सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: PATH अधिनियम के अनुसार IRS को ITIN अध्ययन पूरा करना था, जिसमें विशिष्ट घटकों का मूल्यांकन शामिल था। इस अध्ययन के एक भाग के रूप में, हमने कानून के लागू होने से पहले और बाद में ITIN कर रिटर्न दाखिल करने की विशेषताओं का मूल्यांकन किया, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि ITIN उपयोगकर्ताओं को उन संस्थाओं तक पहुँच प्राप्त हो जो उन्हें ITIN के लिए आवेदन करने और प्राप्त करने में सहायता प्रदान कर सकती हैं। अध्ययन में ITIN करदाताओं के स्थानों और CAAs, TACs, या स्वयंसेवी आयकर सहायता (VITA) साइटों की दूरी पर भौगोलिक डेटा शामिल था जो ITIN सेवाएँ प्रदान करते हैं। हम अंतिम रिपोर्ट उपलब्ध होने पर साझा करेंगे।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हालाँकि TAS ने अंतिम रिपोर्ट नहीं देखी है, लेकिन सबसे गंभीर समस्या कुछ डेटा पॉइंट्स को उठाती है, जिसके बारे में TAS का मानना ​​है कि IRS ITIN अध्ययन में पूरी तरह से खोज नहीं कर रहा है। उदाहरण के लिए, TAS ने काउंटी में हिस्पैनिक व्यक्तियों के अनुपात, स्वयंसेवी आयकर सहायता साइटों और एक भुगतान किए गए तैयारकर्ता द्वारा तैयार किए गए ITIN रिटर्न के बारे में डेटा की रिपोर्ट की। इसके अलावा, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने सिफारिश की है कि IRS अध्ययन करने वाली टीम के हिस्से के रूप में TAS को शामिल करे ताकि उसे TAS के केसवर्क, सिस्टमिक एडवोकेसी प्रोजेक्ट्स और TAS के लो इनकम टैक्सपेयर क्लिनिक प्रोग्राम के प्रशासन से प्राप्त ITIN करदाताओं के बारे में जानकारी से लाभ मिल सके।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जैसा कि आपकी रिपोर्ट में स्वीकार किया गया है, आईआरएस ने सार्वजनिक आउटरीच अभियान शुरू किए, जिसमें लगभग 250 आउटरीच कार्यक्रम आयोजित किए गए। आईआरएस आईटीआईएन प्रक्रिया में बदलावों के बारे में जानकारी साझा करने और PATH अधिनियम के जवाब में नए दिशानिर्देशों के बारे में जागरूकता बढ़ाने में मदद करने के लिए विभिन्न साझेदार और आउटरीच समूहों के साथ मिलकर काम करना जारी रखता है। हमने एक व्यापक संचार रणनीति स्थापित की जिसमें आंतरिक और बाहरी हितधारकों को शामिल करने और उनका समर्थन प्राप्त करने, नए कानून के प्रभाव पर करदाताओं को शिक्षित करने और व्यवसायियों और समुदाय-आधारित संस्थाओं को सीएए बनने के लिए प्रोत्साहित करने के प्रयास शामिल हैं। वित्त वर्ष 2016 और वित्त वर्ष 2017 के दौरान हमने आईटीआईएन फाइल करने वालों तक पहुँचने के लिए कई आंतरिक और बाहरी आईआरएस चैनलों के माध्यम से कई आउटरीच गतिविधियाँ आयोजित कीं, विशेष रूप से उन लोगों तक जिनके आईटीआईएन समाप्त हो गए हैं या समाप्त होने वाले हैं। हमने टीएएस को उनके आईटीआईएन एमएसपी सूचना अनुरोध (अक्टूबर 2017) के जवाब में हमारे द्वारा आयोजित आउटरीच सत्रों की एक विस्तृत सूची प्रदान की। जुलाई 2017 और सितंबर 2017 के बीच हमने कांग्रेस के हिस्पैनिक कॉकस, नेशनल काउंसिल ऑफ ला रजा (अब यूनिडोस यूएस), स्वयंसेवक वापसी तैयारी भागीदारों, राज्य विभाग और अन्य सरकारी संगठनों, राष्ट्रीय अंग्रेजी और स्पेनिश मीडिया आउटलेट्स और सेवा के आउटरीच कार्यों जैसे प्रमुख हितधारकों से भी मुलाकात की ताकि उन्हें आईटीआईएन मुद्दों पर शिक्षित किया जा सके। हमने प्रत्येक समूह को उपयुक्त पृष्ठभूमि सामग्री, साथ ही सात भाषाओं (अंग्रेजी, स्पेनिश, चीनी, हैतियन क्रियोल, रूसी, कोरियाई और वियतनामी) में उपलब्ध आउटरीच उत्पाद प्रदान किए।

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टीएएस प्रतिक्रिया: सबसे गंभीर समस्या में बताया गया है कि कैसे IRS ने कई आउटरीच कार्यक्रम आयोजित किए, लेकिन मुख्य रूप से चिकित्सकों और उपेक्षित समुदाय-आधारित संगठनों और गैर-लाभकारी हितधारकों पर ध्यान केंद्रित किया। समय अवधि के दौरान IRS द्वारा आयोजित 10 कार्यक्रमों में से केवल 250 को अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में दर्शकों के लिए पेश किया गया था। TAS ने ITIN करदाताओं की उच्च संख्या वाले समुदायों की पहचान की, जहाँ आउटरीच अनुपातहीन रूप से कम थी। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को उम्मीद है कि IRS अपनी आउटरीच योजना को बेहतर बनाने और उसे ठीक करने के लिए सबसे गंभीर समस्या से TAS के कुछ निष्कर्षों पर विचार करेगा और कई ITIN फाइलर्स वाले समुदायों में करदाताओं, तैयारी करने वालों, सामुदायिक संगठनों और अन्य हितधारकों सहित विभिन्न समूहों के लिए अपने दृष्टिकोण को अनुकूलित करेगा।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​​आईआरएस वर्तमान में उन भागीदारों के साथ मौजूदा संबंधों का लाभ उठाता है जो अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में और वंचित समुदायों की सेवा करते हैं। इनमें से कई भागीदार समुदाय-आधारित संगठन हैं जो निवासियों की ज़रूरतों से सबसे अधिक परिचित हैं और जो वीआईटीए और स्वीकृति एजेंट कार्यक्रमों में भाग लेते हैं। इसी तरह, हम आईटीआईएन सेवाएँ प्रदान करने वाले टीएसी की संख्या के विस्तार का मूल्यांकन करना जारी रखते हैं और व्यवसायी आउटरीच कार्यक्रमों और मंचों पर सीएए को सक्रिय रूप से भर्ती करते हैं। 2017 में हमने आईटीआईएन दस्तावेज़ सत्यापन करने वाले टीएसी की संख्या 110 से बढ़ाकर 310 कर दी। इसके अतिरिक्त, सभी टीएसी और वर्चुअल सर्विस डिलीवरी साइटें आईटीआईएन प्रक्रियात्मक प्रश्नों के साथ सहायता प्रदान करेंगी।

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टीएएस प्रतिक्रिया: हालाँकि नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से खुश है कि आईआरएस ने आईटीआईएन सेवाएँ देने वाले करदाता सहायता केंद्रों की संख्या बढ़ा दी है, आईआरएस को व्यापक डेटा संकलित करना चाहिए ताकि वह उन स्थानों पर अन्य आईटीआईएन संसाधनों, जैसे कि स्वयंसेवी आयकर सहायता (वीआईटीए) साइटों और प्रमाणन स्वीकृति एजेंटों (सीएए) को प्रोत्साहित कर सके। जिस हद तक आईआरएस पहले से ही नए वीआईटीए साइटों और सीएए की भर्ती के लिए इस डेटा का उपयोग कर रहा है, इस सिफारिश को अपनाया जाना चाहिए।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (सीटीसी) और अतिरिक्त चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (एसीटीसी) के लिए वार्षिक फाइलिंग सांख्यिकी संकलित करता है जिसमें एक आईटीआईएन घटक शामिल होता है जिसमें तैयारकर्ताओं द्वारा विभाजन होता है। हम इस डेटा का उपयोग अपनी आउटरीच और अनुपालन गतिविधियों में मार्गदर्शन के लिए करते हैं। अन्य आउटरीच में राष्ट्रव्यापी कर फोरम सेमिनार शामिल हैं, जहाँ आईआरएस तकनीकी जानकारी और सीटीसी और एसीटीसी के लिए उचित परिश्रम आवश्यकताओं को पूरा करने के बारे में जानकारी तैयारकर्ता समुदाय को प्रदान करता है। इसके अलावा, आईआरएस अंग्रेजी और स्पेनिश में, ईआईटीसी और अन्य वापसी योग्य क्रेडिट पर आईआरएस वेबपेज (www.eitc.irs.gov) के माध्यम से अर्जित आय कर क्रेडिट (ईआईटीसी), सीटीसी, एसीटीसी और अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट पर तैयारकर्ताओं और आईटीआईएन धारकों के लिए सामान्य आउटरीच और उचित परिश्रम जानकारी प्रदान करता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: यदि आईआरएस पहले से ही आईटीआईएन करदाताओं के लिए भुगतान किए गए तैयारकर्ताओं द्वारा वापसी योग्य क्रेडिट दावों पर वार्षिक आँकड़े संकलित करता है, और यह इस डेटा का उपयोग आउटरीच इवेंट आयोजित करने के लिए करता है, तो यह स्पष्ट नहीं है कि आईआरएस ने इस सिफारिश को लिखित रूप में नहीं अपनाने के रूप में क्यों चिह्नित किया है। आईआरएस प्रतिक्रिया सिफारिश को पूरा करती प्रतीत होती है। हालाँकि, आईआरएस ने इस बात का सबूत नहीं दिया है कि प्राप्त डेटा का उपयोग पूरे वर्ष के लिए देश भर में केवल पाँच स्थानों पर पेश किए जाने वाले सेमिनारों के अलावा आउटरीच और अनुपालन कार्यक्रमों को निर्देशित करने के लिए किया जाता है। आईआरएस को प्रभावित समुदायों में इंटरेक्टिव आउटरीच इवेंट पर विचार करना चाहिए, सीधे तैयार करने वाले संगठनों के साथ काम करना चाहिए और स्थानीय सतत शिक्षा कार्यक्रमों के माध्यम से काम करना चाहिए।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: अन्य IRS नोटिस भाषा पैटर्न की तरह, ITIN नोटिस केवल अंग्रेजी और स्पेनिश में जारी किए जाते हैं। CP-48 नोटिस करदाताओं को ITIN को नवीनीकृत करने की आवश्यकता के बारे में सलाह देने के लिए जारी किया जाता है। जिस भाषा में नोटिस जारी किया जाता है वह करदाता द्वारा दाखिल किए गए फॉर्म 1040, यूएस इंडिविजुअल इनकम टैक्स रिटर्न के प्रकार पर आधारित होता है। यदि व्यक्ति ने फॉर्म 1040-PR, स्व-रोजगार कर रिटर्न - प्यूर्टो रिको दाखिल किया है, तो ITIN नोटिस CP-748 के रूप में जनरेट होगा, जो नोटिस का स्पेनिश-भाषा संस्करण है। एक बार जब कोई करदाता फॉर्म W-7, IRS इंडिविजुअल टैक्सपेयर आइडेंटिफिकेशन नंबर के लिए आवेदन दाखिल करता है, तो व्यक्ति को नोटिस का अंग्रेजी या स्पेनिश संस्करण प्राप्त होगा या नहीं, यह सबमिट किए गए फॉर्म W-7 के प्रकार पर आधारित होगा; यदि आवेदक फॉर्म W-7(SP) जमा करता है, तो ITIN नवीनीकरण नोटिस स्पेनिश संस्करण में जनरेट होगा।

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टीएएस प्रतिक्रिया: हालाँकि IRS करदाता द्वारा दाखिल किए गए ITIN आवेदन की भाषा के आधार पर ITIN आवेदन पत्राचार को आधार बनाता है, लेकिन वर्तमान में करदाता को स्पेनिश में निष्क्रियता नोटिस प्राप्त करने का एकमात्र तरीका प्यूर्टो रिको में रहना है, जहाँ करदाता फॉर्म 1040-PR दाखिल करता है। सबसे गंभीर समस्या बताती है कि IRS के पास स्पेनिश भाषा वरीयता के लिए एक खाता संकेतक है, लेकिन यह स्पेनिश में पत्राचार जारी करने के लिए इसका उपयोग करने में असमर्थ है या नहीं करना चाहता है। जिस तरह से स्पेनिश में फॉर्म W-7 दाखिल करने वाला करदाता ITIN आवेदन पत्राचार को स्पेनिश में जारी करता है, उसी तरह स्पेनिश फॉर्म W-7 दाखिल करने से महत्वपूर्ण कानूनी पत्राचार जैसे कि कमी की वैधानिक सूचना, संग्रह प्रक्रिया सुनवाई पत्र और गणित त्रुटि नोटिस के स्पेनिश संस्करण भी शुरू हो जाने चाहिए। TAS यह निर्धारित करने के लिए एक वकालत परियोजना पर काम कर रहा है कि इस संकेतक का उपयोग कैसे किया जा सकता है, न केवल ITIN नोटिस के संदर्भ में, बल्कि अन्य नोटिस के लिए जिनके लिए IRS के पास स्पेनिश संस्करण है, लेकिन उनका पूरी तरह से उपयोग नहीं करता है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया:

आईआरएस ने लिखित रूप में सिफारिश को लागू करने की योजना बनाई है। IRS.gov कई तरीकों पर विस्तृत जानकारी प्रदान करता है, जिनसे करदाता हमें पते में बदलाव के बारे में सूचित कर सकता है। इसके अतिरिक्त, फ़ॉर्म W-7 निर्देशों में वर्तमान में यह मार्गदर्शन शामिल है कि पता जानकारी का उपयोग कैसे किया जाता है और कब फ़ॉर्म 8822, पता परिवर्तन जमा करना उचित है। हालाँकि, फ़ॉर्म W-7 निर्देशों के अगले संशोधन में, हम पते में बदलाव के बारे में IRS को सूचित करने के महत्व पर ज़ोर देने के लिए एक अतिरिक्त संपादन, साथ ही CAA आउटरीच सामग्री को शामिल करने पर विचार करेंगे।

अपडेट: फॉर्म W-7, लाइन 2 के लिए निर्देशों का वर्तमान संशोधन आवेदकों को अपना पूरा डाक पता दर्ज करने का निर्देश देता है। यह इस बात पर भी जोर देता है कि यह वह पता है जिसका उपयोग आईआरएस उनके मूल दस्तावेजों को वापस करने और उनके ITIN आवेदन की स्थिति की लिखित सूचना भेजने के लिए करेगा। यह आगे सलाह देता है कि आईआरएस अन्य उद्देश्यों के लिए अपने रिकॉर्ड को अपडेट करने के लिए पते का उपयोग नहीं करेगा जब तक कि वे अपने फॉर्म W-7 के साथ यूएस फेडरल टैक्स रिटर्न शामिल न करें।

यदि वे अपने फॉर्म W-7 के साथ यू.एस. संघीय कर रिटर्न शामिल नहीं कर रहे हैं और उन्होंने अपना पिछला यू.एस. संघीय कर रिटर्न दाखिल करने के बाद से अपना घर का डाक पता बदल दिया है, तो उन्हें फॉर्म 8822, पते में परिवर्तन, को फॉर्म 8822 निर्देशों में सूचीबद्ध पते पर आई.आर.एस. के साथ दाखिल करने की सलाह दी जाती है। CAA प्रशिक्षण फॉर्म W-7 और निर्देशों, और प्रकाशन 1915, आपके IRS ITIN को समझना को संबोधित करता है।

सुधर करने हेतु काम: फॉर्म W-7 निर्देशों के अगले संशोधन में, हम एक अतिरिक्त संपादन पर विचार करेंगे, साथ ही CAA आउटरीच सामग्री को शामिल करेंगे, ताकि पते में परिवर्तन के बारे में IRS को सूचित करने के महत्व पर जोर दिया जा सके।

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को खुशी है कि आईआरएस करदाताओं को अपना पता बदलने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए फॉर्म W-7 निर्देशों को अपडेट करने की योजना बना रहा है। इस बदलाव से करदाताओं और आईआरएस को फायदा होगा क्योंकि इससे बिना डिलीवर किए गए मेल की मात्रा कम होगी, यह सुनिश्चित होगा कि करदाताओं को उनके मूल दस्तावेज वापस मिलेंगे और आईआरएस को आईटीआईएन धारकों को महत्वपूर्ण जानकारी अधिक विश्वसनीय तरीके से देने की अनुमति मिलेगी।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: कुछ निश्चित वापसी योग्य क्रेडिट प्राप्त करने के लिए कर रिटर्न की नियत तिथि तक ITIN के लिए आवेदन करने की आवश्यकता को पहले से ही फॉर्म W-7 निर्देशों में “कब आवेदन करें” शीर्षक के अंतर्गत उचित रूप से संबोधित किया गया है। इसके अलावा, 2017 के निर्देशों का पहला पृष्ठ व्यक्तियों को ITIN की समाप्ति और नवीनीकरण के बारे में सचेत करता है और पाठकों को अतिरिक्त जानकारी के लिए “कब आवेदन करें” अनुभाग, साथ ही IRS.gov पर संदर्भित करता है। फॉर्म W-7 का उद्देश्य ITIN के लिए आवेदन करना या उसका नवीनीकरण करना है, यदि करदाता के पास कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होगी, जबकि वापसी योग्य कर क्रेडिट स्वयं कर रिटर्न से संबंधित हैं। इस प्रकार, IRS प्रासंगिक कर रिटर्न के निर्देशों में, साथ ही कई अन्य समर्पित IRS प्रकाशनों में कर क्रेडिट पात्रता के बारे में विवरण प्रदान करता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: जैसा कि सबसे गंभीर समस्या में बताया गया है, अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट का दावा करने के लिए कर रिटर्न की नियत तिथि तक ITIN जारी करने की आवश्यकता वाले विधायी परिवर्तन महत्वपूर्ण हैं क्योंकि यदि कोई करदाता इस आवश्यकता को पूरा नहीं करता है, तो पूर्वव्यापी रूप से आवश्यकता को पूरा करने और जब्त किए गए कर लाभ प्राप्त करने की कोई संभावना नहीं है। इस प्रकार, यह जानकारी ITIN आवेदन निर्देशों के भीतर पहले से ही है। हालाँकि वापसी योग्य क्रेडिट कर रिटर्न से संबंधित हैं, लेकिन तथ्य यह है कि करदाता कर रिटर्न पर वापसी योग्य क्रेडिट का दावा नहीं कर सकता है जब तक कि वह समय पर ITIN आवेदन दाखिल करना नहीं जानता। इस प्रकार, ITIN आवेदन करदाताओं को इस आवश्यकता की याद दिलाने के लिए एक उपयुक्त स्थान है। हम नहीं मानते कि IRS ने रिपोर्ट में उठाई गई चिंताओं को संबोधित किया है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस पहचान दस्तावेजों को आवेदक के रिकॉर्ड पते पर लौटाता है, जो कि आवेदक द्वारा फॉर्म W-7 ITIN आवेदन पर IRS को दिया गया डाक पता है। यदि आवेदक W-7 आवेदन के साथ प्रीपेड संबोधित लिफाफा प्रदान करता है, तो आईआरएस पहचान दस्तावेजों को वापस करने के लिए प्रीपेड संबोधित लिफाफे का उपयोग करेगा।

IRS को एजेंसी में विभिन्न स्रोतों से तथा प्रत्यक्ष करदाता पत्राचार के माध्यम से गुम दस्तावेजों के अनुरोध प्राप्त होते हैं। जवाब में, करदाता को गुम दस्तावेजों के निपटान के बारे में सूचित किया जाता है तथा ITIN रियल-टाइम सिस्टम में विशिष्ट आवेदक के रिकॉर्ड पर संबंधित टिप्पणियाँ रखी जाती हैं। हम संयुक्त राज्य डाक सेवा द्वारा IRS को लौटाए गए पहचान दस्तावेजों वाले अविवितरणीय मेल को लूज डॉक्यूमेंट डेटाबेस का उपयोग करके ट्रैक करते हैं। पहचान दस्तावेजों को ट्रैक करने के लिए उपयोग किया जाने वाला यह डेटाबेस जून 2017 में लागू किए गए संवर्द्धन से पहले डेटा पुनर्प्राप्ति का समर्थन नहीं करता था। हाल ही में किए गए संवर्द्धन पहचान दस्तावेजों को ट्रैक करने के अलावा डेटा कैप्चर और रिपोर्टिंग को सक्षम करते हैं। इस प्रक्रिया के लिए मार्गदर्शन IRM 3.21.263.6.3.4.2.5, सहायक पहचान दस्तावेजों को बनाए रखना, तथा 3.21.263.6.10.4, अविवितरणीय मेल में उल्लिखित है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस द्वारा अपने डेटाबेस में हाल ही में किए गए सुधारों का स्वागत करता है, जिससे पहचान संबंधी दस्तावेजों वाले अप्राप्ति योग्य मेल को ट्रैक किया जा सकेगा। इससे आईआरएस को समस्या की सीमा का बेहतर तरीके से आकलन करने और समस्या को कम करने के तरीकों की पहचान करने में मदद मिलेगी। फिर भी, आईआरएस को करदाताओं से गुम हुए दस्तावेज़ अनुरोधों को भी ट्रैक करना चाहिए ताकि ऐसे समय पर डेटा एकत्र किया जा सके जब आईआरएस स्वयं कोई दस्तावेज़ खो देता है या दस्तावेज़ खो जाता है लेकिन अप्राप्ति योग्य के रूप में आईआरएस को वापस नहीं किया जाता है। इस प्रकार, आईआरएस ने आंशिक रूप से सिफारिश को संबोधित किया है।

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