सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: किसी दिए गए वर्ष में हम जितने करदाताओं की जांच करते हैं, उसके कारण व्यक्तिगत करदाताओं के लेखापरीक्षा के बाद के व्यवहार की निगरानी करना लागत निषेधात्मक होगा। इसके अलावा, हम यह नहीं मान सकते कि करदाता के व्यवहार में बदलाव किसी जांच का परिणाम है। करदाता का व्यवहार कई कारणों से साल-दर-साल बदल सकता है, जिसमें उनके रोजगार, व्यवसाय संचालन या अन्य पर्यावरणीय कारक शामिल हैं। हम यह भी नहीं जान सकते कि बाद में दाखिल किया गया रिटर्न सटीक है या नहीं। यह निश्चित रूप से जानने के लिए कि रिटर्न सटीक है या नहीं, या व्यवहार में बदलाव का कारण क्या है, करदाता की अनुवर्ती जांच की आवश्यकता होगी। यह करदाता के लिए बोझिल होगा और IRS संसाधनों के सबसे प्रभावी उपयोग का प्रतिनिधित्व नहीं कर सकता है। इस कारण से, लागत-लाभ के दृष्टिकोण से, हम नहीं मानते कि यह सीमित IRS संसाधनों का सबसे अच्छा उपयोग है। हालाँकि, हम अपनी लेखापरीक्षा चयन प्रक्रिया को बेहतर बनाने के लिए बंद परीक्षा परिणामों का विश्लेषण करते हैं। हम उन क्षेत्रों को खोजने के लिए एकत्रित परीक्षा डेटा का उपयोग करना जारी रखेंगे, जिन्हें करदाता शिक्षा, फ़ॉर्म या निर्देश परिवर्तन या आउटरीच इवेंट की आवश्यकता है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को चिंता है कि आईआरएस ने इस सिफ़ारिश के उद्देश्य को नहीं समझा। हालांकि यह सच हो सकता है कि किसी करदाता का व्यवहार बाद के वर्षों में कई कारणों से बदल सकता है, लेकिन यह तर्कसंगत प्रतीत होगा कि एक वर्ष में परीक्षा पास करने के बाद भविष्य के वर्षों में व्यवहार बदलने का लक्ष्य होना चाहिए। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस से अपने ऑडिट कार्यक्रमों की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए ऑडिट किए गए करदाताओं के डाउनस्ट्रीम अनुपालन को ट्रैक करने के लिए उपाय विकसित करने का आग्रह करता रहता है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से सहमत नहीं है कि इस सिफ़ारिश को आंशिक रूप से अपनाया गया था।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: परीक्षा कार्य और अपील को अपील किए गए मामलों के समग्र परिणामों पर नज़र रखने या रिपोर्ट करने से लाभ होने की संभावना नहीं है क्योंकि परिणामी समायोजन या परिणाम प्रत्येक मामले के तथ्यों और परिस्थितियों से विशिष्ट रूप से निकाले जाते हैं। इसलिए, समग्र रूप से परिणामों को ट्रैक करना हमारी प्रक्रियाओं या हमारे परीक्षकों के लिए जानकारीपूर्ण नहीं होगा। हमें अपील केस मेमोरंडा प्राप्त होते हैं, जो हमें व्यक्तिगत मामलों पर अपील के मामले के समाधान को बेहतर ढंग से समझने की अनुमति देते हैं और परीक्षकों को उनकी तकनीकी स्थिति पर प्रतिक्रिया प्रदान करके हमारे भविष्य के काम को सूचित कर सकते हैं।

इसके अलावा, हम डॉलर आधारित संधारण दरों की गणना का समर्थन नहीं करते हैं। अपील का उद्देश्य कर विवादों को मुकदमेबाजी के बिना, ऐसे आधार पर हल करना है जो सरकार और करदाता दोनों के लिए निष्पक्ष और निष्पक्ष हो। एक निष्पक्ष और निष्पक्ष समझौता मुकदमेबाजी की स्थिति में संभावित परिणाम या विरोधी पदों की सापेक्ष शक्ति के आधार पर आपसी रियायतों को दर्शाता है, जहां मुकदमेबाजी की स्थिति में परिणाम की पर्याप्त अनिश्चितता है, जैसा कि आंतरिक राजस्व मैनुअल (आईआरएम) 8.6.4.1 में उल्लिखित है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट का मानना ​​है कि आईआरएस ने इस सिफारिश के उद्देश्य को पूरी तरह से नहीं समझा है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट यह बताने की कोशिश कर रहा था कि आईआरएस को यह ट्रैक करना चाहिए कि क्या किसी खास तरह की परीक्षा के लिए करदाता की ओर से अधिक बार अपील की जा रही है और उसे सफलता मिल रही है। इस तरह के डेटा से आईआरएस को यह पता चल सकता है कि उसे परीक्षा के स्तर पर सही परिणाम नहीं मिल रहे हैं और इससे आईआरएस को अपनी चयन प्रक्रिया में बदलाव करने या परीक्षा के स्तर पर सही परिणाम पाने में मदद करने के लिए परीक्षकों को बेहतर तरीके से शिक्षित करने में मदद मिलेगी।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: कार्यालय परीक्षकों को परीक्षा के दौरान लगातार अंतराल पर करदाता या प्रतिनिधि के साथ परीक्षा की प्रगति और प्रस्तावित मुद्दों पर चर्चा करने की आवश्यकता होती है। उन्हें IRM 4.10.1.3, संचार, और IRM 4.10.7.5, करदाता और/या प्रतिनिधि को समायोजन का प्रस्ताव सहित IRM का पालन करना आवश्यक है। IRM परीक्षक को करदाता को बाद के वर्षों में अपने कर को ठीक से रिपोर्ट करने के लिए विशिष्ट जानकारी प्रदान करने का भी निर्देश देता है। उदाहरण के लिए, जब लागू हो, तो करदाता को बाद के वर्षों में अपने कर दायित्व की उचित गणना करने के लिए एक मूल्यह्रास अनुसूची या निष्क्रिय गतिविधि हानि कार्यपत्रक प्रदान किया जाता है (IRM 4.10.8.14, विशेष रिपोर्ट और फ़ॉर्म की आवश्यकता वाले मुद्दे)। इस प्रकार, कार्यालय परीक्षा कार्यक्रम में, करदाता और परीक्षक के बीच मौखिक और लिखित संचार का एक उच्च प्रतिशत करदाता को कर कानून की उनकी समझ पर शिक्षित करने, उनके रिकॉर्ड रखने के तरीकों को बेहतर बनाने और उनके भविष्य के अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए कार्य करता है।

इन आवश्यकताओं के अनुपालन को मापने के लिए निम्नलिखित तीन गुणवत्ता विशेषताओं का उपयोग किया जाता है:
-विशेषता 604, मिलो और निपटो, माप: लेखापरीक्षा के दौरान करदाता का सहयोग सुनिश्चित करने के लिए प्रभावी संचार कौशल (अर्थात, सुनना, जवाब देना और स्पष्ट करना)।
–निष्कर्षों और निष्कर्षों को समझाने के लिए चातुर्य का उपयोग।
–कर कानून और लेखांकन सिद्धांतों और प्रथाओं का स्पष्ट संचार।
-यदि संचार पद्धतियां श्रोता के लिए उपयुक्त हैं और यदि परीक्षक करदाता/प्रतिनिधि के दृष्टिकोण को सुनता है और उस पर विचार करता है।

- विशेषता 617, करदाता/पावर ऑफ अटॉर्नी (टीपी/पीओए) अधिकार और अधिसूचना, मापता है कि क्या परीक्षक ने करदाता या प्रतिनिधि को सभी अधिकारों के बारे में सलाह दी और करदाता या प्रतिनिधि को पूरी जांच प्रक्रिया के दौरान सूचित रखा। इसमें यह सुनिश्चित करना शामिल है कि सभी निष्कर्षों और निष्कर्षों पर करदाता या प्रतिनिधि के साथ चर्चा की गई है। इस गुणवत्ता विशेषता से संबंधित परीक्षक की ज़िम्मेदारियाँ IRM 4.10.1.2.1, करदाता अधिकार विधेयक (TBOR) में पाई जाती हैं।

- विशेषता 719, रिपोर्ट लेखन और कर गणना, मापता है कि क्या परीक्षक ने लागू रिपोर्ट लेखन प्रक्रियाओं का उपयोग करके प्रस्तावित या वास्तविक मूल्यांकन या कर में कमी को सही ढंग से निर्धारित या गणना की है। रिपोर्ट में समायोजन की स्पष्ट समझ सुनिश्चित करने और कर देयता की गणना कैसे की गई, यह प्रदर्शित करने के लिए आवश्यक सभी जानकारी प्रस्तुत करनी चाहिए। अधिकांश कार्यालय परीक्षा रिपोर्टों के लिए, परीक्षक करदाता को सरल भाषा समायोजन जानकारी प्रदान करने और करदाता को यदि वांछित हो तो मुद्दे को चुनौती देने में सक्षम बनाने के लिए IRM 4.10.10, मानक पैराग्राफ और समायोजन के स्पष्टीकरण में मानक स्पष्टीकरण शामिल करते हैं। एक विकल्प के रूप में, समस्या(ओं) को समझाने के लिए रिपोर्ट में अधिक गहन लीड शीट संलग्न की जा सकती हैं।

ये गुणवत्ता विशेषताएँ आईआरएम के अनुपालन को मापती हैं, और इस प्रकार, करदाता अधिकारों की सुरक्षा को मापती हैं।

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टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से खुश हैं कि आईआरएस करदाताओं के अधिकारों की रक्षा में प्रभावी संचार के महत्व को समझता है, हालांकि वह इस बात से सहमत नहीं है कि इस सिफारिश को पूरी तरह से अपनाया गया है। वह आईआरएस से आग्रह करती है कि वह करदाताओं को भविष्य के अनुपालन के बारे में स्पष्ट रूप से शिक्षित करने को परीक्षा की गुणवत्ता विशेषताओं में शामिल करे। करदाताओं को उनके अधिकारों के बारे में सलाह देते हुए, उन्हें सूचित रखते हुए, और कर कानून और लेखांकन सिद्धांतों और प्रथाओं के बारे में स्पष्ट संचार करते हुए, सभी पहलुओं को छूते हुए, स्पष्ट रूप से मापना कि क्या परीक्षक ने करदाताओं को भविष्य के अनुपालन के बारे में शिक्षित किया है, यह सुनिश्चित करेगा कि ऐसा हो।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: नियुक्ति अनुमोदन प्राधिकरण और वित्तपोषण पर आधारित है। हम वित्तीय वर्ष 200 में 80 से अधिक स्थानों पर 2019 से अधिक TCO नियुक्त करने की योजना बना रहे हैं। हालाँकि, भर्ती प्रयासों की तुलना में छंटनी की दर अधिक है और इससे देश भर में TCO की कुल संख्या बढ़ाने की हमारी क्षमता प्रभावित होती है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट बजट के प्रभाव और कार्यबल पर होने वाले नुकसान के प्रभावों को समझता है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस से आग्रह करता है कि वह कांग्रेस के साथ मिलकर काम करना जारी रखे ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि कांग्रेस आईआरएस के साथ आमने-सामने बातचीत के महत्व को समझे, जिसमें कार्यालय परीक्षाएं भी शामिल हैं, और टीसीओ के नुकसान का आईआरएस की इस कार्य को करने की क्षमता पर पड़ने वाले प्रभाव को समझे।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हमारे कार्यालय परीक्षा और पत्राचार परीक्षा कार्यक्रम अनुपालन के लिए बहुत अलग लेकिन महत्वपूर्ण कार्य करते हैं। कार्यालय परीक्षा अधिक जटिल मुद्दों पर काम करती है जिसके लिए आमने-सामने बातचीत की आवश्यकता होती है, और पत्राचार परीक्षा एकल-मुद्दे वाले मामलों पर काम करती है जिन्हें दस्तावेज़ीकरण के माध्यम से आसानी से हल किया जा सकता है। वर्तमान में कार्यालय परीक्षा में टीसीओ और पत्राचार परीक्षा में कर परीक्षकों द्वारा कवर किए गए मुद्दों को उनके पद विवरण और ग्रेड स्तरों के अनुसार उचित रूप से चुना जाता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से निराश है कि आईआरएस किसी भी मुद्दे पर कम से कम पायलट प्रयास करने पर विचार नहीं करेगा, ताकि यह देखा जा सके कि आईआरएस या करदाता को किसी अलग प्रकार की जांच के माध्यम से बेहतर परिणाम मिलते हैं या नहीं। परीक्षा के प्रकारों के बीच डिफ़ॉल्ट दरों की असमानता को देखते हुए, यह स्पष्ट प्रतीत होता है कि जबकि आईआरएस कुछ मुद्दों को दस्तावेज़ीकरण के माध्यम से हल करना आसान मानता है, ये मुद्दे अक्सर करदाता की ओर से किसी भी भागीदारी के साथ हल नहीं हो रहे हैं।

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