सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​​करदाता अधिकार विधेयक (TBOR) में शामिल आवश्यकताओं के साथ संरेखित करने के लिए CJE को संशोधित करने की कोई आवश्यकता नहीं है क्योंकि करदाताओं के प्रतिधारण मानक के निष्पक्ष और न्यायसंगत उपचार में पहले से ही सभी IRS कर्मचारियों को TBOR के लिए उत्तरदायी माना जाता है। विशेष रूप से, मानक में कहा गया है: "वर्तमान पदधारी की आधिकारिक जिम्मेदारियों के अनुरूप, कर कानूनों को निष्पक्ष और न्यायसंगत तरीके से प्रशासित करता है, करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करता है, और उनके साथ ईमानदारी, निष्ठा और सम्मान के साथ नैतिक रूप से व्यवहार करता है।"

आईआरएस मानव पूंजी कार्यालय (एचसीओ) ने कर अनुपालन से संबंधित आईआरएस में व्यवसायों की बीस मिशन महत्वपूर्ण प्रदर्शन योजनाओं की समीक्षा की। समीक्षा से पता चला कि तीन को छोड़कर सभी प्रदर्शन योजनाओं ने सीजेई के अतिरिक्त पहलुओं में टीबीओआर को संबोधित किया। नीचे पहलुओं में निहित भाषा के उदाहरण दिए गए हैं:

करदाताओं के कानूनी दायित्वों, जिम्मेदारियों और अनुपालन में विफलता के परिणामों के बारे में बताता है।
करदाताओं को फाइलिंग और भुगतान संबंधी जिम्मेदारियों के बारे में शिक्षित करना और सहायता प्रदान करना।
निष्पक्ष एवं न्यायसंगत समाधान तक पहुंचने के लिए रचनात्मक दृष्टिकोण विकसित करने हेतु करदाता के दृष्टिकोण पर विचार किया जाता है।
प्रभावी सुनने की क्षमता का उपयोग करता है और समझ की जांच करता है, शिष्टाचार, चातुर्य, सहानुभूति और उचित उद्देश्य कथनों का प्रयोग करता है।
करदाता की समझ के स्तर के अनुरूप सटीक, स्पष्ट और संक्षिप्त मौखिक संचार प्रदान करता है।
ग्राहकों को उचित भुगतान विकल्प उपलब्ध कराता है।
यह सुनिश्चित करता है कि करदाताओं के अधिकारों का उचित संरक्षण हो।
करदाता के बोझ को कम करने, टकराव से बचने और स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए संघर्ष प्रबंधन दृष्टिकोण को मान्यता दी गई है और उसका उपयोग किया गया है।

आईआरएस प्रदर्शन प्रबंधन के संबंध में अपनी सूचना प्रौद्योगिकी को अपडेट कर रहा है। यदि उचित हो, तो नई प्रणाली के कार्यान्वयन से पहले, हम CJE2, ग्राहक संतुष्टि-ज्ञान; CJE3, ग्राहक संतुष्टि-अनुप्रयोग; और CJE 4, व्यावसायिक परिणाम-गुणवत्ता की परिभाषाओं की समीक्षा करेंगे, ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि करदाता अधिकारों के महत्व पर और अधिक जोर देने के लिए संशोधन आवश्यक हैं या नहीं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: सबसे गंभीर समस्या यह बताती है कि करदाताओं के अधिकारों को मापने के लिए एक एकल, व्यापक मानक पर निर्भर रहना अप्रभावी क्यों है क्योंकि कर्मचारी एक क्षेत्र में तो बेहतर हो सकते हैं, लेकिन करदाताओं के अधिकारों के दूसरे पहलू में कमतर हो सकते हैं। यही तर्क निष्पक्ष और न्यायसंगत व्यवहार मानक पर भी लागू होता है। चूँकि IRS को प्रबंधकों से केवल तभी एक कथात्मक औचित्य तैयार करने की आवश्यकता होती है जब मानक "पूरा नहीं होता है", इसलिए मानक का अनुपालन कुछ मामलों में कर्मचारियों द्वारा कुछ अधिकारों की रक्षा के लिए उठाए गए कदमों और कर्मचारियों द्वारा अन्य अधिकारों का उल्लंघन किए जाने के बारे में सोच-समझकर विचार करने के बजाय एक सरल चेक-ए-बॉक्स अभ्यास हो सकता है।

सिफ़ारिश में IRS से अनुरोध किया गया कि वह अपनी गुणवत्ता विशेषताओं और CJE को संशोधित करे ताकि यह विशेष रूप से मापा जा सके कि IRS करदाता के तथ्यों और परिस्थितियों को निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के अधिकार के हिस्से के रूप में कितनी अच्छी तरह से मानता है और ऐसे उपायों के कई उदाहरण दिए जो ऐसा अवसर प्रदान करेंगे। उल्लेखनीय रूप से, IRS के उत्तर में सूचीबद्ध CJE के कई उदाहरण अधिकार के इस पहलू से संबंधित नहीं हैं। उदाहरण के लिए, संघर्ष प्रबंधन दृष्टिकोण को पहचानना और उसका उपयोग करना संबंधित नहीं है, और ग्राहक को उचित भुगतान विकल्प प्रदान करना इतना अस्पष्ट है कि यह करदाता के तथ्यों और परिस्थितियों के बारे में कोई विचार किए बिना केवल एक चेक बॉक्स आइटम हो सकता है। सूचीबद्ध पहले दो CJE का करदाता अधिकारों से कोई लेना-देना नहीं है - वे करदाता की ज़िम्मेदारियों और उन चीज़ों से संबंधित हैं जो IRS को करनी चाहिए, न कि अधिकारों से, जिनकी रक्षा करने की IRS को अपेक्षा है। उत्तर पूरी तरह से बिंदु को भूल जाता है। जब तक IRS यह पता लगाने के लिए उपायों को अपडेट नहीं करता कि कर्मचारी करदाता के तथ्यों और परिस्थितियों पर विचार करते हैं या नहीं, तब तक यह पता नहीं लगा पाएगा कि कर्मचारी अधिकार के इस पहलू का सम्मान कर रहे हैं या नहीं। यह मापने से कि कितने कर्मचारी निष्पक्ष और समतामूलक व्यवहार मानक को पूरा करते हैं, यह जानकारी नहीं मिलेगी।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​​​​सभी प्रबंधकों की निष्पादन योजनाओं में वर्तमान में ग्राहक सेवा और सहयोग की जिम्मेदारी के साथ-साथ प्रतिधारण मानकों पर भाषा भी शामिल है, जो करदाता अधिकारों के संरक्षण पर प्रकाश डालती है।

नई निष्पादन प्रबंधन प्रणाली के कार्यान्वयन से पहले, हम ग्राहक सेवा और सहयोग उत्तरदायित्व का मूल्यांकन करेंगे ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि करदाता अधिकारों के महत्व पर और अधिक जोर देने के लिए संशोधन आवश्यक हैं या नहीं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: ग्राहक सेवा टीबीओआर का हिस्सा है — विशेष रूप से यह करदाता के गुणवत्तापूर्ण सेवा के अधिकार के अंतर्गत आती है। हालाँकि, यह दस अधिकारों में से केवल एक है। सबसे गंभीर समस्या निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के अधिकार पर केंद्रित है, जिसे ग्राहक सेवा और सहयोग उत्तरदायित्व द्वारा संबोधित नहीं किया गया है। आईआरएस करदाताओं के प्रतिधारण मानक के निष्पक्ष और न्यायसंगत उपचार की ओर इशारा करता है, जिसे कांग्रेस आईआरएस से मापने की अपेक्षा करती है, लेकिन ऊपर चर्चा किए गए कारणों से यह अपने आप में अपर्याप्त है। प्रबंधकों को कार्रवाई करने और उन कार्यों से संबंधित लक्ष्य निर्धारित करने के लिए प्रतिबद्ध करके जवाबदेह ठहराया जाना चाहिए। फिर प्रबंधकों को इन प्रतिबद्धताओं के पालन के आधार पर मूल्यांकन किया जा सकता है, जो उन्हें करदाता अधिकारों की रक्षा के लिए कार्रवाई और पहलों को जारी रखने के लिए प्रोत्साहित करेगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​​​आईआरएस ने टीबीओआर के तहत करदाताओं के अधिकारों के लिए लक्ष्यों और उद्देश्यों को जोड़ने के लिए अपनी रणनीतिक योजना में जानकारी जोड़ने के लिए एनटीए की सिफारिश को संबोधित करने के लिए कार्रवाई की है। वित्त वर्ष 2018- 2022 आईआरएस रणनीतिक योजना का मसौदा, जिसे 30 जून, 2018 तक प्रकाशित किया जाएगा, में पूरे दस्तावेज़ में करदाताओं के अधिकारों के संदर्भ शामिल हैं, जो इस प्रकार हैं:

टीबीओआर का पूर्ण पाठ रणनीतिक योजना के आरंभ में प्रमुखता से प्रस्तुत किया गया है।
टीबीओआर का नाम “एजेंसी से संदेश” में उल्लेख किया गया है, जो योजना का परिचय देता है।
करदाताओं को सशक्त बनाने के लक्ष्य में "सक्रिय शिक्षा और अनुरूप पहुंच के माध्यम से करदाताओं को उनके अधिकारों और जिम्मेदारियों को समझने में मदद करना" शामिल है।
कर प्रणाली की अखंडता की रक्षा के लक्ष्य में उल्लेख किया गया है कि आईआरएस यह सुनिश्चित करेगा कि "करदाताओं को करदाता अधिकार विधेयक और उन्हें उपलब्ध कराए गए संसाधनों के बारे में जानकारी हो।"
साझेदारी के लक्ष्य में "करदाताओं की निजता और गोपनीयता के अधिकार की रक्षा करना" और "करदाताओं के अधिकारों की रक्षा सहित वैश्विक कर प्रशासन को बढ़ावा देना" शामिल हैं।
कार्यबल लक्ष्य में “एक कार्यस्थल संस्कृति का उल्लेख किया गया है जो कर्मचारियों को करदाता अनुभव को बेहतर बनाने और कर कोड को निष्पक्ष रूप से बनाए रखने के लिए सशक्त बनाती है” और कहा गया है कि “कर्मचारियों को करदाता आधार की सेवा करने के लिए आवश्यक कौशल के साथ प्रशिक्षित किया जाएगा जो कर स्थितियों और जनसांख्यिकी के संदर्भ में तेजी से विविध और जटिल है।”

आईआरएस ने कर्मचारी प्रदर्शन के मूल्यांकन और करदाता अधिकारों पर कर्मचारी प्रशिक्षण पर विशिष्ट उद्देश्यों को नहीं जोड़ा है, जैसा कि टीएएस अनुशंसा #8-3 में अनुरोध किया गया है, क्योंकि विशिष्टता का यह स्तर पांच वर्षीय रणनीतिक योजना में वर्णित व्यापक उद्देश्यों के अनुरूप नहीं है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को मसौदा रणनीतिक योजना में लक्ष्यों और उद्देश्यों पर इनपुट प्रदान करने का अवसर मिला है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने रणनीतिक योजना में TBOR का पूरा पाठ शामिल करने और करदाताओं के अधिकारों के बारे में जागरूकता बढ़ाने के लिए TBOR से संबंधित शिक्षा और आउटरीच का विशेष रूप से उल्लेख करने के लिए IRS की सराहना की। और वास्तव में, IRS ने रणनीतिक योजना में भाषा के संबंध में राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की कई, लेकिन सभी नहीं, सिफारिशों को स्वीकार किया। हालांकि, कर्मचारियों के संदर्भ में, ऐसा लगता है कि IRS की एकमात्र कार्रवाई गोपनीयता के अधिकार और निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के अधिकार के एक हिस्से की रक्षा करना है। IRS ने विशिष्ट लक्ष्यों और उससे भी महत्वपूर्ण रूप से विशिष्ट अधिकारों के लिए उपायों को जोड़कर संपूर्ण रणनीतिक योजना को TBOR के साथ जोड़ने का अवसर खो दिया है। इससे IRS को यह पता लगाने में मदद मिलती कि उसके उद्देश्य TBOR में शामिल करदाता अधिकारों का किस तरह समर्थन करते हैं। चूँकि IRS के प्रदर्शन दस्तावेज़ रणनीतिक योजना में लक्ष्यों से संबंधित हैं, इसलिए IRS उन उद्देश्यों की पहचान कर सकता था जो कर्मचारियों को उनके कार्यों में TBOR को लागू करने के लिए प्रेरित करते।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​​आईआरएस के पास हमारे कर प्रशासन कर्तव्यों के निष्पादन में टीबीओआर में संकलित करदाता अधिकारों को सुनिश्चित करने, उनकी रक्षा करने और उन्हें बढ़ावा देने की एक लंबी जिम्मेदारी रही है। आईआरएस कर्मचारियों को करदाताओं के साथ अपने दैनिक व्यवहार में करदाता अधिकारों का पालन करना एक व्यक्तिगत जिम्मेदारी बनाने के लिए प्रशिक्षित किया जाता है।

करदाता अधिकारों पर कर्मचारी प्रशिक्षण इस बात की सार्थक व्याख्या प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि करदाता अधिकार किसी विशेष कार्य के विशिष्ट कौशल पर कैसे लागू होते हैं; जबकि TBOR में किसी विशेष अधिकार की परिभाषा नहीं बदल सकती है, उस अधिकार का अनुप्रयोग किसी कर्मचारी के कार्य की प्रकृति के आधार पर भिन्न हो सकता है। उदाहरण के लिए, करदाता के गुणवत्ता सेवा के अधिकार को सुनिश्चित करने के लिए करदाता ऑडिट करने वाले राजस्व एजेंट द्वारा आवश्यक कौशल और विशेषज्ञता सबमिशन प्रोसेसिंग में एक कर्मचारी द्वारा आवश्यक कौशल और विशेषज्ञता से बहुत भिन्न होती है, जिसका काम समय पर और कुशलतापूर्वक कर रिटर्न को संसाधित करना है। इस प्रकार, राजस्व एजेंटों के लिए करदाता अधिकारों पर प्रशिक्षण आवश्यक रूप से करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों के साथ बातचीत करने वाले उनके काम के लिए अनुकूलित है, उदाहरण के लिए, मौखिक और लिखित संचार तकनीकों पर ध्यान केंद्रित करना जो करदाता की समझ के स्तर के लिए पेशेवर और उपयुक्त हैं और करदाताओं को ब्याज और जुर्माना संचय और उपलब्ध विकल्पों और संसाधनों जैसे विचारों के बारे में सलाह कैसे दें, जब करदाता उन्हें सूचित करते हैं कि वे अपनी देयता का पूरा भुगतान नहीं कर सकते हैं।

ऑटोमेटेड अंडररिपोर्टर प्रोग्राम (AUR) इस बात का एक और उदाहरण है कि कैसे IRS करदाताओं के अधिकारों के बारे में कर्मचारियों के लिए अपने प्रशिक्षण को तैयार करता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि सीखने के उद्देश्य कर्मचारी के विशेष कार्य के लिए प्रासंगिक और लागू हों। AUR में, कर्मचारियों को TBOR में शामिल दस मौलिक करदाता अधिकारों को समझाने के लिए डिज़ाइन किया गया प्रशिक्षण प्राप्त होता है, साथ ही यह भी बताया जाता है कि AUR मामलों पर काम करते समय उन अधिकारों को कैसे लागू किया जाए। उस प्रशिक्षण के हिस्से के रूप में, AUR कर्मचारियों को प्रकाशन 5181, मेल द्वारा कर रिटर्न समीक्षा, और प्रकाशन 1, करदाता के रूप में आपके अधिकार देखने के लिए करदाताओं को AUR नोटिस वेबसाइटों पर निर्देशित करने के लिए याद दिलाया जाता है।

इसी तरह, IRS स्वचालित संग्रह प्रणाली (ACS) के संग्रह प्रतिनिधियों को करदाता अधिकारों को बनाए रखने के तरीके पर अनुकूलित प्रशिक्षण प्राप्त होता है। उदाहरण के लिए, वित्तीय वर्ष (FY) 2016 के लिए सतत शिक्षा पाठ्यक्रमों और FY 2017 के लिए नए कर्मचारियों के प्रशिक्षण में, ACS कर्मचारियों को करदाता या पावर ऑफ अटॉर्नी को अपील प्रक्रिया समझाने की उनकी जिम्मेदारी के बारे में याद दिलाया गया, यह मानते हुए कि करदाताओं को उनके अपील के अधिकार के बारे में सूचित किया जाना चाहिए जब भी वे ACS द्वारा प्रस्तावित या नियोजित कार्रवाई से असहमति जताते हैं। इन ACS प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों को यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था कि कर्मचारी अपील प्रक्रिया से संबंधित मुद्दों को सफलतापूर्वक पहचान सकें, उनका समाधान कर सकें और उनका समाधान कर सकें, जैसा कि IRM 5.19.8, संग्रह अपील अधिकार में उल्लिखित है।

एचसीओ ने अंतरिम मार्गदर्शन विकसित किया है जिसके अनुसार पाठ्यक्रम डेवलपर्स को सभी आईआरएस प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों की शुरुआत में टीबीओआर को शामिल करना होगा। एचसीओ ने हाल ही में आईआरएस नेतृत्व प्रशिक्षण कार्यक्रमों की तीन साल की समीक्षा और संशोधन शुरू किया है और सामग्री में टीबीओआर प्रशिक्षण को शामिल करेगा।

आईआरएस करदाताओं के अधिकारों का ध्यान रखता है और कर्मचारियों को उनके विशिष्ट कार्य के संदर्भ में उन अधिकारों के अनुप्रयोग को समझने के लिए प्रशिक्षण देकर इन अधिकारों की सुरक्षा सुनिश्चित करना जारी रखेगा। आईआरएस को करदाताओं के अधिकारों पर अनिवार्य वार्षिक प्रशिक्षण देने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि प्रशिक्षण में पहले से ही टीबीओआर का पूरा स्पेक्ट्रम शामिल है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: TBOR पर कर्मचारियों को प्रशिक्षण देना या तो/या प्रस्ताव नहीं होना चाहिए, या तो TBOR को विशिष्ट पाठ्यक्रमों में विशिष्ट उदाहरणों में शामिल किया जाना चाहिए या सभी कर्मचारियों के लिए व्यापक प्रशिक्षण होना चाहिए। इनमें से प्रत्येक दृष्टिकोण का अपना महत्व है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को खुशी है कि IRS इस बात पर ध्यान दे रहा है कि किस तरह से अलग-अलग पाठ्यक्रमों में TBOR को शामिल किया जाता है। हालाँकि, चूँकि अलग-अलग पाठ्यक्रमों में TBOR के कवरेज में बहुत भिन्नता होती है और कर्मचारी अपनी स्थिति के आधार पर अलग-अलग पाठ्यक्रम ले सकते हैं, इसलिए IRS को वार्षिक अनिवार्य ब्रीफिंग के लिए सहमत होना चाहिए। सभी कर्मचारियों के लिए यह नियमित प्रशिक्षण सुनिश्चित करेगा कि उन्हें समय-समय पर TBOR और अधिकारों का सम्मान करने के लिए IRS की प्रतिबद्धता के बारे में याद दिलाया जाए। ऐसा प्रशिक्षण प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों में विशिष्ट TBOR उदाहरणों का विकल्प नहीं होगा, लेकिन यह TBOR को कर प्रशासन के एक मूलभूत भाग के रूप में पुख्ता करेगा और करदाता अधिकारों का सम्मान करने वाली कर्मचारी संस्कृति को प्रोत्साहित करेगा। इसके अलावा, यह TBOR को करदाता गोपनीयता के समान महत्व देगा। विशेष रूप से, IRS करदाता खातों की अनधिकृत पहुँच (UNAX) प्रशिक्षण के लिए अनिवार्य वार्षिक प्रशिक्षण आयोजित करता है और कार्य-और-नौकरी-विशिष्ट प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों में करदाता गोपनीयता को भी शामिल करता है। टीबीओआर के लिए भी यही व्यवहार अपेक्षित है। यह हैरान करने वाली बात है कि आईआरएस अपने सभी कर्मचारियों के लिए वार्षिक अनिवार्य टीबीओआर प्रशिक्षण आयोजित करने से इनकार करता है। इसलिए, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को नहीं लगता कि उसकी चिंताओं का समाधान उसके जवाब में वर्णित आईआरएस कार्रवाइयों से हो सकता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए