सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: नवीनीकरण आवेदन दाखिल करने, नवीनीकरण अनुरोध संसाधित होने और ITIN जारी होने के बीच समय की लंबाई के संबंध में NTA द्वारा उठाई गई चिंता निराधार नहीं है। 18 दिसंबर, 2015 को PATH अधिनियम के अधिनियमन ने ITIN निष्क्रियता के संबंध में कानून के प्रावधानों को लागू करने के लिए आवश्यक प्रोग्रामिंग प्राप्त करने के लिए सीमित समय दिया और हमारे कार्यान्वयन प्रयासों को हमारे वर्तमान सीमित बजट और सीमित सूचना प्रौद्योगिकी संसाधनों द्वारा उत्पन्न चुनौतियों से निपटना होगा।

आईआरएस ने प्रभावित करदाताओं को 1 अक्टूबर, 2016 से ही आईटीआईएन नवीनीकरण आवेदन जमा करना शुरू करने के लिए प्रोत्साहित किया। हालाँकि इन आवेदनों को व्यवस्थित रूप से संसाधित करने के लिए आवश्यक प्रोग्रामिंग अभी तक नहीं थी, हमने जनवरी 2017 तक एक मैनुअल वर्कअराउंड बनाया। इस समय के दौरान, आईटीआईएन सबमिशन प्रोसेसिंग फ़ंक्शन ने नवीनीकरण आवेदनों की प्रारंभिक समीक्षा की और जानकारी को एक अंतरिम डेटाबेस में दर्ज किया गया। यदि आवश्यक हो, तो हमने किसी भी चिंता को दूर करने के लिए पत्राचार जारी किया। यदि कर परीक्षक की समीक्षा के बाद आवेदन के साथ कोई चिंता नहीं थी, तो हमने आवेदकों को 8 - 12 दिनों में दस्तावेज वापस कर दिए (क्योंकि पीक आईटीआईएन प्रसंस्करण अवधि के दौरान नहीं)। जनवरी 2017 में, अंतरिम डेटाबेस में 89,297 आईटीआईएन आवेदनों की जानकारी आरटीएस प्रणाली में दर्ज की गई थी जनवरी से, आईआरएस ने आईटीआईएन नवीनीकरण आवेदनों को सफलतापूर्वक संसाधित करना और आईटीआईएन को 2017 सप्ताह (या अंतरराष्ट्रीय स्तर पर दायर किए गए फॉर्म डब्ल्यू-7 के लिए अधिकतम प्रसंस्करण अवधि के दौरान 9 से 11 सप्ताह) के भीतर पुनः जारी करना जारी रखा है।

ITIN निष्क्रियता और नवीनीकरण प्रक्रिया एक सतत प्रयास है और IRS प्रारंभिक लॉन्च से सीखे गए सबक पर काम करना जारी रखेगा। इसमें प्रोग्रामिंग को प्राथमिकता देना और तेज़ करना तथा जहाँ संभव हो, और हमारे वर्तमान बजट और संसाधन आवंटन के मापदंडों के भीतर आवश्यक प्रणालियों का कार्यान्वयन शामिल है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने निष्क्रियता कार्यक्रम द्वारा प्रस्तुत महत्वपूर्ण चुनौती को पहचाना है। हालाँकि रीयल टाइम सिस्टम को नवीनीकरण अवधि के लिए समय पर अपडेट नहीं किया गया था, लेकिन नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को उम्मीद है कि IRS के पास 2017 की शरद ऋतु में आगामी नवीनीकरण अवधि के दौरान ITIN नवीनीकरण आवेदनों को संसाधित करने के लिए उचित तकनीक होगी। हालाँकि पासपोर्ट जैसे मूल पहचान दस्तावेजों को समीक्षा के तुरंत बाद वापस करना हमेशा बेहतर होता है, लेकिन दो-चरणीय प्रक्रिया करदाताओं के लिए भ्रम पैदा करती है। इसके अलावा, करदाता अपने नवीनीकरण आवेदन को दाखिल करने और IRS द्वारा आवेदन को संसाधित करने के समय के बीच पते बदल सकते हैं, जिससे आवेदक को ITIN असाइनमेंट की सूचना न मिलने या इससे भी बदतर, असाइनमेंट नोटिस किसी पहचान चोर को मिलने का जोखिम बढ़ जाता है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: 2012 में, IRS ने कार्यक्रम को मजबूत करने और ITIN आवेदन और धनवापसी प्रक्रियाओं की अखंडता को बनाए रखने के लिए ITIN प्रक्रियाओं में परिवर्तन लागू किए। उन परिवर्तनों के हिस्से के रूप में, दस्तावेज़ीकरण मानकों को संशोधित किया गया था और आवेदकों को ITIN प्राप्त करने के लिए जारी करने वाली एजेंसी से मूल दस्तावेज़ या दस्तावेजों की प्रमाणित प्रतियाँ जमा करने की आवश्यकता थी। IRS अब दस्तावेजों की नोटरीकृत प्रतियों को स्वीकार नहीं करता है, जिसमें एपोस्टिल के साथ विदेशी नोटरी के दस्तावेज़ भी शामिल हैं। हालाँकि, IRS दूतावास और वाणिज्य दूतावास कार्यालयों से पहचान दस्तावेजों की प्रमाणित प्रतियाँ स्वीकार करना जारी रखता है। जबकि IRS ITIN कार्यक्रम की अखंडता को बनाए रखने के लिए प्रतिबद्ध है, हम इस प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने के लिए करदाताओं पर बोझ को कम करने के अवसरों की खोज करने के लिए भी समान रूप से प्रतिबद्ध हैं।

आईआरएस डिपार्टमेंट ऑफ स्टेट (डीओएस) के साथ बातचीत जारी रखे हुए है, ताकि दोनों एजेंसियां ​​मिलकर यह सुनिश्चित करने के तरीके तलाश सकें कि आईटीआईएन आवेदकों द्वारा प्रस्तुत विदेशी-जारी पहचान दस्तावेजों की प्रतियां मूल दस्तावेजों की सही और सही प्रतियां हैं। चर्चाओं के एक भाग के रूप में, आईआरएस उन सभी व्यवहार्य सेवाओं के विकल्पों पर विचार कर रहा है जो डीओएस आईटीआईएन आवेदकों को वाणिज्य दूतावास पदों पर सहायता प्रदान कर सकता है।

अपडेट: आईआरएस ने फॉर्म डब्ल्यू-7, आईआरएस व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या के लिए आवेदन जमा करने में अंतर्राष्ट्रीय आवेदकों के लिए सेवाओं में सुधार के लिए एक अंतर-एजेंसी समझौता प्राप्त करने के लिए राज्य विभाग (डीओएस) के साथ बातचीत जारी रखी है। एक अंतर-एजेंसी समझौता स्वैच्छिक अनुपालन को सुविधाजनक बनाने और यह सुनिश्चित करने की कोशिश करेगा कि व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन) आवेदक, जो विदेश में रहते हैं, को अपने अमेरिकी कर दायित्वों को पूरा करने के लिए आवश्यक सहायता मिले। आईटीआईएन नीति अनुभाग ने अगले कदमों और अंतर-एजेंसी समझौते में डीओएस को शामिल करने की आवश्यकता पर चर्चा करने के लिए 18 अगस्त, 2017 को सरकारी संपर्क अधिकारी से मुलाकात की। डब्ल्यूएंडआई आयुक्त द्वारा हस्ताक्षरित एक आशय पत्र, जनवरी 2018 में डीओएस को जारी किया जाएगा, ताकि अंतर-एजेंसी समझौते में प्रदान की जाने वाली विशिष्ट सेवाओं पर बातचीत की जा सके।

अपडेट: PATH अधिनियम में तकनीकी सुधार के तहत एक ऐसा प्रावधान किया गया है, जिसके तहत अमेरिका से बाहर रहने वाले करदाताओं को प्रमाणन स्वीकृति एजेंट (CAA) का उपयोग करके ITIN के लिए आवेदन करने की अनुमति दी गई है। इसलिए, अंतर्राष्ट्रीय आवेदकों को ITIN के लिए आवेदन करने में सहायता करने के लिए अंतर्राष्ट्रीय CAA को बहाल किया गया। इसके अतिरिक्त, अंतर्राष्ट्रीय आवेदकों को दस्तावेज़ प्रमाणन के लिए वाणिज्य दूतावास कार्यालयों तक भी पहुँच प्राप्त है।
-कर तकनीकी सुधार पारित होने के कारण फॉर्म W-7 आवेदन प्रस्तुत करने में सहायता प्रदान करने के लिए राज्य विभाग (DOS) के साथ अनुरोध को आगे न बढ़ाने का कार्यकारी निर्णय लिया गया।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस वर्तमान में विभिन्न वाणिज्य दूतावास पदों पर आईटीआईएन आवेदकों को सहायता प्रदान करने के लिए एक अंतर-एजेंसी समझौता विकसित करने के लिए डीओएस के साथ काम कर रहा है। समझौते के विवरण को अंतिम रूप नहीं दिया गया है, लेकिन आईआरएस को उम्मीद है कि सेवाओं से ग्राहकों की संतुष्टि में सुधार होगा और विदेश में आईटीआईएन आवेदकों पर बोझ कम होगा। इसके अतिरिक्त, सभी राजनयिक और वाणिज्य दूतावास पद आईटीआईएन आवेदकों के लिए पहचान दस्तावेजों को प्रमाणित करने के लिए एक मानक फॉर्म का उपयोग करेंगे ताकि प्रस्तुतियों में स्थिरता सुनिश्चित हो सके।

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को खुशी है कि IRS वाणिज्य दूतावास पदों पर ITIN आवेदन स्वीकार करना शुरू करने के लिए डिपार्टमेंट ऑफ स्टेट (DOS) के साथ सक्रिय रूप से काम कर रहा है। जैसा कि कांग्रेस को 2015 की वार्षिक रिपोर्ट में बताया गया है, विदेशों में 275 वाणिज्य दूतावास पद हैं जो सामाजिक सुरक्षा आवेदकों को एक समान सेवा प्रदान करते हैं। IRS को DOS के साथ एक समझौते का अनुसरण करना चाहिए जो ITIN आवेदनों को प्रमाणित करने वाले पदों की समान संख्या स्थापित करता है। वाणिज्य दूतावास पदों को ITIN दस्तावेजों को प्रमाणित करने की अनुमति देने के अलावा, IRS को उन संस्थाओं के लिए अतिरिक्त विकल्प तलाशने चाहिए जो ITIN दस्तावेजों को प्रमाणित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, न्यायालय के क्लर्क या अन्य संघीय एजेंसियाँ ITIN आवेदकों के लिए बहुत ज़रूरी विकल्प प्रदान कर सकती हैं जो करदाता सहायता केंद्र (TAC) के पास नहीं रहते हैं और लागत या आश्रितों पर प्रतिबंधों के कारण प्रमाणन स्वीकृति एजेंट (CAA) का उपयोग नहीं कर सकते हैं। हालाँकि PATH अधिनियम ने CAA कार्यक्रम के विस्तार को उन संस्थाओं तक प्रोत्साहित किया है जो पारंपरिक रूप से भाग नहीं लेती हैं, जैसे कि स्थानीय सरकारी एजेंसियाँ, यह स्पष्ट नहीं है कि IRS ने ऐसी संस्थाओं को भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करने में कोई प्रगति की है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: फॉर्म W-7 के साथ कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता यह सुनिश्चित करने के लिए स्थापित की गई थी कि आवेदक के पास ITIN का अनुरोध करने के लिए कर प्रशासन का उद्देश्य है। यह उपाय उन निवासी विदेशियों को TIN प्रदान करके अमेरिकी कर कानूनों के अनुपालन की सुविधा प्रदान करता है जिन्हें रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है और जो स्वेच्छा से अपने कर दायित्वों को पूरा करना चाहते हैं। पे स्टब या बैंक रिकॉर्ड जैसे विकल्प जमा करना निवास स्थापित करने में सहायक हो सकता है, लेकिन वे आवश्यक रूप से कर दाखिल करने की बाध्यता स्थापित नहीं करते हैं।

आईआरएस ने एनटीए की इस सिफारिश पर विचार किया क्योंकि हमने PATH अधिनियम नवीनीकरण प्रक्रिया को लागू करने के लिए उपलब्ध विकल्पों की खोज की। आईआरएस का लक्ष्य तत्काल कार्रवाई की पहचान करना था जिसे हम कार्यक्रम की अखंडता को बनाए रखने और करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए कर सकते थे। 1 अक्टूबर, 2016 से, जिन ITIN धारकों को अपने ITIN को नवीनीकृत करने की आवश्यकता थी, उन्हें कर रिटर्न के बिना फॉर्म W-7 नवीनीकरण आवेदन दाखिल करने की अनुमति दी गई थी। आवेदकों के इस विशेष समूह ने पहले ही संघीय कर प्रशासन उद्देश्य साबित कर दिया था जब उन्हें शुरू में एक ITIN आवंटित किया गया था और नवीनीकरण के लिए दाखिल करना यह दर्शाता है कि उनके पास अभी भी अमेरिकी कर दाखिल करने का दायित्व है। आईआरएस संघीय कर रिटर्न के बिना पूरे साल ITIN नवीनीकरण आवेदन स्वीकार करना जारी रखेगा।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हालाँकि नवीनीकरण आवेदकों को फाइलिंग सीजन के बाहर आवेदन करने की अनुमति देना एक सकारात्मक कदम है, लेकिन नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट निराश है कि IRS सभी आवेदकों को यह लचीलापन नहीं देगा। IRS के जवाब में कहा गया है कि पे स्टब या बैंक स्टेटमेंट जैसे विकल्प "आवश्यक रूप से" कर दाखिल करने की बाध्यता स्थापित नहीं करते हैं। हालाँकि, यह तथ्य कि अतीत में नवीनीकरण आवेदक के पास कर दाखिल करने की बाध्यता थी, जरूरी नहीं कि यह स्थापित करे कि करदाता के पास निरंतर कर दाखिल करने की बाध्यता है। IRS ने इन आवेदकों के लिए रिटर्न की आवश्यकता को माफ करने का विकल्प चुना है क्योंकि उनके इतिहास के आधार पर उनके पास कर दाखिल करने की बाध्यता होगी, जो एक अच्छी नीति है। इसी तरह, लगातार आय दिखाने वाले पे स्टब की एक श्रृंखला यह स्थापित करेगी कि किसी व्यक्ति के उस आय को अर्जित करना जारी रखने की संभावना है और इस प्रकार उसे दाखिल करने की आवश्यकता है। IRS सप्ताह या महीनों की अवधि में औसत आय के आधार पर किसी व्यक्ति की वार्षिक आय का अनुमान लगा सकता है। हालाँकि हमेशा एक मौका होता है कि व्यक्ति नौकरी खो सकता है या काम करना बंद कर सकता है, पे स्टब इस संभावना को दिखा सकते हैं कि व्यक्ति दाखिल करने की सीमा को पार करने के लिए पर्याप्त कमाएगा। इसके अलावा, ऐसे करदाता भी हैं जो वेतन पर्चियों की एक श्रृंखला के माध्यम से या यहां तक ​​कि एक एकल वेतन पर्च के माध्यम से, यदि उनकी आय काफी अधिक है, तो दाखिल करने की आवश्यकता से अधिक आय का पूर्ण प्रमाण प्रस्तुत कर सकते हैं।

फाइलिंग की आवश्यकता को दर्शाने के लिए सबूत के वैकल्पिक रूपों पर विचार करने में आईआरएस की विफलता करदाताओं को नुकसान पहुंचाना जारी रखेगी। फाइलिंग सीजन के दौरान आवेदन करने वाले करदाता खोए हुए पहचान दस्तावेजों, खोए हुए संलग्न कर रिटर्न और अपने पहचान दस्तावेजों को वापस मिलने में महत्वपूर्ण देरी से जूझते हैं। जैसा कि ऊपर दी गई पहली सिफारिश के लिए आईआरएस की प्रतिक्रिया में कहा गया है, आईआरएस 8 के अंत में 12-2016 दिनों के भीतर करदाताओं को पहचान दस्तावेज वापस करने में सक्षम था क्योंकि यह फाइलिंग सीजन और पीक एप्लीकेशन समय से बाहर था। यह एक बहुत ही सकारात्मक परिणाम है और यह दर्शाता है कि आईआरएस सभी आईटीआईएन आवेदकों को किस तरह की सेवा प्रदान कर सकता है यदि यह
आवेदकों द्वारा आवेदन करने के समय में कुछ लचीलापन अपनाने का निर्णय लिया गया।

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