सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एक € <€ â <€ â <

​FAST अधिनियम के अनुसार IRS को व्यक्तियों को उसी समय सूचित करना चाहिए कि उन्हें धारा 7345(a) के अनुसार प्रमाणित किया गया है। क़ानून के अनुरूप, IRS नोटिस CP508C का उपयोग करके करदाताओं को उसी समय प्रमाणन के बारे में सूचित करता है। यह नोटिस करदाताओं को प्रमाणन के परिणामों के बारे में सूचित करता है और करदाताओं के लिए प्रमाणन को उलटने के लिए उपलब्ध विकल्पों की रूपरेखा तैयार करता है, जिसमें संघीय जिला न्यायालय या कर न्यायालय में न्यायिक समीक्षा के लिए प्रमाणन के तुरंत बाद का अधिकार शामिल है।

इसके अलावा, करदाता के ऋण को "गंभीर रूप से बकाया कर ऋण" के रूप में योग्य बनाने के लिए, करदाता को पहले से ही अपील करने का अवसर मिला होगा - या तो कमी या संग्रह प्रक्रिया के संदर्भ में - उन देनदारियों के संबंध में जो उनके प्रमाणीकरण को जन्म देती हैं। यानी, करदाता को नोटिस CP508C प्राप्त करने से पहले ही IRS द्वारा देनदारी और उपलब्ध प्रशासनिक उपायों के बारे में सूचित कर दिया गया होगा।

अंत में, राज्य विभाग सभी प्रमाणित करदाताओं को उनके गंभीर रूप से बकाया दायित्व को हल करने के लिए आवेदन अस्वीकृति की तारीख से अतिरिक्त 90 दिन का समय देगा, यदि उन्हें पासपोर्ट या नवीनीकरण से वंचित किया जाता है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: क़ानून के अनुसार करदाताओं को दो तरह की अधिसूचना की आवश्यकता होती है: राज्य विभाग को प्रमाणन या अप्रमाणन प्रेषित करने के साथ "समकालिक" भेजा गया नोटिस, और गंभीर रूप से बकाया कर ऋणों के प्रमाणन और पासपोर्ट के इनकार, निरस्तीकरण या सीमा के बारे में संग्रह देय प्रक्रिया (सीडीपी) सुनवाई नोटिस में भाषा। ऐसा प्रतीत होता है कि आईआरएस "समकालिक" शब्द की व्याख्या "एक साथ" के रूप में कर रहा है, और प्रमाणन के कुछ दिनों के भीतर एकल प्रमाणन नोटिस भेजता है। इस आवश्यकता की आईआरएस की व्याख्या करदाता के सूचित किए जाने के अधिकार और आईआरएस की स्थिति को चुनौती देने और सुनवाई के अधिकार को बाधित करती है क्योंकि करदाताओं को यह पता नहीं चल सकता है कि आईआरएस ने प्रमाणन के बाद तक उनके कर ऋणों को प्रमाणित किया है। इसके बजाय, आईआरएस को 30 दिन पहले एक नोटिस भेजना चाहिए, जो "समकालिक" आवश्यकता को पूरा करता है, और फिर यदि करदाता समस्या का समाधान नहीं करता है, तो आईआरएस एक समकालिक नोटिस भी भेज सकता है। इस तरह के दृष्टिकोण से नोटिस की प्रमुखता बढ़ेगी और करदाताओं को अपने कर ऋणों के समाधान हेतु कार्रवाई करने के लिए प्रेरित करने में अधिक सफलता मिलेगी।

करदाताओं को अधिसूचना से पहले के समय में अपने कर ऋणों को हल करने का अवसर नहीं मिला होगा, क्योंकि संघीय कर ग्रहणाधिकार के नोटिस या लेवी के इरादे की सूचना जारी करने से पहले व्यक्तिगत संपर्क की कमी और आईआरएस की बकाया टेलीफोन लाइन पर कॉल करने वाले करदाताओं के लिए सेवा का वर्तमान स्तर। ऐसा प्रतीत होता है कि आईआरएस राज्य विभाग द्वारा प्रदान की गई 90-होल्डिंग अवधि की गलत व्याख्या कर रहा है। हालांकि राज्य विभाग इस समय के दौरान करदाता के पासपोर्ट आवेदन को अस्वीकार नहीं करेगा, लेकिन यह इस अवधि के दौरान करदाता के पासपोर्ट आवेदन को भी मंजूरी नहीं देगा। व्यवहार में, 90-दिवसीय होल्डिंग अवधि करदाता को अपने कर ऋण को हल करने के लिए अतिरिक्त 90 दिन प्रदान नहीं करती है - करदाता पर प्रभाव पहले ही हो चुका है क्योंकि करदाता पासपोर्ट प्राप्त नहीं कर सकता है। 90-दिवसीय होल्डिंग अवधि का लाभ केवल यह है कि करदाता को फिर से आवेदन करने और दूसरी बार आवेदन शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है यदि करदाता कर ऋण को हल कर लेता है और इस समय के भीतर राज्य विभाग को डिसर्टिफिकेशन भेजा जाता है और संसाधित किया जाता है। जैसा कि सर्वाधिक गंभीर समस्या में बताया गया है, राज्य विभाग करदाता को सलाह देता है कि कर ऋण के समाधान के बाद राज्य विभाग की प्रणालियों को अद्यतन करने में 45 दिन तक का समय लग सकता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​​​​आईआरएस ने कार्यान्वयन से तुरंत पहले दायर किए गए टीएएस करदाता सहायता आदेश में पहचाने गए करदाताओं के प्रमाणीकरण को अवरुद्ध करने पर सहमति व्यक्त की। हालाँकि, एक बार किसी विशेष करदाता को टीएएस की सहायता पूरी हो जाने के बाद, वह करदाता एक बार फिर प्रमाणीकरण के अधीन होता है यदि वह प्रमाणीकरण मानदंडों को पूरा करता है। कार्यान्वयन के बाद, टीएएस सहायता प्राप्त करने वाले व्यक्ति को प्रमाणीकरण से केवल तभी बाहर रखा जाएगा जब कोई भी वैधानिक या विवेकाधीन अपवाद लागू होता है। हम समझते हैं कि टीएएस अपनी सूची में प्राप्त प्रत्येक करदाता के मामले का व्यक्तिगत मूल्यांकन करता है, और ऐसा करने में, यदि परिस्थितियाँ उचित हों तो अपवाद मानदंडों को पूरा करने के लिए स्थिति को गति दे सकता है। यदि इस तरह के विश्लेषण के बाद परिस्थितियाँ अपवाद मानदंडों को उचित नहीं ठहराती हैं, तो मामले को प्रमाणीकरण से बाहर नहीं रखा जाएगा।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस की प्रतिक्रिया आंतरिक राजस्व संहिता और टीएएस मामलों की प्रकृति की गलतफहमी को दर्शाती है। सबसे पहले, जिन करदाताओं के मामले टीएएस में हैं, उन्हें आईआरसी § 7811 के तहत काफी कठिनाई का सामना करना पड़ा है या करना है। दूसरा, हालांकि टीएएस करदाताओं की समस्याओं को जल्दी से हल करने के लिए लगन से काम करता है, लेकिन टीएएस मामले जटिल होते हैं और उन्हें हल करने में समय लगता है। सबसे गंभीर समस्या बताती है कि करदाता की समस्या को हल करने के लिए आवश्यक सभी कार्रवाइयों को प्राप्त करने से लेकर पूरा करने तक टीएएस संग्रह मामले को हल करने में औसतन 88 दिन लगते हैं। जैसा कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के ज्ञापन में बताया गया है कि टीएडी को बनाए रखने के लिए, उन करदाताओं को बाहर करना जो प्रमाणन से पहले ही टीएएस के साथ काम कर रहे हैं, असमान व्यवहार की ओर नहीं ले जाता है। करदाता टीएएस में आते हैं क्योंकि सामान्य प्रक्रियाएँ और प्रणालियाँ काम नहीं कर रही हैं, जिसका अर्थ है कि उनके पास अन्य प्रमाणन बहिष्करणों तक समान पहुँच नहीं है और अपने कर ऋणों को स्वयं हल करने की उनकी क्षमता बाधित हो सकती है। वैकल्पिक रूप से, वे TAS के पास इसलिए आते हैं क्योंकि वे IRS द्वारा किए जा रहे (या न किए जा रहे) किसी काम के परिणामस्वरूप तत्काल नुकसान या दीर्घकालिक प्रतिकूल प्रभाव का सामना कर रहे हैं। हालाँकि वे अंततः बहिष्कार के लिए योग्य हो सकते हैं, लेकिन जब TAS इन करदाताओं के साथ काम कर रहा है, तो उन्हें प्रमाणित करना अनावश्यक और प्रतिकूल है, और करदाता, TAS और IRS के लिए अतिरिक्त काम पैदा करता है। उन कारणों की विस्तृत चर्चा के लिए कि IRS को पहले से खुले TAS मामलों को प्रमाणीकरण से क्यों बाहर रखना चाहिए, परिशिष्ट A में TAD ज्ञापन देखें।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: धारा 7345(बी) के तहत, करदाताओं के पास प्रमाणन उद्देश्यों के लिए “गंभीर रूप से बकाया कर ऋण” नहीं हो सकते हैं, जब तक कि उनके प्रशासनिक अपील अधिकार आईआरसी धारा 6320 या आईआरसी धारा 6330 के तहत समाप्त नहीं हो जाते या समाप्त नहीं हो जाते। इस प्रकार, सभी करदाताओं को प्रमाणन से पहले अपनी अपील और प्रक्रियात्मक अधिकारों का प्रयोग करने का अवसर मिलेगा। क़ानून अन्यथा आगे की प्रशासनिक अपीलों के लिए अपवाद प्रदान नहीं करता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: हालाँकि सभी करदाताओं को वैधानिक आवश्यकता या IRS नीति के परिणामस्वरूप प्रमाणन से पहले CDP अधिकार दिए जाते हैं, लेकिन सभी करदाता इन अधिकारों का उपयोग करने में सक्षम नहीं हो सकते हैं। करदाताओं को इस दौरान कठिनाई का सामना करना पड़ सकता है, जिसके कारण वे अपने वित्तीय मामलों का प्रबंधन करने में असमर्थ हो गए हैं, या CDP नोटिस वितरित नहीं किया गया हो सकता है। CDP सुनवाई पर प्रतिबंधों को पहचानते हुए, IRS ने करदाताओं के लिए वैकल्पिक अपील कार्यक्रम बनाए, जिसमें समकक्ष सुनवाई, संग्रह अपील कार्यक्रम और अपील के बाद मध्यस्थता कार्यक्रम शामिल हैं। इन कार्यक्रमों के तहत अपील करने वाले करदाता महत्वपूर्ण प्रशासनिक अधिकारों का पीछा कर रहे हैं और उन्हें पासपोर्ट प्रमाणन की घुसपैठ प्रवर्तन कार्रवाई से डरना नहीं चाहिए, जब वे किसी देयता को चुनौती दे रहे हों या किस्त समझौते, प्रस्ताव-में-समझौता, या वर्तमान में-संग्रहण योग्य नहीं होने वाली कठिनाई की स्थिति को अस्वीकार कर रहे हों। जहां आईआरएस का मानना ​​है कि करदाता इन प्रक्रियाओं का उपयोग "केवल संग्रह में देरी करने के लिए" कर रहे हैं, आईआरएस के पास इन प्रक्रियाओं तक पहुंच से इनकार करने के लिए पर्याप्त वैधानिक अधिकार है।4 जैसा कि सबसे गंभीर समस्या में विस्तार से चर्चा की गई है, पासपोर्ट प्रमाणीकरण के लिए अपवाद बनाने के संबंध में आईआरएस के पास व्यापक विवेक है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​​हालांकि क़ानून द्वारा इसकी आवश्यकता नहीं है, लेकिन आईआरएस ने करदाताओं के लिए त्वरित डिसर्टिफिकेशन प्रदान करने के लिए एक प्रक्रिया विकसित की है जो डिसर्टिफिकेशन के लिए मानदंड को पूरा करते हैं, 45 दिनों के भीतर संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर यात्रा करने की योजना बनाते हैं या पासपोर्ट की तत्काल आवश्यकता के साथ संयुक्त राज्य अमेरिका से बाहर रहते हैं, और जिनका आवेदन लंबित है या नवीनीकरण को राज्य विभाग द्वारा अस्वीकार कर दिया गया है। इस प्रक्रिया में लघु व्यवसाय/स्व-रोजगार प्रभाग के आयुक्त द्वारा साप्ताहिक अनुमोदन और राज्य विभाग को साप्ताहिक प्रस्तुति शामिल होगी।

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टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट समझता है कि अब तक जिन TAS पासपोर्ट मामलों पर काम किया गया है, उनके संबंध में, IRS सबसे गंभीर समस्या का मसौदा तैयार करते समय हमारी समझ से कहीं अधिक तेज़ी से डिपार्टमेंट ऑफ़ स्टेट को त्वरित डिसर्टिफिकेशन भेजने के लिए तैयार रहा है। प्रक्रिया के बारे में TAS की समझ यह थी कि एक बार करदाता ने डिसर्टिफिकेशन मानदंड को पूरा कर लिया है, खाते को सही ढंग से चिह्नित किया गया है, करदाता ने त्वरित डिसर्टिफिकेशन का अनुरोध किया है, और एक IRS कर्मचारी ने संग्रह नीति पासपोर्ट विश्लेषक को अनुरोध फ़ॉर्म जमा करने के लिए पर्यवेक्षी अनुमोदन प्राप्त किया है, फिर भी डिसर्टिफिकेशन को डिपार्टमेंट ऑफ़ स्टेट तक पहुँचने में अतिरिक्त दस दिन लग सकते हैं।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को यह जानकर खुशी हुई कि आईआरएस ने राज्य विभाग को केस दर केस आधार पर त्वरित डिसर्टिफिकेशन अनुरोध भेजने में सक्षम बनाया है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस पर लगाए गए प्रतिबंधों को समझता है, विशेष रूप से यह कि क़ानून के तहत केवल आंतरिक राजस्व आयुक्त, सेवाओं और प्रवर्तन के लिए डिप्टी कमिश्नर या ऑपरेटिंग डिवीजन कमिश्नर ही प्रमाणीकरण या डिसर्टिफिकेशन कर सकते हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट पासपोर्ट कार्यक्रम के पूर्ण कार्यान्वयन तक पहुँचने के साथ ही त्वरित डिसर्टिफिकेशन अनुरोधों के लिए प्राप्त समय-सीमा की समीक्षा करेगा और इस बात पर फिर से विचार करेगा कि क्या त्वरित डिसर्टिफिकेशन प्रक्रियाओं में कोई बदलाव आवश्यक है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​​​​नोटिस 508C में यह स्पष्ट करने वाली भाषा है कि राज्य विभाग को पासपोर्ट अस्वीकार करने, रद्द करने या सीमित करने से रोकने के लिए, करदाता को बकाया राशि का भुगतान करना चाहिए, या वैकल्पिक भुगतान व्यवस्था करनी चाहिए, जैसे कि समय के साथ ऋण का भुगतान करने के लिए किस्त समझौता, या ऋण का निपटान करने के लिए समझौता प्रस्ताव। इसमें यह भी बताया गया है कि अगर करदाता इस बात से सहमत नहीं है कि उसे ऋण चुकाना है, तो वह क्या कर सकता है और आईआरएस से बात करने के लिए एक संपर्क नंबर प्रदान करता है। नोटिस में टीएएस सहायता की उपलब्धता के बारे में भी जानकारी शामिल है।

FAST अधिनियम का वह प्रावधान जो राज्य विभाग को प्रमाणन के बावजूद आपातकालीन या मानवीय कारणों से करदाता को पासपोर्ट जारी करने का अधिकार देता है, उसे 22 USC § 2714a में संहिताबद्ध किया गया था। राज्य विभाग इस प्रावधान की व्याख्या और कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार है। IRS के पास ऐसा करने का कोई अधिकार नहीं है। यदि किसी करदाता का पासपोर्ट अस्वीकार कर दिया जाता है, रद्द कर दिया जाता है या सीमित कर दिया जाता है, तो राज्य विभाग करदाता को एक नोटिस जारी करेगा जिसमें राष्ट्रीय पासपोर्ट सूचना केंद्र की संपर्क जानकारी होगी, जहाँ प्रमाणित व्यक्ति को यात्रा करने के लिए आपातकालीन या मानवीय आवश्यकता को संबोधित करना चाहिए।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस प्रतिक्रिया में कहा गया है कि वर्तमान प्रमाणन नोटिस "करदाताओं के लिए प्रमाणन को उलटने के लिए उपलब्ध विकल्पों की रूपरेखा प्रस्तुत करता है।" यह कथन भ्रामक है क्योंकि नोटिस में करदाताओं के लिए केवल दो विकल्प शामिल हैं, ताकि वे डिपार्टमेंट ऑफ स्टेट को करदाता के पासपोर्ट को अस्वीकार करने, रद्द करने या सीमित करने से रोक सकें: देयता का पूरा भुगतान या वैकल्पिक भुगतान व्यवस्था, जैसे कि किस्त समझौता या समझौता प्रस्ताव। नोटिस में अन्य स्थितियों के बारे में कोई भाषा नहीं है, जहाँ कर ऋणों को कार्यक्रम से बाहर रखा जा सकता है, जैसे कि यदि करदाता पहचान की चोरी का शिकार है, वर्तमान में संग्रहणीय नहीं (कठिनाई) स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करता है, या संयुक्त और कई देयताओं से राहत का अनुरोध करता है (जिसे निर्दोष पति/पत्नी राहत के रूप में जाना जाता है)। हालाँकि आईआरएस ने अतीत में तर्क दिया है कि अपवाद किसी भी समय परिवर्तन के अधीन हैं, यह संभावना नहीं है कि आईआरएस अपवादों को हटा देगा, लेकिन शायद यह संभावना है कि आईआरएस अधिक अपवाद जोड़ देगा। जब पत्र को समय-समय पर संशोधित किया जाता है, तो इसे अपवादों की वर्तमान सूची को शामिल करने के लिए अपडेट किया जा सकता है और किसी भी अपडेट के लिए करदाताओं को वेबसाइट पर भेजा जा सकता है।

आईआरएस ने कहा है कि करदाताओं को आपातकालीन और मानवीय अपवाद के बारे में सूचित करने की उसकी कोई जिम्मेदारी नहीं है क्योंकि यह आंतरिक राजस्व संहिता में संहिताबद्ध नहीं है और इसे राज्य विभाग द्वारा प्रशासित किया जाता है। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता आईआरएस से इस आवश्यकता की व्याख्या करने या करदाता को राहत मिल सकती है या नहीं यह निर्धारित करने के लिए राज्य विभाग के स्थान पर कदम रखने के लिए नहीं कह रहा है। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता केवल आईआरएस से करदाताओं को इस प्रावधान के अस्तित्व के बारे में सूचित करने और अधिक जानकारी प्राप्त करने के लिए करदाताओं को राज्य विभाग की ओर इंगित करने के लिए कह रहा है। पत्र में यह जानकारी डालकर, आईआरएस करदाताओं को आपात स्थिति के बारे में पूछने के लिए कॉल करने से बचा सकता है क्योंकि करदाताओं को पता होगा कि उन्हें सीधे राज्य विभाग में जाना है। इस जानकारी को शामिल करने से इनकार करके, आईआरएस करदाताओं के सूचित होने के अधिकार को बाधित कर रहा है और खुद पर और अधिक काम आमंत्रित कर रहा है।

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