सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: वीआईटीए और टीसीई कार्यक्रम करदाताओं की सेवा पर केंद्रित हैं। आईआरएस के पास पहले से ही भागीदारों के लिए फॉर्म 14793, वीआईटीए/टीसीई कार्यक्रम स्कोप चेंज के माध्यम से दायरे में बदलाव का अनुरोध करने की एक प्रक्रिया है। इन प्रक्रियाओं को हमारी सभी साइटों पर प्रक्रियाओं की निरंतरता सुनिश्चित करने के लिए विकसित किया गया था। हमारी स्थापित प्रक्रियाएँ आवश्यक हैं और वीआईटीए/टीसीई साइटों पर तैयार किए गए रिटर्न की सटीकता को बढ़ाने के लिए सिद्ध हुई हैं। हम कार्यान्वयन की व्यवहार्यता निर्धारित करने के लिए परिवर्तनों के अनुरोधों का मूल्यांकन करते हैं। स्वयंसेवकों को अधिक जटिल कर कानून विषयों के साथ कर रिटर्न तैयार करने की अनुमति देने से स्वयंसेवकों द्वारा तैयार किए गए रिटर्न की सटीकता पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से सहमत है कि अधिक जटिल कर कानून विषय प्रायः पेशेवर कर तैयारकर्ताओं के लिए अधिक उपयुक्त होते हैं। हालांकि, ऐसे अन्य कार्य भी हैं जिनमें स्टेकहोल्डर पार्टनरशिप, शिक्षा और संचार (एसपीईसी) को स्वयंसेवकों को सहायता करने की अनुमति देनी चाहिए, बशर्ते स्वयंसेवक उचित स्तर पर प्रमाणित हों। उदाहरण के लिए, कई अनुसूची सी रिटर्न जिन्हें वर्तमान में दायरे से बाहर के रूप में परिभाषित किया गया है, उन्हें अनुचित रूप से इस प्रकार परिभाषित किया गया है। 2011 के आरंभ में, SPEC ने कर कानून के मुद्दों या छोटे व्यवसाय मालिकों से संबंधित विषयों को VITA/TCE कार्यक्रम में शामिल करने की प्रभावशीलता निर्धारित करने के लिए अनुसूची C पायलट कार्यक्रम शुरू किया। SPEC ने अंततः यह निर्धारित किया कि पायलट साइटें, यद्यपि लगभग 99 प्रतिशत सटीकता के साथ अनुसूची सी रिटर्न तैयार कर रही थीं, लेकिन विस्तारित मापदंडों के साथ कई रिटर्न तैयार नहीं कर रही थीं और अनुसूची सी पायलट को बंद कर दिया गया। पायलट कार्यक्रम को इसलिए बंद नहीं किया गया क्योंकि इसके विषय स्वयंसेवकों के लिए बहुत जटिल थे; बल्कि इसे इसलिए बंद किया गया क्योंकि आईआरएस को नहीं लगता था कि इसकी मांग बहुत अधिक है। जैसा कि बताया गया है, SPEC ने 25,000 डॉलर तक के व्यावसायिक व्यय के साथ रिटर्न तैयार करने की अनुमति देने पर सहमति व्यक्त की है, लेकिन अब VITA द्वारा तैयार शेड्यूल C रिटर्न के लिए शेड्यूल C पायलट के तहत मौजूद मानदंडों की तुलना में अधिक कठोर मानदंड हैं। वीआईटीए द्वारा तैयार अनुसूची सी रिटर्न के लिए मनमानी आय सीमा के कारण, वीआईटीए और टीसीई स्वयंसेवक अधिकांश उद्यमियों की सहायता नहीं कर सकते हैं, जो घर में कार्यालय चलाने के लिए कटौती लेने के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, जिनमें, उदाहरण के लिए, डे-केयर प्रदाता शामिल हैं। यह जनसंख्या वीटा सेवाओं से काफी लाभान्वित हो सकती है। इसके अतिरिक्त, जैसा कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने कांग्रेस को प्रस्तुत 2017 की वार्षिक रिपोर्ट में बताया है, आपदाओं का सामना करने वाले करदाताओं में प्रायः ऐसी विशेषताएं होती हैं जो VITA सहायता के लिए अर्हता प्राप्त करती हैं। फिर भी, किसी भी प्रकार की हताहत क्षति का दावा करना वीटा के अधिकार क्षेत्र से बाहर है। आपदा क्षेत्र के करदाताओं की सहायता के लिए आईआरएस की सराहना की जानी चाहिए; हालांकि, आपदा पीड़ित अभी भी वीआईटीए और टीसीई साइटों पर कर तैयारी सहायता प्राप्त करने में असमर्थ हैं। इसके अतिरिक्त, उदाहरण के लिए, वर्तमान में लगभग 2.06 मिलियन फार्मों के संचालन के बावजूद, आईआरएस मनमाने ढंग से वीआईटीए और टीसीई कार्यक्रमों से कम आय वाले किसानों को प्रतिबंधित करके कमजोर करदाता आबादी पर और अधिक बोझ डाल रहा है, जिन्हें मुफ्त कर तैयारी की सुविधा मिलनी चाहिए। जिन करदाताओं के ऋण रद्द कर दिए गए हैं या माफ कर दिए गए हैं, वे असुरक्षित करदाताओं का एक और समूह हैं, जो स्वैच्छिक आयकर सहायता के लिए पात्र हो सकते हैं और पेशेवर प्रतिनिधित्व के लिए भुगतान करने में सबसे कम सक्षम हैं। यदि इस विषय को दायरे में माना जाता, तो कम से कम वीआईटीए स्वयंसेवक कर रिटर्न को सही ढंग से पूरा करने के लिए आईआरएस प्रकाशनों में कार्यपत्रकों तक पहुंच सकते थे। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने स्वयंसेवकों को तदर्थ आधार पर कोई जटिल कर रिटर्न तैयार करने की अनुमति देने का प्रस्ताव नहीं दिया। इसके बजाय, उन्होंने वीआईटीए और टीसीई भागीदारों को यह निर्णय लेने में विवेकाधिकार देने की सिफारिश की कि क्या उन विशिष्ट मुद्दों पर रिटर्न तैयार किया जाए जो वर्तमान में दायरे से बाहर हैं। इसके अलावा, जैसा कि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने अपनी रिपोर्ट में सिफारिश की है, उन उच्चतर और अधिक जटिल मुद्दों का समर्थन करने के लिए, आईआरएस अतिरिक्त प्रमाणन स्तर विकसित कर सकता है, जैसे कि गृह कार्यालय मॉड्यूल, आपदा हानि मॉड्यूल, या अनुसूची सी या एफ मॉड्यूल।

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​आईआरएस वीआईटीए/टीसीई कार्यक्रम दिशानिर्देश कर कानून की जटिलता के आधार पर निर्धारित किए जाते हैं। वित्तीय दिशा-निर्देशों को लागू करने से अतिरिक्त जांच समय के कारण कुल मिलाकर कम करदाताओं को सेवा मिलेगी, और कुछ करदाता जो वर्तमान दिशा-निर्देशों के तहत सेवा के लिए पात्र हैं, उन्हें भी बाहर रखा जा सकता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट पूरी तरह से स्वीकार करता है कि इन-स्कोप की परिभाषा टैक्स रिटर्न में अनुमेय कर कानून विषयों को संदर्भित करती है और आय स्तरों को संदर्भित नहीं करती है। हालाँकि, ये कार्यक्रम अर्जित आय कर पात्रता स्तर पर आधारित हैं। EITC आंतरिक राजस्व संहिता में सबसे जटिल प्रावधानों में से एक है, और VITA कार्यक्रम EITC सहित कई रिटर्न तैयार करते हैं। इसलिए, आय स्तर निर्धारित करने में जटिलता प्रमुख कारक नहीं है।

इसके अलावा, मौजूदा आय सीमाएँ ऐसे कई करदाताओं को बाहर करती हैं जो लो इनकम टैक्सपेयर क्लिनिक (LITC) दिशा-निर्देशों के तहत कम आय वाले हैं, फिर भी उन्हें VITA आय दिशा-निर्देशों से बाहर रखा गया है। LITC से सहायता के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आम तौर पर करदाता की आय परिवार के आकार और हवाई और अलास्का के लिए आय समायोजन के आधार पर चालू वर्ष के संघीय गरीबी दिशा-निर्देशों के 250 प्रतिशत से कम होनी चाहिए। आय तल के रूप में EITC सीमा का उपयोग करते हुए VITA आय दिशा-निर्देशों में परिस्थितियों को कम करने के लिए कुछ लचीलापन शामिल हो सकता है। जैसा कि नीचे दिया गया चार्ट दिखाता है, आय दिशा-निर्देशों का विस्तार उन करदाताओं को बाहर नहीं करेगा जो वर्तमान दिशा-निर्देशों के तहत सेवा के लिए पात्र हैं, बल्कि इसके विपरीत।

उदाहरण के लिए, 250 प्रतिशत मानक के तहत, पाँच लोगों का परिवार लगभग $72,000 की वार्षिक आय तक VITA सेवाओं के लिए पात्र होगा। वर्तमान मानक के तहत, पाँच लोगों का परिवार $54,000 की वार्षिक आय तक VITA सेवाओं के लिए पात्र होगा। बिना बच्चों वाले एक व्यक्ति के लिए, संघीय गरीबी दिशानिर्देशों के 250 प्रतिशत के तहत आय EITC दिशानिर्देशों के तहत आय की दोगुनी है। संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग करने वाले दो व्यक्तियों के लिए, आय EITC स्तर से $20,171 अधिक है।

हम आईआरएस की इस अटकल से असहमत हैं कि अतिरिक्त जांच समय के परिणामस्वरूप कम करदाताओं को सेवा दी जाएगी। वीआईटीए कार्यक्रम में पहले से ही करदाताओं की जांच करने के लिए स्वयंसेवकों की आवश्यकता होती है। करदाताओं की जांच करने वाले स्वयंसेवक आसानी से संघीय गरीबी दिशानिर्देशों के 250 प्रतिशत को पूरा करने वाली आय के प्रमुख रूप से पोस्ट किए गए आंकड़े का उल्लेख कर सकते हैं। LITCs हमेशा ऐसा करते हैं।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​आईआरएस के पास वर्तमान में लिंक और लर्न टैक्स के माध्यम से स्वयंसेवकों और उनके प्रमाणन स्तरों के लिए एक ट्रैकिंग सिस्टम है। यह ई-लर्निंग एप्लिकेशन स्वयंसेवकों द्वारा पूर्ण किए गए विशिष्ट प्रमाणन की पहचान करता है। साइट स्तर पर इस जानकारी को वर्गीकृत करना और ट्रैक करना संसाधन गहन होगा क्योंकि इस बात की कोई गारंटी नहीं है कि अधिक जटिल कर मुद्दे में प्रशिक्षित स्वयंसेवक किसी विशिष्ट दिन उपलब्ध होगा।

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टीएएस प्रतिक्रिया: हम स्वयंसेवक प्रमाणन स्तरों को ट्रैक करने के लिए लिंक और लर्न टैक्स कार्यक्षमता से अवगत हैं। हालाँकि, यह एप्लिकेशन यह ट्रैक नहीं करता है कि विशेष स्वयंसेवक कहाँ काम कर रहे हैं। आईआरएस के जवाब से ऐसा प्रतीत होता है कि ई-लर्निंग एप्लिकेशन इस जानकारी को ट्रैक करने में पूरी तरह सक्षम है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को चिंता है कि आईआरएस इस क्षमता को अनुमति देने के लिए आवश्यक संसाधनों की मात्रा निर्धारित किए बिना इस सिफारिश को अस्वीकार कर देता है। इसके अलावा, यह अप्रासंगिक है कि अधिक जटिल कर मुद्दे में प्रशिक्षित स्वयंसेवक किसी विशिष्ट दिन उपलब्ध होगा या नहीं, क्योंकि किसी भी शेड्यूलिंग मुद्दे को करदाता और स्वयंसेवक के बीच रेफरल के बाद हल किया जा सकता है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जबकि आईआरएस भागीदारों को साल भर खुले रहने के लिए प्रोत्साहित करता है, अधिकांश स्वयंसेवी साइटें जनवरी से अप्रैल तक खुली रहती हैं। भागीदार सेवाओं की मांग और संसाधनों की उपलब्धता के आधार पर साइट संचालन का निर्धारण करते हैं, जो पूरे देश में और भागीदारों के बीच भिन्न हो सकते हैं।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस आसानी से अपने भागीदारों को कर रिटर्न दाखिल करने की तिथि के बाद सेवाएँ प्रदान करने के लिए प्रोत्साहित कर सकता है। जैसा कि नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने रिपोर्ट में बताया, कर वर्ष 2016 में, 36,000 से अधिक कम आय वाले करदाताओं ने नियमित फाइलिंग की नियत तिथि के बाद एक्सटेंशन के साथ रिटर्न दाखिल किया। महत्वपूर्ण रूप से, फाइल करने के लिए एक्सटेंशन का अनुरोध करने की क्षमता से पता चलता है कि करदाता को कम से कम 15 अक्टूबर तक अपनी वैधानिक आवश्यकता को पूरा करने के लिए सहायता तक पहुँच होनी चाहिए। भले ही भागीदार अपनी VITA साइटों को खुला न रखने का विकल्प चुन सकते हैं, लेकिन IRS खुद फाइलिंग सीजन के बाहर इन करदाताओं को सेवा को प्रोत्साहित करने के लिए और अधिक कर सकता है। उदाहरण के लिए, जैसा कि रिपोर्ट में बताया गया है, VITA हॉटलाइन पर हर साल जनवरी के मध्य से अप्रैल के मध्य तक ही कर्मचारी होते हैं। इसके अलावा, करदाता आसानी से एक वेब पेज पर साल भर खुली रहने वाली सभी VITA साइटों के बारे में जानकारी प्राप्त नहीं कर सकते हैं। ऐसी साइटों की सूची प्राप्त करने के लिए, करदाताओं को irs.gov पर VITA लोकेटर तक पहुँचना चाहिए और फिर अपना ज़िप कोड और वे कितने मील की यात्रा करने के लिए तैयार हैं, यह बताना चाहिए या IRS को कॉल करना चाहिए। करदाताओं का एक और कमजोर समूह जिसे वैध रूप से एक्सटेंशन दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है, उनमें राष्ट्रपति द्वारा घोषित आपदाओं से प्रभावित लोग शामिल हैं, जिन्हें 15 अप्रैल के बाद दुर्घटना से होने वाले नुकसान की घोषणा करते हुए संशोधित रिटर्न दाखिल करने में सहायता की आवश्यकता हो सकती है। आईआरएस भागीदारों को कम से कम विस्तारित नियत तिथि तक सेवा प्रदान करने के लिए प्रोत्साहित कर सकता है और करना चाहिए तथा पूरे वर्ष खुली साइटों को समर्थन और सहायता प्रदान करना जारी रखना चाहिए। कम से कम, आईआरएस वीआईटीए और टीसीई कार्यक्रमों को 15 अक्टूबर तक खुला रखने की आवश्यकता कर सकता है, जिन्हें अनुदान राशि प्राप्त होती है, क्योंकि यह आईआरएस ही है जो निधियों को नियंत्रित करता है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: वीआईटीए/टीसीई अनुदान कार्यक्रम साइटों पर पहले से किए जा रहे काम को पूरक बनाता है। अनुदान राशि का उपयोग उन साइटों को सहायता देने के लिए किया जा सकता है जो साल भर खुली रहती हैं। ऐसी साइटों को सहायता देने के लिए खर्च की जाने वाली राशि संघीय विनियमन संहिता, भाग 200 में उल्लिखित मार्गदर्शन के अनुसार आवश्यक, उचित और स्वीकार्य होनी चाहिए। वीआईटीए और टीसीई अनुदान राशि का उपयोग कर रिटर्न तैयार करने वालों, गुणवत्ता समीक्षकों या प्रदान की गई सेवाओं के लिए प्रमाणन स्वीकृति एजेंटों को मुआवजा देने के लिए नहीं किया जा सकता है। हालाँकि, वीआईटीए और टीसीई अनुदान कार्यक्रम स्वयंसेवकों को परिवहन, भोजन या कर रिटर्न की स्वैच्छिक तैयारी में किए गए अन्य खर्चों जैसे जेब से बाहर के खर्चों की प्रतिपूर्ति करने के लिए अनुदान राशि का उपयोग करने की अनुमति देता है। फिर भी, केवल सीएए के रूप में सेवा करने से संबंधित व्यय शामिल नहीं हैं। वीआईटीए/टीसीई अनुदान कार्यक्रम इन लागतों की प्रतिपूर्ति के लिए अनुदान राशि की अनुमति नहीं देता है ताकि वीआईटीए/टीसीई अनुदान कार्यक्रम अधिकतम लोगों की सेवा करने के लिए सीमित अनुदान राशि का लाभ उठा सके।

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टीएएस प्रतिक्रिया: संघीय विनियमन संहिता (CFR) का भाग 200, उचित, आवश्यक, आवंटनीय और अन्यथा स्वीकार्य लागतों के भुगतान के लिए निधियों का उपयोग करने की अनुमति देता है और किसी अन्य प्रावधान द्वारा निषिद्ध नहीं है। विशेष रूप से, धारा 200.404 उचित लागतों को परिभाषित करती है। विनियमन स्पष्ट रूप से क्लीनिकों को दिन-प्रतिदिन की गतिविधियों का प्रबंधन करने के लिए अधिकृत करता है, जैसा कि वे पहले से ही कर रहे हैं। इसके अलावा, विनियमन विशेष रूप से विशेषज्ञ गुणवत्ता समीक्षाओं के लिए भुगतान करने पर रोक नहीं लगाता है। हम 1997 के स्वयंसेवक संरक्षण अधिनियम के तहत स्वयंसेवक देयता की संभावना के बारे में IRS की चिंता की सराहना करते हैं। हालाँकि, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता IRS से CFR मार्गदर्शन की जाँच करने का दृढ़ता से आग्रह करता है ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि VITA स्वयंसेवकों की सहायता के लिए गुणवत्ता समीक्षकों को कैसे भुगतान किया जा सकता है, क्योंकि हमारा मानना ​​है कि इस प्रकार की समीक्षा एक सफल VITA कार्यक्रम के लिए आवश्यक है। किसी भी तरह से, गुणवत्ता समीक्षक को वास्तविक रिटर्न को बदलने की ज़रूरत नहीं है; इसके बजाय, गुणवत्ता समीक्षक आसानी से त्रुटि को नोट कर सकता है और स्वयंसेवक इसे बदल सकता है। परिभाषाएँ और नियम डिज़ाइन करके जो इसे अनुमति देंगे, IRS यह तय करेगा कि VITA स्वयंसेवकों की सहायता के लिए गुणवत्ता समीक्षकों को कैसे भुगतान किया जा सकता है।

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