सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: लघु व्यवसाय/स्व-रोजगार प्रभाग में हाल ही में हुए पुनर्गठन के दौरान, यह माना गया कि सेवाव्यापी दंड कार्यालय (OSP) का पुनःस्थापन उचित था। यह मूलभूत अवसंरचना परिवर्तन OSP के पुनरुद्धार के लिए प्रदान करता है और इसे अपने दंड-संबंधी उद्देश्यों की प्रभावी उपलब्धि लाने के मार्ग पर रखता है। इसके अलावा, नई स्थिति दंड प्रशासन का व्यापक मूल्यांकन करने के लिए एक योजना के विकास को पूरा करने में OSP के प्रयासों को सुविधाजनक बनाएगी। स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए दंड प्रशासन का व्यापक मूल्यांकन करने के लिए एक योजना विकसित करने के लिए OSP अपने प्रयासों को जारी रख रहा है।

अपडेट: उठाए गए विशिष्ट कदम: OSP ने RAAS और SB/SE रिसर्च के साथ मिलकर एक व्यापक दंड प्रदर्शन मूल्यांकन कार्यक्रम (PPAP) योजना विकसित की। PPAP योजना को 7 मार्च, 2017 को अंतिम रूप दिया गया। PPAP योजना में दंड कार्यक्रम के प्रदर्शन की निगरानी के लिए एक रूपरेखा का विकास, एक मजबूत और सांख्यिकीय रूप से वैध गुणवत्ता आश्वासन कार्यक्रम और करदाता व्यवहार पर दंड के प्रभाव का आकलन करने के लिए एक अनुदैर्ध्य अनुसंधान योजना शामिल है।

सुधर करने हेतु काम: ओएसपी दंड प्रशासन का व्यापक मूल्यांकन करने के लिए एक योजना को विकसित और अंतिम रूप देने का काम जारी रखेगा।

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस की प्रतिक्रिया से संकेत मिलता है कि उसने ओएसपी को पुनर्गठित किया है और ओएसपी स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए आईआरएस के सभी भागों द्वारा दंड का प्रशासन सुनिश्चित करने के लिए एक योजना विकसित करने के अपने प्रयासों को जारी रखेगा। ये सही दिशा में उठाए गए कदम हैं। हालाँकि ओएसपी ने इस योजना को विकसित करते समय टीएएस या अन्य हितधारकों के साथ काम करने के लिए प्रतिबद्ध नहीं किया है, लेकिन उसे ऐसा करना चाहिए। ओएसपी को एक विशिष्ट तिथि भी निर्धारित करनी चाहिए जिसके द्वारा वह योजना को अंतिम रूप देगा क्योंकि लक्ष्य तिथि के बिना, यह वास्तव में इसे कभी पूरा नहीं कर सकता है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: लघु व्यवसाय/स्व-रोजगार प्रभाग में हाल ही में हुए पुनर्गठन के साथ, OSP को भी पुनर्गठित किया गया। नए प्लेसमेंट से कार्यालय की बेहतर स्थिति सुनिश्चित होती है, जहाँ मुद्दों को नेतृत्व के सही स्तर तक तेजी से उठाया जा सकता है। जैसा कि NTA ने उल्लेख किया है, IRS और OSP पर IRS बजटीय बाधाओं का काफी प्रभाव पड़ा है, जिसने हमारे कर्मचारियों को प्रभावित किया है। OSP की जिम्मेदारियों के महत्व को पहचानते हुए, OSP वर्तमान में कर्मचारियों में अतिरिक्त कर्मियों को जोड़ने की प्रक्रिया में है। हम सहमत हैं कि OSP के प्रभावी होने के लिए, इसके पास पर्याप्त संसाधन और प्रशिक्षण के साथ-साथ डेटा और सिस्टम तक पहुँच होनी चाहिए। अतिरिक्त कर्मचारियों की भर्ती से OSP को अपने दंड-संबंधी उद्देश्यों को प्राप्त करने में सहायता मिलेगी और यह सुनिश्चित होगा कि प्रशिक्षण की ज़रूरतें पूरी हों। संसाधन सीमाओं के बावजूद, OSP अनुसंधान करने के लिए IRS के अन्य भागों, जैसे SB/SE अनुसंधान और RAS के साथ काम करना जारी रखता है। OSP आवश्यक डेटा और अनुसंधान प्राप्त करने के लिए इन अन्य कार्यों के साथ काम करना जारी रखेगा और आवश्यक प्रशिक्षण विकसित करना जारी रखेगा। यद्यपि हम टीएएस के इस आकलन से असहमत हैं कि ओएसपी के पास पर्याप्त प्राधिकार नहीं है, फिर भी ओएसपी यह मूल्यांकन करेगा कि क्या आईआरएस बिजनेस ऑपरेटिंग डिवीजनों के साथ समझौता ज्ञापन, आईआरएस द्वारा अपने दंड-संबंधी उद्देश्यों को प्राप्त करने को सुनिश्चित करने में ओएसपी की भूमिका को स्पष्ट करने के लिए लाभदायक होगा।

अपडेट: OSP ने अतिरिक्त कर्मचारियों को काम पर रखा है। हालाँकि, IRS बिजनेस ऑपरेटिंग डिवीज़न के साथ MOU का मूल्यांकन पूरा करने के लिए OSP को अतिरिक्त समय की आवश्यकता है।

दूसरा अपडेट: उठाए गए कदम: OSP ने दो साल की व्यावसायिक योजना विकसित की जिसे 2 मार्च, 7 को मंजूरी दी गई। योजना के उद्देश्य हितधारक जुड़ाव, प्रदर्शन आकलन और संसाधन आवश्यकताओं पर केंद्रित हैं। व्यावसायिक योजना के समर्थन के रूप में, OSP ने एक व्यापक दंड प्रदर्शन आकलन कार्यक्रम (PPAP) योजना विकसित करने के लिए RAAS और SB/SE रिसर्च के साथ भागीदारी की। PPAP योजना को भी 2016 मार्च, 7 को अंतिम रूप दिया गया। PPAP योजना में दंड कार्यक्रम के प्रदर्शन की निगरानी के लिए रूपरेखा का विकास, एक मजबूत और सांख्यिकीय रूप से मान्य गुणवत्ता आश्वासन कार्यक्रम और करदाता व्यवहार पर दंड के प्रभाव का आकलन करने के लिए एक अनुदैर्ध्य अनुसंधान योजना शामिल है।

तीसरा अपडेट: OSP ने अतिरिक्त कर्मचारियों की नियुक्ति की, वित्त वर्ष 3 में छह विश्लेषक और वित्त वर्ष 2015 में चार अतिरिक्त विश्लेषक जिन्हें व्यवसाय योजना में मिशन क्रिटिकल नियुक्तियों के रूप में रेखांकित किया गया था। OSP ने निर्धारित किया कि IRM दंड-संबंधी उद्देश्यों को प्राप्त करने में OSP की भूमिका को स्पष्ट करने के लिए IRS BODs के साथ MOU की आवश्यकता नहीं है। व्यवसाय योजना और सहायक PPAP योजना, OSP को दंड हितधारक अंतःक्रियाओं के नेटवर्क को मैप करने, भूमिकाओं और जिम्मेदारियों को दस्तावेज करने और विभिन्न संचार मंचों का संचालन करने के लिए SB/SE रिसर्च के साथ भागीदारी करने का निर्देश देती है। व्यवसाय और PPAP योजना वितरण के भाग के रूप में, आवश्यकतानुसार BODs/कार्यों के साथ व्यक्तिगत MOUs की आवश्यकता पर आगे विचार किया जाएगा।

सुधर करने हेतु काम: ओएसपी अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त करने के लिए घोषणाएँ तैयार करने की प्रक्रिया में है। ओएसपी यह मूल्यांकन करने का काम करेगा कि क्या आईआरएस बिजनेस ऑपरेटिंग डिवीज़न के साथ एक समझौता ज्ञापन ओएसपी की भूमिका को स्पष्ट करने के लिए फायदेमंद होगा ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आईआरएस अपने दंड-संबंधी उद्देश्यों को प्राप्त कर रहा है।

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस प्रतिक्रिया में कहा गया है कि पुनर्गठन के सिलसिले में ओएसपी को स्थानांतरित किया जाएगा, अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त किया जाएगा, प्रशिक्षण विकसित करने के लिए अनुसंधान कार्यों के साथ काम किया जाएगा, और अन्य व्यावसायिक इकाइयों के साथ अपने समझौतों पर फिर से विचार किया जाएगा। हालाँकि, यह स्पष्ट नहीं है कि क्या ये परिवर्तन ओएसपी को अधिकार, संसाधन, स्टाफिंग, प्रशिक्षण और डेटा और सिस्टम तक पहुँच प्रदान करेंगे, जिसकी उसे यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यकता है कि आईआरएस अपने दंड-संबंधी उद्देश्यों को प्राप्त कर रहा है। प्रतिक्रिया से पता चलता है कि यह दंड-संबंधी विश्लेषण और प्रशिक्षण के लिए आईआरएस अनुसंधान कार्यों पर निर्भर रहना जारी रखेगा। इन कार्यों की अन्य प्राथमिकताएँ हैं और हो सकता है कि वे आईआरएस की दंड नीति कथन या स्वैच्छिक अनुपालन पर ध्यान केंद्रित न करें। ओएसपी को आंतरिक विशेषज्ञता विकसित करनी चाहिए और बाहरी शोधकर्ताओं के साथ साझेदारी करनी चाहिए ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि यह इन चिंताओं को संबोधित करता है। आईआरएस के अन्य हिस्सों ने दंड मार्गदर्शन विकसित करने में ओएसपी को नजरअंदाज कर दिया है, जैसा कि ओएसपी से परामर्श किए बिना ऑफशोर स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम और मार्गदर्शन जारी करने से पता चलता है। यह सुझाव दे सकता है कि आईआरएस व्यावसायिक इकाइयों और कार्यों द्वारा अपनाई गई दंड नीतियों पर ओएसपी के पास अधिकार नहीं है। समझौतों (अन्य आईआरएस व्यावसायिक इकाइयों के साथ एमओयू) की स्थापना या समीक्षा करना, जैसा कि ओएसपी करने की योजना बना रहा है, इस चिंता को संबोधित कर सकता है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: OSP का मिशन सभी IRS सिविल पेनल्टी कार्यक्रमों के प्रशासन से संबंधित नीति और प्रक्रियाओं का समन्वय प्रदान करना है। OSP सभी IRS बिजनेस ऑपरेटिंग डिवीज़न के साथ काम करके मिशन का समर्थन करता है। OSP IRM 1.2.20.1.1(11), पॉलिसी स्टेटमेंट 20-1 (पूर्व में P-1-18) में दिए गए अनुसार सिविल पेनल्टी नीति जारी करने के लिए जिम्मेदार है, और पेनल्टी हैंडबुक (IRM 20.1) में दिशानिर्देश निर्धारित करने के लिए जिम्मेदार है जिसका पालन सभी ऑपरेटिंग डिवीज़न और फ़ंक्शन को करना है। प्रत्येक ऑपरेटिंग डिवीज़न और फ़ंक्शन OSP की संबंधित पेनल्टी नीतियों को तदनुसार प्रशासित करने के लिए अपने IRM विकसित करता है। OSP सुसंगत पेनल्टी नीति प्रदान करने के लिए IRS के भीतर सभी फ़ंक्शन के साथ काम करता है, लेकिन यह निर्देश नहीं देता है कि प्रत्येक फ़ंक्शन को अपनी पेनल्टी संबंधी प्रक्रियाओं को कैसे पूरा करना है। संसाधनों के आधार पर, OSP पहले से अपनाई गई सभी नीतियों की समीक्षा करेगा। इसके अतिरिक्त, एनटीए की सिफारिश पर विचार किया जाएगा, जबकि ओएसपी यह मूल्यांकन करेगा कि क्या आईआरएस बिजनेस ऑपरेटिंग डिवीजनों के साथ समझौता ज्ञापन, आईआरएस द्वारा दंड-संबंधी उद्देश्यों को प्राप्त करने को सुनिश्चित करने में ओएसपी की भूमिका को स्पष्ट करने के लिए लाभदायक होगा।

अपडेट: OSP ने IRM की एक सूची तैयार की है जिसमें दंड नीति और/या मार्गदर्शन शामिल है। OSP ने प्रत्येक प्रभावित कार्य और IMD समन्वयक को IRM की सूची प्रदान की ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि OSP को IRM अपडेट के प्रचलन में शामिल किया जाए। इसके अलावा, OSP ने मौजूदा IRM की समीक्षा शुरू कर दी है और संसाधन अनुमति देने पर ऐसा करना जारी रखेगा।

सुधर करने हेतु काम: ओएसपी उन आईआरएम की पहचान करेगा जिनकी उसे समीक्षा करनी चाहिए और उनकी एक सूची तैयार करेगा। ओएसपी यह सूची प्रभावित कार्यों और आईएमडी समन्वयकों को प्रदान करेगा ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि ओएसपी को किसी भी आईआरएम अपडेट के प्रचलन में शामिल किया जाए। ओएसपी संसाधनों की अनुमति के अनुसार मौजूदा पहचाने गए आईआरएम की समीक्षा करेगा।

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस प्रतिक्रिया से पता चलता है कि ओएसपी आईआरएम में शामिल अन्य व्यावसायिक इकाइयों की दंड नीतियों की समीक्षा तभी करेगा जब उसके पास पर्याप्त संसाधन होंगे। हालांकि, आईआरएस ओएसपी को दंड-संबंधी प्रक्रियाओं को संबोधित करने के लिए प्रतिबद्ध नहीं करता है जिन्हें अन्य व्यावसायिक इकाइयों ने आईआरएम में शामिल नहीं किया है, जैसे कि अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न और ज्ञापन जो अपतटीय स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रमों का वर्णन करते हैं। जैसा कि पहले सिफारिश की गई थी, ओएसपी को सभी दंड-संबंधी मार्गदर्शन की समीक्षा करने के लिए आवश्यक संसाधन और अधिकार दिए जाने चाहिए, चाहे वे आईआरएम में शामिल हों या नहीं।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: OSP IRS के अन्य भागों के साथ मिलकर शोध करने का काम करता है, जो IRS के लिए दंड-संबंधी उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए आवश्यक है। इस तरह के शोध से कार्य प्रक्रियाओं और सेवाओं को बेहतर बनाने और स्वैच्छिक अनुपालन पर दंड के प्रभाव को निर्धारित करने के लिए डेटा आधारित अनुशंसाएँ प्राप्त करने की अनुमति मिलती है। उदाहरण के लिए, RAS ने स्वैच्छिक अनुपालन पर दंड के प्रभाव का अध्ययन करना शुरू कर दिया है, जिसमें सार्वजनिक और निजी दोनों क्षेत्रों के वर्तमान शोध की समीक्षा, साथ ही करदाताओं को बार-बार भुगतान न करने और सटीकता से संबंधित दंड के अधीन होने की सीमा का विवरण शामिल है। अध्ययन का एक अधिक विस्तृत कार्यक्रम वर्तमान में चल रहा है, और RAS दंड प्राप्त करने वाले करदाताओं की आय और दाखिल करने की विशेषताओं के बारे में उठाए गए प्रश्नों का अनुसरण करके और यह मूल्यांकन करके कि करदाता दंड मूल्यांकन से जुड़े व्यवहारों को कितनी बार दोहराते हैं, उस शोध को जारी रख रहा है। RAS ने भागीदारी और एस-कॉर्पोरेशन पर विशेष रूप से ध्यान केंद्रित करने के लिए शोध भी शुरू किया है। ओएसपी, निजी क्षेत्र के अनुसंधान की आवश्यकता के संबंध में आरएएस और एसबी/एसई अनुसंधान से प्राप्त इनपुट और सलाह के साथ जिम्मेदार और उचित कार्रवाई करेगा तथा स्वैच्छिक अनुपालन पर दंड के प्रभावों का अध्ययन करने के लिए एसबी/एसई अनुसंधान और आरएएस के साथ काम करना जारी रखेगा।