सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: अनुशंसित अतिरिक्त जानकारी (संगठन दस्तावेज़ और सारांश वित्तीय जानकारी) यह नहीं दर्शाती है कि संगठन कैसे काम करेगा, और संगठन कैसे काम करता है यह छूट की स्थिति के बारे में एक निर्णायक कारक है। इसके अलावा, TAS अनुशंसा करता है कि कुछ - लेकिन सभी नहीं - फ़ॉर्म 1023-EZ आवेदक अपने आयोजन दस्तावेज़ों की प्रतियाँ जमा करें। अनुशंसा के तहत, उन राज्यों में संगठित निगमों को, जिनके पास ऑनलाइन देखने योग्य दस्तावेज़ हैं, उन्हें उन्हें जमा करने की आवश्यकता नहीं होगी। इस अनुशंसा के परिणामस्वरूप आवेदकों के साथ असमान व्यवहार होगा, जिससे संभावित रूप से भ्रम पैदा होगा और ग्राहक संतुष्टि में कमी आएगी। दस्तावेज़ों को व्यवस्थित करने की आवश्यकता इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग को भी रोक देगी. 

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट फॉर्म 1023-EZ आवेदकों के गठन दस्तावेजों को प्राप्त करने और उनकी समीक्षा करने से IRS के इनकार से हैरान है। दस्तावेजों को व्यवस्थित करना जरूरी नहीं है कि संगठन कैसे काम करेगा, लेकिन कानून के अनुसार दस्तावेजों को व्यवस्थित करने में विशिष्ट प्रावधान होने चाहिए, और ये प्रावधान करदाताओं और उपभोक्ताओं को महत्वपूर्ण सुरक्षा प्रदान करते हैं। जैसा कि IRS नोट करता है, IRC § 501(c)(3) स्थिति के लिए एक आवेदक को एक परिचालन परीक्षण पूरा करना होगा, लेकिन जिस तरह से इसे व्यवस्थित किया जाता है वह भी एक निर्णायक कारक है। आवेदकों को उनके निगमन के लेख प्रदान करने की आवश्यकता होती है जो पहले से ही ऑनलाइन उपलब्ध नहीं हैं, यह अनुचित रूप से असमान उपचार का गठन नहीं करता है। सभी आवेदकों के दस्तावेजों की IRS द्वारा समीक्षा की जाएगी। एकमात्र अंतर यह है कि IRS किस तरह से दस्तावेज प्राप्त करता है। इसके अलावा, आवश्यकता एक सरल है, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट IRS से सहमत नहीं है कि भ्रम की स्थिति अवश्य ही उत्पन्न होगी। IRS केवल उन राज्यों की सूची पोस्ट कर सकता है जो बिना किसी शुल्क के जनता द्वारा देखे जा सकने वाले आवश्यक दस्तावेजों के साथ एक डेटाबेस बनाए रखते हैं। किसी भी घटना में, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता सवाल करते हैं कि क्या संगठन जो इस तरह के बुनियादी अनुरोध का अनुपालन नहीं कर सकते हैं, वे संगठन या परिचालन के संदर्भ में छूट की स्थिति के लिए आवश्यकताओं को समझते हैं। आईआरएस सही है कि इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग वर्तमान में आईआरसी § 501 (सी) (3) स्थिति के लिए आवेदकों को अनुलग्नक जमा करने की अनुमति नहीं देती है। इस सीमा को स्वीकार करने के बजाय, कर छूट और सरकारी संस्थाएं प्रभाग (टीई/जीई) को यह पता लगाना चाहिए कि यह आवेदकों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से दस्तावेज जमा करने की अनुमति देने के लिए अपने सिस्टम को कैसे समायोजित कर सकता है। प्रमाणित पेशेवर नियोक्ता संगठन के रूप में प्रमाणन चाहने वाले करदाता पहले से ही आईआरएस सिस्टम में दस्तावेज अपलोड कर सकते हैं, और करदाता डिजिटल संचार में सुधार के लिए अन्य आईआरएस पायलट हो सकते हैं जिसमें टीई/जीई भाग ले सकता है

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एक बार जब फॉर्म 1023-EZ को वास्तविक या नियोजित गतिविधियों के विवरणात्मक विवरण की आवश्यकता के लिए संशोधित किया जाता है, तो IRS गतिविधियों के प्रस्तुत विवरण की समीक्षा करने के बाद IRC अनुभाग 501(c)(3) संगठन के रूप में योग्यता के बारे में निर्धारण करेगा। IRS ने दस्तावेजों को व्यवस्थित करने या वित्तीय जानकारी का सारांश देने की योजना नहीं बनाई है जैसा कि सिफारिश #19-1 के लिए हमारे जवाब में संकेत दिया गया है।

अद्यतन: फॉर्म 1023-EZ में वर्णित संशोधन 2 जनवरी, 2018 को लागू किए गए थे। कर परीक्षक, जो निर्धारण करने से पहले विवरणों की समीक्षा करेंगे, ने दिसंबर 2017 में प्रासंगिक कर कानून प्रशिक्षण प्राप्त किया।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस फॉर्म 1023-ईजेड पर वर्णनात्मक गतिविधि विवरणों के आधार पर प्रक्रिया परिवर्तनों की पहचान और योजना बना रहा है। आईआरएस को उम्मीद है कि संशोधित फॉर्म 1023-ईजेड के कार्यान्वयन पर ये प्रक्रियाएं लागू होंगी।

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को खुशी है कि डिप्टी कमिश्नर फॉर सर्विसेज एंड एनफोर्समेंट ने 26 सितंबर, 2016 को अपने टैक्सपेयर एडवोकेट डायरेक्टिव के उस हिस्से को बरकरार रखा है, जो आईआरएस को फॉर्म 1023-ईजेड को संशोधित करने का निर्देश देता है, ताकि वास्तविक या नियोजित गतिविधियों का वर्णनात्मक विवरण शामिल किया जा सके। वह नई प्रक्रियाओं की प्रतीक्षा कर रही है जो यह सुनिश्चित करेगी कि आईआरएस आवेदक की आईआरसी § 501(सी)(3) संगठन के रूप में योग्यता का मूल्यांकन करते समय वर्णनात्मक विवरण पर विचार करे।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: कर-मुक्त स्थिति की मान्यता के लिए सभी आवेदनों को संसाधित करने में उपयोग की जाने वाली सुव्यवस्थित केस प्रोसेसिंग के अनुरूप, IRS आवेदकों से उन संशोधनों की प्रतियाँ प्रस्तुत करने की अपेक्षा नहीं करता है जहाँ IRS ने आयोजन दस्तावेज़ में कमी की पहचान की है और संशोधन का अनुरोध किया है। IRS, झूठी गवाही के दंड के तहत हस्ताक्षरित सत्यापन स्वीकार करना जारी रखेगा, कि संगठन ने आवश्यक संशोधन किए हैं। यदि, जांच करने पर, IRS यह निर्धारित करता है कि जिस संगठन ने अपने दस्तावेज़ को संशोधित करने के लिए सत्यापन किया है, उसने ऐसा करने का कोई प्रयास नहीं किया है, तो जांच करने वाला एजेंट अंतरिम मार्गदर्शन ज्ञापन TEGE-04-0117-0007, संगठनों के आयोजन दस्तावेज़ों की समीक्षा के अनुसार प्रबंधक के साथ चर्चा के बाद निरसन का प्रस्ताव करेगा, जो निर्धारण प्रक्रिया में उनकी अनुरूपता के लिए सत्यापन करते हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस की इस अनिच्छा से हैरान है कि संगठन अपने आयोजन दस्तावेजों में संशोधन करने के लिए उसके निर्देशों का पालन करते हैं। प्रभावित संगठन वे हैं जिन्होंने फॉर्म 1023-EZ जमा किया था, जिसमें उन्होंने प्रमाणित किया था कि उनके आयोजन दस्तावेज वैधानिक आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, जबकि वे ऐसा नहीं करते थे और फिर उन्हें आईआरएस द्वारा अपने आयोजन दस्तावेजों में संशोधन करने का निर्देश दिया गया था। यह सुनिश्चित करने के बजाय कि आवश्यक संशोधन किए गए थे, इस प्रकार यह सुनिश्चित करना कि संगठन ने छूट की स्थिति के लिए आवश्यकताओं का अनुपालन किया है, आईआरएस संगठन को फिर से केवल यह प्रमाणित करने की अनुमति देता है कि उसने कानून का अनुपालन किया है। संगठन का गैर-अनुपालन केवल तभी सामने आएगा जब इसे ऑडिट के लिए चुना जाएगा, जिस बिंदु पर गैर-अनुपालन के लिए दंड छूट की स्थिति को रद्द करना हो सकता है। ये प्रक्रियाएँ सद्भावना त्रुटियाँ करने वाले संगठनों के लिए सेवा की कमी और जानबूझकर गैर-अनुपालन करने वालों के लिए एक अप्रत्याशित लाभ का प्रतिनिधित्व करती हैं।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए