सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जून 2015 से, कांग्रेस को NTA की 2015 रिपोर्ट जारी करने से पहले, IRS करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) के साथ सेवानिवृत्ति खातों पर IRM में घोर आचरण के उदाहरणों को संशोधित करने के लिए चर्चा कर रहा है। इन चर्चाओं के भाग के रूप में, हमने TAS से घोर आचरण की परिभाषा को संशोधित करने की आवश्यकता का समर्थन करने के लिए कोई भी डेटा मांगा, या कोई भी डेटा जो दिखाएगा कि राजस्व अधिकारी वर्तमान परिभाषा के आधार पर विवेक का दुरुपयोग कर रहे हैं। TAS ने एक ही मामले का संदर्भ दिया; हालाँकि, उस एकमात्र उदाहरण में, डिप्टी कमिश्नर ने निर्धारित किया कि राजस्व अधिकारी के घोर आचरण मूल्यांकन सहित लेवी निर्णय उचित था। उन चर्चाओं के आधार पर, 19 जनवरी, 2016 को, हमने एक IRM अद्यतन में बातचीत किए गए प्रस्तावों को प्रस्तुत किया, जिसमें घोर आचरण के उदाहरणों को स्पष्ट किया गया और पूर्व-लेवी विचारों का संदर्भ शामिल किया गया। आईआरएस अपने विभिन्न पत्रों और संपर्कों के माध्यम से करदाताओं को उनके अधिकारों के बारे में लगातार शिक्षित कर रहा है, जिसमें स्वतंत्र अपील कार्यालय द्वारा समीक्षा का अनुरोध करने की जानकारी, जांच (लेखा परीक्षा) से लेकर संग्रहण तक की पूरी प्रक्रिया का स्पष्टीकरण, तथा यह बताना शामिल है कि टीएएस कब करदाता की सहायता कर सकता है।

अद्यतन: IRM 5.11.6.2 और SERP IRM प्रक्रियात्मक अद्यतन (IPUs) में परिवर्तनों पर NTA के साथ समझौता हो गया, जिसे 10 जून 2016 को प्रकाशन के लिए भेज दिया गया।

सुधर करने हेतु काम: IRM 5.11.6.2, पेंशन या सेवानिवृत्ति योजनाओं में निधियों के लिए मंजूरी पूरी हो गई है। हम प्रकाशन से पहले TAS टिप्पणियों को संबोधित करने के लिए अंतिम कार्यकारी स्तर की बैठक आयोजित करने की प्रक्रिया में हैं।

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस घोर आचरण को परिभाषित करने से लगातार इनकार कर रहा है। इस प्रकार यह निर्णय कि कोई करदाता घोर आचरण करता है या नहीं, अभी भी आईआरएम उदाहरणों का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत राजस्व अधिकारी के निर्णय पर निर्भर है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को खुशी है कि आईआरएस ने आईआरएम 5.11.6.2 में घोर आचरण के अतिरिक्त उदाहरण प्रदान करके उनकी कुछ चिंताओं को संबोधित किया है। जैसा कि ऊपर बताया गया है, टीएएस आईआरएम 5.11.6.2 को मंजूरी देने से पहले घोर आचरण की स्पष्ट परिभाषा प्रदान करने के लिए आईआरएस के साथ बातचीत जारी रखता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस का मानना ​​है कि वित्तीय विश्लेषण पर मौजूदा मार्गदर्शन यह सुनिश्चित करता है कि करदाताओं के साथ एक समान तरीके से व्यवहार किया जाए। संग्रह कर्मचारियों को यह निर्धारित करना आवश्यक है कि क्या करदाता आवश्यक जीवन व्यय के लिए सेवानिवृत्ति खाते में मौजूद धन पर निर्भर है (या निकट भविष्य में होगा)।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता इस बात से चिंतित है कि IRM 5.11.6.2 में यह मार्गदर्शन कि क्या करदाता सेवानिवृत्ति खाते में मौजूद धन पर निर्भर है, करदाताओं के बीच सुसंगत व्यवहार सुनिश्चित करने के लिए अपर्याप्त है। निर्देश IRS प्रकाशन 590-B, व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था (IRAs) से वितरण, करदाता की जीवन प्रत्याशा निर्धारित करने के लिए इंगित करते हैं, लेकिन इस बात पर चुप हैं कि निधि कब समाप्त होगी, यह निर्धारित करने के लिए किस प्रकार के कैलकुलेटर का उपयोग किया जाना चाहिए। विभिन्न राजस्व अधिकारियों द्वारा उपयोग की जा सकने वाली विधियों की विविधता के अलावा, IRM सेवानिवृत्ति निधि में किसी भी वृद्धि को कारक बनाने या आवश्यक जीवन व्यय में भविष्य की वृद्धि का अनुमान लगाने पर चुप है। TAS ने "सेवानिवृत्ति आवश्यकताओं" कैलकुलेटर का एक सैद्धांतिक मॉडल विकसित किया है जो संग्रह और TAS कर्मचारियों को करदाता की सेवानिवृत्ति में अपने खर्चों को प्रदान करने की क्षमता पर लेवी के प्रभाव का अनुमान लगाने में सक्षम करेगा। हम क्षेत्र निदेशक अनुमोदन ज्ञापन से संबंधित आगामी वार्ताओं के साथ IRS को कैलकुलेटर पेश करने की योजना बना रहे हैं; राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता आंतरिक राजस्व आयुक्त को कैलकुलेटर के बारे में भी जानकारी देंगे। इसके अलावा, TAS ने TAS में सेवानिवृत्ति खाता लेवी मामलों में करदाताओं की ओर से अपने वकालत प्रयासों का समर्थन करने के लिए कैलकुलेटर का उपयोग करने की योजना बनाई है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: सेवानिवृत्ति शुल्क की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने के लिए संग्रह के लिए निर्दिष्ट भुगतान कोड (DPC) या विशिष्ट पहचानकर्ता का निर्माण अनावश्यक है, क्योंकि उनका मूल्यांकन केस-दर-केस आधार पर किया जाता है और इसके लिए कार्यकारी स्तर की स्वीकृति की आवश्यकता होती है। इसके अतिरिक्त, DPC डेटा को कैप्चर करने के लिए कोई व्यवस्थित तरीका नहीं है और मैन्युअल सेवानिवृत्ति शुल्क DPC में अंतर्निहित मानवीय त्रुटि घटक होगा। आईआरएस का मानना ​​है कि वर्तमान अनुमोदन प्रक्रिया यह सुनिश्चित करती है कि करदाताओं के साथ एक समान तरीके से व्यवहार किया जाए और आंतरिक मार्गदर्शन का पालन किया जाए।

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टीएएस प्रतिक्रिया: इस एमएसपी के हिस्से के रूप में, टीएएस ने आईआरएस से उन करदाताओं की करदाता पहचान संख्या प्रदान करने का अनुरोध किया, जिनके सेवानिवृत्ति खातों पर कैलेंडर वर्ष 2014 और 2015 में कर लगाया गया था। आईआरएस ने हजारों संभावित करदाताओं की सूची के साथ जवाब दिया लेकिन सलाह दी कि उसके पास उन करदाताओं की सकारात्मक पहचान करने का कोई तरीका नहीं है जिनके सेवानिवृत्ति खातों पर कर लगाया गया था। इस प्रकार, आईआरएस के पास सेवानिवृत्ति संपत्ति करों वाले मामलों के समूहों पर वैध गुणवत्ता समीक्षा करने का कोई तरीका नहीं है। इसके अतिरिक्त, टीएएस और ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल फॉर टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन (टीआईजीटीए) जैसे हितधारकों के पास इस क्षेत्र में आईआरएस के प्रदर्शन की समीक्षा करने का कोई तरीका नहीं है। इस तथ्य को देखते हुए कि सेवानिवृत्ति करों के करदाताओं के लिए संभावित रूप से जीवन बदलने वाले परिणाम हैं,

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: पायलट का उद्देश्य यह निर्धारित करना है कि क्या सभी सेवानिवृत्ति खातों पर नहीं, बल्कि थ्रिफ्ट सेविंग्स प्लान (TSP) खातों पर लेवी जारी की जानी चाहिए। पायलट प्रक्रियाओं को विकसित किया गया और NTA के कर्मचारियों के साथ साझा किया गया। प्रक्रियाओं में चर्चा के बिंदुओं के रूप में 48 अलग-अलग मुद्दों की पहचान की गई। NTA और संग्रह सूची, वितरण और चयन समूह के प्रतिनिधियों के बीच कई बैठकों के दौरान, सभी 19 मदों पर सहमति बन गई और पायलट 2016 जनवरी, 14 को शुरू हुआ। हम डेटा संग्रह उपकरण (DCI) के माध्यम से पायलट मामलों की निगरानी कर रहे हैं और, एक बार पायलट पूरा हो जाने पर, हम निष्कर्षों और सिफारिशों के लिए DCI का विश्लेषण करेंगे। हमने 2016 मार्च, XNUMX को पायलट की स्थिति के बारे में TAS को जानकारी दी और पायलट की प्रगति और पायलट के समापन के बाद जानकारी और अपडेट प्रदान करना जारी रखेंगे।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस ने टीएएस को सलाह दी है कि एसीएस टीएसपी लेवी पायलट को पूरा होने पर बंद कर दिया जाएगा। टीएएस पायलट रिपोर्ट की समीक्षा करने की योजना बना रहा है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आईआरएस पायलट को स्थायी कार्यक्रम में बदलने की योजना नहीं बना रहा है। इसके अलावा टीएएस पायलट से मामलों की समीक्षा करेगा और आईआरएस डेटा संग्रह उपकरण की तुलना टीएएस द्वारा बनाए गए उपकरण से करेगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

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