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस प्रतिक्रिया से संकेत मिलता है कि ओएसपी आंतरिक आईआरएस अनुसंधान कार्यों के साथ काम करेगा, लेकिन वास्तव में किसी विशेष तिथि तक कोई अध्ययन करने के लिए प्रतिबद्ध नहीं है या यह संकेत नहीं देता है कि ओएसपी बाहरी शोधकर्ताओं के साथ काम करेगा। बाहरी शोधकर्ता आंतरिक आईआरएस अनुसंधान कार्यों की तुलना में अद्वितीय अंतर्दृष्टि और संभावित रूप से व्यापक परिप्रेक्ष्य प्रदान कर सकते हैं। संसाधन और क्षमता की कमी भी दंड-संबंधी अनुसंधान को सीमित करती है जिसे आंतरिक आईआरएस अनुसंधान कार्य कर सकते हैं। इस प्रकार, ओएसपी को बाहरी शोधकर्ताओं के साथ साझेदारी करने पर विचार करना चाहिए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: OSP, IRS के अन्य भागों, जैसे SB/SE रिसर्च और RAS के साथ मिलकर काम करता है, ताकि OSP के लिए दंड-संबंधी उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए आवश्यक शोध किया जा सके। OSP, IRS दंड नीति या प्रशासन के किसी भी पुनर्मूल्यांकन के संबंध में आवश्यक डेटा और शोध प्राप्त करने के लिए इन अन्य कार्यों के साथ काम करना जारी रखेगा। सभी ऐतिहासिक दंड अध्ययनों को संकलित न करते हुए या उनके लिए विस्तृत खोज न करते हुए, OSP ऐतिहासिक अध्ययनों की समीक्षा और विचार के संबंध में RAS और SB/SE अनुसंधान से इनपुट और सलाह के साथ जिम्मेदार और उचित कार्रवाई करता है। OSP, TAS द्वारा किए गए दंड अध्ययनों सहित दंड अध्ययनों पर भी नज़र रखेगा।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस ने ओएसपी द्वारा विचार किए गए अध्ययनों और उसके निष्कर्षों को प्रकाशित करने से मना कर दिया है, ताकि आंतरिक और बाहरी आईआरएस हितधारक इसके विश्लेषण में योगदान दे सकें। इसने इस निर्णय के लिए कोई कारण बताने से मना कर दिया है। इसकी पारदर्शिता की कमी सामान्य सार्वजनिक चर्चा को भी चुप करा देती है जो शोधकर्ताओं को उनके विश्लेषण में अंधे धब्बों और त्रुटियों से बचने में मदद करती है। नतीजतन, आईआरएस द्वारा अधूरी जानकारी और बिना जांचे-परखे अनुमानों के आधार पर अपनी दंड नीतियों को तैयार करना और लागू करना जारी रखने की अधिक संभावना है। इसके अलावा, पारदर्शिता की यह कमी करदाता के सूचित किए जाने के अधिकार के साथ असंगत है, जिसमें "स्पष्ट स्पष्टीकरण" का अधिकार शामिल है। अंत में, ओएसपी के गुप्त दंड विश्लेषण से आईआरएस और इसकी दंड नीतियों के प्रति जनता का भरोसा भी कम होने की संभावना है। शोध से पता चलता है कि सरकार और आईआरएस में भरोसा स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देता है। इस प्रकार, ओएसपी की पारदर्शिता की कमी स्वैच्छिक अनुपालन को कमजोर करने की संभावना है - एक परिणाम जो ओएसपी के अस्तित्व के कारण के साथ असंगत है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: OSP का मिशन सभी IRS सिविल पेनल्टी कार्यक्रमों के प्रशासन से संबंधित नीति और प्रक्रियाओं का समन्वय प्रदान करना है। OSP सभी IRS व्यवसाय संचालन प्रभागों के साथ काम करके मिशन का समर्थन करता है। OSP अध्ययन विकसित करने और सिफारिशें करने के लिए SB रिसर्च और IRS रिसर्च, एनालिसिस एंड स्टैटिस्टिक्स डिवीजन (RAS) जैसे सेवा के अन्य भागों के साथ भी काम करता है। RAS कर प्रशासन से संबंधित विभिन्न अध्ययन और सिविल दंड से संबंधित कुछ जानकारी प्रकाशित करता है। उदाहरण के लिए, IRS डेटा बुक, तालिका 17, में सिविल दंड से संबंधित जानकारी शामिल है और यह IRS.gov पर उपलब्ध है। IRS.gov में करदाताओं की सहायता के लिए सूचना के कई स्रोत भी शामिल हैं जैसे कि कर विषय, दंड अपील में सहायता के लिए एक ऑनलाइन स्व-सहायता उपकरण और दंड राहत के बारे में विशेष सूचनाएँ। IRS को सिविल दंड के भविष्य को आकार देने में मदद करने के लिए बाहरी हितधारकों को टिप्पणियाँ प्रस्तुत करने के लिए एक ईमेल लिंक प्रदान करने वाला एक पृष्ठ भी है। OSP सेवा के अन्य भागों के साथ अध्ययन विकसित करने के लिए काम करना जारी रखेगा ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि सिविल दंड स्वैच्छिक अनुपालन को किस हद तक बढ़ावा देते हैं, लेकिन ऐसे अध्ययनों की समीक्षा प्रकाशित करने के लिए प्रतिबद्ध नहीं होगा।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस ने ओएसपी द्वारा विचार किए गए अध्ययनों और उसके निष्कर्षों को प्रकाशित करने से मना कर दिया है, ताकि आंतरिक और बाहरी आईआरएस हितधारक इसके विश्लेषण में योगदान दे सकें। इसने इस निर्णय के लिए कोई कारण बताने से मना कर दिया है। इसकी पारदर्शिता की कमी सामान्य सार्वजनिक चर्चा को भी चुप करा देती है जो शोधकर्ताओं को उनके विश्लेषण में अंधे धब्बों और त्रुटियों से बचने में मदद करती है। नतीजतन, आईआरएस द्वारा अधूरी जानकारी और बिना जांचे-परखे अनुमानों के आधार पर अपनी दंड नीतियों को तैयार करना और लागू करना जारी रखने की अधिक संभावना है। इसके अलावा, पारदर्शिता की यह कमी करदाता के सूचित किए जाने के अधिकार के साथ असंगत है, जिसमें "स्पष्ट स्पष्टीकरण" का अधिकार शामिल है। अंत में, ओएसपी के गुप्त दंड विश्लेषण से आईआरएस और इसकी दंड नीतियों के प्रति जनता का भरोसा भी कम होने की संभावना है। शोध से पता चलता है कि सरकार और आईआरएस में भरोसा स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देता है। इस प्रकार, ओएसपी की पारदर्शिता की कमी स्वैच्छिक अनुपालन को कमजोर करने की संभावना है - एक परिणाम जो ओएसपी के अस्तित्व के कारण के साथ असंगत है।

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