सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एनटीए अनुशंसा को लिखित रूप में नहीं अपनाया गया है, लेकिन आईआरएस एनटीए अनुशंसा पर विचार करेगा क्योंकि विश्लेषण पूरा हो चुका है, ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि आईआरएस टीवाई 2015 और उसके बाद क्या उचित कार्रवाई कर सकता है। जैसा कि पहले बताया गया है, आईआरएस ने आश्रितों और दाखिल करने की सीमा से नीचे की आय (अगस्त 2015 के दौरान किए गए एसआरपी वसूली में शामिल करदाताओं की दो श्रेणियां) से संबंधित अधिक-मूल्यांकित व्यक्तिगत एसआरपी की संख्या में टीवाई 2014 से टीवाई 2015 तक महत्वपूर्ण कमी देखी है। इसका श्रेय 2015 के दौरान कर व्यवसायियों और सॉफ्टवेयर प्रदाताओं तक महत्वपूर्ण पहुंच को दिया जा सकता है। चक्र 26, पहली जुलाई 2016 तक, इन दो मुद्दों से संबंधित प्राप्त कर रिटर्न की संख्या टीवाई 182,000 में 2014 से टीवाई 6,000 में 2015 तक गिर गई, यानी 97% की कमी।

अपडेट: IRS ने TY 2015 जनसंख्या की समीक्षा की और TY 2014 के लिए उपयोग की जाने वाली व्यक्तिगत साझा जिम्मेदारी भुगतान (ISRP) अधिक भुगतान वसूली प्रक्रियाओं को लागू करने का निर्णय लिया। 20 सितंबर, 2017 को, ISRP को उलटने के लिए 7,228 करदाता खातों को समायोजित किया गया। TY 2014 के अनुरूप, ये करदाता या तो किसी अन्य कर रिटर्न पर आश्रित थे या उनकी सकल आय दाखिल करने की सीमा से कम थी। प्रभावित करदाताओं की पहचान करने के लिए विश्लेषण में उपयोग किए गए मानदंड TY 2014 विश्लेषण के समान थे। पिछले समायोजन के अनुरूप, केवल $50 या उससे अधिक की ISRP राशि वाले करदाताओं को समायोजित किया गया था। वर्तमान में IRS ने इसी तरह के मुद्दों के लिए TY 2016 कर रिटर्न की समीक्षा करने की योजना बनाई है, लेकिन इस समय विश्लेषण नहीं किया है।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस पिछले ओवरस्टेटमेंट रिकवरी प्रक्रियाओं के आधार पर एसआरपी के ओवरस्टेटमेंट से प्रभावित होने वाली TY 2015 आबादी का निर्धारण करेगा और TY 2015 और आगे के लिए सबसे अच्छा उपाय निर्धारित करेगा। 30 सितंबर, 2017 तक विश्लेषण पूरा करें।

टीएएस प्रतिक्रिया: हम ISRP के अधिक भुगतान को रोकने के लिए IRS के प्रयासों की सराहना करते हैं। IRS की निवारक कार्रवाइयों के परिणामस्वरूप TY 2015 और भविष्य के वर्षों में अधिक भुगतान में भारी गिरावट आई। हालाँकि, TY 2015 के अधिक भुगतान की संख्या TY 2014 की तुलना में कम है, फिर भी ऐसे हज़ारों करदाता हैं जिन्होंने ISRP का अधिक भुगतान किया है। इसके अलावा, IRS ने पहले से ही ISRP अधिक भुगतान पहचान और वसूली प्रक्रियाओं को पूरी तरह से विकसित और पहले से लागू किया हुआ है। चूँकि इन करदाताओं को कर की सही राशि से अधिक भुगतान करने का अधिकार नहीं है, इसलिए IRS पर यह अनिवार्य है कि वह किसी भी पहचाने गए ISRP अधिक भुगतान पर इन वसूली प्रक्रियाओं को लागू करे। 

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस नियमित रूप से नियमित सम्मेलनों के माध्यम से कर व्यवसायी और सॉफ्टवेयर डेवलपर समुदायों दोनों तक व्यापक पहुंच बनाता है और आईआरएस त्वरित अलर्ट के माध्यम से महत्वपूर्ण एमईएफ अपडेट प्रदान करता है। आईआरएस आईआरएस.जीओवी पर एक समर्पित पेज, अफोर्डेबल हेल्थ केयर भी रखता है, जो करदाताओं और कर पेशेवरों के लिए एक उत्कृष्ट ई-स्रोत साबित होता है। आईआरएस आईआरएस समाचार विज्ञप्ति और कर युक्तियाँ भी प्रकाशित करता है। कर वर्ष 2014 और TY 2015 के बीच ISRP ओवर-असेसमेंट की संख्या में महत्वपूर्ण कमी इस मौजूदा प्रक्रिया की प्रभावशीलता को उजागर करती है।

2017 के फाइलिंग सीजन की शुरुआत से पहले, IRS ने टैक्स सॉफ्टवेयर डेवलपर उद्योग के साथ कई संचार कार्यक्रम आयोजित किए, ताकि ऐसे सॉफ्टवेयर की डिलीवरी के महत्व पर जोर दिया जा सके, जिससे करदाताओं के लिए स्वास्थ्य कवरेज छूट को खोजना आसान हो सके, जिसके लिए वे योग्य हो सकते हैं और फॉर्म 8965, स्वास्थ्य कवरेज छूट, को स्व-निर्देशित प्रश्नों के माध्यम से सटीक रूप से तैयार कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, फ्री फाइल इंक के साथ अपनी साझेदारी के माध्यम से, IRS ने सुनिश्चित किया कि सभी 12 भाग लेने वाली कंपनियों ने करदाताओं को फॉर्म 8965 को सही ढंग से भरने और छूट के सवाल का आसानी से जवाब देने में मदद करने के लिए सवाल पूछे कि क्या उनकी आय फाइलिंग सीमा से कम है। सॉफ्टवेयर ने करदाताओं को 12 महीने की योग्यता वाले पूरे साल के स्वास्थ्य कवरेज बॉक्स को चेक करने में सक्षम बनाने के लिए भी सवाल पूछे। 

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस द्वारा तैयारकर्ताओं और वाणिज्यिक सॉफ्टवेयर प्रदाताओं दोनों तक पहुंच ने प्रभावी रूप से TY 2015 और संभवतः TY 2016 रिटर्न में ISRP ओवरपेमेंट की घटनाओं को कम किया। हम फॉर्म 8965 की सटीक तैयारी सुनिश्चित करने के लिए फ्री फाइल एलायंस के साथ मिलकर काम करने के लिए आईआरएस की सराहना करते हैं। हालांकि, हमारा मानना ​​है कि आईआरएस को एक कदम आगे बढ़कर सभी वाणिज्यिक कर तैयारी सॉफ्टवेयर प्रदाताओं को इन फॉर्म की सटीक तैयारी सुनिश्चित करने के लिए संकेत और अंतर्निहित जांच शामिल करने की आवश्यकता है।

इसके अलावा, सम्मेलनों और डिजिटल संचार के माध्यम से आउटरीच और शिक्षा उन तैयारकर्ताओं तक नहीं पहुँच सकती है, जिनका ISRP ओवरपेमेंट के साथ रिटर्न तैयार करने का इतिहास रहा है। हम IRS को शैक्षिक नोटिस के माध्यम से इस तैयारकर्ता आबादी के साथ सीधे संवाद करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे भविष्य में ऐसी गलतियाँ न दोहराएँ। 

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस किसी करदाता के रिटर्न से जुड़े फॉर्म 8962, प्रीमियम टैक्स क्रेडिट (पीटीसी) को अस्वीकार नहीं कर सकता क्योंकि यह तीसरे पक्ष के डेटा पर आधारित है। मौजूदा कानून के तहत, आईआरएस के पास इस तीसरे पक्ष के डेटा के आधार पर रिटर्न को अस्वीकार करने का गणितीय त्रुटि अधिकार नहीं है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हम आईआरएस के इस स्पष्टीकरण की सराहना करते हैं कि वह एपीटीसी प्राप्तकर्ताओं के इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल रिटर्न को अस्वीकार क्यों नहीं कर सकता है, जो फॉर्म 8962 पर मिलान नहीं करते हैं। हम करदाताओं की इस आबादी पर बोझ को कम करने के लिए सभी रास्ते अपनाने के लिए आईआरएस के साथ इस मामले पर आगे चर्चा करने के लिए तत्पर हैं।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जैसा कि वर्णित है, आईआरएस शुरू में मार्केटप्लेस द्वारा रिपोर्ट किए गए मासिक डेटा का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए करता है कि करदाता के रिटर्न पर दी गई जानकारी में कोई विसंगतियां हैं या नहीं। एक बार पत्र जारी होने के बाद, आईआरएस सिस्टम में कर्मचारियों के लिए रुक-रुक कर जांच करने की क्षमता नहीं होती है क्योंकि रिटर्न सस्पेंस स्थिति में होता है। टैक्स रिटर्न को प्रोसेसिंग सिस्टम से निष्क्रिय कर दिया जाता है और जब तक करदाता का जवाब नहीं मिल जाता या जवाब देने की समय अवधि समाप्त नहीं हो जाती, तब तक सस्पेंस फ़ाइल से हटाए जाने तक कोई कार्रवाई नहीं की जा सकती। उस समय, उचित कार्रवाई की जा सकती है।

आईआरएस समझता है कि जानकारी अपडेट की जा सकती है और करदाता के साथ प्रारंभिक पत्राचार से पहले, आईआरएस मार्केटप्लेस द्वारा प्रस्तुत बिजनेस ऑब्जेक्ट्स एंटरप्राइज (बीओई) में फॉर्म 1095-ए की जानकारी की समीक्षा करता है। अपडेट किए गए फॉर्म 1095-ए का सबमिशन मासिक जानकारी की तुलना में अधिक बार हो सकता है। आईआरएस को प्राप्त फॉर्म 1095-ए करदाता को भेजी गई जानकारी की एक प्रति है और जिससे करदाता अपना फॉर्म 8962 तैयार करेगा। यदि आईआरएस पाता है कि हमारे सिस्टम में फॉर्म 1095-ए करदाता की प्रविष्टियों से मेल खाता है, तो आईआरएस करदाता के साथ पत्राचार नहीं करता है, लेकिन अनावश्यक देरी से बचने और करदाताओं पर बोझ कम करने के लिए रिटर्न की प्रक्रिया जारी रखता है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हम समझते हैं कि रिटर्न के सस्पेंस में रहने के दौरान खाते को अपडेट करने के लिए सिस्टम की सीमाएँ हैं। हालाँकि, एक बार जब रिटर्न सस्पेंस में नहीं रहता है, तो समय बीतने या करदाता की प्रतिक्रिया के आधार पर, आईआरएस के पास अपडेट की तुरंत जाँच करने और लागू होने पर खाते को तदनुसार समायोजित करने की प्रक्रिया होनी चाहिए। 

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: वर्ष 2016 के फॉर्म 1040 श्रृंखला के उत्पादों और फॉर्म 8962 को संशोधित किया गया है, ताकि करदाताओं को सूचित किया जा सके कि यदि वे पीटीसी का दावा करना चाहते हैं, तो फॉर्म 8962 को फॉर्म 1040, 1040ए या 1040एनआर के साथ संलग्न करना होगा, चाहे उनकी ओर से एपीटीसी का भुगतान किया गया हो या नहीं।

फॉर्म 1040EZ के लिए निर्देशों में अफोर्डेबल केयर एक्ट के लिए एक समर्पित पेज है, जिसमें कई स्थानों पर विशेष रूप से लिखा है कि यदि करदाता PTC का दावा कर रहा है या उसे PTC के अग्रिम भुगतानों का समाधान करना आवश्यक है, तो वह फॉर्म 1040EZ दाखिल नहीं कर सकता है। इसके अलावा, हमारे पास फॉर्म 1040EZ के पीछे निर्देश हैं जो बताते हैं कि PTC का दावा करने वाले या PTC का अग्रिम भुगतान प्राप्त करने वाले करदाताओं को फॉर्म 1040A या फॉर्म 1040 का उपयोग करना चाहिए। TAS की चिंताओं के जवाब में, IRS ने इसे सावधानी में परिवर्तित करके इस कथन को और अधिक स्पष्ट बना दिया। IRS ने पेज 1040 पर एक पूर्ण-पृष्ठ ग्राफ़िक के शीर्ष पर बड़े, बोल्ड फ़ॉन्ट में डालकर फॉर्म 4EZ के निर्देशों में भी इसी कथन को और अधिक स्पष्ट बना दिया।

अंत में, फॉर्म 8962 और इसके निर्देश उन कर रिटर्न की पहचान करते हैं जिनके साथ इसे दाखिल किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, फॉर्म 8962 के निर्देशों में पेज 2 पर एक चेतावनी शामिल है जिसमें कहा गया है कि यदि आप फॉर्म 8962 दाखिल कर रहे हैं तो आप फॉर्म 1040EZ, 1040NR-EZ, 1040-SS, या 1040-PR दाखिल नहीं कर सकते।   

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हम अपनी चिंताओं के प्रति IRS की प्रतिक्रिया की सराहना करते हैं। विभिन्न निर्देशों और फ़ॉर्म 8962 पर अधिक स्पष्ट रूप से जानकारी शामिल करने से APTC प्राप्तकर्ताओं को फ़ॉर्म 1040-EZ को गलती से भरने से रोकने में मदद मिलेगी।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: वर्तमान में IRS.gov पर ऐसी जानकारी उपलब्ध है जो सामाजिक सुरक्षा लाभों के एकमुश्त भुगतान को परिस्थितियों में रिपोर्ट योग्य परिवर्तनों से जोड़ती है, जैसा कि नीचे उल्लेख किया गया है।

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

आईआरएस संचार एवं संपर्क (सीएंडएल) शाखा स्वास्थ्य सेवा और ग्रीष्मकाल कर संबंधी सुझाव जारी करती है, जो विशेष रूप से परिस्थितियों में होने वाले परिवर्तनों और इन परिवर्तनों के घटित होने पर मार्केटप्लेस को रिपोर्ट करना कितना महत्वपूर्ण है, को संबोधित करते हैं। अतीत की तरह, हम इन उत्पादों का उपयोग यह उजागर करने के लिए जारी रखेंगे कि सामाजिक सुरक्षा भुगतान (विकलांगता भुगतान सहित) से संबंधित आय में होने वाले परिवर्तनों को मार्केटप्लेस को रिपोर्ट किया जाना चाहिए। हम इस जानकारी को शामिल करने के अन्य अवसरों की भी तलाश करेंगे, जहाँ यह उचित हो।

परिस्थितियों में परिवर्तन से संबंधित पिछले वर्ष जारी किए गए उत्पादों की सूची नीचे प्रस्तुत की गई है।

• आईआरएस समरटाइम टैक्स टिप 2016-10, 25 जुलाई 2016, https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• आईआरएस हेल्थ केयर टैक्स टिप 2016-59, 6 जुलाई 2016, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• आईआरएस हेल्थ केयर टैक्स टिप 2016-67, 31 अगस्त 2016, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

इस प्रयास के लिए, W&I ने नेशनल C&L के ACA संचार कार्यालय, तकनीकी संचार शाखा (TCB) के साथ सहयोग किया, जो IRS.gov वेब साइट पर सामग्री का स्वामी है। TCB ने नीचे दिए गए लिंक के साथ वेब साइटों पर सामग्री को अपडेट किया। विशिष्ट भाषा इस प्रकार थी:

• आपकी घरेलू आय में वृद्धि या कमी। ऐसी घटनाएँ जिनके परिणामस्वरूप घरेलू आय में उल्लेखनीय वृद्धि हो सकती है, उनमें शामिल हैं:
  • सामाजिक सुरक्षा लाभों का एकमुश्त भुगतान, जिसमें सामाजिक सुरक्षा विकलांगता बीमा भी शामिल है
  • व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते या अन्य सेवानिवृत्ति व्यवस्था से एकमुश्त कर योग्य वितरण
  • ऋण माफी या रद्दीकरण, जैसे कि क्रेडिट कार्ड ऋण का रद्दीकरण
  • पीटीसी: क्रेडिट का दावा करना और अग्रिम क्रेडिट भुगतानों का समाधान करना
  • प्रीमियम टैक्स क्रेडिट पर प्रश्न और उत्तर

सुधर करने हेतु काम: वेतन और निवेश विभाग कर संबंधी सुझावों के लिए भाषा की समीक्षा करेगा, ताकि परिस्थितियों में परिवर्तन के संबंध में भाषा में सुधार के क्षेत्रों की तलाश की जा सके।

टीएएस प्रतिक्रिया: हमारा मानना ​​है कि आईआरएस संचार सहायक है, लेकिन हम यह भी मानते हैं कि आईआरएस को एसएसए के साथ मिलकर काम करना चाहिए। यदि करदाताओं को एसएसए से बड़ी एकमुश्त राशि प्राप्त होने पर पीटीसी पात्रता पर प्रभाव सहित कर परिणामों के बारे में जानकारी मिलती है, तो वे समय पर अपनी परिस्थितियों में हुए बदलावों की रिपोर्ट करने की अधिक संभावना रखते हैं। आईआरएस को उन साझेदार संगठनों के साथ भी काम करना चाहिए जिनके पास विकलांग करदाताओं को जानकारी वितरित करने का अनुभव है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए