कर-मुक्त संगठन के रूप में मान्यता अब अधिकांश आवेदकों के लिए वस्तुतः स्वचालित है, जो गैर-अनुपालन को आमंत्रित करता है, कर डॉलर और करदाता दान को डायवर्ट करता है, और उन संगठनों को नुकसान पहुंचाता है जिन्हें बाद में कर योग्य माना जाता है
फॉर्म 1023-EZ को संशोधित करके, उन राज्यों के निगमों को छोड़कर, जो निगमन के लेखों को बिना किसी लागत के ऑनलाइन सार्वजनिक रूप से उपलब्ध कराते हैं, आवेदकों को अपने आयोजन दस्तावेज प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी।
सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की संस्तुति लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। टीएएस ने सिफारिश की है कि कुछ - लेकिन सभी नहीं - फॉर्म 1023-ईजेड आवेदक अपने आयोजन दस्तावेजों की प्रतियां जमा करें। सिफारिश के तहत, राज्यों में संगठित निगमों के पास ऑनलाइन देखने योग्य दस्तावेज हैं, उन्हें उन्हें जमा करने की आवश्यकता नहीं होगी। इस सिफारिश के परिणामस्वरूप आवेदकों के साथ असमान व्यवहार होगा, जिससे संभावित रूप से भ्रम पैदा होगा और ग्राहकों की संतुष्टि कम होगी। इसके अलावा, दस्तावेजों को व्यवस्थित करने की आवश्यकता इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग को रोक देगी। इसके अतिरिक्त, दस्तावेजों को व्यवस्थित करने की समीक्षा से केस प्रोसेसिंग का समय बढ़ जाएगा, जिससे ईजेड प्रक्रिया के माध्यम से प्राप्त दक्षता बाधित होगी। आईआरएस फॉर्म से जुड़ी संभावित अनुपालन समस्याओं की पहचान करने के लिए पूर्व और बाद की निर्धारण समीक्षाओं पर निर्भर करता है।
अपडेट: आईआरएस ऑनलाइन मल्टी-स्टेट चैरिटी पंजीकरण प्रणाली की दिशा में काम करने वाली राज्य एजेंसियों के साथ सहयोगात्मक प्रयास जारी रखेगा। मल्टीस्टेट पंजीकरण और फाइलिंग पोर्टल एक ऑनलाइन प्रणाली होगी जो गैर-लाभकारी संगठनों और उनके पेशेवर धन उगाहने वालों को एक ही ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से सभी राज्यों के पंजीकरण और वार्षिक फाइलिंग आवश्यकताओं का अनुपालन करने की अनुमति देगी। छूट प्राप्त संगठन संघीय और राज्य संपर्क परियोजना के लिए सलाहकार बोर्ड में बने रहेंगे। फिलहाल, यह प्रणाली अभी भी विकास के चरण में है। यह राज्यों का बहु-वर्षीय प्रयास है। राज्यों द्वारा वित्त पोषण प्राथमिक फोकस है और वर्तमान में यह चल रहा है। परियोजना में शामिल एक राज्य नियामक के साथ हाल ही में हुई बातचीत के आधार पर, एक अनुमानित लॉन्च तिथि निर्धारित नहीं की गई है। आज तक की प्रगति के आधार पर, हम कई वर्षों तक इस पोर्टल के लॉन्च की उम्मीद नहीं करते हैं।
सुधर करने हेतु काम: आईआरएस, ऑनलाइन बहु-राज्य चैरिटी पंजीकरण प्रणाली की दिशा में काम करने वाली राज्य एजेंसियों के साथ सहयोगात्मक प्रयास जारी रखेगा।
टीएएस प्रतिक्रिया: ऑनलाइन मल्टी-स्टेट चैरिटी पंजीकरण तक पहुँच प्राप्त करना एक सराहनीय दीर्घकालिक लक्ष्य है, हालाँकि यह राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की चिंता को संबोधित करने के लिए की गई कार्रवाई का गठन नहीं करता है। इस बीच, संगठनों को उनके फ़ॉर्म 1023-EZ आवेदन के भाग के रूप में उनके निगमन के लेख प्रस्तुत करने की आवश्यकता के बारे में कुछ भी अनुचित नहीं है, या उन लोगों को आवश्यकता से छूट दी गई है जिनके दस्तावेज़ पहले से ही ऑनलाइन उपलब्ध हैं। इसके अलावा, ऐसा नहीं है कि दस्तावेज़ों को इलेक्ट्रॉनिक IRS फाइलिंग से संलग्न नहीं किया जा सकता है। प्रमाणित व्यावसायिक नियोक्ता संगठन (CPEO) के रूप में प्रमाणन चाहने वाले आवेदकों के लिए यह पहले से ही किया जा रहा है। TE/GE फ़ॉर्म 1023-EZ आवेदनों को स्वीकार करने के लिए एक समान प्रणाली की व्यवहार्यता का पता लगा सकता है। जब तक TE/GE यह निर्धारित करने में सक्षम नहीं हो जाता है कि दस्तावेज़ों की समीक्षा करने से मामले की प्रक्रिया का समय किस हद तक बढ़ेगा, तब तक यह निष्कर्ष निकालने का आधार कि इस तरह के "दक्षता व्यवधान" को उचित नहीं ठहराया जा सकता है, अस्पष्ट है। दस्तावेज़ों की समीक्षा करने से, जो गलत अनुमोदनों की दर को कम करेगा, अनिवार्य रूप से अस्वीकार्य प्रक्रिया समय का परिणाम नहीं होगा।
गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया
खुला या बंद: बन्द है
कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए
फॉर्म 1023-EZ को संशोधित करके आवेदकों से उनकी वास्तविक या नियोजित गतिविधियों का विवरण देने तथा पिछले और अनुमानित राजस्व और व्यय जैसी संक्षिप्त वित्तीय जानकारी प्रस्तुत करने की अपेक्षा की जानी चाहिए।
सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश नहीं अपनाई गई। गतिविधि विवरण और वित्तीय जानकारी छोटे संगठनों पर एक अनावश्यक बोझ है, जिन्होंने ऐतिहासिक रूप से समग्र अनुपालन प्रयासों में बहुत कम योगदान दिया है। कर कानून को लागू करते समय आईआरएस को उपलब्ध संसाधनों के विरुद्ध ट्रेजरी के जोखिमों को संतुलित करना चाहिए। फॉर्म 1023 आवेदन की समीक्षा और विकास में राजस्व एजेंट द्वारा खर्च किए गए समय का एक महत्वपूर्ण हिस्सा संगठन की गतिविधियों के विवरण से संबंधित है, जिसमें आवेदक पर सहवर्ती बोझ होता है। फॉर्म 1023-ईजेड से प्राप्त सभी दक्षताएं काफी हद तक खो जाएंगी, और कुल करदाता का बोझ बढ़ जाएगा। एक आईआरएस फॉर्म "ईजेड" बन जाता है, जिसमें विवरण, अनुलग्नक या सामग्री को हटा दिया जाता है, जिसके लिए मैन्युअल प्रसंस्करण की आवश्यकता होती है; तुलना के लिए, व्यापक रूप से उपयोग किए जाने वाले फॉर्म 1040-ईजेड में कोई शेड्यूल संलग्न नहीं होता है। फॉर्म से जुड़ी संभावित अनुपालन समस्याओं की पहचान करने के लिए आईआरएस पूर्व और बाद की निर्धारण समीक्षाओं पर निर्भर रहना जारी रखता है।
सुधर करने हेतु काम: एन / ए
टीएएस प्रतिक्रिया: TE/GE ने TAS के साथ एक अलग बातचीत में स्पष्ट किया है कि "पूरे अनुपालन प्रयासों में ऐतिहासिक रूप से कम योगदान" देने का उसका उपरोक्त संदर्भ गतिविधि विवरण और वित्तीय जानकारी के बजाय छोटे संगठनों से संबंधित है; TE/GE अनुपालन पर गतिविधि विवरण और वित्तीय जानकारी की आवश्यकता के प्रभाव पर कोई स्थिति व्यक्त नहीं करता है। वास्तव में, TE/GE ने कभी भी यह नहीं मापा है कि इस अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता बेहतर अनुपालन को बढ़ावा देती है या नहीं। दूसरी ओर, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता व्यक्तिगत अनुभव से प्रमाणित कर सकते हैं कि आवेदक को अपनी इच्छित गतिविधियों की पहचान करने और लिखित रूप में वर्णन करने की आवश्यकता संगठन के लिए यह समझने के लिए एक अनिवार्य पहला कदम है कि क्या वह IRC § 501(c)(3) स्थिति के लिए योग्य है। यदि नहीं, तो संगठन वैधानिक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए अपनी नियोजित गतिविधियों को संशोधित कर सकता है, या छूट की स्थिति के लिए आवेदन न करने का निर्णय ले सकता है; दोनों ही परिणामों से IRS अनुपालन संसाधन बचते हैं। यह दावा कि यदि आवेदकों को उद्देश्य कथन प्रदान करने और IRS द्वारा मूल्यांकन करने की आवश्यकता होती है, तो दक्षताएँ खो जाएँगी, उलझन में डालने वाला है। टीएएस ने पाया कि उद्देश्य कथन की समीक्षा करने में बहुत कम समय लगता है और अधिकांश उद्देश्य कथन स्वीकार्य हैं। फॉर्म 1023-ईजेड पहले से ही सुव्यवस्थित है; आवेदक के बारे में मूलभूत जानकारी मांगने और उस पर विचार करने से संभवतः फॉर्म 1023 प्रसंस्करण की तुलना में दक्षता प्राप्त होगी, लेकिन गलत निर्धारणों की घटना कम होगी। अंत में, TE/GE निर्धारण-पूर्व समीक्षा या निर्धारण-पश्चात ऑडिट की लागत का परिमाणन नहीं करता है। यह निष्कर्ष निकालने का इसका आधार कि इसका दृष्टिकोण संसाधनों का बेहतर उपयोग है, अस्पष्ट है।
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खुला या बंद: बन्द है
कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए
फॉर्म 1023-EZ आवेदन, आवेदक के आयोजन दस्तावेजों, उसकी वास्तविक या नियोजित गतिविधियों के विवरण तथा उसकी वित्तीय जानकारी की समीक्षा करने के बाद ही कोई निर्णय लें।
सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। आईआरएस फॉर्म 1023-ईजेड आवेदन की समीक्षा करने के बाद ही कोई निर्णय लेता है। ऐतिहासिक रूप से, आईआरएस ने संगठनात्मक दस्तावेजों, गतिविधि विवरणों और वित्तीय डेटा को प्रस्तुत करने और समीक्षा करने के बाद भी छूट के लिए सभी आवेदनों में से 1% से भी कम को छूट देने से इनकार किया है।
सुधर करने हेतु काम: फॉर्म 1023-EZ प्रक्रिया में सटीकता में सुधार करने के लिए, उदाहरण के लिए, IRS ने नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) के सत्यापन का अनुरोध करने के लिए ऑनलाइन सबमिशन को संशोधित किया है। निर्धारण प्रक्रिया में सटीकता के लिए चिंता से, IRS ने फॉर्म 1023-EZ आवेदनों के सांख्यिकीय रूप से मान्य नमूनों की पूर्व-निर्धारण और निर्धारण के बाद की समीक्षा शुरू की है।
टीएएस प्रतिक्रिया: यह तथ्य कि TE/GE वर्तमान स्वरूप में फॉर्म 1023-EZ की समीक्षा कर रहा है, हमारी चिंताओं को दूर करने के लिए की गई कार्रवाई का गठन नहीं करता है, और हम इस प्रतिक्रिया को हमारी सिफारिश को अपनाने से इनकार करने के रूप में देखते हैं। यह सच है कि TE/GE ने पूर्व-निर्धारण समीक्षाएं शुरू की हैं, लेकिन यह इन समीक्षाओं द्वारा प्रदान किए गए डेटा को नजरअंदाज करता है। TE/GE यह जानकर प्रभावित नहीं हुआ कि आवेदन पूर्व-निर्धारण समीक्षा के अधीन है या नहीं, इसके आधार पर परिणाम में महत्वपूर्ण अंतर होता है (77 प्रतिशत बनाम 95 प्रतिशत)। यह भी समान रूप से बेफिक्र लगता है कि TAS नमूने में आवेदकों के सार्वजनिक रूप से उपलब्ध आयोजन दस्तावेजों के विघटन और उद्देश्य खंडों में कमियां पाई गईं। यह स्पष्ट नहीं है कि TE/GE ने TAS नमूने में सभी संगठनों की समीक्षा की यह सराहनीय है कि TE/GE ने यह सुनिश्चित करने की कोशिश की है कि उचित EIN का उपयोग किया जा रहा है, लेकिन जब तक यह अपने स्वयं के डेटा को ध्यान में रखने से इनकार करता है, तब तक इसकी "सटीकता के लिए चिंता" अतिरंजित प्रतीत होती है। निर्धारण के बाद के ऑडिट के परिणाम अभी भी देखने को मिल रहे हैं।
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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए
जहां किसी आयोजन दस्तावेज में कोई कमी है, वहां आवेदक को छूट का दर्जा प्रदान करने से पहले, आयोजन दस्तावेज में संशोधन की एक प्रति प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है, जो कमी को ठीक करता है और राज्य द्वारा अनुमोदित किया गया है, यहां तक कि जहां दस्तावेज बिना किसी लागत के ऑनलाइन उपलब्ध हैं।
सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन आईआरएस ने एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए कार्रवाई की। संगठनात्मक दस्तावेजों के सत्यापन से जुड़ा जोखिम बहुत कम है। ऐतिहासिक रूप से, संगठनात्मक परीक्षण की विफलता शायद ही कभी इनकार का आधार रही हो। परीक्षा में, संगठनात्मक दस्तावेजों में एक दोष शायद ही कभी निरस्तीकरण या गैर-अनुपालन गतिविधि से सीधे जुड़ा हुआ हो। अतीत में, आईआरएस ने अपने आयोजन दस्तावेजों में दोषों के संगठन द्वारा पूर्णता का पीछा किया।
अपडेट: अंतरिम मार्गदर्शन (आईजी) का मसौदा तैयार किया गया है जो वर्तमान में मंजूरी प्रक्रिया में है जिसमें संभवतः कुछ सप्ताह लगेंगे। यह आईजी मेमो मंजूरी के तुरंत बाद जारी किया जाएगा। आईजी संगठनात्मक परीक्षण में विफलता के कारण निरस्तीकरण के लिए प्रक्रियाओं की रूपरेखा तैयार करता है जब एक आवेदक ने निर्धारण प्रक्रिया के दौरान प्रमाणित किया कि वह एक संगठनात्मक दस्तावेज़ में संशोधन करेगा लेकिन ऐसा नहीं किया।
IG-04-0117-0007 1/30/2017 को जारी किया गया था
IG-04-0117-0007 को 2/18/2017 को संशोधित किया गया
सुधर करने हेतु काम: आईआरएस ने संगठनात्मक परीक्षण में विफलता के कारण निरस्तीकरण के लिए प्रक्रियाओं को निर्दिष्ट करने की योजना बनाई है, जब आवेदक ने निर्धारण प्रक्रिया के दौरान यह प्रमाणित किया था कि वह संगठनात्मक दस्तावेज में संशोधन करेगा, लेकिन अंततः ऐसा करने के लिए कोई सद्भावनापूर्ण प्रयास नहीं किया।
टीएएस प्रतिक्रिया: ऐतिहासिक रूप से, IRS ने संगठनों से अपने संगठनात्मक दस्तावेजों को कानूनी आवश्यकताओं के अनुरूप समायोजित करने की अपेक्षा की है, जो कि IRS के अनुसार अस्वीकृति और निरसन को टालता है। फॉर्म 1023-EZ के साथ, वह सुरक्षा अब लागू नहीं है। प्रत्येक फॉर्म 1023-EZ आवेदक यह प्रमाणित करता है कि उसके संगठनात्मक दस्तावेज कानूनी आवश्यकताओं के अनुरूप हैं, फिर भी उनमें से कई वास्तव में अनुरूप नहीं हैं, जैसा कि TE/GE की अपनी पूर्व-निर्धारण समीक्षा और TAS अध्ययन प्रदर्शित करते हैं। इन संगठनों को यह प्रदर्शित करने की आवश्यकता नहीं है कि कोई भी कमी, भले ही पूर्व-निर्धारण समीक्षा में पाई गई हो, को ठीक कर दिया गया है। संगठनों को अपने संगठनात्मक दस्तावेज़ में किसी दोष के बारे में जानने के लिए ऑडिट का इंतज़ार नहीं करना चाहिए, चाहे दोष के कारण निरसन हो या न हो।
गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया
खुला या बंद: बन्द है
कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए
