सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: 2015 के दौरान, IRS ने ISRP को लागू करने के इस प्रारंभिक वर्ष के लिए फाइलिंग सीज़न के परिणामों का मूल्यांकन करने के लिए व्यापक शोध किया। जब विश्लेषण ने करदाताओं की कुछ श्रेणियों में महत्वपूर्ण ISRP ओवर-असेसमेंट का संकेत दिया, तो IRS ने तुरंत सुधारात्मक और निवारक दोनों तरह की कार्रवाइयों को लागू किया। हमने उन सभी करदाताओं को पत्र भेजे, जिन्होंने अपने ISRP को एक निश्चित डॉलर राशि से अधिक ओवर-असेस किया था। हमने सॉफ़्टवेयर डेवलपर्स के साथ विशिष्ट और साथ ही सामान्य आउटरीच और शैक्षिक सत्र आयोजित किए, जिसमें उनके कर कार्यक्रमों में संभावित त्रुटियों को इंगित किया गया। हमने कर पेशेवरों के साथ कई सत्रों में अतिरंजित ISRP गणनाओं को भी उजागर किया। FS 2016 के लिए, हम 2015 के कर रिटर्न पर ISRP आकलन की फिर से बारीकी से निगरानी कर रहे हैं। इस विश्लेषण का उपयोग हमारी आउटरीच गतिविधियों की प्रभावशीलता को मापने और यह निर्धारित करने के लिए किया जाएगा कि कौन से अतिरिक्त निवारक उपाय उपयुक्त हो सकते हैं।  

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS करदाताओं और व्यवसायियों को ISRP ओवरपेमेंट से संबंधित जानकारी प्रदान करने के लिए IRS की सराहना करता है। हम IRS को अपने पिछले प्रयासों की प्रभावशीलता निर्धारित करने के लिए TY 2015 रिटर्न के विश्लेषण से अपने निष्कर्षों को साझा करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं। जबकि हम मानते हैं कि इस तरह की आउटरीच गतिविधियाँ महत्वपूर्ण हैं, हम यह भी मानते हैं कि IRS को इस तरह के ओवरपेमेंट को सक्रिय रूप से ठीक करने और रोकने के लिए व्यवस्थित कार्रवाई करनी चाहिए। ऐसी कार्रवाइयों में प्रोग्रामिंग के माध्यम से ISRP ओवरपेमेंट राशियों को व्यवस्थित रूप से समायोजित करना, यदि संभव हो, और ओवरपेमेंट के परिणामस्वरूप होने वाली त्रुटियों के लिए निजी क्षेत्र के कर फाइलिंग सॉफ़्टवेयर की व्यापक समीक्षा और परीक्षण करना शामिल है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस ने उचित मार्गदर्शन जारी किया, जो यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक था कि कर्मचारी 2015 के एफएस के दौरान करदाताओं को दिए गए विशेष राहत को उचित तरीके से संभालें, जो कि गलत फॉर्म 1095-ए से संबंधित थे, जिसमें एसएलसीएसपी राशि में त्रुटियां थीं। 10 अप्रैल, 2015 को, आईआरएस ने नोटिस 2015-30 जारी किया, जो उन करदाताओं के लिए गलत या देरी से भरे गए फॉर्म 1095-ए के लिए दंड राहत प्रदान करता है, जिन्होंने अपना 2014 रिटर्न समय पर दाखिल किया था। यह राहत केवल 2014 के कर योग्य वर्ष के लिए लागू थी। आईआरएस ने सर्विसवाइड इलेक्ट्रॉनिक रिसर्च प्रोग्राम (एसईआरपी) के माध्यम से आंतरिक मार्गदर्शन भी जारी किया। एसईआरपी ने कर्मचारियों को उन करदाताओं के लिए मार्गदर्शन प्रदान किया, जिन्होंने रिटर्न दाखिल नहीं किया था और करदाताओं ने दाखिल किया था और इसलिए उनके पास संशोधित रिटर्न दाखिल करने या न करने का विवेक था। मार्गदर्शन में स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट किया गया था कि "सही फॉर्म में अद्यतन जानकारी के आधार पर इन व्यक्तियों से किसी भी अतिरिक्त कर का संग्रह नहीं किया जाएगा"।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस की सराहना करता है कि उसने नोटिस 2015-30 में दी गई राहत के बारे में कर्मचारियों को सूचित करने के लिए एसईआरपी के माध्यम से मार्गदर्शन जारी किया है।

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफ़ारिश लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। 2015 के दौरान, आईआरएस ने प्रीमियम टैक्स क्रेडिट (एपीटीसी) के अग्रिम भुगतान के प्राप्तकर्ताओं को पत्र जारी किए जो या तो फाइल करने में विफल रहे या अपने 2015 के टैक्स रिटर्न को दाखिल करने के लिए एक्सटेंशन दाखिल किया। इन पत्रों का उपयोग एपीटीसी प्राप्तकर्ताओं को सचेत करने के लिए किया गया था कि अपने एपीटीसी को समेटने वाले टैक्स रिटर्न को समय पर दाखिल करने में विफलता के परिणामस्वरूप भविष्य में स्वास्थ्य बीमा सब्सिडी के लिए उनकी पात्रता समाप्त हो सकती है। आईआरएस एफएस 2016 के दौरान एपीटीसी प्राप्तकर्ताओं के दाखिल करने के पैटर्न की बारीकी से निगरानी कर रहा है ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि 2016 के दौरान इसी तरह के पत्र जारी करने की आवश्यकता होगी या नहीं, और यदि ऐसा है, तो एनटीए को पत्र जारी करने से पहले पत्र की सामग्री की समीक्षा करने का अवसर प्रदान करेगा।

अपडेट: वेतन एवं निवेश आयुक्त द्वारा 10 अगस्त को TY 2015 में प्रीमियम कर क्रेडिट (APTC) के अग्रिम भुगतान के प्राप्तकर्ताओं को पत्र जारी करने का निर्णय लिया गया, जिन्हें TY 2014 में APTC नहीं मिला था और जो या तो गैर-फाइलर थे या एक्सटेंशन फाइलर थे। इन TY 2015 APTC प्राप्तकर्ताओं का चयन इसलिए किया गया क्योंकि उन्हें अपने APTC को समेटने की आवश्यकता के बारे में सूचित करने वाला कोई पूर्व पत्राचार कभी नहीं मिला था। पत्रों को पहले गैर-फाइलरों को और फिर एक्सटेंशन फाइलरों को भेजा गया। जैसा कि नीचे उल्लेख किया गया है, सभी पत्रों की मेलिंग सितंबर 2016 के अंत से पहले पूरी हो गई थी ताकि फॉल 2016 हेल्थ इंश्योरेंस मार्केटप्लेस पुनः नामांकन प्रक्रिया से पहले हो सके।

पत्र 5858 गैर-फाइलरों को भेजा गया; पत्र 5862 एक्सटेंशन फाइलरों को भेजा गया। विषय-वस्तु मूलतः पिछले वर्ष भेजे गए पत्रों के समान थी (पत्र 5591/5591a गैर-फाइलरों को भेजा गया; पत्र 5596 एक्सटेंशन फाइलरों को भेजा गया)। दोनों पत्र IRS.gov पर अंग्रेजी और स्पेनिश में उपलब्ध हैं (नीचे दिए गए लिंक देखें)।

गैर-फाइलर्स को पत्र 5858: 441,131 गैर-फाइलर्स को मेल किया गया, एनडीसी मेलिंग 25 अगस्त को शुरू हुई और 13 सितंबर को पूरी हुई, लैंडिंग पेज लिंक: https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-5858

एक्सटेंशन फाइलर्स को पत्र 5862: 230,637 एक्सटेंशन फाइलर्स को मेल किया गया, एनडीसी मेलिंग 14 सितंबर को शुरू हुई और 22 सितंबर को पूरी हुई, लैंडिंग पेज लिंक: https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-5862

पत्र प्राप्तकर्ताओं की पहचान जुलाई 30 के अंत में चक्र 2016 के अनुसार अनुपालन डेटा वेयरहाउस (CDW) के आधार पर की गई थी। सूची फॉर्म 1095A डेटा से ली गई थी और अमान्य नाम/SSN मिलान और अमान्य पतों के लिए उसे साफ़ किया गया था।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस एफएस 2016 के दौरान एपीटीसी प्राप्तकर्ताओं के फाइलिंग पैटर्न पर बारीकी से नजर रख रहा है, ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि 2016 के दौरान इसी प्रकार के पत्र जारी करने की आवश्यकता होगी या नहीं, और यदि ऐसा होगा, तो एनटीए को पत्र जारी करने से पहले पत्र की विषय-वस्तु की समीक्षा करने का अवसर प्रदान किया जाएगा।

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस की इस प्रतिबद्धता की सराहना करता है कि करदाता अधिवक्ता सेवा को 2016 फाइलिंग सीजन के विश्लेषण के जवाब में जारी किए गए किसी भी पत्र की समीक्षा करने का अवसर दिया गया है। यदि आईआरएस यह निर्धारित करता है कि उसे 2016 में इसी तरह के पत्र जारी करने की आवश्यकता है, तो ऐसे पत्रों में स्पष्ट रूप से वह तिथि बताई जानी चाहिए जिस तक करदाता को एपीटीसी प्राप्त करने में किसी भी व्यवधान से बचने के लिए फाइल करना होगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। IRS.gov/ACA पर दी गई जानकारी में विशेष रूप से करदाताओं को बताया गया है कि यदि वे अप्रैल की फाइलिंग की समयसीमा से चूक जाते हैं या उन्हें अक्टूबर तक फाइल करने के लिए एक्सटेंशन मिलता है, तो उन्हें जल्द से जल्द अपना रिटर्न दाखिल करना चाहिए और फाइल करने के लिए इंतजार नहीं करना चाहिए। करदाताओं को भविष्य में प्रीमियम सहायता के लिए अपनी पात्रता बनाए रखने के लिए उनकी ओर से किए गए किसी भी अग्रिम क्रेडिट भुगतान को समेटने के लिए जल्द से जल्द फाइल करने के लिए कहा जाता है। पत्र जारी करने के अतिरिक्त, 2016 FS के अंत में, हमने उन करदाताओं को मार्गदर्शन जारी किया जिन्होंने एक्सटेंशन दाखिल किया था, जिसमें उन्हें सचेत किया गया था कि यदि वे कैलेंडर वर्ष 2015 के दौरान APTC के प्राप्तकर्ता थे, तो उन्हें यथाशीघ्र रिटर्न दाखिल करना चाहिए। जबकि हम 2016 में IRS.gov वेब सामग्री में एक विशिष्ट तिथि जोड़ने की संभावना की समीक्षा करने की योजना बना रहे हैं, जिसके द्वारा करदाता को 2015 APTC के लिए पात्रता संबंधी मुद्दों से बचने के लिए अपने कर वर्ष 2017 का रिटर्न दाखिल करना होगा, हम इस बात से अवगत हैं कि संबंधित प्रक्रियाओं और प्रणालियों की जटिलताओं के कारण एक विशिष्ट तिथि को परिभाषित करना करदाता के लिए भ्रामक हो सकता है।

कर वर्ष 2015 के लिए जुलाई 2014 में कार्यान्वित किया गया। जारी - आईआरएस यह देखने के लिए समीक्षा करेगा कि क्या कर वर्ष 2015 के लिए किसी विशिष्ट तिथि का खुलासा आवश्यक है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS को खुशी है कि IRS APTC पात्रता समस्याओं से बचने के लिए IRS वेबसाइट पर कर रिटर्न दाखिल करने के लिए एक विशिष्ट तिथि प्रदान करने वाली सामग्री जोड़ने पर विचार कर रहा है। हालाँकि, APTC प्राप्तकर्ताओं की आबादी के पास ऑनलाइन उपलब्ध जानकारी पर शोध करने और उस तक पहुँचने का समय और क्षमता नहीं हो सकती है। IRS को इस जानकारी को इस तरह से संप्रेषित करने के लिए अपने नेटवर्क का भी उपयोग करना चाहिए, जिससे इस आबादी तक पहुँचने की संभावना हो, जैसे प्रिंट, टेलीविज़न और रेडियो। इसके अलावा, हम समझते हैं कि एक विशिष्ट तिथि निर्धारित करना मुश्किल हो सकता है। हालाँकि, एक रूढ़िवादी अनुमान भी "जितनी जल्दी हो सके" की तुलना में अधिक जानकारीपूर्ण है।

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हम करदाताओं के बोझ और भ्रम को कम करने के लक्ष्य से सहमत हैं और करदाताओं के बोझ को कम करने के प्रयास में हमारी अनुपालन प्रक्रियाओं की दक्षता को परिष्कृत और बेहतर बनाने के लिए लगातार काम करते हैं, जबकि पर्याप्त राजस्व संरक्षण बनाए रखते हैं। हमारा मानना ​​है कि विभिन्न प्रकार की समस्याओं को हल करने के लिए गणितीय त्रुटि, स्वचालित संदिग्ध क्रेडिट (AQC) और परीक्षा जैसी विभिन्न प्रक्रियाओं का उपयोग समाधान का सबसे कुशल तरीका बना हुआ है क्योंकि यह हमें ऑडिट चयन तक सभी मुद्दों को रोकने के बजाय फाइलिंग या प्री-रिफंड के समय कुछ समस्याओं को हल करने में सक्षम बनाता है। हमने सलाह मांगी जो हमें बताती है कि AQC द्वारा करदाता से अतिरिक्त दस्तावेज़ों के लिए अनुरोध, जैसे कि प्रीमियम भुगतान का प्रमाण या बीमा नामांकन फ़ॉर्म की प्रतियाँ, एक परीक्षा नहीं होनी चाहिए। इस जानकारी का अनुरोध करना करदाता के रिटर्न और मिलान कार्यक्रम के हिस्से के रूप में प्राप्त जानकारी के बीच विसंगति को सत्यापित करने के लिए डिज़ाइन किया गया संपर्क है। इसलिए हम इस बात से असहमत हैं कि हम करदाताओं को कई ऑडिट के अधीन कर रहे हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस तरह की प्री-रिफंड जांच के आईआरएस के चरित्र-चित्रण से असहमत हैं। उनका मानना ​​है कि AQC प्रक्रिया और AQC के तहत करदाताओं पर लगाए गए दस्तावेज़ संबंधी ज़रूरतें जांच में होने वाली ज़रूरतों से काफ़ी हद तक मिलती-जुलती हैं। इसके अलावा, आईआरएस के जवाब में कहा गया है कि अलग-अलग प्री-रिफंड और पोस्ट-रिफंड प्रक्रियाओं का इस्तेमाल "समाधान का सबसे कारगर तरीका बना हुआ है।" वह इस बात से असहमत हैं कि एक रिटर्न के संबंध में कई संपर्क समस्या को हल करने का सबसे कारगर तरीका है।

जैसा कि TAS ने सबसे गंभीर समस्या में कहा है, हम मुख्य परामर्शदाता कार्यालय के निष्कर्ष से पूरी तरह असहमत हैं। उनका जवाब राजस्व प्रक्रिया 2005-32 में दिए गए अपने स्वयं के प्रशासनिक मार्गदर्शन पर निर्भर करता है और इस बिंदु को स्पष्ट रूप से संबोधित नहीं करता है कि IRS एक करदाता से पोस्ट-रिफंड ऑडिट में ठीक वैसी ही जानकारी मांग रहा है जैसी वह एक करदाता से प्री-रिफंड "गैर-ऑडिट" में मांगता है। जैसा कि हमने पहले कहा था, मुख्य परामर्शदाता कार्यालय की सलाह भेड़िये को भेड़ का बच्चा कहने जैसी है क्योंकि वह अपनी पीठ पर भेड़ की खाल पहने हुए है। क्योंकि हमारे विचार में AQC समीक्षा एक परीक्षा है, इसलिए यदि IRS ने संबंधित कर रिटर्न पर बाद में जांच करने का प्रयास किया तो उसे औपचारिक ऑडिट पुनः खोलने की प्रक्रियाओं का पालन करना चाहिए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस इस बात से सहमत है कि परिस्थितियों में बदलाव के परिणामों पर आउटरीच और शिक्षा अत्यंत महत्वपूर्ण है और इसने बाहरी हितधारकों (जैसे कर व्यवसायी संगठन) को निर्देशित बैठकों/समाचार विज्ञप्तियों/चेतावनी में संबंधित संदेश पर जोर दिया है और IRS.gov पर व्यापक मार्गदर्शन दिया है। वर्तमान में IRS.gov परिस्थितियों में बदलाव के रूप में "सामाजिक सुरक्षा लाभों का एकमुश्त वितरण" सूचीबद्ध करता है, जिसकी रिपोर्ट की जानी चाहिए ताकि "आपकी ओर से किए गए अग्रिम क्रेडिट भुगतान और आपके द्वारा अपना कर रिटर्न दाखिल करते समय आपको दी जाने वाली प्रीमियम कर क्रेडिट की राशि के बीच बड़े अंतर से बचा जा सके जो आपके कर रिटर्न दाखिल करते समय आपके रिफ़ंड या बकाया राशि को प्रभावित कर सकता है।" IRS.gov यह भी बताता है कि "आपके अतिरिक्त अग्रिम क्रेडिट भुगतान की राशि जिसे आपको चुकाना आवश्यक है, आपकी घरेलू आय और दाखिल करने की स्थिति के आधार पर सीमित हो सकती है। यदि आपकी घरेलू आय लागू संघीय गरीबी रेखा का 400 प्रतिशत या उससे अधिक है, तो आपको सभी अग्रिम क्रेडिट भुगतान चुकाने होंगे।" IRS.gov में करदाता अधिवक्ता के "प्रीमियम कर क्रेडिट परिवर्तन अनुमानक" का लिंक भी है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस को एपीटीसी प्राप्तकर्ताओं के लिए इस तरह के बड़े एकमुश्त वितरण प्राप्त करने के परिणामों पर आउटरीच करना जारी रखने के लिए प्रोत्साहित करता है। आईआरएस ने एक्सचेंजों को परिस्थितियों में बदलाव की रिपोर्ट करने के महत्व पर आउटरीच और शिक्षा का आयोजन किया है। हमारा मानना ​​है कि इन सभी संदेशों में सामाजिक सुरक्षा एकमुश्त वितरण का एक विशिष्ट संदर्भ शामिल होना चाहिए। इसके अलावा, क्योंकि सामाजिक सुरक्षा विकलांगता बीमा (एसएसडीआई) प्राप्तकर्ताओं सहित एपीटीसी प्राप्तकर्ता आबादी का एक महत्वपूर्ण हिस्सा इंटरनेट या ब्रॉडबैंड तक पहुंच नहीं सकता है, इसलिए आईआरएस को इस विशेष आबादी तक इन संदेशों को संप्रेषित करने का सबसे अच्छा तरीका निर्धारित करना चाहिए, जिसमें परिस्थितियों में बदलाव के बारे में टेलीविजन या रेडियो पर सार्वजनिक सेवा घोषणाओं जैसे गैर-डिजिटल संचार चैनल शामिल हो सकते हैं। आईआरएस को एसएसडीआई प्राप्तकर्ता आबादी तक पहुंचने के लिए सामाजिक सुरक्षा प्रशासन के साथ भी साझेदारी करनी चाहिए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हम NTA द्वारा Heathcare.gov पर SLCSP लुक-अप टूल के महत्व को पहचानने के लिए आभारी हैं। वर्तमान में IRS.gov पर इस लुक-अप टूल के लिए कई लिंक हैं। सबसे सीधा लिंक फॉर्म 1095-A पर चर्चा करने वाले अनुभाग में पाया जाता है जिसमें इस प्रश्न के उत्तर में लिंक शामिल है: मेरे 1095-A पर दिखाया गया दूसरा सबसे कम लागत वाला सिल्वर प्लान क्या है? लिंक फॉर्म 8962, प्रीमियम टैक्स क्रेडिट के निर्देशों के संदर्भों के माध्यम से अप्रत्यक्ष रूप से प्रदान किया गया है, जिसमें लुक-अप टूल का लिंक भी शामिल है। फॉर्म 1095-A के लिए निर्देश इस फॉर्म के तैयारकर्ता/जारीकर्ता के रूप में मार्केटप्लेस को मार्गदर्शन प्रदान करते हैं। IRS कर्मचारियों के लिए, IRM फॉर्म 1095-A या फॉर्म 1095-A की गैर-प्राप्ति के बारे में पूछताछ के साथ करदाताओं को जवाब देने के लिए मार्गदर्शन प्रदान करते हैं, लुक-अप टूल के लिए www.Healthcare.gov के माध्यम से अपने मार्केटप्लेस से संपर्क करने के लिए, या स्वास्थ्य बीमा मार्केटप्लेस पर पाए गए संपर्क टेलीफोन नंबरों में से एक के माध्यम से।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS का मानना ​​है कि IRM में SLCSP लुक-अप टूल तक पहुँचने के तरीके के बारे में विशेष जानकारी शामिल होनी चाहिए। विशेष रूप से, IRM में सहायक दस्तावेज़ों के बारे में निर्देश शामिल होने चाहिए, जिन्हें कर्मचारी करदाताओं से स्वीकार कर सकते हैं, जब फॉर्म 1095-A पर SLCSP जानकारी रिक्त या गलत हो। TAS को सिस्टमिक एडवोकेसी मैनेजमेंट सिस्टम (SAMS) में IRS कर्मचारियों द्वारा करदाता SLCSP दस्तावेज़ों को स्वीकार करने से इनकार करने के बारे में सबमिशन प्राप्त हुए, जो या तो मार्केटप्लेस द्वारा सीधे प्रदान नहीं किए गए थे या जिन्हें IRS संसाधनों द्वारा सत्यापित नहीं किया जा सका था। IRS द्वारा विकसित टूल या Healthcare.gov पर उपलब्ध टूल का उपयोग करने के तरीके के बारे में मार्गदर्शन के बिना, करदाताओं को IRS को SLCSP राशि साबित करने में समस्याएँ आ सकती हैं।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। हम राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता से सहमत हैं कि कुछ आईआरएस कर्मचारियों को करदाता द्वारा प्रदान की गई राशि को सत्यापित करने के लिए एसएलसीएसपी जानकारी तक पहुंच की आवश्यकता हो सकती है जो फॉर्म 1095-ए से गायब हो सकती है। वर्तमान में यह जानकारी हेल्थकेयर.gov पर लुक-अप टूल के लिए IRS.gov लिंक के माध्यम से वेब एक्सेस वाले कर्मचारियों के लिए उपलब्ध है। हम आईआरएस के भीतर विभिन्न प्रसंस्करण, ग्राहक सेवा और परीक्षा कार्यों में कर्मचारियों द्वारा एसएलसीएसपी जानकारी के उपयोग का मूल्यांकन करना जारी रखते हैं ताकि यह आकलन किया जा सके कि वर्तमान में उपलब्ध जानकारी, उपकरण और मार्गदर्शन पर्याप्त हैं या नहीं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS, IRS द्वारा उनके उत्तर के वर्गीकरण से असहमत है। हमने अनुशंसा की कि IRS SLCSP राशि को देखने के लिए एक उपकरण विकसित करे। IRS ने ऐसा कोई अनुशंसित उपकरण विकसित नहीं किया है और इस उपकरण की आवश्यकता को संबोधित करने के लिए कोई कार्रवाई नहीं कर रहा है। हमारा मानना ​​है कि IRS कर्मचारियों द्वारा उपयोग के लिए IRS द्वारा प्रदान किया गया उपकरण SLCSP राशि का समर्थन करने के लिए पर्याप्त दस्तावेज़ों के बारे में किसी भी भ्रम को हल कर सकता है। TAS को सिस्टमिक एडवोकेसी मैनेजमेंट सिस्टम (SAMS) में IRS कर्मचारियों द्वारा करदाता SLCSP दस्तावेज़ों को स्वीकार करने से इनकार करने के बारे में सबमिशन प्राप्त हुए, जो या तो मार्केटप्लेस द्वारा सीधे प्रदान नहीं किए गए थे या जिन्हें IRS संसाधनों द्वारा सत्यापित नहीं किया जा सका था। IRS द्वारा विकसित उपकरण और संबंधित प्रशिक्षण इस समस्या को कम करेगा और IRS को प्रभावित रिटर्न को तेज़ी से संसाधित करने में सक्षम करेगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जबकि हम NTA से सहमत हैं कि मार्केटप्लेस को सभी फॉर्म 1095-A पर SLCSP प्रीमियम राशि प्रदान करने की आवश्यकता कुछ करदाताओं के बोझ को कम कर सकती है, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि बोझ में कमी करदाताओं के हिस्से पर बढ़े हुए बोझ से अधिक होगी जो बिना किसी वित्तीय सहायता के मार्केटप्लेस से स्वास्थ्य बीमा कवरेज खरीदते हैं। इस बढ़े हुए बोझ का कारण यह है कि एक्सचेंज द्वारा SLCSP की रिपोर्ट करने के लिए, नामांकित व्यक्ति वर्तमान में उपलब्ध "सुव्यवस्थित" आवेदन का उपयोग नहीं कर सकता है, लेकिन उसे संपूर्ण आवेदन पूरा करना होगा जो कुछ घरेलू और वित्तीय जानकारी का अनुरोध करता है जो उचित SLCSP गणना की ओर ले जाता है। HHS द्वारा "सुव्यवस्थित" आवेदन प्रदान करने के लिए, विनियमों में SLCSP रिपोर्टिंग आवश्यकता के लिए एक अपवाद दिया गया था जो एक्सचेंज को SLCSP रिपोर्टिंग आवश्यकता को पूरा करने की अनुमति देता है यदि, प्रत्येक वर्ष 1 जनवरी तक, एक्सचेंज एक उचित तरीका प्रदान करता है जिसके द्वारा कर रिटर्न पर PTC की गणना करने के लिए SLCSP प्रीमियम निर्धारित किया जा सकता है। इस विशेष नियम के तहत, HHS ने अपनी वेबसाइट https://www.healthcare.gov/tax-tool/ पर वर्तमान कर उपकरण स्थापित किया है, जहाँ संघीय रूप से सुविधायुक्त बाज़ार में करदाता अपने परिवार के बारे में कुछ बुनियादी जानकारी दर्ज कर सकते हैं और अपने SLCSP प्रीमियम प्राप्त कर सकते हैं। हालाँकि IRS और ट्रेजरी विभाग के पास SLCSP से संबंधित इस विशेष नियम को निरस्त करने का कानूनी अधिकार हो सकता है, लेकिन यह नियम एक सुव्यवस्थित आवेदन प्रक्रिया की अनुमति देता है जो कई करदाताओं के लिए फायदेमंद है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस मौजूदा एक्सचेंज रिपोर्टिंग नियमों के पीछे तर्क के बारे में आईआरएस के स्पष्टीकरण की सराहना करता है। हम इस बात से सहमत हैं कि एक समूह पर बोझ कम करने से बाकी आबादी पर अत्यधिक और अनावश्यक बोझ नहीं पड़ना चाहिए।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हम NTA द्वारा IRS के करदाता पहचान संख्या मिलान कार्यक्रम (TMP) के महत्व को मान्यता दिए जाने की सराहना करते हैं। TMP की स्थापना आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1099(a)(3406)(A) और (B) के बैकअप रोक प्रावधानों के अधीन फॉर्म 1 आय के भुगतानकर्ताओं के लिए की गई थी। IRS के पास एक इंटरैक्टिव और एक बल्क TIN मिलान कार्यक्रम दोनों हैं। ये कार्यक्रम राजस्व प्रक्रिया 2003-9 के अधिकार के तहत स्थापित किए गए हैं। राजस्व प्रक्रिया 2003-9 और IRC धारा 6050W ने राजस्व प्रक्रिया 97-31 के तहत प्रदान किए गए IRS के अधिकार का विस्तार किया, ताकि फॉर्म 1099 B, DIV, INT, K, MISC, OID और PATR पर रिपोर्ट की गई आय के भुगतानकर्ताओं द्वारा प्रदान की गई करदाता पहचान जानकारी के ऑनलाइन मिलान की अनुमति दी जा सके। कार्यक्रम निर्दिष्ट प्रपत्रों तक सीमित है और इसे कानून के बिना विस्तारित नहीं किया जा सकता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नियोक्ता पहले से ही सामाजिक सुरक्षा प्रशासन द्वारा पेश की गई वेबसाइट के माध्यम से वर्तमान या पिछले कर्मचारियों के TIN को मान्य कर सकते हैं। ट्रेजरी विभाग ने एक विधायी प्रस्ताव रखा है जो TMP को उन रूपों से परे विस्तारित करता है जहाँ भुगतान बैकअप रोक के अधीन हैं।

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टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस के इस विश्लेषण की सराहना करता है कि टीआईएन मिलान कार्यक्रम को अनुशंसित रूप से विस्तारित करने के लिए प्राधिकरण की अनुपस्थिति है। हमें खुशी है कि ट्रेजरी विभाग ने टीआईएन मिलान को विस्तारित करने के लिए पहले ही एक विधायी प्रस्ताव बना दिया है। चूंकि प्रशासनिक परिवर्तन संदिग्ध था, इसलिए हमने अपनी 2015 की वार्षिक रिपोर्ट में इस विषय पर एक विधायी सिफारिश भी शामिल की। ​​विधायी कार्रवाई स्वास्थ्य बीमाकर्ताओं, स्व-बीमित नियोक्ताओं और प्रभावित करदाताओं पर बोझ कम करेगी।

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