सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एचसीओ अंतरिम मार्गदर्शन का मसौदा तैयार करेगा और आईआरएम 6.410.1 को संशोधित करेगा, ताकि आईआरएस पाठ्यक्रमों में आवश्यक फ्रंट मैटर के रूप में टीबीओआर को जोड़ा जा सके, नए प्रबंधक अभिविन्यास में टीबीओआर लिंक को शामिल किया जा सके और संसाधनों और वित्तपोषण उपलब्ध होने पर टीबीओआर को शामिल करने के लिए नेतृत्व प्रशिक्षण फ्रंट मैटर को अद्यतन किया जा सके।

आईआरएस कर्मचारियों के पास आईआरएम मार्गदर्शन, उपकरण, नौकरी सहायता और स्वचालित प्रणालियों का एक व्यापक सूट है, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे ग्राहकों को पूर्ण, सटीक और सुसंगत सेवा प्रदान करें। करदाता अधिकार इन विभिन्न उपकरणों में अंतर्निहित हैं। वर्तमान में हम आईआरएम, प्रशिक्षण सामग्री, अन्य आंतरिक मार्गदर्शन और पत्राचार प्रक्रियाओं को अपडेट या ड्राफ्ट करते समय टीबीओआर पर विचार करते हैं और उसे शामिल करते हैं। आईआरएम अपडेट प्रक्रिया टीएएस समीक्षाओं के अधीन है और टीबीओआर विचारों का लगातार मूल्यांकन किया जाता है। इसके अलावा, ओटीसी कार्यात्मक व्यवसाय मालिकों, मुख्य परामर्शदाता, टीएएस और अन्य हितधारकों के साथ मिलकर काम करता है ताकि करदाताओं को उनके दायित्वों और उनके अधिकारों को स्पष्ट रूप से समझने के लिए पत्राचार उत्पादों की तकनीकी सामग्री और स्पष्टता में सुधार किया जा सके।

उदाहरण के लिए, संग्रह लेखकों ने टीएएस कर्मचारियों के साथ मिलकर आईआरएम 5.11.2.3.1.4 को संशोधित करने के लिए लेवी और आर्थिक कठिनाई को जारी करने पर काम किया। आईआरएम के उस खंड का पैराग्राफ (6) राजस्व अधिकारी के इस निर्धारण के खिलाफ अपील करने के करदाता के अधिकार पर चर्चा करता है कि वित्तीय विश्लेषण लेवी की पूरी तरह से रिहाई का समर्थन नहीं करता है और यह कर्मचारी को टीएएस के लिए रेफरल पर आईआरएम प्रावधान के लिए भी संदर्भित करता है। एसबी/एसई परीक्षा क्षेत्र और परिसर नीति आईआरएम 4.10.1, अवलोकन और बुनियादी परीक्षक जिम्मेदारियों को संशोधित कर रही है, जिसमें टीबीओआर के तहत करदाता अधिकारों से संबंधित उन्नत सामग्री, साथ ही आईआरएस पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1998, आंतरिक राजस्व संहिता और आईआरएस नीतियां शामिल हैं।

इसी तरह, अपील ने अपने IRM लेखकों को TBOR को शामिल करने की आवश्यकता के बारे में सूचित किया है और IRM 8.1.1.1 में अपील मिशन को पूरा करने के लिए विरोध किए गए मामलों पर विचार करने, सम्मेलन आयोजित करने और इस तरह से समझौता करने के लिए अतिरिक्त मार्गदर्शन शामिल किया है, जिससे यह सुनिश्चित हो सके कि अपील कर्मचारी TBOR के अनुसार कार्य करें, जैसा कि पब 5170, करदाता अधिकार विधेयक में पहचाना गया है। IRM 8.1.1.1 में दिए गए मार्गदर्शन में अपील IRM लेखकों को अन्य IRM अनुभागों में TBOR को उचित रूप से शामिल करने का एक उदाहरण दिया गया है।

ध्यान देने वाली बात यह है कि टीबीओआर में समाहित अधिकार एलबीएंडआई अभियान प्रक्रिया के विकास में आधारशिला रहे हैं। निष्पक्षता और अखंडता अभियान प्रक्रिया की नींव में अंतर्निहित हैं और एलबीएंडआई सभी करदाताओं के लिए प्रवर्तन प्रक्रिया को कैसे प्रशासित करता है। अभियान प्रक्रिया करदाताओं के लिए एक गुणवत्तापूर्ण, निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली सुनिश्चित करेगी, साथ ही अभियान प्रक्रिया के "एकीकृत फीडबैक लूप" के आधार पर करदाताओं के सूचित होने के अधिकार को पूरा करेगी, जहां एलबीएंडआई अभियानों के मूल्यांकन के दौरान फ्रंट-लाइन परीक्षकों और चिकित्सकों से फीडबैक प्राप्त कर सकता है। इसके अलावा, एलबीएंडआई का इरादा हर अभियान को सार्वजनिक करने का है, बशर्ते ऐसा करने से कर प्रशासन में कोई बाधा न आए।

अपडेट: इस अनुशंसा के जवाब में, HCO ने अप्रैल 2018 में अंतरिम मार्गदर्शन (संलग्न) जारी किया, जिसने TAS MSP अनुशंसा 5-1 को पूरा किया (सेवा-व्यापी स्तर पर मार्गदर्शन जारी करना और उन कर्मचारियों के लिए एक ऑपरेटिंग डिवीजन-व्यापी स्तर पर मार्गदर्शन जारी करना जो प्रशिक्षण सामग्री, आंतरिक मार्गदर्शन और उन सामग्रियों में TBOR को शामिल करने के बारे में विस्तृत निर्देशों के साथ पत्राचार करते हैं।)। इस अंतरिम मार्गदर्शन के जारी होने के तुरंत बाद, हमने मार्गदर्शन की एक प्रति सेवा-व्यापी शिक्षण और शिक्षा समुदाय को प्रदान की। IRM 6.410.1, जिसमें मार्गदर्शन शामिल है, मानव पूंजी अधिकारी द्वारा समीक्षा और अनुमोदन के लिए अंतिम पैकेजिंग चरणों में है।

सुधर करने हेतु काम: एचसीओ अंतरिम मार्गदर्शन का मसौदा तैयार करेगा और आईआरएम 6.410.1 को संशोधित करेगा, ताकि आईआरएस पाठ्यक्रमों में आवश्यक फ्रंट मैटर के रूप में टीबीओआर को जोड़ा जा सके, नए प्रबंधक अभिविन्यास में टीबीओआर लिंक को शामिल किया जा सके और संसाधनों और वित्तपोषण उपलब्ध होने पर टीबीओआर को शामिल करने के लिए नेतृत्व प्रशिक्षण फ्रंट मैटर को अद्यतन किया जा सके।

कार्यान्वयन दिनांक:

• अंतरिम मार्गदर्शन – जनवरी 2018
• आईआरएम संशोधन – दिसंबर 2018
• नये प्रबंधक अभिविन्यास - टीबीओआर को एक लिंक के रूप में जोड़ा गया - दिसंबर 2016
• अग्रणी टीमें - पुनः डिज़ाइन की गई पाठ्यक्रम सामग्री में टीबीओआर फ्रंट मैटर को जोड़ना - मार्च 2017
• नेतृत्व पाठ्यक्रमों को अद्यतन या पुनः डिज़ाइन किए जाने के साथ ही आगे चलकर अतिरिक्त परिवर्तनों को लागू करना - जारी

अद्यतन: आईआरएम 6.410.1, जिसमें दिशानिर्देश शामिल हैं, मानव पूंजी अधिकारी द्वारा समीक्षा और अनुमोदन के लिए अंतिम पैकेजिंग चरण में है।

टीएएस प्रतिक्रिया: 

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को सभी IRS पाठ्यक्रमों में आवश्यक TBOR फ्रंट मैटर जोड़ने के लिए HCO के साथ काम करने में खुशी हो रही है। नए प्रबंधक अभिविन्यास में TBOR लिंक को शामिल करना और TBOR फ्रंट मैटर को शामिल करने के लिए प्रशिक्षण को अपडेट करना भी कर्मचारियों को TBOR के बारे में जानकारी देने में मदद करेगा।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से असहमत है कि आईआरएस आईआरएम और अन्य सामग्रियों का मसौदा तैयार करते समय टीबीओआर पर पहले से ही विचार करता है। जैसा कि सबसे गंभीर समस्या में चर्चा की गई है, टीएएस ने आईआरएम और अन्य सामग्रियों में करदाता अधिकारों की जानकारी शामिल करने के लिए 400 से अधिक सिफारिशें कीं, और आईआरएस ने इनमें से आधे से भी कम को स्वीकार किया।

हालाँकि यह उत्साहजनक है कि अपील अपने IRM लेखकों को IRM का मसौदा तैयार करते समय TBOR पर विचार करने का निर्देश दे रही है, IRS को यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि प्रशिक्षण या आंतरिक मार्गदर्शन का मसौदा तैयार करने वाले सभी कर्मचारियों को TBOR को शामिल करने के तरीके के बारे में प्रशिक्षण मिले। यह भी सकारात्मक है कि लार्ज बिजनेस एंड इंटरनेशनल (LB&I) अपने अभियान प्रक्रिया में करदाता अधिकारों पर विचार कर रहा है, लेकिन प्रतिक्रिया का यह हिस्सा अनुशंसा को संबोधित नहीं करता है, जो IRS प्रशिक्षण और मार्गदर्शन सामग्री के लेखकों को मार्गदर्शन प्रदान करने के बारे में है।

हालाँकि आईआरएस के जवाब में इसका उल्लेख नहीं किया गया है, लेकिन टीएएस को एचसीओ के साथ मिलकर आईआरएम, आईआरएस प्रशिक्षण सामग्री और पत्राचार में करदाता अधिकारों को शामिल करने पर प्रशिक्षण पाठ्यक्रम बनाने और वितरित करने में खुशी हो रही है। टीएएस एचसीओ और अन्य आईआरएस कार्यालयों के साथ मिलकर यह सुनिश्चित करेगा कि ऐसी सामग्री बनाने वाले सभी कर्मचारियों को यह प्रशिक्षण लेने की सलाह दी जाए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए की संस्तुति को लिखित रूप में नहीं अपनाया गया, लेकिन एनटीए द्वारा उठाए गए मुद्दों को संबोधित करने के लिए आईआरएस ने कार्रवाई की। आईआरएस कर्मचारियों के पास आईआरएम मार्गदर्शन, उपकरण, नौकरी सहायता और स्वचालित प्रणालियों का एक व्यापक सूट है, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे ग्राहकों को पूर्ण, सटीक और सुसंगत सेवा प्रदान करें। करदाता अधिकार इन विभिन्न उपकरणों में अंतर्निहित हैं। वर्तमान में हम आईआरएम, प्रशिक्षण सामग्री, अन्य आंतरिक मार्गदर्शन और पत्राचार प्रक्रियाओं को अपडेट या ड्राफ्ट करते समय टीबीओआर पर विचार करते हैं और उसे शामिल करते हैं। आईआरएम अपडेट प्रक्रिया टीएएस समीक्षाओं के अधीन है और टीबीओआर विचारों का लगातार मूल्यांकन किया जाता है।

टीबीओआर पहले से मौजूद करदाता अधिकारों का संकलन है, जिसे सुनिश्चित करने, संरक्षित करने और हमारे कर प्रशासन कर्तव्यों के निष्पादन में बढ़ावा देने की जिम्मेदारी आईआरएस की लंबे समय से रही है। आईआरएस कर्मचारियों को करदाताओं के साथ दैनिक बातचीत में इन अधिकारों का पालन करना व्यक्तिगत जिम्मेदारी बनाने के लिए प्रशिक्षित किया गया है। अधिक सामान्य रूप से, इन अधिकारों के संरक्षण का पालन उन नियमों, प्रक्रियाओं और नीतियों का आधार बनता है जो कर प्रशासन के सभी पहलुओं में एजेंसी के कार्यों को नियंत्रित करते हैं।

करदाताओं के अधिकारों के बारे में कर्मचारियों के लिए प्रशिक्षण इस तरह से डिज़ाइन किया गया है कि करदाताओं के अधिकार नौकरी के विशिष्ट कौशल पर कैसे लागू होते हैं, इसकी सार्थक व्याख्या प्रदान की जा सके। गुणवत्तापूर्ण सेवा के अधिकार की परिभाषा में बदलाव नहीं हो सकता है, लेकिन कर्मचारी के काम की प्रकृति के आधार पर गुणवत्तापूर्ण सेवा के अधिकार के तत्व कम या ज़्यादा स्पष्ट होंगे। उदाहरण के लिए, एक राजस्व एजेंट के काम की तुलना कागज़ात रिटर्न की प्रक्रिया में मदद करने वाले कर्मचारी के काम से करें। राजस्व एजेंट करदाताओं के साथ निष्पक्ष और न्यायसंगत व्यवहार बनाए रखने के लिए काम करते हैं, जबकि सबमिशन प्रोसेसिंग कर्मचारियों को रिटर्न की समय पर और कुशल प्रोसेसिंग का काम सौंपा जाता है। एक राजस्व एजेंट को करदाताओं के साथ बातचीत में भी समय पर होना चाहिए, लेकिन एजेंटों के पास विचार करने के लिए अन्य तत्व भी हैं: उन्हें संचार तकनीकों का उपयोग करना चाहिए जो श्रोता की समझ के स्तर के लिए उपयुक्त हों, करदाताओं के साथ मौखिक और लिखित संचार करें जो पेशेवर, विनम्र और सटीक हों, करदाताओं के दृष्टिकोण को सुनें और उस पर विचार करें, और करदाताओं को पूर्ण व्यक्तिगत प्रभाव, जैसे ब्याज और जुर्माना संचय के बारे में सलाह दें, जब करदाता सलाह देते हैं कि वे अपनी देयता का पूरा भुगतान नहीं कर सकते हैं।

आईआरएस ने करदाताओं के अधिकारों के बारे में कर्मचारियों के लिए अपने प्रशिक्षण को इस प्रयास में तैयार किया है कि सीखने के उद्देश्य कर्मचारी के विशेष कार्य के लिए प्रासंगिक और लागू हों। उदाहरण के लिए, पहले से ही विकसित और वितरित किए गए कई प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों में नौकरी के कर्तव्यों के लिए अनुकूलित करदाता अधिकारों पर मॉड्यूल शामिल हैं। ऑटोमेटेड अंडररिपोर्टर प्रोग्राम (AUR) के लिए, कर्मचारियों को 10 मौलिक करदाता अधिकारों को समझाने के लिए डिज़ाइन किया गया प्रशिक्षण प्राप्त हुआ, साथ ही यह भी बताया गया कि AUR मामलों पर काम करते समय उन अधिकारों को कैसे लागू किया जाए। उस प्रशिक्षण के हिस्से के रूप में, AUR कर्मचारियों को प्रकाशन 5181, मेल द्वारा कर रिटर्न समीक्षा और प्रकाशन 1, करदाता के रूप में आपके अधिकार देखने के लिए करदाताओं को AUR नोटिस वेबसाइटों पर निर्देशित करने के लिए याद दिलाया गया था।

इसी तरह, जो कर्मचारी IRS ऑटोमेटेड कलेक्शन सिस्टम (ACS) के लिए संपर्क प्रतिनिधि के रूप में काम करते हैं, उन्हें करदाता अधिकारों को बनाए रखने के तरीके पर अनुकूलित प्रशिक्षण प्राप्त होता है। वित्त वर्ष 2016 के लिए सतत शिक्षा पाठ्यक्रमों में, ACS कर्मचारियों को करदाता या पावर ऑफ अटॉर्नी को अपील प्रक्रिया समझाने की जिम्मेदारी के बारे में याद दिलाया गया, यह मानते हुए कि जब भी करदाता ACS द्वारा प्रस्तावित या नियोजित कार्रवाई से असहमति जताते हैं, तो उन्हें उनके अपील अधिकारों के बारे में सूचित किया जाना चाहिए। यह ACS प्रशिक्षण पाठ्यक्रम यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था कि कर्मचारी IRM 5.19.8, संग्रह अपील अधिकारों में उल्लिखित अपील प्रक्रिया से संबंधित मुद्दों को सफलतापूर्वक पहचान सकें, उनका समाधान कर सकें और उनका समाधान कर सकें।

इसके अलावा, अपील के क्षेत्र में, अपील का यह सुनिश्चित करने का एक लंबा इतिहास रहा है कि करदाता अपील तक अपनी पहुँच के बारे में जानते हैं और वे कई बाहरी संचार प्रयासों में संलग्न रहते हैं। सार्वजनिक रूप से उपलब्ध अपील नीति FAQ को संशोधित किया गया है और irs.gov पर पोस्ट किया गया है। प्रकाशन 5 को बिल ऑफ़ राइट्स को शामिल करने के लिए संशोधित किया जा रहा है। इसके अलावा, irs.gov पर, "आप अपील से क्या उम्मीद कर सकते हैं?" शीर्षक से एक लिंक है जो हमारी प्रतिबद्धताओं, करदाता जिम्मेदारियों और सामान्य समय-सीमाओं को समझाता है। अपील ने संग्रह विकल्पों को समझाते हुए वीडियो अपडेट किए हैं और 2016 के राष्ट्रव्यापी कर मंचों पर प्रस्तुतियाँ दी हैं ताकि व्यवसायियों को यह समझने में मदद मिल सके कि सफल अपील के लिए क्या आवश्यक है।

करदाता अधिकारों पर प्रशिक्षण को आईआरएस नेतृत्व के पाठ्यक्रमों में भी शामिल किया जा रहा है। मानव पूंजी कार्यालय ने सभी आईआरएस नेतृत्व प्रशिक्षण कार्यक्रमों में एक बड़ा संशोधन शुरू कर दिया है और इस बात पर विचार कर रहा है कि प्रशिक्षण सामग्री में टीबीओआर को कैसे शामिल किया जाए। संक्षेप में, करदाता अधिकारों का पालन करना आईआरएस की जिम्मेदारी है और आईआरएस यह सुनिश्चित करना जारी रखेगा कि कर्मचारियों को उनके विशिष्ट कार्य के संदर्भ में उन अधिकारों के आवेदन को समझने के लिए प्रशिक्षण देकर इन अधिकारों की रक्षा की जाए।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: पिछले प्रश्न के लिए IRS के उत्तर की तरह, IRS इस संस्तुति को प्राप्त करने की दिशा में काम करने में TAS के साथ अपनी प्रगति और सहयोग का उल्लेख करने में विफल रहा है। TAS 2017 की शुरुआत में HCO के साथ मिलकर TBOR पर सभी IRS कर्मचारियों के लिए अनिवार्य ब्रीफिंग की योजना बना रहा है, जिसे वित्त वर्ष 2018 के प्रशिक्षण चक्र के लिए प्रदान किया जाना है। यह स्पष्ट नहीं है कि IRS इस संस्तुति को अपनाए गए के रूप में क्यों नहीं वर्गीकृत करेगा, क्योंकि IRS और TAS वर्तमान में इसे पूरा करने की दिशा में काम कर रहे हैं।

आईआरएस का जवाब अलग-अलग कर्मचारी पदों और कार्यक्रमों के लिए करदाता अधिकार प्रशिक्षण पर केंद्रित है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से सहमत है कि इस तरह का प्रशिक्षण मूल्यवान है और यह जानकर प्रसन्न है कि आईआरएस ने इस संबंध में अपने प्रशिक्षण को कैसे अपडेट किया है। हालांकि, करदाता अधिकार प्रशिक्षण की आवश्यकता सभी कर्मचारियों के लिए अनिवार्य ब्रीफिंग की आवश्यकता को दूर नहीं करती है। इस सबसे गंभीर समस्या से जुड़े साहित्य की समीक्षा में पाया गया कि सफलता की एक आवश्यकता टीबीओआर को आईआरएस की संस्कृति और काम करने के तरीके का हिस्सा बनाना है। आगामी वार्षिक ब्रीफिंग कर्मचारियों को टीबीओआर और इसे बनाए रखने की उनकी जिम्मेदारी के बारे में याद दिलाएगी। यह कर्मचारियों के बीच एक साझा मानसिकता बनाने और कर प्रशासन के एक महत्वपूर्ण हिस्से के रूप में टीबीओआर को मजबूत करने में मदद करेगा

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: वर्तमान आईआरएस कमिश्नर पुरस्कार जिसमें "व्यक्ति, टीम लीडर और टीम के सदस्य शामिल हैं जो आईआरएस मूल्यों को अपनाते हैं, जिन्होंने रणनीतिक उद्देश्यों के प्रति प्रतिबद्धता प्रदर्शित की और जिनकी उपलब्धियों का कर प्रशासन पर बड़ा प्रभाव पड़ा" पहले से ही करदाता अधिकारों और करदाता अधिकार विधेयक (टीबीओआर) का समर्थन करने में विशेष उपलब्धियों के लिए आईआरएस कर्मचारियों को मान्यता देने का एक अवसर प्रदान करता है। जैसा कि हम आईआरएस में इस और अन्य मौजूदा पुरस्कारों की समीक्षा और संशोधन करते हैं, हम यह सुनिश्चित करने के लिए कोई भी आवश्यक परिवर्तन करेंगे कि हम करदाता सेवा के क्षेत्र में विशेष उपलब्धियों को मान्यता दे रहे हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: यद्यपि वर्तमान पुरस्कार संरचना करदाता अधिकारों की रक्षा करने वाले कर्मचारियों को पुरस्कार देने की अनुमति देती है, आईआरएस आयुक्त पुरस्कार करदाता अधिकारों की रक्षा के विपरीत, रणनीतिक उद्देश्यों को पूरा करने और प्रभाव डालने पर अधिक केंद्रित प्रतीत होता है। कुछ स्थितियों में, एक ऐसे कर्मचारी को पुरस्कार दिया जा सकता है जिसका एजेंसी के लिए महत्वपूर्ण राजकोषीय प्रभाव था, फिर भी उसने ऐसी कार्रवाई की जिससे करदाता अधिकारों का उल्लंघन हुआ। करदाता अधिकारों के लिए पूरी तरह समर्पित पुरस्कार होने से कर्मचारियों को यह संदेश जाता है कि आईआरएस टीबीओआर के प्रति अपनी प्रतिबद्धता को महत्व देता है। आईआरएस की प्रतिक्रिया करदाता अधिकारों को करदाता सेवा के बराबर मानती है। यद्यपि गुणवत्ता सेवा का अधिकार दस करदाता अधिकारों में से एक है, यह निश्चित रूप से टीबीओआर को शामिल नहीं करता है। पुरस्कारों को न केवल करदाता सेवा बल्कि दस अधिकारों से संबंधित उपलब्धियों की एक विस्तृत श्रृंखला को मान्यता देनी चाहिए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: करदाताओं के अधिकारों का सम्मान करना IRS की सर्वोच्च प्राथमिकता रही है और TBOR में शामिल अधिकार वर्तमान प्रक्रियाओं और कार्यक्रमों में परिलक्षित होते हैं। उदाहरण के लिए, राष्ट्रीय गुणवत्ता समीक्षा प्रणाली (NQRS) और एम्बेडेड गुणवत्ता समीक्षा प्रणाली (EQRS) कर्मचारी प्रदर्शन का दस्तावेजीकरण करती हैं। गुणवत्ता उपायों को कई विशेषताओं के साथ जोड़ा जाता है जो सीधे TP अधिकारों से संबंधित हैं जैसे प्रकटीकरण, गोपनीयता, तीसरे पक्ष का प्रतिनिधित्व, संग्रह प्रक्रिया, परीक्षा प्रक्रिया, दंड/ब्याज, क़ानून और अपील अधिकार इस व्यापक अपेक्षा के साथ कि ग्राहकों को विनम्र, पेशेवर, समय पर, सटीक, साथ ही पूर्ण और सुसंगत प्रतिक्रियाएँ प्राप्त हों। इसके अलावा, प्रत्येक गुणवत्ता विशेषता को एक विशिष्ट महत्वपूर्ण कार्य तत्वों (CJE) के साथ जोड़ा जाता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि प्रबंधकीय समीक्षा (EQRS) को कर्मचारी प्रदर्शन मूल्यांकन में शामिल किया गया है। सफलताओं और सुधार के अवसरों की पहचान करने के लिए गुणवत्ता परिणामों को नियमित रूप से आंतरिक रूप से प्रबंधन के साथ साझा किया जाता है। कार्यकारी स्तर के सारांश, जैसे कि व्यावसायिक प्रदर्शन समीक्षा (BPR), गुणवत्ता सुधार पहलों और कार्यों की पहचान करते हैं जो विशेष रूप से TBOR से संबंधित हैं।

इसके अलावा, TBOR संग्रह और परीक्षा दोनों में गुणवत्ता उपायों से स्वाभाविक रूप से जुड़ा हुआ है। उदाहरण के लिए, SBSE परीक्षा के गुणवत्ता उपाय (विशेषताएँ) हमारे कर्मचारियों को संगठनात्मक अपेक्षाएँ प्रदान करते हैं जो परीक्षा प्रक्रिया के सभी चरणों को कवर करती हैं - योजना से लेकर समापन तक। TBOR प्रत्येक चरण का एक अनिवार्य घटक है और उन अधिकारों को गुणवत्ता विशेषताओं में शामिल किया गया है। उदाहरण के लिए, "IRS की स्थिति को चुनौती देने और सुनवाई करने" का करदाता का अधिकार परीक्षा प्रक्रिया के कई पहलुओं में शामिल है - इस अपेक्षा से कि परीक्षक करदाता की स्थिति पर विचार करेगा और उसका मूल्यांकन करेगा और मामले के विकास के दौरान योग्यताओं को संबोधित करेगा (व्याख्या की गई/कानून को सही ढंग से लागू किया गया गुणवत्ता विशेषता) करदाता को त्वरित प्रतिक्रियाएँ प्राप्त होंगी (समय अवधि गुणवत्ता विशेषता के भीतर शामिल) और परीक्षा प्रक्रिया में किसी भी देरी से अवगत कराया जाएगा (करदाता अधिकार गुणवत्ता विशेषता)। अंत में, TBOR में समाहित अधिकार LB&I अभियान प्रक्रिया के विकास में आधारशिला रहे हैं। निष्पक्षता और ईमानदारी अभियान प्रक्रिया की नींव में अंतर्निहित हैं और यह भी कि LB&I सभी करदाताओं के लिए प्रवर्तन प्रक्रिया को कैसे प्रशासित करता है। LB&I कर्मचारियों से अपेक्षा की जाती है कि वे प्रत्येक करदाता और कर व्यवसायी के साथ पेशेवर तरीके से बातचीत करें। यह व्यावसायिकता LB&I के ग्राहक संतुष्टि प्रदर्शन माप का एक प्रमुख घटक है। अभियान प्रक्रिया करदाताओं के लिए एक गुणवत्तापूर्ण, निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली सुनिश्चित करेगी, साथ ही अभियान प्रक्रिया के "एकीकृत फीडबैक लूप" के आधार पर करदाता के सूचित किए जाने के अधिकार को पूरा करेगी, जहाँ LB&I अभियानों के मूल्यांकन के दौरान फ्रंट-लाइन परीक्षकों और व्यवसायियों से फीडबैक प्राप्त कर सकता है। इसके अलावा, LB&I हर अभियान को सार्वजनिक करने का इरादा रखता है, बशर्ते कि ऐसा करने से कर प्रशासन में कोई बाधा न आए। संचार करके, फीडबैक का विश्लेषण करके, गुणवत्तापूर्ण सेवा प्रदान करके और कार्यभार चयन में वस्तुनिष्ठ मानकों का उपयोग करके, LB&I ग्राहक संतुष्टि प्रदर्शन माप को संबोधित करेगा।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस के जवाब में विस्तार से बताया गया है कि विभिन्न आईआरएस उपाय किस तरह विशिष्ट करदाता अधिकारों से संबंधित हैं, जो इस सिफारिश को लागू करने की दिशा में पहला कदम है। जैसा कि सबसे गंभीर समस्या में बताया गया है, विभिन्न विशेषताओं या उपायों को करदाता अधिकारों के साथ संरेखित करने का अभ्यास यह समझने के लिए मूल्यवान है कि उपाय किस तरह विशिष्ट अधिकारों का समर्थन करते हैं। आईआरएस को इसे एक कदम आगे ले जाना चाहिए और अपने प्रदर्शन और गुणवत्ता के परिणामों की रिपोर्ट इस तरह से करनी चाहिए जो किसी वांछित कर्मचारी कार्रवाई को किसी विशेष अधिकार से जोड़े। यह अभ्यास टीबीओआर के बारे में कर्मचारियों की जागरूकता बढ़ाएगा और कर्मचारियों को करदाताओं के साथ बातचीत करते समय या करदाता के मामले पर काम करते समय टीबीओआर का पालन करने के लिए जवाबदेह बनाएगा। उपायों को जोड़े बिना और परिणामों को संबंधित अधिकारों के अनुसार रिपोर्ट किए बिना, आईआरएस यह मापने का अवसर खो देता है कि क्या यह वास्तव में आईआरसी § 7803(ए) (3) का अनुपालन कर रहा है

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: टीबीओआर को शामिल करने के लिए महत्वपूर्ण नौकरी तत्वों को विकसित करने के लिए आईआरएस मार्गदर्शन को अपडेट करने की कोई आवश्यकता नहीं है क्योंकि यह आवश्यकता वर्तमान में आईआरएस प्रतिधारण मानक में शामिल है जो सभी कर्मचारियों पर लागू होती है। मानक इस प्रकार है: "करदाताओं के प्रतिधारण मानक रेटिंग का निष्पक्ष और न्यायसंगत उपचार - वर्तमान अधिकारी की आधिकारिक जिम्मेदारियों के अनुरूप, कर कानूनों को निष्पक्ष और न्यायसंगत रूप से प्रशासित करता है, करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करता है, और उनके साथ ईमानदारी, निष्ठा और सम्मान के साथ नैतिक व्यवहार करता है।"

जहां लागू हो, टीबीओआर को कर्मचारी के सीजेई के पहलुओं में शामिल किया जा सकता है।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस गलत पहचान दर (एफडीआर) को बेहतर बनाने के तरीकों की खोज जारी रखता है, जिसे टीएएस गलत सकारात्मक दर (एफपीआर) के रूप में संदर्भित करता है। हम आईआरएस के भीतर हितधारकों, बाहरी विक्रेताओं, राज्य सरकारों के भागीदारों और कर तैयारी उद्योग से इनपुट चाहते हैं। आईआरएस राजस्व की सुरक्षा और करदाता अनुभव को बेहतर बनाने के बीच संतुलन बनाने का प्रयास करता है, और आंतरिक और बाहरी दोनों साझेदारियों के साथ काम करना और विकसित करना जारी रखेगा।

टीएएस प्रतिक्रिया: हालांकि करदाताओं के निष्पक्ष और न्यायसंगत व्यवहार के मानक में करदाताओं के अधिकारों की सुरक्षा पर विचार किया गया है, लेकिन एक एकल, समग्र मानक यह मापने के लिए अपर्याप्त है कि कर्मचारी TBOR के अनुसार किस तरह से कार्य कर रहे हैं। ऐसी परिस्थितियाँ हो सकती हैं जहाँ कोई कर्मचारी लगातार एक अधिकार की रक्षा के लिए कोई कार्य करता है, उदाहरण के लिए, कर्मचारी कॉल करते समय करदाता को प्रमाणित करके गोपनीयता के अधिकार की रक्षा करता है। हालाँकि, कर्मचारी लगातार दूसरे अधिकार का उल्लंघन भी कर सकता है, उदाहरण के लिए, IRS की स्थिति को चुनौती देने का अधिकार और किसी परीक्षा में दस्तावेज़ीकरण पर विचार न करके सुनवाई का अधिकार। एक एकल CJE जो अन्य मदों के अलावा सभी करदाता अधिकारों के पालन को मापता है, पर्याप्त नहीं है। CJE में TBOR को शामिल करने से कर्मचारियों और प्रबंधकों को यह समझने में मदद मिलेगी कि विशिष्ट कार्य किस तरह से विशिष्ट करदाता अधिकारों से संबंधित हैं। यह IRS को यह सुनिश्चित करने में अपनी सफलता को मापने में भी बेहतर तरीके से सक्षम करेगा कि कर्मचारी करदाता अधिकारों से परिचित हैं और उनके अनुसार कार्य करते हैं। प्रबंधक यह देख पाएंगे कि कौन से अधिकारों का पालन किया जा रहा है और उनके कर्मचारियों के लिए अन्य अधिकारों को पहचानने के लिए सुधार के क्षेत्र क्या हैं। सीजेई में टीबीओआर को शामिल करने के लिए मार्गदर्शन प्रदान किए बिना, आईआरएस केवल टीबीओआर को टुकड़ों में शामिल कर सकता है, कुछ सीजेई में टीबीओआर जानकारी का अभाव होता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: टीबीओआर के साथ-साथ कानून, विनियम और नीतियां उन मानदंडों में से हैं जिन पर भविष्य के राज्य कार्यसमूहों को योजनाओं और संबंधित व्यावसायिक मामलों को विकसित करने में विचार करने का निर्देश दिया जाता है। मानदंड सभी एजेंसी निवेशों के लिए ओएमबी ई-300 मार्गदर्शन पर आधारित है, जिसमें टीबीओआर को आईआरएस और हमारे द्वारा सेवा प्रदान किए जाने वाले करदाताओं के लिए अद्वितीय के रूप में निर्दिष्ट किया गया है।

व्यावसायिक मामले के विकास के लिए मानदंड स्थापित और वितरित किए गए जो टीबीओआर विचारों को ध्यान में रखते हैं। कार्यान्वित (फरवरी 2017)।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हालाँकि TBOR को योजनाओं और संबंधित व्यावसायिक मामलों को विकसित करते समय विचार करने के लिए मानदंडों में शामिल किया गया है, लेकिन यह स्पष्ट नहीं है कि IRS ने अपनी योजनाओं को विकसित करने में TBOR पर पर्याप्त रूप से विचार किया है। इस कारण से, यह दस्तावेज करना आवश्यक है कि "भविष्य की स्थिति" योजनाएँ करदाता अधिकारों को कैसे प्रभावित करती हैं। सबसे पहले, यह दस्तावेजीकरण यह प्रदर्शित करके IRS को जवाबदेह बनाएगा कि IRS ने वास्तव में करदाता अधिकारों पर कैसे विचार किया। दूसरा, यह IRS नीति निर्माताओं के लिए एक मूल्यवान रिकॉर्ड प्रदान करेगा जो बाद में "भविष्य की स्थिति" योजनाओं पर फिर से विचार करेंगे और उनका पुनर्मूल्यांकन करेंगे। यह समझना कि प्रारंभिक निर्णयों का करदाता अधिकारों पर सकारात्मक या नकारात्मक प्रभाव कैसे पड़ा, इन नीति निर्माताओं को यह मूल्यांकन करने में मदद करेगा कि क्या और कैसे बदलाव किए जाने चाहिए। जैसा कि सबसे गंभीर समस्या से संबंधित साहित्य समीक्षा में कई स्थानों पर चर्चा की गई है, नेतृत्व के लिए करदाता चार्टर के प्रति अपनी प्रतिबद्धता दिखाना और कर्मचारियों को इसके बारे में सूचित करना सुनिश्चित करना आवश्यक है। यहाँ, IRS वरिष्ठ नेतृत्व से सभी "भविष्य की स्थिति" टीमों को TBOR पर विचार करने और "भविष्य की स्थिति" योजनाओं में करदाता अधिकारों की जानकारी शामिल करने के महत्व के बारे में मार्गदर्शन प्रदान करके इसे पूरा कर सकता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए