सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की संस्तुति लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को लागू करने के विकल्पों पर विचार करते समय, हम इस संस्तुति पर भी विचार करेंगे कि कुछ आईटीआईएन आवेदकों को वर्ष के किसी भी समय बिना कर रिटर्न जमा किए आईटीआईएन के लिए आवेदन करने की अनुमति दी जाए, बशर्ते कि वे आईटीआईएन के लिए वैध कर प्रशासन उद्देश्य के अन्य सबूत प्रदान करें।

फॉर्म W-7, व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या के लिए आवेदन, के साथ कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता यह सुनिश्चित करने के लिए स्थापित की गई थी कि निर्दिष्ट ITIN का उपयोग कर प्रशासन उद्देश्यों के लिए किया गया था। स्थापना के बाद से जारी किए गए ITIN में से केवल एक चौथाई का उपयोग कर रिटर्न पर किया गया है। ITIN अब केवल इस कथन के आधार पर जारी नहीं किए जाते हैं कि आवेदक को बिना किसी दस्तावेज़ के रिटर्न दाखिल करने के लिए ITIN की आवश्यकता है कि आवेदक को ऐसा करने के लिए नंबर की आवश्यकता है। वर्तमान प्रक्रियाएँ IRS को समय पर (दस दिनों के भीतर) संघीय कर रिटर्न के साथ प्रस्तुत ITIN आवेदनों को संसाधित करने में सक्षम बनाती हैं। फॉर्म W-7 के साथ संघीय कर रिटर्न दाखिल करना अमेरिकी कर कानूनों के अनुपालन की सुविधा प्रदान करता है और यह सुनिश्चित करने का एकमात्र विश्वसनीय तरीका है कि रिटर्न दाखिल किया गया है और संघीय कर प्रशासन उद्देश्यों के लिए ITIN जारी करने की सुरक्षा करता है। आगे बढ़ते हुए, IRS हाल के कानून के प्रभाव पर विचार करेगा, जिसके लिए पिछले तीन वर्षों से उपयोग नहीं किए गए ITIN को निष्क्रिय करने की आवश्यकता है ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि वर्तमान आवेदन प्रथाओं में परिवर्तन की आवश्यकता है या नहीं।

आईआरएस ने 2012 में दस्तावेज़ीकरण मानकों को संशोधित किया, और आवेदकों को अपने संघीय कर रिटर्न के साथ जारी करने वाली एजेंसी से मूल दस्तावेज़ या पहचान दस्तावेजों की प्रमाणित प्रतियाँ प्रस्तुत करने की आवश्यकता थी। इसके अतिरिक्त, वे आवेदक जो फॉर्म W-7 निर्देशों में उल्लिखित पाँच अपवाद मानदंडों में से किसी एक को पूरा करते हैं, वे संघीय कर रिटर्न के बिना वर्ष के दौरान किसी भी समय अपना आवेदन जमा कर सकते हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: सबसे गंभीर समस्या में उठाए गए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की चिंताओं को पूरी तरह से संबोधित करने के लिए, आईआरएस को सभी आईटीआईएन आवेदकों को वर्ष के किसी भी समय आईटीआईएन के लिए आवेदन करने की अनुमति देनी चाहिए, बिना कर रिटर्न संलग्न किए, जब तक वे एक वैध कर प्रशासन उद्देश्य का सबूत प्रदान करते हैं। आईआरएस का बयान, "शुरुआत से जारी किए गए केवल एक चौथाई आईटीआईएन का इस्तेमाल टैक्स रिटर्न पर किया गया है," टीएएस के हालिया शोध का विरोधाभास करता प्रतीत होता है। टीएएस का अनुमान है कि 23.1 में आईआरएस ने आईटीआईएन जारी करना शुरू करने के बाद से 1996 मिलियन अलग-अलग आईटीआईएन जारी किए हैं, और औसतन 10.3 मिलियन आईटीआईएन - या लगभग 44.6 प्रतिशत - 2011 से 2015 तक सालाना रिटर्न पर इस्तेमाल किए गए थे,

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से सहमत हैं कि अब केवल इस कथन के आधार पर ITIN जारी नहीं किए जाने चाहिए कि आवेदक को रिटर्न दाखिल करने के लिए ITIN की आवश्यकता है। हालाँकि, वह इस बात से असहमत हैं कि रिटर्न के साथ ITIN आवेदन दाखिल करना कर प्रशासन उद्देश्य को साबित करने का एकमात्र विश्वसनीय तरीका है। वास्तव में, वह इस सिफारिश के बाद कर प्रशासन उद्देश्य को साबित करने के लिए एक व्यवहार्य विकल्प प्रदान करती है।

आईआरएस का कथन, "वर्तमान प्रक्रियाएँ आईआरएस को संघीय कर रिटर्न के साथ प्रस्तुत किए गए आईटीआईएन आवेदनों को समय पर (दस दिनों के भीतर) संसाधित करने में सक्षम बनाती हैं," यह देखते हुए हैरान करने वाला है कि आवेदकों को 11 के फाइलिंग सीजन के दौरान अपने आईटीआईएन के संसाधित होने के लिए 2016 सप्ताह तक प्रतीक्षा करने की सलाह दी गई थी। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को उम्मीद है कि आईआरएस अपनी नीति के प्रभाव पर गंभीरता से विचार करेगा, जिसके तहत अधिकांश आईटीआईएन आवेदनों को कर रिटर्न के साथ प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है, विशेष रूप से नए वैधानिक प्रतिबंधों के मद्देनजर आईटीआईएन को निष्क्रिय करने और चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (सीटीसी) या अमेरिकन ऑपर्चुनिटी टैक्स क्रेडिट (एओटीसी) प्राप्त करने के लिए आवेदक को कर रिटर्न की नियत तिथि तक आईटीआईएन प्राप्त करने की आवश्यकता होती है। नई निष्क्रियता आवश्यकताओं के कारण फाइलिंग सीजन के दौरान आवेदकों की संख्या और भी अधिक हो सकती है, जिसके परिणामस्वरूप और भी अधिक असहनीय कार्यभार और आगे की प्रक्रिया में देरी होगी। सीटीसी और एओटीसी पर नए प्रतिबंध इन प्रक्रिया देरी से होने वाले नुकसान को और बढ़ा देंगे।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की संस्तुति लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को लागू करने के विकल्पों पर विचार करते समय, हम इस संस्तुति पर विचार करेंगे कि कुछ आईटीआईएन आवेदकों को कर रिटर्न जमा किए बिना आईटीआईएन के लिए आवेदन करने की अनुमति दी जाए, जब तक कि वे आईटीआईएन के लिए वैध कर प्रशासन उद्देश्य का सबूत प्रदान करते हैं। हम करदाताओं को इसका उपयोग करने से पहले आईटीआईएन के लिए आवेदन करने की अनुमति देने में एनटीए की रुचि की सराहना करते हैं। फॉर्म डब्ल्यू-7, व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या के लिए आवेदन के साथ कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता यह सुनिश्चित करने के लिए स्थापित की गई थी कि निर्दिष्ट आईटीआईएन का उपयोग कर प्रशासन उद्देश्यों के लिए किया गया था। फॉर्म डब्ल्यू-7 के साथ संघीय कर रिटर्न दाखिल करना अमेरिकी कर कानूनों के अनुपालन की सुविधा प्रदान करता है और यह सुनिश्चित करने का एकमात्र विश्वसनीय तरीका है कि रिटर्न दाखिल किया गया है और संघीय कर प्रशासन उद्देश्यों के लिए आईटीआईएन जारी करने की सुरक्षा करता है। आईटीआईएन आवेदन के साथ पे स्टब जमा करना यह प्रदर्शित नहीं करता है कि व्यक्ति को अंततः दाखिल करने की आवश्यकता होगी। वेतन की राशि अलग-अलग होती है और वर्ष के उस समय के आधार पर जब ITIN आवेदन प्रस्तुत किया जाता है, आवेदक को कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है। शेष वर्ष के लिए निरंतर रोजगार का कोई आश्वासन नहीं है या उचित आश्वासन नहीं है कि आवेदक कर वर्ष की समाप्ति के बाद संघीय कर रिटर्न दाखिल करेगा।

अपडेट: आईआरएस ने समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को लागू करने के लिए उपलब्ध विकल्पों की खोज के एक भाग के रूप में एनटीए की इस सिफारिश पर विचार किया। आईआरएस का लक्ष्य तत्काल कार्रवाई की पहचान करना था जो कार्यक्रम की अखंडता को बनाए रखने और करदाता के बोझ को कम करने के लिए की जा सकती थी। 1 अक्टूबर, 2016 से, जिन ITIN धारकों को अपने ITIN को नवीनीकृत करने की आवश्यकता थी, उन्हें कर रिटर्न के बिना फॉर्म W-7 नवीनीकरण आवेदन जमा करने के लिए प्रोत्साहित किया गया। यह निर्णय काफी हद तक इस तथ्य पर आधारित था कि आवेदकों के इस विशेष समूह ने पहले से ही संघीय कर प्रशासन के उद्देश्य को साबित कर दिया था जब उन्हें शुरू में ITIN सौंपा गया था। IRS को इस बात का उचित स्तर का भरोसा था कि एक बार इन व्यक्तियों के ITIN का नवीनीकरण हो जाने के बाद, वे पिछले व्यवहार के आधार पर स्वेच्छा से अनुपालन करना जारी रखेंगे। IRS संघीय कर रिटर्न के बिना पूरे वर्ष ITIN नवीनीकरण आवेदन स्वीकार करना जारी रखेगा।

सुधर करने हेतु काम: जैसा कि हम हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को क्रियान्वित करने के लिए उपलब्ध विकल्पों पर विचार कर रहे हैं, हम दाखिल आवश्यकताओं के साक्ष्य का पुनः मूल्यांकन करेंगे।

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस की प्रतिक्रिया मानती है कि ITIN के लिए एकमात्र वैध कर प्रशासन उद्देश्य उन करों को दाखिल करना और उनका भुगतान करना है जिनके लिए करदाता ने दाखिल करने की सीमा पार कर ली है। दाखिल करने की सीमा को पूरा नहीं करने वाले करदाताओं के पास अन्य वैध कर प्रशासन उद्देश्य हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, वे वर्ष के दौरान अधिक रोके गए करों की वापसी की मांग कर सकते हैं, या वे अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट जैसे वापसी योग्य कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। इस प्रकार, ऐसे करदाता हो सकते हैं जिनका वेतन अभी तक दाखिल करने की सीमा से अधिक नहीं हुआ है या नहीं होगा, लेकिन जिनके पास ITIN के लिए वैध कर प्रशासन उद्देश्य होगा। यह साबित करना कि करदाता के पास कुछ आय है जो या तो कर के अधीन हो सकती है, रोकी गई है, या करदाता को वापसी योग्य कर क्रेडिट के लिए पात्र बना सकती है, ITIN के लिए कर प्रशासन उद्देश्य साबित करने के लिए पर्याप्त होना चाहिए। हालाँकि ऐसे मामले हो सकते हैं जहाँ करदाता ITIN के लिए आवेदन करता है और उसे प्राप्त करता है लेकिन उस वर्ष के लिए कर रिटर्न दाखिल नहीं करता है, ये ITIN अब निष्क्रिय हो जाएँगे यदि उनका उपयोग तीन साल की अवधि के भीतर नहीं किया जाता है, इस प्रकार उनके दुरुपयोग की संभावना सीमित हो जाती है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की है। आईआरएस वर्तमान में करदाताओं को उनके मूल दस्तावेज वापस करने की अनुमति देता है, बशर्ते वे प्री-पेड एक्सप्रेस मेल लिफाफा प्रदान करें। फॉर्म W-7 निर्देश एक त्वरित मेलिंग विकल्प प्रदान करते हैं और कहते हैं, "आवेदकों को अपने दस्तावेजों की तेज़ वापसी डिलीवरी के लिए प्रीपेड एक्सप्रेस मेल या कूरियर लिफाफा शामिल करने की अनुमति है। फिर आईआरएस आवेदक द्वारा प्रदान किए गए लिफाफे में दस्तावेज वापस कर देगा।"

आईआरएस को मूल पहचान दस्तावेज भेजने के अलावा, आईटीआईएन आवेदकों के पास मूल दस्तावेज जमा करने के लिए टीएसी या सीएए पर जाने सहित अन्य विकल्प भी हैं। आईआरएस को जमा किए गए मूल पहचान दस्तावेजों की मात्रा आईआरएस के लिए सभी दस्तावेजों को शीघ्र मेल द्वारा वापस करने के लिए भुगतान करना निषेधात्मक बनाती है। सीएए सबमिशन को छोड़कर, 2014 से अधिक आवेदकों की कैलेंडर वर्ष 850,000 की प्राप्तियों की समीक्षा के आधार पर, पंजीकृत मेल का उपयोग करके मूल पहचान दस्तावेज वापस करने की लागत निषेधात्मक होगी।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: त्वरित मेल द्वारा मूल दस्तावेज़ों को वापस करने से जुड़ी लागतों को स्वीकार करते हुए, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता का मानना ​​है कि आईआरएस किसी भी आवेदक पर कठिनाई थोप रहा है, जिसे अपने मूल दस्तावेज़ मेल करने के लिए मजबूर किया जाता है क्योंकि उसके पास कोई उचित, सुलभ विकल्प नहीं है। जैसा कि MSP में विस्तृत है, TAC और CAA की संख्या सीमित है, वे किस प्रकार के दस्तावेज़ों को प्रमाणित कर सकते हैं, और वे आवेदक जिनकी वे सहायता कर सकते हैं। TAC या CAA का उपयोग करने के बजाय अपने दस्तावेज़ मेल करने वाले अधिकांश आवेदकों द्वारा प्रमाणित, IRS व्यवहार्य विकल्प प्रदान नहीं कर रहा है। यदि IRS ITIN आवेदकों के लिए उचित विकल्प प्रदान करता है, तो मूल दस्तावेज़ मेल करने वाले आवेदकों की संख्या में कमी आएगी और त्वरित मेल द्वारा उन दस्तावेज़ों को वापस करने से जुड़ी लागत बहुत कम होगी। हालाँकि IRS ने ऊपर कहा है कि उसने इस मुद्दे को संबोधित करने वाली कार्रवाइयाँ की हैं, लेकिन IRS की प्रतिक्रिया मूल रूप से मूल दस्तावेज़ों की वापसी में तेजी लाने की सिफारिश को अस्वीकार करती है और कोई विकल्प प्रदान नहीं करती है। आईआरएस उस अंतर्निहित समस्या को दूर करने से भी इंकार कर रहा है जो त्वरित रिटर्न सेवा को आवश्यक बनाती है - वह है करदाताओं से उनके मूल पहचान दस्तावेज डाक द्वारा जमा करने की मांग करना।

अपनाया गया, आंशिक रूप से अपनाया गया या नहींचुना गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को लागू करने के विकल्पों पर विचार करते समय, आईआरएस टीएसी को आईटीआईएन आवेदकों के लिए सभी प्रकार के पहचान दस्तावेजों को प्रमाणित करने की अनुमति देने की इस सिफारिश पर भी विचार करेगा।

जनवरी 2013 में, TAC ने ITIN आवेदकों के लिए चुनिंदा स्थानों पर दस्तावेजों को प्रमाणित करना शुरू किया। TAC में ITIN प्रमाणीकरण प्रदान करने का निर्णय ITIN कार्यक्रम के TIGTA ऑडिट के जवाब में लिया गया था। यह सेवा करदाताओं को ITIN आवेदन प्रक्रिया के दौरान अपने मूल पहचान दस्तावेजों को अपने पास रखने की अनुमति देकर उनके बोझ को कम करती है।

आईआरएस पासपोर्ट और राष्ट्रीय पहचान पत्र स्वीकार करता है क्योंकि वे सबसे अधिक बार प्रस्तुत किए जाते हैं, अंतरराष्ट्रीय स्तर पर मान्यता प्राप्त हैं और उनमें इलेक्ट्रॉनिक रूप से सुलभ संदर्भ सामग्री होती है जो पहचान दस्तावेजों की सुरक्षा विशेषताओं का विवरण देती है। इससे टीएसी कर्मचारियों को पहचान दस्तावेजों के प्रमाणीकरण में कुशल बनने में मदद मिलती है और पहचान के प्रमाण के रूप में प्रस्तुत किए गए धोखाधड़ी वाले दस्तावेजों के साथ किसी भी संभावित जोखिम को कम करता है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को उम्मीद है कि आईआरएस टीएसी द्वारा अतिरिक्त प्रकार के दस्तावेजों को प्रमाणित करने की संभावना की आगे समीक्षा करेगा। आईआरएस का यह कथन कि पासपोर्ट और राष्ट्रीय पहचान पत्र सबसे अधिक बार प्रस्तुत किए जाने वाले दस्तावेज हैं, 2013 में टीएएस के सूचना अनुरोध पर आईआरएस की अपनी प्रतिक्रिया के आधार पर संदिग्ध है, जिसमें कहा गया था कि आईटीआईएन आवेदन जमा करते समय नागरिक जन्म प्रमाण पत्र और स्कूल रिकॉर्ड का उपयोग दर अधिक थी। चूंकि वर्तमान आईआरएस नीति के तहत, सीएए आश्रितों के लिए दस्तावेजों को प्रमाणित नहीं कर सकते हैं, इसलिए टीएसी के लिए आश्रितों द्वारा प्रस्तुत दस्तावेजों, जैसे स्कूल और मेडिकल रिकॉर्ड को प्रमाणित करने में सक्षम होना और भी महत्वपूर्ण है, जिनका उपयोग केवल आश्रितों द्वारा किया जा सकता है।

वैध कर प्रशासन उद्देश्य के प्रमाण के साथ पूरे वर्ष ITIN आवेदन स्वीकार करके, IRS फाइलिंग सीजन के दौरान आने वाले ITIN आवेदनों में वृद्धि को कम कर सकता है। परिणामस्वरूप, IRS TAC में ITIN आवेदनों को प्रमाणित करने के लिए कम कर्मचारियों को समर्पित कर सकता है क्योंकि वे पूरे वर्ष यह काम कर सकते हैं, बजाय इसके कि उन्हें एक बार में अधिकांश आवेदनों को समायोजित करना पड़े। इससे IRS को इन कर्मचारियों को अधिक अच्छी तरह से प्रशिक्षित करने के लिए अधिक लचीलापन मिलेगा ताकि वे सभी प्रकार के दस्तावेजों की समीक्षा करने में कुशल बन सकें। यह समाधान करदाताओं पर बोझ को कम करेगा और साथ ही IRS को धोखाधड़ी वाले पहचान दस्तावेजों को स्वीकार करने के जोखिम को कम करने में मदद करेगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश को लिखित रूप में नहीं अपनाया गया, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की है। अन्य इच्छुक हितधारकों ने इस सिफारिश के समान अनुरोध किए हैं। हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को लागू करने की प्रक्रिया के हिस्से के रूप में, आईआरएस इस सिफारिश पर विचार करेगा।

पहचान, विदेशी स्थिति को पर्याप्त रूप से प्रमाणित करने और चाइल्ड टैक्स क्रेडिट जैसे कुछ कर लाभों की अखंडता सुनिश्चित करने के लिए, आईआरएस को सीधे प्रस्तुत किए गए आश्रित आईटीआईएन आवेदनों को जारी करने वाली एजेंसी द्वारा प्रमाणित मूल दस्तावेजों या प्रतियों की आवश्यकता होगी। प्रमुख स्थानों पर टीएसी कर्मचारी व्यक्तिगत रूप से आश्रितों के पासपोर्ट और राष्ट्रीय पहचान पत्रों को प्रमाणित करना जारी रखेंगे। सीएए को अभी भी प्राथमिक और द्वितीयक करदाताओं के लिए दस्तावेजों को प्रमाणित करने की अनुमति है और वे आईटीआईएन आवेदन के साथ दस्तावेजों की प्रतियां भेज सकते हैं। आश्रितों के लिए, सीएए को जारी करने वाली एजेंसी द्वारा प्रमाणित मूल दस्तावेज या प्रतियां जमा करने की आवश्यकता होती है।

हालाँकि TIGTA ऑडिट (2012-42-8) ने CAA कार्यक्रम को समाप्त करने की सिफारिश की थी, लेकिन IRS ने एक नई नीति लागू की, जिसमें आश्रितों के लिए दस्तावेजों को प्रमाणित करने की CAA की क्षमता को समाप्त कर दिया गया और CAA को आश्रितों के लिए मूल दस्तावेज या दस्तावेजों की प्रमाणित प्रतियाँ IRS को भेजने की आवश्यकता थी। IRS को इस बात पर विचार करना चाहिए कि करदाता CAA का उपयोग करने में सक्षम होने की सुविधा के साथ इस प्रकार के अनुपालन जोखिमों को संबोधित करने की क्षमता रखते हैं। CAA सत्यापित आश्रित ITIN आवेदनों की स्वीकृति के संबंध में नीतियों में कोई भी परिवर्तन IRS के अनुपालन जोखिमों के आकलन और इन जोखिमों को संबोधित करने की क्षमता पर निर्भर करेगा।

अपडेट: 8 सितंबर, 2016 को, हमने CAA समुदाय को संचार जारी किया, जिसमें CAA को आश्रितों के पासपोर्ट और जन्म प्रमाण पत्र प्रमाणित करने की अनुमति देने के निर्णय की घोषणा की गई। CAA अब आश्रितों के पासपोर्ट और जन्म प्रमाण पत्र प्रमाणित कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, वे प्राथमिक और द्वितीयक आवेदक के लिए सभी पहचान दस्तावेजों को प्रमाणित करना जारी रख सकते हैं।

सुधर करने हेतु काम: जैसा कि हम हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को लागू करने के लिए उपलब्ध विकल्पों पर विचार करते हैं, हम आश्रित दस्तावेजों के प्रमाणन स्वीकृति एजेंटों के प्रमाणीकरण के विकल्पों का भी मूल्यांकन करेंगे।

टीएएस प्रतिक्रिया: जबकि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ITIN कार्यक्रम के भीतर धोखाधड़ी के बारे में चिंताओं को साझा करता है, आश्रितों के लिए दस्तावेजों को प्रमाणित करने की CAAs की क्षमता को समाप्त करना किसी भी संभावित धोखाधड़ी को संबोधित करने के लिए संकीर्ण रूप से तैयार नहीं है - इसके बजाय, यह एक शॉटगन दृष्टिकोण है जो अनुपालन करने वाले करदाताओं पर अनावश्यक रूप से बोझ डालता है। इसके अलावा, यह वास्तव में धोखाधड़ी को रोकने की IRS की क्षमता को बाधित कर सकता है क्योंकि CAAs को अक्सर कुछ समुदायों और क्षेत्रों में उपयोग किए जाने वाले पहचान दस्तावेजों का विशेष ज्ञान होता है, और वे धोखाधड़ी की पहचान करने में IRS की सहायता कर सकते हैं। IRS राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की प्राथमिक सिफारिशों में से एक को अपनाने में विफल रहा है, जो वैध कर प्रशासन उद्देश्य के प्रमाण के साथ पूरे वर्ष आवेदन स्वीकार करना है, जो स्पष्ट रूप से IRS को इसे पकड़ने के दो अवसर देकर धोखाधड़ी को कम करेगा - एक बार ITIN आवेदन के समय और फिर से रिटर्न दाखिल करते समय, अपने सभी इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग धोखाधड़ी का पता लगाने वाले फ़िल्टर का उपयोग करके। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को उम्मीद है कि IRS समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को लागू करने के लिए परिवर्तन करते समय आश्रित आवेदकों के लिए विकल्पों का विस्तार करने पर सार्थक रूप से विचार करेगा।

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की है। आईआरएस स्वीकृति एजेंट कार्यक्रम के प्रचार और विस्तार के लिए प्रतिबद्ध है, ताकि अनुपालन भी सुनिश्चित हो सके। हमारी प्रभावी मार्केटिंग और आउटरीच रणनीति में कॉलेज और यूनिवर्सिटी, वित्तीय संस्थान, समुदाय आधारित संगठन और पेशेवर चिकित्सकों की भर्ती के लिए स्टेकहोल्डर लाइजन और नेशनल पब्लिक लाइजन जैसे आंतरिक हितधारक शामिल हैं, ताकि पूरे संयुक्त राज्य में पहुंच का विस्तार किया जा सके। आईआरएस राष्ट्रव्यापी कर मंचों, कॉलेज संगोष्ठियों, कर व्यवसायी सम्मेलनों और आईटीआईएन सेमिनारों में भागीदारी के माध्यम से, हमने स्वीकृति एजेंट कार्यक्रम में आवेदकों की संख्या में वार्षिक वृद्धि देखी।

आईआरएस योग्य समुदाय आधारित संगठनों के साथ मौजूदा संबंधों का लाभ उठाता है ताकि करदाताओं को उनके समुदायों में सेवाएँ प्रदान की जा सकें। हमने करदाताओं के लिए विकल्पों के विस्तार का मूल्यांकन करने के लिए दो पायलट आयोजित किए हैं। अप्रैल 2014 में, स्टेकहोल्डर पार्टनरशिप, एजुकेशन एंड कम्युनिकेशन (SPEC) और फील्ड असिस्टेंस (FA) ने CAA रेफरल पायलट शुरू किया। इस पायलट में केवल प्राथमिक और द्वितीयक आवेदकों के लिए पहचान दस्तावेजों का प्रमाणीकरण शामिल था। अगस्त 2015 में, CAA आश्रित पायलट शुरू किया गया था। इस पायलट ने विशिष्ट पहचान दस्तावेजों (यानी, पासपोर्ट और राष्ट्रीय पहचान पत्र) के प्रमाणीकरण की अनुमति दी। आईआरएस पायलटों के परिणामों का मूल्यांकन करेगा ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि क्या वे विस्तार की गारंटी देते हैं।

अपडेट: हालाँकि VITA पायलट को 18 अप्रैल, 2016 को बंद कर दिया गया था, लेकिन IRS ने बाद में 7 सितंबर, 2016 को घोषणा की कि CAAs के पास अब आश्रितों के लिए पहचान दस्तावेजों को प्रमाणित करने का अधिकार है। CAAs अब आश्रितों के लिए पासपोर्ट और जन्म प्रमाण पत्र को प्रमाणित कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, वे प्राथमिक और द्वितीयक आवेदक के लिए सभी पहचान दस्तावेजों को प्रमाणित करना जारी रख सकते हैं।

सुधर करने हेतु काम: जैसा कि हम हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को क्रियान्वित करने के लिए उपलब्ध विकल्पों पर विचार कर रहे हैं, हम वीआईटीए सीएए पायलट का विस्तार करने पर विचार करेंगे, ताकि उन सीएए को भी इसमें शामिल किया जा सके जो वीआईटीए/टीसीई साइटों से संबद्ध नहीं हैं।

टीएएस प्रतिक्रिया: जैसा कि MSP में चर्चा की गई है, CAA आश्रित पायलट का उन आश्रितों पर बहुत कम प्रभाव पड़ेगा जो वर्तमान में मूल दस्तावेज़ मेल करते हैं क्योंकि उनके पास कोई अन्य सुलभ विकल्प नहीं है। जिन आश्रितों को अपने मूल दस्तावेज़ भेजने होंगे, वे ऐसा इसलिए कर सकते हैं क्योंकि वे ऐसे स्थान पर रहते हैं जहाँ कोई सुलभ TAC नहीं है (जिससे यह असंभव है कि कोई सुलभ VITA/TCE साइट हो), या उन्हें अपनी पहचान साबित करने के लिए पासपोर्ट या राष्ट्रीय पहचान पत्र के अलावा अन्य दस्तावेज़ों का उपयोग करने की आवश्यकता है। पायलट इन दोनों समूहों में से किसी की भी मदद नहीं करता है। पायलट का विस्तार किए बिना, IRS यह सीखने का अवसर खो देता है कि यह आश्रितों के लिए विस्तारित विकल्पों को प्रभावी ढंग से कैसे लागू कर सकता है ताकि वे मूल दस्तावेज़ मेल करने के बजाय व्यक्तिगत रूप से ITIN के लिए आवेदन कर सकें। IRS को CAA द्वारा कौन से आश्रित दस्तावेज़ प्रमाणित किए जा सकते हैं, इस बारे में निर्णय लेने के लिए CAA और निम्न आय करदाता क्लीनिक से इनपुट लेना चाहिए। इससे IRS को आश्रित आवेदकों के लिए कुछ प्रकार के दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता और CAA द्वारा इन दस्तावेज़ों के आधार पर पहचान को मान्य करने और धोखाधड़ी का पता लगाने की क्षमता के बीच संतुलन बनाने में मदद मिलेगी।

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की संस्तुति लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की है। आईआरएस ने 2012 में एक नया कार्यक्रम परिवर्तन शुरू किया था जिसे आईटीआईएन प्रक्रिया को मजबूत करने के लिए डिज़ाइन किया गया था और इसमें विदेशों में अमेरिकी दूतावासों और वाणिज्य दूतावासों से प्रमाणित दस्तावेजों को स्वीकार करने की अनुमति देना शामिल था। आईआरएस और राज्य विभाग उन तरीकों पर चर्चा करते हैं जिनसे दोनों एजेंसियां ​​निरंतर आधार पर एक साथ काम कर सकती हैं, ताकि यह उचित आश्वासन प्राप्त किया जा सके कि आईटीआईएन आवेदकों द्वारा प्रस्तुत विदेशी-जारी पहचान दस्तावेजों की प्रतियां मूल दस्तावेजों की सच्ची और सही प्रतियां हैं। राजनयिक मिशन या कांसुलर पोस्ट केवल विदेश मंत्रालय या अन्य उच्च स्तरीय मुहरों को प्रमाणित कर सकते हैं। राज्य विभाग कानूनी रूप से 112 देशों की विदेशी मुहरों और हस्ताक्षरों को प्रमाणित नहीं कर सकता है जो हेग कन्वेंशन का हिस्सा हैं। हेग कन्वेंशन के तहत देशों द्वारा प्रमाणित पहचान दस्तावेजों में एक "एपोस्टिल" संलग्न होता है। यह दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत अधिकारी के हस्ताक्षर को मान्य करता है, लेकिन पहचान दस्तावेज़ की सामग्री (यानी, नाम, जन्म तिथि, आदि) को मान्य नहीं करता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 के तहत, विदेश में ITIN आवेदकों के पास बहुत सीमित विकल्प हैं। वे मेल द्वारा या व्यक्तिगत रूप से किसी IRS कर्मचारी या किसी अमेरिकी राजनयिक मिशन या कांसुलर पोस्ट पर IRS के नामित व्यक्ति के पास आवेदन कर सकते हैं। क्योंकि IRS ने विदेश में अपने सभी अटैची कार्यालय बंद कर दिए हैं, इसलिए विदेश में आवेदकों के लिए अंतरराष्ट्रीय स्तर पर अपने आवेदन मेल करने का एकमात्र वास्तविक विकल्प किसी राजनयिक या कांसुलर पोस्ट पर आवेदन करना है। समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 IRS को ITIN आवेदन प्राप्त करने और पहचान दस्तावेजों की सामग्री को मान्य करने के लिए इन स्थानों पर कर्मचारियों को नामित और प्रशिक्षित करने के लिए राज्य विभाग के साथ काम करने का अवसर देता है, जैसा कि TAC कर्मचारी और ITIN इकाई में IRS कर्मचारी अभी करते हैं। इस अवसर का लाभ न उठाकर और विदेश में पदों पर यह सेवा प्रदान करने के लिए राज्य विभाग के साथ काम न करके, IRS कांग्रेस के इस इरादे को अनदेखा कर रहा है कि विदेश में आवेदक अमेरिकी राजनयिक या कांसुलर पोस्ट पर आवेदन करने में सक्षम हों।

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खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की सिफारिश लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की है। आईआरएस वर्तमान में उपलब्ध विकल्पों और आवश्यक आईटीआईएन अध्ययन को वितरित करने के लिए सर्वोत्तम दृष्टिकोण का मूल्यांकन कर रहा है। विचार-विमर्श में करदाता अधिवक्ता सेवा, ट्रेजरी विभाग, साथ ही सभी प्रभावित व्यावसायिक इकाइयों से इनपुट मांगना शामिल है, जो यह सुनिश्चित करेगा कि सभी इच्छुक पक्षों को मसौदा अध्ययन की समीक्षा करने और उस पर प्रतिक्रिया देने का अवसर मिले।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस कानून से संबंधित आधिकारिक मार्गदर्शन जारी करने और सार्वजनिक टिप्पणी और प्रतिक्रिया की अनुमति देने का भी इरादा रखता है। आईआरएस कानून के कार्यान्वयन में राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता सहित सभी प्रभावित हितधारकों के इनपुट को आमंत्रित करने और उन पर विचार करने के महत्व को पहचानता है।

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS के अनूठे वैधानिक मिशन के कारण, IRS को TAS के साथ सहयोग करने से बहुत लाभ होगा क्योंकि यह आवश्यक ITIN अध्ययन करता है। TAS को IRS के साथ समस्याओं के समाधान में करदाताओं की सहायता करने के लिए वैधानिक रूप से आवश्यक है और प्रत्येक वर्ष ITIN से संबंधित सैकड़ों मामलों पर काम करता है। TAS कम आय करदाता क्लीनिक (LITC) की भी देखरेख करता है, जिन्हें वैधानिक रूप से उन करदाताओं तक पहुँच और शिक्षा का संचालन करने की आवश्यकता होती है जिनके लिए अंग्रेजी दूसरी भाषा है। TAS को बाहर करके, IRS इस मूल्यवान संसाधन को भी बाहर कर देता है। हालाँकि TAS को मसौदा अध्ययन की समीक्षा और टिप्पणी करने का अवसर प्रदान करना उपयोगी होगा, लेकिन अध्ययन को डिज़ाइन करने के लिए शुरुआत में TAS के साथ सहयोग करने से अधिक लाभ मिलेगा और यह सुनिश्चित होगा कि अध्ययन कम आय वाले करदाताओं सहित करदाताओं के अनुभवों और आवश्यकताओं को पूरी तरह से ध्यान में रखता है।

इसके अलावा, इस तरह का सहयोग शुरू में ही अध्ययन का आदेश देने के कांग्रेस के इरादे को संतुष्ट करता है। इस तरह, आईआरएस द्वारा की गई कार्रवाई सिफारिश को संबोधित नहीं करती है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की संस्तुति लिखित रूप में नहीं अपनाई गई, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। आईआरएस इस बात से सहमत है कि करदाताओं को इस बात की जानकारी होनी चाहिए कि उनका आईटीआईएन निष्क्रिय किया जा रहा है और इसे फिर से सक्रिय करने के तरीके के बारे में मार्गदर्शन प्रदान किया जाना चाहिए। समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 को लागू करने के विकल्पों पर विचार करते समय, आईआरएस करदाता अधिसूचना के लिए विधि और समय-सीमा पर हमारे निर्धारण में इस संस्तुति पर भी विचार करेगा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, कुछ मामलों में, प्रत्यक्ष मेल अप्रभावी और लागत निषेधात्मक हो सकता है। उदाहरण के लिए, कई साल पहले जारी किए गए ITIN के लिए और जिनका कई सालों में उपयोग नहीं किया गया है, रिकॉर्ड का IRS पता करदाता का वर्तमान पता नहीं हो सकता है। पुराने पतों पर नोटिस भेजने से अक्सर बड़ी मात्रा में अप्राप्त मेल और बर्बाद संसाधन होते हैं।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस वर्तमान में हाल ही में अधिनियमित समेकित विनियोग अधिनियम, 2016 में निर्धारित आवश्यकताओं को लागू करने के लिए उपलब्ध विकल्पों का मूल्यांकन कर रहा है।

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट समझता है कि IRS करदाताओं को उनके ITIN के निष्क्रिय होने से पहले सूचित करने के विकल्पों पर विचार कर रहा है और उम्मीद करता है कि IRS अधिसूचना प्रक्रियाओं को विकसित करने के दौरान TAS से परामर्श करेगा। IRS की कार्यवाही के आधार पर कई करदाता अधिकार मुद्दे हैं। उदाहरण के लिए, IRS निष्क्रिय होने से पहले करदाताओं को उनके अंतिम ज्ञात पते पर सूचित करके करदाताओं के सूचित किए जाने के अधिकार की रक्षा कर सकता है। करदाताओं को उस फाइलिंग सीज़न के दौरान सूचित करना जिसमें उन्हें ITIN की आवश्यकता होती है या जब वे निष्क्रिय ITIN के साथ फाइल करने का प्रयास करते हैं, तो करदाताओं के कर की सही राशि से अधिक का भुगतान न करने के अधिकार का उल्लंघन हो सकता है। ऐसा इसलिए होगा क्योंकि आवेदकों के पास CTC और AOTC प्राप्त करने के लिए कर रिटर्न की देय तिथि से पहले फिर से आवेदन करने का समय नहीं हो सकता है, जिसके लिए रिटर्न की देय तिथि से पहले ITIN को संसाधित करना आवश्यक है। इसके अलावा, करदाताओं के लिए जो मानते हैं कि निष्क्रियता एक त्रुटि है, उन्हें केवल उनके ITIN के निष्क्रिय होने के बाद ही सूचित करना उन्हें IRS को चुनौती देने और सुनवाई के अपने अधिकार का प्रयोग करने से रोक सकता है। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता आईटीआईएन निष्क्रियण या पुनः सक्रियण नोटिस को ऐसे पते पर भेजने से संबंधित चिंताओं से अवगत है, जहां करदाता अब निवास नहीं करता है, तथा आशा करता है कि आईआरएस इन जोखिमों को दूर करने के लिए टीएएस के साथ मिलकर काम करेगा तथा यह सुनिश्चित करेगा कि करदाता के अधिकार सुरक्षित रहें।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

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