सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफ़ारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है। आईआरएस स्थायी छूट का पीछा करने की योजना नहीं बना रहा है क्योंकि पुनर्प्राप्त ईआईटीसी भुगतानों से संबंधित आवश्यकताएँ कानून द्वारा निर्धारित की गई हैं और आवश्यकताओं से स्थायी छूट के लिए विधायी परिवर्तन की आवश्यकता होगी। अनुचित भुगतान उन्मूलन और वसूली सुधार अधिनियम 2013 प्रबंधन और बजट कार्यालय (0MB) को एजेंसियों को मार्गदर्शन प्रदान करने का निर्देश देता है: "एजेंसियों को रिपोर्ट किए गए अनुमान में सभी पहचाने गए अनुचित भुगतानों को शामिल करने की आवश्यकता होती है, भले ही संबंधित अनुचित भुगतान वसूल किया गया हो या वसूल किया जा रहा हो।" पब्लिक लॉ नंबर 112-248, § 3(बी)(2)(डी)। इसके अलावा, 0MB अनुचित भुगतान रिपोर्टिंग से जुड़ी आवश्यकताओं में कोई छूट नहीं दे सकता जब तक कि वे कानून द्वारा विशेष रूप से अधिकृत न हों।

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टीएएस प्रतिक्रिया: क्योंकि आईआरएस को अनुचित भुगतान अनुमान से वसूली गई राशि को बाहर करने पर कोई आपत्ति नहीं है, इसलिए नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस प्रतिक्रिया से हैरान है। प्रबंधन और बजट कार्यालय (ओएमबी) ने वास्तव में आईआरएस को अतीत में अनुचित भुगतान दर में वसूली को बाहर करने की आवश्यकता से छूट दी है, और कानून में ऐसा कोई बदलाव नहीं हुआ है जो ओएमबी के ऐसा करने के अधिकार को प्रभावित करेगा। इस प्रकार, यह स्पष्ट नहीं है कि आईआरएस क्यों मानता है कि ओएमबी किसी भी छूट की अनुमति नहीं दे सकता जब तक कि वे विशेष रूप से अधिकृत न हों। केवल यह अनुमान लगाने के बजाय कि ओएमबी इस तरह के अनुरोध पर कैसे प्रतिक्रिया देगा, आईआरएस को छूट का अनुरोध करना चाहिए।

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खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हम निःसंतान कर्मचारी EITC के लिए पात्र करदाताओं के बारे में आपके विचारों से सहमत हैं। ऑडिट प्रक्रिया के दौरान, जब करदाता जवाब देता है कि वे बच्चों के साथ EITC के लिए पात्र नहीं हैं, तो पत्राचार कर परीक्षकों को करदाता से अनुरोध प्राप्त किए बिना निःसंतान कर्मचारी क्रेडिट के लिए करदाता खातों पर विचार करने और उन्हें समायोजित करने की आवश्यकता होती है। IRS प्रक्रियाओं के लिए EITC ऑडिट करने वाले परीक्षकों को यह निर्धारित करने की आवश्यकता होती है कि क्या करदाता आवश्यकताओं को पूरा करता है। यदि ऐसा है, तो उन्हें करदाता को उचित निःसंतान कर्मचारी EITC राशि को दर्शाते हुए एक ऑडिट रिपोर्ट भेजने का निर्देश दिया जाता है। विभिन्न कानूनी आवश्यकताओं और
पात्रता निर्धारित करने के लिए अनुसंधान की आवश्यकता है।

फरवरी 2019 में, IRS ने कंप्यूटर पैराग्राफ नोटिस 27 (CP 27), EIC संभावित बिना योग्य बच्चों के T/P के लिए, को समाप्त करने के पिछले प्रस्तावों पर पुनर्विचार किया, जो उन करदाताओं को भेजा जाता है जो बिना किसी योग्य बच्चे के EITC के लिए योग्य प्रतीत होते हैं, EITC पात्रता के अप-फ्रंट सिस्टमिक निर्धारण को लागू करके और रिटर्न संसाधित होने पर क्रेडिट प्रदान करके। हालाँकि, विधायी और संबंधित नीतिगत परिवर्तनों के बिना, वर्तमान प्रक्रियाएँ दाखिल करने के समय क्रेडिट के लिए करदाता की पात्रता के सटीक निर्धारण की अनुमति नहीं देती हैं, जिसके परिणामस्वरूप EITC अनुचित भुगतान बढ़ सकते हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात पर विवाद नहीं करता कि "मौजूदा प्रक्रियाएँ करदाता पात्रता के सटीक निर्धारण की अनुमति नहीं देती हैं।" हालाँकि, यह स्पष्ट नहीं है कि IRS के विचार में, कम से कम कुछ करदाताओं के लिए, निःसंतान कर्मचारी क्रेडिट को स्वचालित रूप से सटीक रूप से प्रदान किए जाने से पहले "विधायी और संबंधित नीतिगत परिवर्तन" की क्या आवश्यकता होगी, और क्यों IRS उन परिवर्तनों को आगे बढ़ाने के लिए तैयार नहीं है। कर प्रशासन के लिए उद्धृत ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल (TIGTA) रिपोर्ट यह नहीं बताती है कि बाधाएँ क्या हो सकती हैं। IRS पहले से ही पात्र करदाताओं (जैसे, आय, दाखिल स्थिति, सामाजिक सुरक्षा संख्या) की पहचान करने के लिए आवश्यक अधिकांश जानकारी एकत्र करता है। जहाँ तक उसे अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता है (जैसे, क्या करदाता वर्ष के आधे से अधिक समय तक संयुक्त राज्य में रहता था), IRS को यह पता लगाना चाहिए कि वह जानकारी कैसे विश्वसनीय रूप से प्राप्त की जा सकती है।
आईआरएस ने इस सिफारिश को लागू नहीं किया है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हमारी नियमित प्रक्रिया के हिस्से के रूप में, सभी फ़ॉर्म टिप्पणी और इनपुट के लिए साझा किए जाते हैं क्योंकि हम परिवर्तनों पर विचार करते हैं। आंतरिक हितधारक, जैसे कि परामर्शदाता, ट्रेजरी और करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS), विकास चक्र के आरंभ में मसौदा फ़ॉर्म और निर्देशों के ईमेल संचलन प्राप्त करते हैं। इस तरह के संचलन में टिप्पणी अवधि, आम तौर पर 30 दिन, के लिए हितधारकों को समीक्षा करने और टिप्पणियाँ प्रदान करने की अनुमति दी जाती है। इसके अलावा, मीडिया और प्रकाशन और TAS ने TAS की टिप्पणियों और सिफारिशों को प्राप्त करने, समन्वय करने, असाइन करने और ट्रैक करने के लिए संपर्क बिंदु निर्धारित किए हैं। एक बार आंतरिक टिप्पणियों पर विचार किए जाने के बाद, मीडिया और प्रकाशन बाहरी हितधारकों और आम जनता की समीक्षा और टिप्पणी करने के लिए IRS.gov पर मसौदा फ़ॉर्म और निर्देश पोस्ट करते हैं। इन बाहरी मसौदों को प्रारंभिक रिलीज़ के रूप में संदर्भित किया जाता है, और वे आम तौर पर करदाताओं द्वारा उपयोग किए जाने वाले अंतिम उत्पाद को जारी करने से पहले जनता को टिप्पणियाँ प्रदान करने के लिए 30 दिन की अनुमति देते हैं। हितधारकों को बेहतर ग्राहक अनुभव प्रदान करने और यह सुनिश्चित करने के लिए सिफारिशें प्रदान करने के लिए आमंत्रित किया जाता है कि हम कर कानून आवश्यकताओं के अनुरूप हैं। हम संभावित रूप से पात्र व्यक्तियों की EITC में भागीदारी बढ़ाने के तरीकों की पहचान करने और उन्हें संबोधित करने के लिए अपने चल रहे शोध प्रयासों को जारी रखेंगे।

इसके अतिरिक्त, हम उन करदाताओं को शिक्षित करने और जागरूक करने के महत्व पर सहमत हैं जो EITC के लिए पात्र हो सकते हैं। हम भागीदारी बढ़ाने के लिए अपने मौजूदा आउटरीच प्रयासों को जारी रखेंगे और उन्हें बढ़ाएँगे। उदाहरण के लिए, हम सालाना "EITC जागरूकता दिवस" ​​का आयोजन करते हैं, जो IRS के नेतृत्व में एक राष्ट्रव्यापी प्रयास है, जिसका उद्देश्य करदाताओं को पारंपरिक और सोशल मीडिया चैनलों के माध्यम से EITC के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करने और IRS.gov पर EITC सहायक के उपयोग को बढ़ावा देने में मदद करना है। प्रत्येक वर्ष, IRS अपने उपलब्ध संचार संसाधनों का उपयोग करदाताओं की सबसे व्यापक श्रेणी तक पहुँचने के लिए करता है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: 21 जून 2018 को, आईआरएस द्वारा ऊपर वर्णित प्रक्रियाओं के अनुसार, टीएएस ने फॉर्म 1040, यूएस व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के मसौदे पर निम्नलिखित टिप्पणी की:

करदाताओं के लिए एक कॉलम होना चाहिए, जैसा कि पिछले 1040 में था, जहाँ वे यह बता सकें कि वे EITC का दावा कर रहे हैं। इसके अलावा, 2 अप्रैल, 2018 को, TIGTA ने सिफारिश की कि IRS फॉर्म 1040 को संशोधित करे ताकि IRS के लिए उन करदाताओं की पहचान करना आसान हो जाए जो EITC के लिए पात्र हैं, जिनमें वे भी शामिल हैं जिनके पास योग्य बच्चे नहीं हैं। इस तरह, IRS "कुछ पात्र करदाताओं को EITC स्वचालित रूप से वापस कर सकता है जिन्होंने नोटिस भेजने के बजाय क्रेडिट का दावा नहीं किया है।" TIGTA रिपोर्ट में चित्र 6 फॉर्म 1040 में अतिरिक्त मामूली संशोधनों को दर्शाता है जो वर्तमान में अनुस्मारक नोटिस पर अनुरोध की गई अधिकांश जानकारी प्राप्त करेंगे। TIGTA संदर्भ संख्या 2018-IE-R004 देखें, आंतरिक राजस्व सेवा को पात्र करदाताओं द्वारा अर्जित आयकर क्रेडिट भागीदारी बढ़ाने के लिए फॉर्म 1040 को संशोधित करने पर विचार करना चाहिए। उदाहरण के लिए, एक बॉक्स जिसमें लिखा हो कि “यहां जांचें कि क्या आप आधे से अधिक वर्ष अमेरिका में रहे हैं” और एक बॉक्स जिसमें प्रत्येक व्यक्ति के संबंध में जिसके लिए EITC का दावा किया जा रहा है, “यहां जांचें कि क्या यह व्यक्ति आधे से अधिक वर्ष आपके साथ रहा है” से ऐसी जानकारी प्राप्त होगी जिसका उपयोग IRS स्वचालित रूप से EITC रिफंड जारी करने के लिए कर सकता है, जहां करदाता ने क्रेडिट का दावा नहीं किया है।

आईआरएस ने इस सुझाव को क्रियान्वित नहीं किया है या सिफारिश को पूरा करने के तरीकों की पहचान करने के लिए टीएएस के साथ सहयोग करने की कोशिश नहीं की है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हम हलफनामों से संबंधित ऑडिट की समीक्षा करने में ऑडिट सुधार टीम के माध्यम से TAS के सहयोग और भागीदारी की सराहना करते हैं। IRS डेटा संग्रह उपकरण विकसित करने के लिए TAS रिसर्च के साथ काम करेगा जिसका उपयोग उन ऑडिट की समीक्षा करने के लिए किया जाएगा जहाँ हलफनामे लागू होते हैं। इसके अलावा, IRS इन समीक्षाओं के संचालन पर इनपुट प्राप्त करने के लिए TAS के साथ मिलकर काम करेगा।

अपडेट: ऑडिट इम्प्रूवमेंट टीम, जिसमें टैक्सपेयर एडवोकेट सर्विस (TAS), रिफंडेबल क्रेडिट प्रोग्राम मैनेजमेंट और रिफंडेबल क्रेडिट एग्जाम ऑपरेशन के प्रतिनिधि शामिल हैं, ने डेटा कलेक्शन इंस्ट्रूमेंट (DCI) विकसित करने के लिए TAS और W&I रिसर्च के साथ सहयोग किया। DCI का उपयोग थर्ड-पार्टी एफिडेविट ऑडिट पर समीक्षा करने के लिए किया जाएगा। 25 जून, 2019 को, टीम ने DCI प्रश्नों को अंतिम रूप दिया और W&I स्ट्रैटेजीज एंड सॉल्यूशंस (WISS) रिसर्च के साथ साझा किया ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि प्रश्नों में आवश्यक जानकारी सुरक्षित हो। 30 जुलाई, 2019 को, ऑडिट इम्प्रूवमेंट टीम ने स्थिरता के लिए DCI के विकास में सहायता प्राप्त करने के लिए WISS और TAS रिसर्च से संपर्क किया। टीम ने DCI बनाने के लिए फीडबैक को शामिल किया जिसे 21 जनवरी, 2020 को W&I और TAS रिसर्च को प्रदान किया गया। आगे के विकास और अंतिम रूप देने के लिए ड्राफ्ट DCI को W&I और TAS रिसर्च को प्रदान किया गया। डीसीआई को पूरा करने के तरीके को समझाने वाले निर्देश 27 फरवरी, 2020 को टीएएस रिसर्च से मिले फीडबैक के आधार पर स्थिरता सुनिश्चित करने के लिए विकसित किए गए थे। कोविड-19 के कारण आरसीईओ द्वारा 2,200 प्रतिशत विश्वास स्तर प्राप्त करने के लिए आवश्यक 95 मामलों को बंद करने में देरी हुई, जिसमें रिसर्च द्वारा निर्धारित सैंपल साइज के आधार पर 5 प्रतिशत मार्जिन था। ऑडिट इम्प्रूवमेंट टीम इस सैंपल से समीक्षा के लिए मामलों का चयन करने की प्रक्रिया में है। इस समीक्षा के लिए नई अपेक्षित पूर्णता तिथि 30 अप्रैल, 2021 है। डीसीआई और निर्देशों को रिसर्च, टीएएस और ऑडिट इम्प्रूवमेंट टीम द्वारा बनाया, समीक्षा और अनुमोदित किया गया, जो इस नियोजित सुधारात्मक कार्रवाई (पीसीए) को बंद करती है।

अपडेट: 27 फरवरी, 2020 को W&I ऑपरेशन सपोर्ट, स्ट्रैटेजीज एंड सॉल्यूशंस और नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट रिसर्च द्वारा DCI की समीक्षा की गई और उन्हें मंजूरी दी गई। COVID-19 के कारण, रिसर्च द्वारा निर्धारित सैंपल साइज (2,200 मामले) के आधार पर 95 प्रतिशत मार्जिन के साथ 5 प्रतिशत कॉन्फिडेंस लेवल प्राप्त करने के लिए आवश्यक 328 मामलों को बंद करने के लिए रिफंडेबल क्रेडिट एग्जामिनेशन ऑपरेशंस में देरी हुई। COVID-19 के कारण, समीक्षा वर्चुअल रूप से आयोजित की जाएगी, और रिफंडेबल क्रेडिट प्रोग्राम मैनेजमेंट के कर्मचारी मामले के दस्तावेजों को स्कैन करेंगे और एक सुरक्षित शेयर्ड ड्राइव फ़ोल्डर में सहेजेंगे। समीक्षा के लिए मामले 10 फरवरी, 2021, 1 मार्च, 2021 और 19,2021 मार्च, 22 को ऑर्डर किए गए थे। 2021 अप्रैल, 91 तक, टीम को फाइल्स से ऑर्डर किए गए 400 मामलों में से XNUMX प्राप्त हुए हैं। RCPM यह निर्धारित करने के लिए TAS के साथ काम कर रहा है कि बंद मामलों की समीक्षा समाप्त की जाएगी या देरी की जाएगी क्योंकि बंद मामलों को सुरक्षित करने और समीक्षा के लिए मामलों को उपलब्ध कराने में चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है। उस निर्णय का एक हिस्सा करदाताओं को EITC के लिए निवास की पुष्टि करने के लिए सही जानकारी प्राप्त करने के लिए उपयोग करने के लिए टेम्पलेट प्रदान करने के गोद लेने पर आधारित है। TAS के साथ साझेदारी में, हमने तीन टेम्पलेट विकसित किए हैं जो वर्तमान में IRS.gov पर करदाताओं के लिए अपने बच्चों के स्कूलों, डॉक्टरों और/या डेकेयर प्रदाताओं को प्रदान करने के लिए उपलब्ध हैं। यह सुनिश्चित करेगा कि IRS को प्रदान किए गए दस्तावेज़ों में उचित जानकारी हो और अतिरिक्त कॉल और पत्राचार की संख्या कम हो।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस टीएएस रिसर्च के साथ मिलकर एक डेटा संग्रह उपकरण विकसित करेगा जिसका उपयोग उन ऑडिट की समीक्षा करने के लिए किया जाएगा जहां हलफनामे लागू होते हैं। इसके अलावा, आईआरएस इन समीक्षाओं के संचालन पर इनपुट प्राप्त करने के लिए टीएएस के साथ मिलकर काम करेगा।

अपडेट: इस एमएसपी के लिए, टीएएस और आरसीपीएम द्वारा एक संयुक्त निर्णय लिया गया कि हम अब थर्ड पार्टी एफिडेविट (फॉर्म 14086) से संबंधित ऑडिट नहीं करेंगे। सीमित केस रिव्यू के आधार पर, यह निर्धारित किया गया कि फॉर्म 14086 (योग्य बच्चों के निवास का विवरण - थर्ड पार्टी एफिडेविट) करदाताओं द्वारा शायद ही कभी जमा किया गया था। जब फॉर्म जमा किया गया था, तो यह अधूरा था या आमतौर पर निवास को सत्यापित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले अन्य पारंपरिक दस्तावेजों के साथ जमा किया गया था।

टीएएस प्रतिक्रिया: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को खुशी है कि आईआरएस ईआईटीसी ऑडिट में हलफनामों को स्वीकार करने के प्रभाव का मूल्यांकन करने में टीएएस रिसर्च के साथ सहयोग करना जारी रखे हुए है।

अपडेट: हमने आईआरएस को टीएएस रिसर्च के साथ मिलकर एक योजनाबद्ध अध्ययन तैयार करने और संचालित करने की सिफारिश की है, ताकि पूर्व ईआईटीसी ऑडिट परिणामों की तुलना उन करदाताओं के ऑडिट परिणामों से की जा सके, जिन्होंने यह स्थापित करने के लिए हलफनामे का इस्तेमाल किया था कि वे निवास की आवश्यकता को पूरा करते हैं। टीएएस और रिफंडेबल क्रेडिट प्रोग्राम मैनेजमेंट द्वारा एक संयुक्त निर्णय लिया गया कि वे अब ऑडिट नहीं करेंगे, इसलिए अब अध्ययन की आवश्यकता नहीं है। हम इस सिफारिश को बंद कर रहे हैं क्योंकि एक संयुक्त निर्णय पर पहुँच गया है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हम इस बात पर सहमत हैं कि करदाताओं को यह समझना ज़रूरी है कि वे अपने कर रिटर्न दाखिल करते समय क्या गलतियाँ कर सकते हैं। IRS के सबसे हालिया अनुपालन अध्ययन से पता चलता है कि आय की गलत रिपोर्टिंग और योग्य बच्चे की गलतियाँ दो सबसे आम गलतियाँ हैं, जिनका ओवरक्लेम पर सबसे ज़्यादा डॉलर का असर होता है। इस मुद्दे पर जागरूकता लाने और हमारे करदाताओं को शिक्षित करने में मदद करने के प्रयास में, IRS ने योग्य बच्चे की त्रुटियों या शेड्यूल C आय त्रुटियों को संबोधित करने के लिए अनुकूलित भाषा के साथ नोटिस जारी किए। भाषा को संशोधित किया गया ताकि करदाताओं को EIC योग्य बच्चों, आयु और निवास परीक्षण, और स्वीकार्य आय के लिए शेड्यूल C आय परीक्षणों के संबंध में प्रश्नों को बेहतर ढंग से समझने में मदद मिल सके। हम करदाताओं को सेवा में सुधार करने के लिए अपने पत्रों और नोटिसों को परिष्कृत करने के अवसरों की तलाश करने के लिए TAS सहित प्रभावित हितधारकों के साथ सहयोग करना जारी रखेंगे।

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टीएएस प्रतिक्रिया: IRS ने उत्तर में वर्णित विशिष्ट नोटिस या पत्रों की पहचान नहीं की है। किसी भी घटना में, जैसा कि IRS ने नोट किया है, एक IRS अध्ययन से पता चला है कि EITC का दावा करने में करदाताओं द्वारा की गई ज्ञात त्रुटियों में से, सबसे अधिक मात्रा में ओवरक्लेम करदाताओं द्वारा उन बच्चों का दावा करने के कारण हुआ जो उनके योग्य बच्चे नहीं थे। सबसे अधिक ज्ञात त्रुटि आय की गलत रिपोर्टिंग थी। अतीत में, IRS ने करदाताओं को पत्र 5621, EIC योग्य बच्चों के साथ आपके संबंध की पुष्टि करने में हमारी सहायता करें, या पत्र 5621-A, अर्जित आय कर क्रेडिट का दावा करने के लिए उपयोग की गई आपकी अनुसूची C आय की पुष्टि करें, जब ये त्रुटियाँ हुई प्रतीत होती हैं। इन पत्रों ने करदाताओं को "सुनिश्चित करें कि आपके बच्चे अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC) का दावा करने के लिए मानदंडों को पूरा करते हैं" या "सुनिश्चित करें कि आपके शेड्यूल C या शेड्यूल C-EZ पर बताई गई आय और व्यय सही हैं।" पत्र 5621 और पत्र 5621-A दोनों को 29 मई, 2019 को अप्रचलित घोषित किया गया था।

आईआरएस सीपी 85-सीरीज़ नोटिस भी जारी करता है, लेकिन इन नोटिसों में भी इसी तरह की अस्पष्ट भाषा है और जनवरी 2018 से संशोधित नहीं किए गए हैं (आंतरिक राजस्व मैनुअल (आईआरएम) 21.5.10.4.2, परीक्षा सॉफ्ट नोटिस सीपी 85 ए, सीपी 85 बी, सीपी 85 सी, सीपी 87 ए, सीपी 87 बी, सीपी 87 सी और सीपी 87 डी (31 जनवरी, 2018) देखें)। उदाहरण के लिए, नोटिस सीपी 85 बी, जो उन करदाताओं को भेजा जाता है जिन्होंने ईआईटीसी के लिए एक योग्य बच्चे का दावा किया था जो सही नहीं हो सकता है, सलाह देता है "हम आपसे यह सुनिश्चित करने के लिए कह रहे हैं कि आपके बच्चे ने उम्र, संबंध और निवास के लिए निम्नलिखित तीनों आवश्यकताओं को पूरा किया है।" नोटिस करदाता को यह सूचित नहीं करता है कि

इसके विपरीत, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने उन करदाताओं को जो पत्र भेजे थे, जिन्होंने EITC का दावा करने में गलती की थी, वे विशेष रूप से तैयार किए गए और स्पष्ट थे। अन्य बातों के अलावा, उन्होंने बताया कि कौन सी गलती हुई थी।

नोटिस CP 85C, उन करदाताओं को भेजा गया जिन्होंने शेड्यूल C (फ़ॉर्म 1040), व्यवसाय से लाभ या हानि, बहुत कम या बिना किसी खर्च के दाखिल किया है और इस प्रकार उनका कोई व्यवसाय नहीं हो सकता है, सलाह देता है कि "हमें आपसे अपनी शेड्यूल C पर दावा की गई आय और किसी भी व्यय की पुष्टि करने की आवश्यकता है," और "हमें आपकी आय की पुष्टि करने की आवश्यकता है क्योंकि आपने अपने [कर वर्ष] रिटर्न पर अर्जित आय क्रेडिट (EIC) का दावा किया है।" नोटिस करदाता को यह नहीं बताता है कि IRS को लगता है कि रिटर्न में कोई त्रुटि है, या शेड्यूल C का कौन सा पहलू चिंता का कारण बन रहा है।

हम हाल ही में अपडेट या संशोधित सॉफ्ट नोटिस नहीं ढूँढ़ पाए हैं जो करदाताओं को भेजे गए हैं जिन्होंने EITC का दावा करने में गलती की हो सकती है। उपलब्ध जानकारी से ऐसा प्रतीत होता है कि IRS ने सिफ़ारिश को लागू नहीं किया है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस वर्तमान में ईआईटीसी पत्राचार ऑडिट पर सवालों के जवाब देने के लिए साल भर चलने वाली टोल-फ्री टेलीफोन लाइन पर काम करता है, जिनमें से कई में चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (सीटीसी)/अतिरिक्त चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (एसीटीसी) के लिए ऑडिट का मुद्दा शामिल है। हमारे कर्मचारी जो इन टोल-फ्री कॉल का जवाब देते हैं, वे दोनों मुद्दों पर प्रशिक्षित और अनुभवी हैं, और इन संभावित ऑडिट मुद्दों से संबंधित करदाता टेलीफोन कॉल का जवाब देने के लिए सबसे अच्छी तरह से सुसज्जित हैं।

इसके अलावा, IRS EITC और CTC/ACTC से संबंधित पूछताछ के लिए करदाताओं को IRS कर्मचारियों और कर कानून में पारंगत स्वयंसेवकों से सहायता प्राप्त करने के लिए कई विकल्प प्रदान करता है। विकल्पों में IRS टोल-फ्री टेलीफोन लाइन पर कॉल करना, वॉलंटियर इनकम टैक्स असिस्टेंस या बुजुर्गों के लिए टैक्स काउंसलिंग साइट पर जाना, या स्थानीय करदाता सहायता केंद्र पर जाने के लिए अपॉइंटमेंट लेना शामिल है।

हम कई EITC शैक्षणिक उपकरणों का भी उपयोग करते हैं, जिसमें IRS.gov पर इंटरैक्टिव EITC सहायक शामिल है जो करदाताओं को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि क्या उन्होंने EITC के लिए पात्रता आवश्यकताओं को पूरा किया है और ऑनलाइन फ़ॉर्म 886-H टूलकिट जो करदाताओं को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि EITC ऑडिट के लिए चुने जाने पर उन्हें किन सही दस्तावेज़ों की आवश्यकता है। हमारा वार्षिक EITC जागरूकता दिवस विभिन्न मीडिया स्रोतों के माध्यम से बढ़ी हुई भागीदारी, गलत भुगतानों में कमी और दाखिल रिटर्न की बेहतर सटीकता को बढ़ावा देता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस ने ऊपर जिस साल भर चलने वाली टोल-फ्री टेलीफोन लाइन का उल्लेख किया है, वह एक उपयोगी संसाधन है, लेकिन यह केवल उन करदाताओं को प्रदान की जाती है, जिनका ऑडिट किया जा रहा है। ऊपर संदर्भित अन्य संसाधन उन करदाताओं के लिए मददगार हो सकते हैं जो इंटरनेट का उपयोग कर सकते हैं, या जो आईआरएस कर्मचारी या स्वयंसेवक से आमने-सामने मिलने का प्रबंधन करते हैं, लेकिन वे समर्पित टेलीफोन हेल्पलाइन से ईआईटीसी या सीटीसी के बारे में जानकारी प्राप्त करने वाले करदाताओं की जरूरतों को पूरा नहीं करते हैं।

ईआईटीसी का दावा करने में त्रुटि का एक प्रमुख कारण क्रेडिट का दावा करने के नियमों की जटिलता है। आईआरएस को न केवल उन करदाताओं को टेलीफोन सहायता प्रदान करनी चाहिए जिनके रिटर्न ऑडिट के लिए चुने गए हैं, बल्कि उन करदाताओं को भी सहायता प्रदान करनी चाहिए जो क्रेडिट का दावा करने के नियमों को समझने में सहायता चाहते हैं। जैसा कि टीएएस के 2017 के अध्ययन से पता चलता है, गैर-ऑडिट किए गए करदाताओं को एक टोल-फ्री नंबर प्रदान करना जो निवास की आवश्यकता को पूरा नहीं करते हैं, गलत दावों को रोकने में प्रभावी है। ऐसा प्रतीत होता है कि आईआरएस ने सिफारिश को लागू नहीं किया है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जब कोई करदाता गलती से EITC का दावा करता है, तो IRS एक नोटिस जारी करता है जिसमें त्रुटि के बारे में बताया जाता है और करदाता द्वारा उठाए जा सकने वाले कदमों के बारे में बताया जाता है, यदि वे हमारे निष्कर्ष से सहमत हैं या यदि वे हमारे प्रस्ताव से असहमत हैं तो वे क्या जानकारी दे सकते हैं। प्रत्येक पत्र में करदाता या अधिकृत प्रतिनिधि के लिए एक टोल-फ्री टेलीफोन नंबर दिया जाता है, जिस पर वे अपने खाते का समाधान करने के लिए कॉल कर सकते हैं। हालाँकि यह लाइन केवल EITC प्रश्नों के लिए समर्पित नहीं है, लेकिन सभी कर्मचारियों को इन प्रश्नों के उत्तर देने के लिए प्रशिक्षित किया जाता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस यह निर्दिष्ट नहीं करता है कि वह अपने उत्तर में किन पत्रों या नोटिसों का वर्णन करता है। किसी भी घटना में, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, आईआरएस ने अतीत में करदाताओं को पत्र 5621, ईआईसी योग्य बच्चों के साथ आपके संबंध की पुष्टि करने में हमारी सहायता करें, और पत्र 5621-ए, अर्जित आयकर क्रेडिट का दावा करने के लिए उपयोग की गई आपकी अनुसूची सी आय की पुष्टि करें भेजा था। इन पत्रों में करदाताओं को कॉल करने के लिए एक टेलीफोन नंबर दिया गया था। हालाँकि, जैसा कि उल्लेख किया गया है, इन पत्रों का अब उपयोग नहीं किया जाता है। ऊपर चर्चा की गई CP 85B और 85C नोटिस में एक फ़ोन नंबर होता है जिस पर करदाता रिफंड या संशोधित रिटर्न की स्थिति की जाँच करने या ऑनलाइन कोई विशिष्ट कर विषय खोजने के लिए स्वचालित विकल्प प्राप्त करने के लिए कॉल कर सकते हैं। IRS सहायक से बात करने का कोई विकल्प नहीं है।

हम हाल ही में अपडेट या संशोधित किए गए ऐसे सॉफ्ट नोटिस नहीं ढूँढ़ पाए हैं जो उन करदाताओं को भेजे गए हैं जिन्होंने EITC का दावा करने में गलती की है, जिसमें करदाताओं के लिए कॉल करने के लिए एक अलग टेलीफोन नंबर हो सकता है। उपलब्ध जानकारी से ऐसा प्रतीत होता है कि IRS ने सिफ़ारिश को लागू नहीं किया है।

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