सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हमने पूर्व वर्षों में पहचानी गई समस्याओं के आधार पर फरवरी 2017 में नई प्रक्रियाएं शुरू कीं तथा जैसे-जैसे संसाधन उपलब्ध होते जाएंगे तथा अधिकाधिक फॉर्म इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए जाएंगे, हम डेटा का विश्लेषण जारी रखेंगे।

अपडेट: सभी जमे हुए रिफंड खातों पर साप्ताहिक रिपोर्ट तैयार की जाती है। विश्लेषकों और प्रबंधन द्वारा इनकी समीक्षा की जाती है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि जमे हुए खातों पर समय पर काम किया जाए और किसी भी विसंगति की पहचान की जा सके। इस क्षेत्र में आगे कोई स्वचालित कार्य नहीं है।

सुधर करने हेतु काम: हमने पूर्व वर्षों में पहचानी गई समस्याओं के आधार पर फरवरी 2017 में नई प्रक्रियाएं शुरू कीं तथा जैसे-जैसे संसाधन उपलब्ध होते जाएंगे तथा अधिकाधिक फॉर्म इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए जाएंगे, हम डेटा का विश्लेषण जारी रखेंगे।

टीएएस प्रतिक्रिया: जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, फरवरी 2017 में अपनाए गए दृष्टिकोण से मिलान कार्यक्रम में पर्याप्त सुधार हुआ है। हालाँकि, केवल व्यवस्थित मात्रात्मक विश्लेषण ही इन चरणों की अंतिम प्रभावशीलता का सटीक आकलन कर सकता है और भविष्य की नीतियों और प्रक्रियाओं के लिए एक उपयोगी रोडमैप प्रदान कर सकता है।

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता कर प्रशासन के सभी क्षेत्रों में संसाधन सीमाओं के प्रति संवेदनशील है। फिर भी, मात्रात्मक डेटा का संकलन और विश्लेषण इन संसाधनों का उपयोग करने के सर्वोत्तम साधनों को निर्धारित करने के लिए अपरिहार्य उपकरण हैं। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता अनुरोध करता है कि 1042 में स्थापित "नई प्रक्रियाओं" के आधार पर जमे हुए फॉर्म 2017-एस क्रेडिट की मैन्युअल समीक्षा के परिणामों से जुड़े डेटा और विश्लेषण को पूरा होने पर उसके साथ साझा किया जाए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हमने विदहोल्डिंग क्रेडिट प्रदान करने के लिए ऐसी नीतियां और प्रक्रियाएं क्रियान्वित की हैं जो अन्य मिलान कार्यक्रमों के संबंध में वर्तमान में लागू प्रक्रियाओं के समान हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: अन्य मिलान कार्यक्रमों के संबंध में वर्तमान में लागू प्रक्रियाओं के समान विदहोल्डिंग क्रेडिट प्रदान करने के लिए नीतियों और प्रक्रियाओं को लागू करने में, एलबीएंडआई ने आम तौर पर पिछले एमएसपी में की गई टीएएस सिफारिशों के अनुसार काम किया है। इसके अलावा, फरवरी 2017 के कार्यक्रम परिवर्तनों के परिणामस्वरूप उन फॉर्म 1042-एस फाइलर्स पर ध्यान और संसाधनों का ध्यान केंद्रित हुआ है जो गैर-अनुपालन और कर राजस्व के नुकसान के लिए सबसे बड़ा जोखिम पेश करते हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आग्रह करता है कि ये सुधार यथावत बने रहें और उनकी प्रभावशीलता का गहन मात्रात्मक विश्लेषण द्वारा परीक्षण और परिशोधन किया जाए।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​​विदेशी भुगतान अभ्यास क्षेत्र द्वारा अंतर्राष्ट्रीय व्यक्तिगत अनुपालन रोकथाम के तहत रोकथाम एजेंटों की अनुपालन जांच के अतिरिक्त, आईआरएस अमेरिकी और विदेशी रोकथाम एजेंटों के लिए एक अनुपालन कार्यक्रम विकसित कर रहा है।

एलबीएंडआई ने मई 1042 में फॉर्म 1042/2018s अनुपालन अभियान शुरू किया। इस अनुपालन कार्यक्रम अभियान का उद्देश्य विदहोल्डिंग एजेंट के गैर-अनुपालन और त्रुटियों को संबोधित करना है। आंतरिक राजस्व सेवा समीक्षा और जांच के माध्यम से और बाहरी हितधारकों तक पहुंच प्रदान करके इसका समाधान करेगी। एलबीएंडआई इस अभियान के अनुपालन प्रभाव को दर्शाने वाले अन्य डेटा के साथ-साथ फीडबैक प्राप्त करने के लिए एलबीएंडआई करदाता रजिस्ट्री का उपयोग करने की योजना बना रहा है।

कर कटौती एजेंटों को अपने सभी कर्तव्यों को पूरा करने के लिए कई कार्य करने होंगे, जिनमें लाभकारी स्वामियों की अमेरिकी बनाम विदेशी स्थिति का दस्तावेजीकरण करना; भुगतानों पर सही कर कटौती दर लागू करना; रोके गए कर को जमा करना; तथा फॉर्म 1042 और 1042-एस पर रिपोर्टिंग करना शामिल है।

अब तक नोट किए गए कुछ फॉर्म 1042/1042-एस अनुपालन मुद्दों में शामिल हैं: 1042 देयता सभी 1042-एस रोके गए क्रेडिट और भुगतानों के योग से मेल नहीं खाती है; 1042 देयता 1042 मॉड्यूल पर उपलब्ध क्रेडिट और जमा से मेल नहीं खाती है; और रोक लगाने वाला एजेंट 1042-एस फाइल करता है, लेकिन 1042 फाइल नहीं करता है।

सुधर करने हेतु काम: अंतर्राष्ट्रीय व्यक्तिगत अनुपालन के विदेशी भुगतान अभ्यास क्षेत्र द्वारा रोके गए एजेंटों की अनुपालन जांच के अतिरिक्त, आईआरएस अमेरिकी और विदेशी रोके गए एजेंटों के लिए एक अनुपालन कार्यक्रम विकसित कर रहा है।

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने आईआरएस की सराहना की है कि उसने अमेरिका और विदेशी कर कटौती एजेंटों के लिए एक अनुपालन कार्यक्रम विकसित करना शुरू कर दिया है। अनुपालन जांच के साथ-साथ, यह कार्यक्रम कर कटौती एजेंटों की रिपोर्टिंग और धन प्रेषण व्यवहार में सुधार कर सकता है और फॉर्म 1042-एस दाखिल करने वालों के अनुपालन बोझ को कम कर सकता है। यह कानून का अनुपालन करते समय कर कटौती एजेंटों के सामने आने वाली चुनौतियों की भी पहचान करेगा और इसके परिणामस्वरूप प्रक्रिया में सुधार हो सकता है।

जहां रिपोर्टिंग और धन प्रेषण विफलताएं उन रोक एजेंटों के कारण होती हैं, वहां रोक एजेंट जिम्मेदार होने चाहिए, न कि फॉर्म 1042-एस फाइलर। प्रवर्तन पैमानों का पुनर्संतुलन और रोक एजेंटों तक सहयोगात्मक पहुंच बढ़ाना आवश्यक है ताकि फॉर्म 1042-एस फाइलर केवल अपने स्वयं के गैर-अनुपालन के कारण रिफंड देरी या अतिरिक्त अनुपालन बोझ के अधीन हों, न कि उनके रोक एजेंटों के कारण, जिन पर वे आम तौर पर कोई नियंत्रण नहीं रखते हैं।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया:

आईआरएस अमेरिकी और विदेशी कर कटौती एजेंटों के लिए एक अनुपालन कार्यक्रम विकसित कर रहा है।

वर्तमान में, विदेशी व्यक्तियों से धन एकत्र करने का कोई रास्ता नहीं है। विदेशी अधिकार क्षेत्रों के साथ समझौते IGA समझौतों में स्थापित FATCA पंजीकरण/प्रमाणन आवश्यकता से संबंधित हैं, जहाँ देश FATCA नियमों के अनुपालन की रिपोर्ट अमेरिका को देते हैं और हम FATCA के अनुपालन के लिए प्रमाणित FFI की मासिक सूची प्रकाशित करते हैं।

666F और 817 NR के लिए क्रमशः अभियान 1120 और 1040 के माध्यम से रिफंड अनुरोधों को रोक दिया जाता है। अभियान 816 $ 5K से अधिक के रिफंड दावों को रोक देता है, जहाँ IRS के साथ दाखिल किए गए 1042-S की रोक एजेंट की प्रति को 1040NR आय और भुगतान/क्रेडिट के साथ मिलान किया जाता है, इससे पहले कि रिफंड दावा जारी किया जाए। अभियान 666 1120K से अधिक के 500F रिफंड दावों को रोक देता है और यह सुनिश्चित करता है कि रोक एजेंट से 1042-S आय रिपोर्ट और 1120F पर रिपोर्ट किए गए भुगतान/क्रेडिट से मेल खाता है, इससे पहले कि रिफंड दावा जारी किया जाए।

अभियान 817 25 फ़िल्टर के साथ रोके गए एजेंटों के साथ अनुपालन मुद्दे को संबोधित करने के लिए काम करेगा। संभावित गैर-अनुपालन के लिए 25 फ़िल्टर लिखे गए हैं और LB&I सहायक उप आयुक्त अनुपालन एकीकरण (ADCCI) अनुपालन योजना और विश्लेषण (CP&A) को SQL और परीक्षण प्रक्रियाएँ विकसित करने के लिए भेजे गए हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि प्रत्येक फ़िल्टर में पहचाने गए अनुपालन जोखिम को संबोधित किया गया है। अब तक नोट किए गए अनुपालन मुद्दों में शामिल हैं: 1042 देयता सभी 1042-एस रोके गए क्रेडिट और भुगतानों के योग से मेल नहीं खाती है; 1042 देयता 1042 मॉड्यूल पर उपलब्ध क्रेडिट और जमा से मेल नहीं खाती है; और रोके गए एजेंट 1042-एस फाइल करते हैं लेकिन 1042 फाइल नहीं करते हैं।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस अमेरिकी और विदेशी कर कटौती एजेंटों के लिए एक अनुपालन कार्यक्रम विकसित कर रहा है।

टीएएस प्रतिक्रिया: यह प्रस्तावित अनुपालन कार्यक्रम एक सकारात्मक कदम है जिसका उद्देश्य रिपोर्टिंग और प्रेषण दायित्वों के लिए रोक एजेंटों की जवाबदेही बढ़ाना है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इन प्रयासों के लिए एलबीएंडआई की सराहना करता है। जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, एक प्रभावी अनुपालन कार्यक्रम यह सुनिश्चित करने पर समान जोर देगा कि रोक एजेंट और फॉर्म 1042-एस दाखिलकर्ता अपनी-अपनी जिम्मेदारियों को पर्याप्त रूप से पूरा करें और अनुपालन बोझ, निरीक्षण तंत्र और प्रवर्तन गतिविधियों को तदनुसार आवंटित करें।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए