सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: अनुभवजन्य डेटा से पता चलता है कि अपील पहले से ही संग्रह विकल्पों को संतुलित करने की अपनी आवश्यकता को पूरा कर रही है। वित्तीय वर्ष 34,155 में विचार किए गए 2014 सीडीपी मामलों में से, 181 से अधिक को कर न्यायालय द्वारा वापस नहीं भेजा गया। इनमें से भी कम संख्या इसलिए थी क्योंकि अन्य प्रक्रियात्मक त्रुटियों के विपरीत संतुलन परीक्षण का गलत तरीके से उपयोग किया गया था। अपील गुणवत्ता माप डेटा 98.26% मामलों को दर्शाता है जिसमें अपील ने संतुलन विश्लेषण आवश्यकताओं को पूरा किया।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को चिंता है कि आईआरएस इस सबसे गंभीर समस्या के मुद्दे को समझने में विफल रहा है। सीडीपी संतुलन परीक्षण में केवल संग्रह विकल्पों के "संतुलन" की आवश्यकता नहीं होती है। कांग्रेस ने संग्रह क्षेत्र में दुरुपयोग के खिलाफ करदाताओं के लिए सुरक्षा के अतिरिक्त उपाय प्रदान करने के लिए सीडीपी बनाया और किसी भी संग्रह को "आवश्यकता से अधिक दखलंदाजी नहीं" सुनिश्चित करने के लिए सीडीपी सुनवाई के तीन प्रमुख तत्वों में संतुलन परीक्षण को शामिल किया। सीडीपी संतुलन परीक्षण की आवश्यकता कर प्रशासन की उचित प्रक्रिया और निष्पक्षता के लिए महत्वपूर्ण है - यह परिणाम को निर्धारित नहीं करता है, लेकिन यह करदाताओं पर प्रस्तावित संग्रह कार्रवाई के प्रभाव को करों के कुशल संग्रह के लिए सरकार के हित के साथ तौलता है। कांग्रेस के इरादे को रेखांकित करने वाले नीति वक्तव्य को अपनाने से आईआरएस का इनकार और इस बात पर संतुलन परीक्षण का ध्यान केंद्रित करना कि संग्रह कार्रवाई आवश्यकता से अधिक दखलंदाजी है या नहीं, करदाताओं के अधिकारों के प्रति प्रतिबद्धता की कमी को दर्शाता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: अनुभवजन्य डेटा से पता चलता है कि अपील पहले से ही संग्रह विकल्पों को संतुलित करने की अपनी आवश्यकता को पूरा कर रही है। वित्तीय वर्ष 34,155 में विचार किए गए 2014 सीडीपी मामलों में से, 181 से अधिक को कर न्यायालय द्वारा वापस नहीं भेजा गया। इनमें से भी कम संख्या इसलिए थी क्योंकि अन्य प्रक्रियात्मक त्रुटियों के विपरीत संतुलन परीक्षण का गलत तरीके से उपयोग किया गया था। अपील गुणवत्ता माप डेटा 98.26% मामलों को दर्शाता है जिसमें अपील ने संतुलन विश्लेषण आवश्यकताओं को पूरा किया।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: जैसा कि सबसे गंभीर समस्या में कहा गया है, जबकि संतुलन परीक्षण से संबंधित अधिकांश मामलों में आईआरएस के पक्ष में फैसला सुनाया गया था, भले ही आईआरएस ने इन मामलों में केवल यह कहा था (विस्तार या उचित विश्लेषण के बिना) कि संतुलन परीक्षण किया गया था, विश्लेषित मामलों से पता चला है कि इस बात की बहुत कम जांच या गहन समीक्षा हुई थी, यदि कोई हुई थी, कि अपील अधिकारी करदाता की चिंताओं को सरकार के संग्रह हित के साथ कैसे संतुलित करता है। टीएएस का मानना ​​है कि यह परिणाम काफी हद तक समीक्षा के न्यायिक मानक के दुरुपयोग के कारण है, इसलिए नहीं कि अपील ने संतुलन परीक्षण को सही तरीके से आयोजित किया था या किसी भी संतुलन कारकों का विश्लेषण किया था। जैसा कि आईआरएस के जवाब में संकेत दिया गया है, यह संतुलन परीक्षण के साथ संग्रह विकल्पों के विश्लेषण को भ्रमित करता है

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: अपील केस मेमोरेंडम (ACM) के प्रारूपण पर मौजूदा मार्गदर्शन पहले से ही संतुलन परीक्षण के बारे में प्रोफ़ॉर्मा निष्कर्षों को प्रभावी रूप से प्रतिबंधित करता है। संतुलन विश्लेषण ACM में सात खंडों में से अंतिम है जिसे अपील अधिकारी द्वारा पूरा किया जाता है। विचार किए गए कारक ACM के अन्य खंडों में पाए जाते हैं, जिन्हें अंतिम निष्कर्ष में शामिल किया जाता है। जहाँ तक निष्कर्ष खंड में प्रोफ़ॉर्मा या समान कथन है (जो कि CDP मामलों की वार्षिक संख्या को देखते हुए बहुत संभव है), यह केवल एक पुष्टि है कि विश्लेषण किया गया था।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: जैसा कि सबसे गंभीर समस्या में बताया गया है, सुनवाई अधिकारियों को अपील केस मेमो के रूप में एक निर्धारण लिखना आवश्यक है, जिसमें उन्हें संतुलन परीक्षण पर विचार किए जाने का दस्तावेजीकरण करना चाहिए। हालाँकि, इस बारे में बहुत कम मार्गदर्शन है कि वास्तव में संतुलन परीक्षण को सार्थक तरीके से कैसे किया जाए ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि संग्रह कार्रवाई आवश्यकता से अधिक दखलंदाजी न करे और करदाता अधिकारों को कमज़ोर न किया जाए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जैसा कि ऊपर दिए गए जवाबों में दर्शाया गया है, अपील डेटा संतुलन परीक्षण करने के लिए नए कारकों को विकसित करने की आवश्यकता का समर्थन नहीं करता है, या यह कि मौजूदा प्रशिक्षण या मार्गदर्शन अपर्याप्त है। 2011-2014 से, कम से कम पाँच एंटरप्राइज़ लर्निंग मैनेजमेंट सिस्टम (ELMS) पाठ्यक्रम थे जो संतुलन परीक्षण और CDP मामलों से जुड़े अन्य प्रमुख मुद्दों को कवर करते थे, जिसमें यह सत्यापन भी शामिल था कि संग्रह के लिए कानूनी और प्रशासनिक पूर्वापेक्षाएँ पूरी की गई थीं। इसे IRM अनुभाग 8.22.9.6.4 और 8.22.9.6.7 में मार्गदर्शन द्वारा और बढ़ाया गया है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आई.आर.एम. संतुलन परीक्षण के बारे में विस्तार से नहीं बताता है या कर्मचारियों को यह सलाह नहीं देता है कि कारकों का विश्लेषण कैसे किया जाए। आई.आर.एम. में टी.बी.ओ.आर. को शामिल करने का चल रहा प्रयास करदाता अधिकारों की रक्षा की दिशा में एक सकारात्मक कदम है। हालाँकि, आई.आर.एस. को संग्रह आई.आर.एम. में विशिष्ट संतुलन परीक्षण कारकों को शामिल करने और कर्मचारियों को प्रशिक्षण देने पर जोर देना चाहिए कि लागू संग्रह कार्रवाइयों पर विचार करते समय इन कारकों का विश्लेषण कैसे किया जाए।

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जैसा कि एनटीए ने रिपोर्ट में स्वीकार किया है, संग्रह IRM में हाल ही में किए गए संशोधनों में संतुलन परीक्षण विश्लेषण सहित "TBOR प्रावधानों का सार्थक समावेश" है। हम सामान्य अद्यतन चक्र के दौरान IRM अनुभागों की समीक्षा करना जारी रखेंगे और जब/जहाँ उचित होगा संतुलन परीक्षण को शामिल करने के लिए IRM अनुभागों को संशोधित करेंगे। हमारे फील्ड और कैंपस संग्रह नए कर्मचारी प्रशिक्षण को IRM में किए गए किसी भी बदलाव को शामिल करने के लिए अपडेट किया जाएगा। इसके अलावा, हमने अपने सभी अनुपालन कर्मचारियों को करदाता अधिकार विधेयक और हमारे कर्मचारियों द्वारा इन अधिकारों के समर्थन में प्रतिदिन की जाने वाली कार्रवाइयों पर प्रकाश डालने वाले विशिष्ट संदेश प्रदान किए हैं।

अद्यतन: करदाता अधिकार विधेयक में संग्रह देय प्रक्रिया के अंतर्गत संतुलन परीक्षण विश्लेषण युक्त संग्रह नीति IRMs, 2013 और 2014 में प्रकाशित किए गए थे। (अंशों के साथ संलग्न सूची देखें... IRM अनुभागों की पूर्ण प्रतियाँ ऑनलाइन उपलब्ध हैं) संग्रह नीति ने प्रशिक्षण के साथ सभी संग्रह प्रशिक्षण सामग्री की समीक्षा करने की प्रतिबद्धता जताई है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि सभी नीतियाँ, प्रक्रियाएँ और संदर्भ उचित रूप से अपडेट किए गए हैं। इसमें नए कर्मचारियों का प्रशिक्षण भी शामिल है।

फील्ड कलेक्शन के नए कर्मचारियों के प्रशिक्षण को आवश्यकतानुसार अपडेट किया जाता है। सामग्री का पिछला अपडेट 2014 में हुआ था। इस साल नए कर्मचारी फिर से आ रहे हैं और नए कर्मचारियों के पाठ्यक्रम की समीक्षा 3 जून, 2016 को पूरी हो गई। लागू अनुभागों की प्रतियां संलग्न हैं। कलेक्शन इस प्रशिक्षण सामग्री को लगातार अपडेट करने के लिए प्रतिबद्ध है।

वित्त वर्ष 2015 के लिए कैंपस कलेक्शन ने करदाताओं के अधिकारों की रक्षा नामक एक मॉड्यूल विकसित किया और ईबुक के माध्यम से वितरित किया (प्रतिलिपि संलग्न)। कर्मचारियों को लाने के बाद इस सामग्री का उपयोग कैंपस के नए नियुक्त पाठ्यक्रम में किया जाएगा।

सुधर करने हेतु काम: हम फील्ड कलेक्शन और कैंपस कलेक्शन के लिए "नए कर्मचारियों" के प्रशिक्षण को अपडेट करेंगे ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि यह संतुलन परीक्षण विश्लेषण पर नवीनतम संग्रह IRM मार्गदर्शन को दर्शाता है।

टीएएस प्रतिक्रिया: टीबीओआर को आईआरएम में शामिल करने का चल रहा प्रयास करदाताओं के अधिकारों की रक्षा की दिशा में एक सकारात्मक कदम है। हालांकि, संग्रह आईआरएम में विशिष्ट संतुलन परीक्षण कारकों को शामिल करने और कर्मचारियों को प्रशिक्षण देने पर जोर दिया जाना चाहिए कि लागू संग्रह कार्रवाइयों पर विचार करते समय इन कारकों का विश्लेषण कैसे किया जाए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए