सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस इस सिफारिश से असहमत है। करदाता पत्राचार बनाने और उसे संशोधित करने के लिए पहले से ही एक प्रक्रिया मौजूद है। जब कोई व्यवसाय नोटिस स्वामी किसी नए या संशोधित पत्राचार उत्पाद की आवश्यकता की पहचान करता है, तो "ग्रीन बटन" एप्लिकेशन के माध्यम से सेवाओं के लिए करदाता पत्राचार कार्यालय (OTC) को अनुरोध प्रस्तुत किया जाता है। OTC पत्राचार विकास के सभी पहलुओं पर काम करेगा, जिसमें 2010 के सादा भाषा लेखन अधिनियम का अनुपालन और कानूनी पर्याप्तता के लिए मुख्य परामर्शदाता समीक्षा और प्रोग्रामिंग आवश्यकताओं को प्रस्तुत करना शामिल है। पत्राचार कार्यान्वयन से पहले, TAS और अन्य हितधारकों को समीक्षा करने और उत्पाद पर प्रतिक्रिया देने का अवसर दिया जाता है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: गणितीय त्रुटि नोटिस की समीक्षा के लिए आईआरएस की स्थापित प्रक्रिया यह सुनिश्चित करने में विफल रही है कि ये नोटिस कांग्रेस की स्पष्ट, सरल गणितीय त्रुटि पत्राचार की इच्छा को प्रतिबिंबित करते हैं। गणितीय त्रुटि प्राधिकरण को लागू करते समय, कांग्रेस ने आईआरएस को करदाताओं को गणितीय त्रुटि समायोजन का स्पष्ट विवरण प्रदान करने की आवश्यकता थी। हालांकि, जैसा कि सबसे गंभीर समस्या में चर्चा की गई है, आईआरएस द्वारा सालाना जारी किए जाने वाले दो मिलियन से अधिक गणितीय त्रुटि नोटिस अक्सर अस्पष्ट और अस्पष्ट होते हैं और कांग्रेस के निर्देशों का पालन नहीं करते हैं कि आईआरएस को करदाता को गणितीय त्रुटि समायोजन कैसे समझाना चाहिए। इससे करदाता भ्रमित हो जाते हैं कि आईआरएस ने उनके रिटर्न में क्या समायोजन किया है। अपर्याप्त गणितीय त्रुटि नोटिसों को संबोधित करने के लिए, यह आवश्यक है कि आईआरएस टीएएस सहित एक टीम स्थापित करे, जो गणितीय त्रुटि नोटिस के लिए मानक और गैर-मानक टेम्पलेट्स बनाए

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस गणितीय त्रुटि स्पष्टीकरण तैयार करने के लिए आईआरएम दिशा-निर्देश जोड़ेगा, जिसमें करदाता नोटिस कोड (टीपीएनसी) या वर्तमान आईआरएम दिशा-निर्देश में निर्दिष्ट भाषा नहीं है। कैलेंडर वर्ष 2014 के दौरान गैर-मानक (टीपीएनसी 100) स्पष्टीकरण सभी एमई त्रुटि स्पष्टीकरणों का 0.66% प्रतिनिधित्व करते थे। 2,266,658 स्पष्टीकरण जारी किए गए, जिनमें से केवल 14,878 में गैर-मानक स्पष्टीकरण का उपयोग किया गया। गैर-मानक नोटिसों में विशिष्ट परिस्थितियाँ होती हैं, दिशा-निर्देशों में वे तत्व शामिल होंगे जो सभी स्पष्टीकरणों में शामिल होने चाहिए। सभी संभावित परिस्थितियों के लिए एक टेम्पलेट विकसित करना अव्यावहारिक है, हालांकि, IRS वर्तमान में कई गैर-मानक त्रुटि कोड स्थितियों के लिए विशिष्ट मार्गदर्शन और पाठ प्रदान करता है, जिसमें शामिल हैं: एक ही रिटर्न में कई फाइलर IRM 3.12.3.3.21, बेरोजगारी मुआवजा IRM 3.12.3.77.3.13, राज्य आयकर वापसी IRM 3.12.3.77.3.8, अनुसूची एच, सुधार प्रक्रिया IRM 3.12.3.72.2.3, IRA वितरण IRM 3.12.3.77.3.11। दुर्लभ अवसर में, एक गैर-मानक ME स्पष्टीकरण की आवश्यकता होती है, IRM 3.12.3.2.6.9 कर्मचारियों को TPNC 100 के लिए अनुसरण करने के लिए निर्देश और प्रक्रियाएँ प्रदान करता है, और IRM 3.14.1.6.17.12.7, बताता है कि "प्रत्येक चक्र में कुंजी 100 की 100 प्रतिशत समीक्षा आवश्यक है। इससे यह सुनिश्चित होगा कि उन्हें उचित स्पष्टीकरण भेजा जाएगा।” स्पष्टीकरण के आवश्यक तत्वों को जोड़ने से गैर-मानक स्पष्टीकरणों के निर्माण और समीक्षा में सहायता मिलेगी।

अद्यतन: आंतरिक राजस्व मैनुअल (आईआरएम) 3.12.2 और 3.12.3 को फरवरी 2016 में संशोधित किया गया था, (आईपीयू 16U0393 (3.12.2.2.6.10) और 16U0406 (3.12.3-2)। परिवर्तन करदाता नोटिस कोड, (टीपीएनसी) 100 के लिए केवल अनुमोदित आईआरएम पाठ का उपयोग करने को स्पष्ट करते हैं, जब अनुमोदित पाठ समस्या को संबोधित नहीं करता है तो प्रबंधन अनुमोदन की आवश्यकता होती है। परिवर्तन फॉर्म 12126, टीपीएनसी 100 वर्कशीट, (या समकक्ष) को पूरा करने और टीपीएनसी 100 की प्रविष्टि के लिए नोटिस समीक्षा के लिए रूटिंग की प्रक्रियाओं को भी शामिल करते हैं।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस जनवरी 2016 के आईआरएम 3.12.3 अद्यतन में गैर-मानक एमई स्पष्टीकरण लिखने वाले कर्मचारियों के लिए सामान्य आईआरएम दिशानिर्देश जोड़ेगा।

आईआरएम अद्यतन प्रक्रिया में टीएएस और अन्य हितधारकों द्वारा समीक्षा शामिल है।

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS को खुशी है कि IRS गैर-मानक गणितीय त्रुटि नोटिस में शामिल किए जाने वाले विशेष तत्वों पर मार्गदर्शन प्रदान करेगा। हालाँकि TAS समझता है कि ऐसे नोटिस करदाता की विशेष परिस्थितियों के अनुसार अलग-अलग होंगे, लेकिन हमारा मानना ​​है कि IRS के लिए एक गैर-मानक टेम्पलेट शामिल करना आवश्यक है जो यह दर्शाएगा कि इन गैर-मानक स्थितियों में गणितीय त्रुटि समायोजन के बारे में जानकारी को स्पष्ट और सरल तरीके से कैसे शामिल किया जा सकता है। इसके अलावा, TAS इस IRM संशोधन प्रक्रिया में शामिल होने की अपनी इच्छा दोहराता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जब संसाधन उपलब्ध होंगे, तो आईआरएस गणितीय त्रुटि नोटिस में ऐसी भाषा शामिल करेगा, जिससे यह पता चल सके कि करदाता स्पष्टीकरण या पुष्टि दस्तावेज उपलब्ध कराए बिना भी छूट का अनुरोध कर सकते हैं।

अपडेट: 5/16/17 को, सबमिशन प्रोसेसिंग ने ओटीसी को एक संशोधित पत्राचार अनुरोध (हरा बटन) प्रस्तुत किया, जिसमें संसाधन उपलब्ध होने पर वित्त वर्ष 19 की अनुमानित समय-सीमा थी। अनुरोध में टीएएस द्वारा अनुरोधित नोटिस भाषा शामिल थी।

अद्यतन: 8/22/2019 - सीपी 11, गणितीय त्रुटि: $ 5 या अधिक का बकाया शेष, सिफारिश के लिए विशिष्ट भाषा को शामिल करने के लिए बदल दिया गया था।

अंश:

