमता के अधिकार के तहत मूल्यांकन के बाद संग्रह पर सीमाएं (सीमाओं का क़ानून)
आप अनुरोध कर सकते हैं कि IRS आपके खाते से कोई भी ब्याज हटा दे जो IRS की अनुचित त्रुटियों या देरी के कारण हुआ था। उदाहरण के लिए, यदि IRS किसी वैधानिक नोटिस को जारी करने में देरी करता है क्योंकि नियुक्त कर्मचारी कई महीनों तक प्रशिक्षण में भाग लेने के लिए अनुपस्थित था, और इस दौरान ब्याज अर्जित होता है, तो IRS देरी के परिणामस्वरूप ब्याज को कम कर सकता है। IRC § 6404(e)
आपके द्वारा भुगतान किए गए करों को वापस मांगने की समय सीमा उस समय तक निलंबित की जा सकती है जब आप मानसिक या शारीरिक स्वास्थ्य समस्या के कारण अपने वित्तीय मामलों का प्रबंधन करने में असमर्थ हों। आईआरसी § 6511 (एच)
यदि आपने उचित सावधानी से काम किया है तो आप कुछ दंडों से राहत पाने के हकदार हो सकते हैं। इसके अतिरिक्त, यदि आपके पास किसी विशेष कर स्थिति को लेने के लिए उचित आधार है, जैसे कि आपके रिटर्न पर स्थिति या रिफंड के लिए दावा, तो आप कुछ दंडों से राहत पाने के हकदार हो सकते हैं। कर पेशेवर की सलाह पर भरोसा करना कुछ परिस्थितियों में कुछ दंडों के उन्मूलन के लिए उचित कारण हो सकता है। आईआरसी §§ 6651, 6656, 6694, 6662, 6676
यदि आप किसी ऐसे रिटर्न तैयारकर्ता की सेवाएं लेते हैं जो अनुचित या लापरवाह रुख अपनाता है जिसके परिणामस्वरूप आपका कर कम रिपोर्ट होता है, तो उस तैयारकर्ता को दंड का सामना करना पड़ सकता है। IRC § 6694
आप आईआरएस से अपने कर ऋण को पूरी राशि से कम पर निपटाने के लिए समझौता प्रस्ताव प्रस्तुत कर सकते हैं यदि आपको लगता है कि (1) आप पर कर ऋण का पूरा या आंशिक बकाया नहीं है, (2) यदि आप कानून द्वारा संग्रह करने के लिए अनुमत समय के भीतर सभी कर ऋण का भुगतान करने में असमर्थ हैं, या (3) इक्विटी, कठिनाई या सार्वजनिक नीति जैसे कारक हैं जिनके बारे में आपको लगता है कि आईआरएस को यह निर्धारित करने में विचार करना चाहिए कि आपकी देयता से समझौता करना है या नहीं। आईआरसी § 7122
आर.आर.ए. 289 सम्मेलन रिपोर्ट, एच.आर. प्रतिनिधि संख्या 98-105 (कॉन्फ. प्रतिनिधि) का पृष्ठ 599 देखें।
यदि आप IRS की कार्रवाई या निष्क्रियता के कारण किसी महत्वपूर्ण कठिनाई का सामना कर रहे हैं, तो आप करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) से सहायता के लिए पात्र हो सकते हैं। एक महत्वपूर्ण कठिनाई तब होती है जब कर समस्या आपको वित्तीय कठिनाइयों का कारण बनती है या आप सामान्य IRS चैनलों के माध्यम से अपनी समस्या को हल करने में असमर्थ रहे हैं। आप तब भी पात्र हो सकते हैं जब आपको लगता है कि कोई IRS सिस्टम या प्रक्रिया उस तरह से काम नहीं कर रही है जैसा उसे करना चाहिए। IRC § 7803(c)
यदि आप किसी बड़ी कठिनाई का सामना कर रहे हैं, तो आपको करदाता अधिवक्ता सेवा से अनुरोध करने का अधिकार है कि वह आपकी ओर से करदाता सहायता आदेश (TAO) जारी करे। TAS एक TAO जारी कर सकता है, जिसमें IRS को कुछ निश्चित कार्रवाई करने, कुछ कार्रवाई रोकने या कुछ कार्रवाई करने से परहेज करने का आदेश दिया जा सकता है, और यह IRS को पुनर्विचार करने, उच्च स्तर तक बढ़ाने या कार्रवाई में तेज़ी लाने का आदेश भी दे सकता है। IRC § 7811
यदि आप भुगतान करने में असमर्थता के आधार पर समझौता प्रस्ताव के साथ अपने कर ऋण का निपटान करने का प्रयास कर रहे हैं, तो आईआरएस आपके प्रस्ताव को स्वीकार करने या न करने का निर्णय लेने में आपकी आय, संपत्ति और व्यय पर विचार करता है। आम तौर पर, आईआरएस जीवन-यापन व्यय की लागत के लिए मानक भत्ते के लिए दिशानिर्देशों का उपयोग करता है, जब तक कि आप अपने बुनियादी जीवन-यापन व्यय का भुगतान करने में सक्षम न हों। फिर, आईआरएस को आपके वास्तविक व्यय पर विचार करना चाहिए। यदि आप इसलिए समझौता करने की पेशकश कर रहे हैं क्योंकि आपको लगता है कि आप पर कर देयता बकाया नहीं है, तो आपको वित्तीय जानकारी जमा करने की आवश्यकता नहीं होगी। आईआरसी § 7122(डी)(2)
यदि आप कम आय वाले करदाता हैं और समझौता प्रस्ताव के साथ अपने कर ऋण का निपटान करने का प्रयास कर रहे हैं, तो आईआरएस केवल प्रस्तावित राशि के आधार पर आपके प्रस्ताव को अस्वीकार नहीं कर सकता है। उदाहरण के लिए, यह केवल इसलिए किसी प्रस्ताव को अस्वीकार नहीं कर सकता है क्योंकि प्रस्तावित राशि इतनी कम है कि यह प्रस्ताव को संसाधित करने के लिए आईआरएस लागतों को कवर नहीं कर सकती है। आईआरसी § 7122(डी)(3)(ए)
यदि आप अपने कर ऋण का निपटान करने के लिए प्रस्ताव प्रस्तुत करते हैं, और यह प्रस्ताव केवल इस बात से संबंधित है कि आप पर कितना बकाया है (समझौते में देयता प्रस्ताव के रूप में संदेह के रूप में जाना जाता है), तो आईआरएस आपके प्रस्ताव को केवल इसलिए अस्वीकार नहीं कर सकता क्योंकि वह यह सत्यापित करने के लिए आपका कर रिटर्न नहीं ढूँढ़ सकता कि आप पर कितना बकाया है। आईआरसी § 7122(डी)(3)(बी)
आईआरएस आपके अवैतनिक कर को वसूलने के लिए आपके सारे वेतन पर कर नहीं लगा सकता (जब्त नहीं कर सकता)। एक हिस्सा कर से मुक्त रखा जाएगा ताकि आप बुनियादी जीवन-यापन के खर्च का भुगतान कर सकें। आईआरसी § 6334
आईआरएस को लेवी का पूरा या आंशिक हिस्सा जारी करना चाहिए और उस व्यक्ति को सूचित करना चाहिए जिस पर लेवी लगाई गई थी, यदि निम्न में से कोई एक स्थिति मौजूद हो: 1) अंतर्निहित देयता पूरी हो गई है या समय बीतने के कारण लागू नहीं हो पा रही है, 2) करदाता किस्त समझौते में प्रवेश करता है, जब तक कि समझौते में अन्यथा निर्दिष्ट न हो, 3) लेवी जारी करने से देयता की वसूली में आसानी होगी, 4) आईआरएस यह निर्धारित करता है कि लेवी करदाता के लिए आर्थिक कठिनाई पैदा कर रही है, या 5) लगाई गई संपत्ति का उचित बाजार मूल्य देयता से अधिक है और संपत्ति के हिस्से पर लेवी जारी करने से अंतर्निहित देयता की वसूली में बाधा नहीं आएगी। आईआरसी § 6343(ए)(1)
यदि आप एक व्यक्तिगत करदाता हैं जो निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) सहायता के लिए पात्र हैं (आम तौर पर आपकी आय संघीय गरीबी स्तर दिशानिर्देशों के 250 प्रतिशत या उससे कम होनी चाहिए), तो आपको LITC से सहायता लेने का अधिकार है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आपके विशेष तथ्यों और परिस्थितियों पर IRS द्वारा विचार किया जा रहा है। IRC § 7526
अधिक जानकारी के लिए देखें प्रकाशन 4134, कम आय करदाता क्लिनिक सूची।
यदि IRS आपके द्वारा देय कर की राशि को समायोजित करने का प्रस्ताव कर रहा है, तो आपको आमतौर पर कमी का एक वैधानिक नोटिस भेजा जाएगा, जो आपको प्रस्तावित परिवर्तन के बारे में सूचित करता है। यह नोटिस आपको प्रस्तावित समायोजन का भुगतान किए बिना कर न्यायालय में प्रस्तावित समायोजन को चुनौती देने का अधिकार प्रदान करता है। इस अधिकार का प्रयोग करने के लिए, आपको नोटिस भेजे जाने की तिथि से 90 दिनों के भीतर कर न्यायालय में याचिका दायर करनी होगी (या 150 दिन यदि नोटिस पर करदाता का पता संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर है या यदि करदाता नोटिस भेजे जाने के समय देश से बाहर है)। इस प्रकार, कमी का वैधानिक नोटिस कर न्यायालय में आपका टिकट है। IRC §§ 6212; 6213(b)
संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के बारे में अधिक जानकारी के लिए न्यायालय का करदाता सूचना पृष्ठ देखें।

कर सुधार सुझाव प्रस्तुत करें

सबमिट

करदाता अधिवक्ता पैनल (टीएपी) के बारे में जानें

और अधिक जानें

निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) से सहायता प्राप्त करें

और अधिक जानें