• यदि आप इस नोटिस की तिथि से 60 दिनों के भीतर हमसे लिखित रूप में संपर्क करते हैं, तो हम आपके खाते में किए गए परिवर्तन को पूर्ववत कर देंगे। जब आप परिवर्तन का अनुरोध करते हैं तो आपको स्पष्टीकरण या अतिरिक्त दस्तावेज़ प्रदान करने की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन हम आपके द्वारा प्रदान की गई किसी भी जानकारी पर विचार करेंगे। हालाँकि, यदि आप हमें अतिरिक्त जानकारी प्रदान नहीं करते हैं जो परिवर्तन को उचित ठहराती है और हमें लगता है कि परिवर्तन त्रुटिपूर्ण है, तो हम आपके मामले को ऑडिट के लिए अग्रेषित कर सकते हैं। आपके मामले को अग्रेषित करने के बाद, ऑडिट स्टाफ़ ऑडिट प्रक्रिया और आपके अधिकारों को पूरी तरह से समझाने के लिए 5 से 6 सप्ताह के भीतर आपसे संपर्क करेगा, और आपको स्पष्टीकरण या अतिरिक्त दस्तावेज़ प्रदान करने की आवश्यकता हो सकती है। ऑडिट के बाद, आपके पास औपचारिक अपील अधिकार होंगे, जिसमें अतिरिक्त कर का भुगतान करने से पहले संयुक्त राज्य कर न्यायालय में हमारे निर्णय के विरुद्ध अपील करने का अधिकार भी शामिल है।
• यदि आप 60 दिनों के भीतर हमसे संपर्क नहीं करते हैं, तो परिवर्तन वापस नहीं लिया जाएगा और आपको कोई अतिरिक्त कर चुकाना होगा। किसी भी अतिरिक्त कर के भुगतान से पहले आपको हमारे निर्णय के विरुद्ध अपील करने का कोई अधिकार नहीं होगा। हालाँकि, कर के भुगतान के बाद, आप परिवर्तन पर विवाद करने के लिए धनवापसी का दावा दायर कर सकते हैं। आम तौर पर, आपको कर रिटर्न दाखिल करने की तिथि से 3 वर्ष के भीतर या इस कर के लिए अपने अंतिम भुगतान की तिथि से 2 वर्ष के भीतर, जो भी बाद में हो, दावा प्रस्तुत करना होगा। W&I इस सुधारात्मक कार्रवाई को बंद मानता है।

सुधर करने हेतु काम: जब संसाधन उपलब्ध होंगे, तो आईआरएस गणितीय त्रुटि नोटिस में ऐसी भाषा शामिल करेगा, जिससे यह पता चल सके कि करदाता स्पष्टीकरण या पुष्टि दस्तावेज उपलब्ध कराए बिना भी छूट का अनुरोध कर सकते हैं।

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस को खुशी है कि आईआरएस ने अपने गणितीय त्रुटि नोटिस को संशोधित करने पर सहमति व्यक्त की है ताकि यह स्पष्ट रूप से खुलासा हो सके कि करदाता स्पष्टीकरण या पुष्टि दस्तावेज प्रदान किए बिना भी कटौती का अनुरोध कर सकता है। हालांकि, आईआरएस को यह परिवर्तन तत्काल करना चाहिए और संसाधनों की उपलब्धता के आधार पर नहीं करना चाहिए। करदाताओं को उनके अधिकारों की जानकारी देना उचित प्रक्रिया के मूल में और सारांश मूल्यांकन प्रक्रिया की मौलिक निष्पक्षता से है। प्रक्रियात्मक उचित प्रक्रिया अमेरिकी कर और कानूनी प्रणाली के मूल में है और इसे "संसाधनों की कमी" तर्क के आधार पर मनमाने ढंग से अस्वीकार नहीं किया जा सकता है। एक स्वतंत्र फोरम में आईआरएस के फैसले की अपील करने का करदाता का अधिकार कर प्रशासन प्रणाली के लिए महत्वपूर्ण है। इसलिए, यह आवश्यक है कि आईआरएस गणितीय त्रुटि नोटिस को संशोधित करे ताकि यह खुलासा हो सके कि करदाता स्पष्टीकरण या पुष्टि दस्तावेज प्रदान किए बिना भी कटौती का अनुरोध कर सकते

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए