आईआरएस कमी के वैधानिक नोटिस में महत्वपूर्ण जानकारी को स्पष्ट रूप से बताने में विफल रहता है, जिससे करदाताओं के लिए अपने अधिकारों को समझना और उनका प्रयोग करना मुश्किल हो जाता है, जिससे ग्राहक सेवा की गुणवत्ता कम हो जाती है, स्वैच्छिक अनुपालन कम हो जाता है, और मामले के समाधान में बाधा उत्पन्न होती है।
सरल भाषा सिद्धांतों और व्यवहार विज्ञान विधियों का उपयोग करते हुए, कमी के नोटिस को पुनः डिजाइन करना, ताकि करदाता की प्रस्तावित कर वृद्धि, कर न्यायालय के समक्ष आईआरएस के निर्धारण को चुनौती देने का उसका अधिकार, तथा टीएएस या एलआईटीसी सहायता प्राप्त करने की उसकी क्षमता को स्पष्ट रूप से बताया जा सके।
क. एसएनओडी को डिजाइन करने में करदाता अधिवक्ता सेवा और हितधारकों, विशेष रूप से करदाता सलाहकार पैनल (टीएपी) और निम्न आय करदाता क्लिनिकों के साथ सहयोग करना।
ख. वर्तमान नोटिस और अधिकार-आधारित प्रोटोटाइप सहित कई एसएनओडी का पायलट संचालन करें, ताकि माप हो सके: (1) प्रत्येक नोटिस की याचिका दर; (2) प्रत्येक नोटिस के लिए टीएएस संपर्क दर; (3) प्रत्येक नोटिस के लिए आईआरएस संपर्क दर; और (4) प्रत्येक नोटिस के डाउनस्ट्रीम परिणाम (उदाहरण के लिए, मामलों का निपटान, जैसे कि क्या करदाता ने कर न्यायालय में समझौता किया, स्वीकार किया, या जीत हासिल की और क्या करदाता की कमी कम हुई या करदाता ने ऑडिट पुनर्विचार का अनुरोध किया)।
सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया:
क) आईआरएस नियमित हितधारक समीक्षा प्रक्रिया के भाग के रूप में वैधानिक नोटिसों के संशोधन और निर्माण के दौरान फीडबैक प्राप्त करने के लिए टीएएस और अन्य हितधारकों के साथ सहयोग करता है।
हमने TAS, काउंसल और OTC के सहयोग से पत्र 3219 (पत्राचार परीक्षा), नोटिस 3219A (AUR), पत्र 531 (फील्ड परीक्षा), पत्र 1753 (कर-मुक्त) और पत्र 531-A/B को संशोधित किया है। संशोधित नोटिस में सरल भाषा के सिद्धांत शामिल हैं, प्रस्तावित कर वृद्धि और करदाता के कर न्यायालय में याचिका दायर करने के अधिकार को स्पष्ट रूप से इंगित करते हैं, और अमेरिकी कर न्यायालय में याचिका दायर करने और TAS से सहायता प्राप्त करने के तरीके के बारे में जानकारी प्रदान करते हैं।
हमने सरल भाषा सिद्धांतों का उपयोग करते हुए पत्र 3219-बी (बीएमएफ अंडररिपोर्टर) को संशोधित किया है और नोटिस में करदाता के पिन कोड के आधार पर निकटतम स्थानीय टीएएस कार्यालय और फोन नंबर शामिल किया गया है।
बी) हमारी संग्रह संचालन इकाई कुछ बकाया नोटिसों के लिए एक गहन नोटिस रीडिज़ाइन कार्यक्रम पर काम कर रही है। इस रीडिज़ाइन में आईआरएस के साथ-साथ निजी ठेकेदारों के विभिन्न संगठन शामिल हैं। उस प्रयास की सफलता के आधार पर, एसबी/एसई परीक्षा संचालन इकाई इस बात पर विचार करेगी कि लागत-लाभ विचारों के आधार पर एसएनओडी नोटिस के लिए ऐसा प्रयास उपयुक्त है या नहीं। फिर भी, पत्रों की नियमित आधार पर समीक्षा की जाती है और स्पष्ट मार्गदर्शन और जानकारी प्रदान करने के लिए आवश्यकतानुसार उन्हें अपडेट किया जाता है।
सुधर करने हेतु काम: एन / ए
टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इस बात से प्रसन्न है कि आईआरएस इस बात पर सहमत है कि सरल भाषा सिद्धांतों और व्यवहार विज्ञान विधियों का उपयोग करते हुए कमी के नोटिस को फिर से डिजाइन करने पर ध्यान केंद्रित करना एक प्राथमिकता है और कई नोटिसों को संशोधित करने में टीएएस, काउंसिल और ओटीसी के साथ सहयोग करने में आईआरएस के प्रयासों की सराहना करता है। हालांकि, आईआरएस को बाहरी हितधारकों, जैसे करदाता वकालत पैनल (टीएपी) और एलआईटीसी को शामिल करने के लिए उन प्रयासों का विस्तार करना चाहिए, जो एक बेहतर सूचित नोटिस रीडिज़ाइन का उत्पादन करेंगे। डेटा पुष्टि करता है कि एक प्रतिशत से भी कम करदाताओं ने, जिन्हें कमी का वैधानिक नोटिस मिला, टैक्स कोर्ट में याचिका दायर की। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट चिंतित है कि एसएनओडी के लिए करदाताओं की प्रतिक्रियाओं की कमी, आंशिक रूप से, दोषपूर्ण डिजाइन और नोटिस में जानकारी की खराब प्रस्तुति के कारण हो सकती है इससे भी ज़्यादा चिंताजनक बात यह है कि इनमें से ज़्यादातर नोटिस कम आय वाले करदाताओं को जारी किए जाते हैं, जिनके टैक्स कोर्ट में याचिका दायर करने की संभावना कम होती है, जैसा कि वार्षिक रिपोर्ट में दर्शाया गया है। आईआरएस को इस कम आय वाली आबादी तक पहुँचने के लिए नए और अलग-अलग तरीकों की जाँच करनी चाहिए। सभी खातों के अनुसार, आईआरएस ऐसा करके ऊपर वर्णित "नियमित हितधारक-समीक्षा प्रक्रिया" में सुधार कर सकता है।
गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया
खुला या बंद: बन्द है
कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए
एस.एन.ओ.डी. के प्रत्युत्तर में आई.आर.एस. को कॉल करने वाले करदाताओं की सहायता के लिए आई.आर.एस. कर्मचारियों को सर्वोत्तम प्रथाओं में प्रशिक्षित करना और विकसित करना, जिसमें आई.आर.एस. कर्मचारियों द्वारा करदाताओं को कर न्यायालय में याचिका दायर करने के बारे में याद दिलाना और मार्गदर्शन प्रदान करना शामिल है।
सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जांच कर्मचारियों को प्रशिक्षित किया जाता है कि एसएनओडी के बारे में प्राप्त प्रश्नों के बारे में करदाताओं को कैसे जवाब देना है और याचिका दायर करने की प्रक्रिया क्या है। कर्मचारी याचिका की वास्तविक तैयारी में सहायता नहीं करते हैं।
एंटरप्राइज लर्निंग मैनेजमेंट सिस्टम (ईएलएमएस) कोर्स # 12256, परीक्षा टोल-फ्री टेलीफोन सहायक गाइड, एसएनओडी में निहित जानकारी पर करदाताओं के सवालों का जवाब देने वाले कर्मचारियों के लिए मार्गदर्शन प्रदान करता है और अमेरिकी कर न्यायालय में याचिका दायर करने के बारे में करदाताओं की सहायता करने के तरीके के बारे में भी बताता है।
फील्ड ऑपरेशन के लिए, संपर्क प्रक्रियाएं आंतरिक राजस्व मैनुअल (आईआरएम) 4.8.9.20.3, करदाता संपर्क में उल्लिखित हैं।
सुधर करने हेतु काम: एन / ए
टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को खुशी है कि आईआरएस एक ईएलएमएस कोर्स प्रदान करता है जो एसएनओडी में निहित जानकारी पर करदाताओं के सवालों का जवाब देने वाले कर्मचारियों का मार्गदर्शन करने और यू.एस. टैक्स कोर्ट याचिका दायर करने के तरीके पर करदाताओं की सहायता करने पर केंद्रित है। हालांकि, यह कोर्स टेलीफोन सहायकों के लिए अनिवार्य होना चाहिए। क्योंकि यह महत्वपूर्ण है कि करदाता स्वतंत्र न्यायिक मंच में कर को चुनौती देने के लिए नोटिस प्राप्त करने के 90 दिनों के भीतर निर्धारित कर पर विवाद करें, इसलिए इन टेलीफोन सहायकों पर करदाताओं को वह जानकारी संप्रेषित करने का दायित्व है, खासकर इसलिए क्योंकि टेलीफोन सहायक एकमात्र आईआरएस कर्मचारी हो सकते हैं जिनसे करदाता 90 दिन की अवधि समाप्त होने से पहले बात करते हैं।
गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया
खुला या बंद: बन्द है
कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए
कर न्यायालय की वेबसाइट और टेलीफोन नंबर के साथ-साथ आईआरएस प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूची की एक प्रति, कमी की सूचना के साथ शामिल करके कर न्यायालय में याचिका दायर करने की प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाएं।
सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: हम इस अनुशंसा से सहमत हैं और हमने पहले ही निम्नांकित कई नोटिस अपडेट कर दिए हैं। पत्र 3219 (पत्राचार परीक्षा) और पत्र 3219-बी (बीएमएफ अंडररिपोर्टर) के हाल ही में किए गए नए स्वरूप में यू.एस. टैक्स कोर्ट की वेबसाइट और टेलीफोन नंबर शामिल हैं। पत्र 3498 के साथ भेजा गया प्रकाशन 3219-ए निम्न आय कर क्लीनिक (एलआईटीसी) के बारे में जानकारी प्रदान करता है और करदाताओं को एलआईटीसी वेबसाइट और आईआरएस प्रकाशन 4134 के लिए संदर्भित करता है। बीएमएफ अंडररिपोर्टर करदाता एलआईटीसी सहायता के लिए मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं।
संशोधित पत्र 531 (फील्ड परीक्षा) में यू.एस. टैक्स कोर्ट की वेबसाइट और टेलीफोन नंबर शामिल है। पत्र में LITC के बारे में जानकारी है, जिसमें LITC के लिए वेब पता, प्रकाशन 4134 का संदर्भ, LITC सूची और करदाता अधिवक्ता के वेबपेज पर LITC से लिंक करने के लिए एक वेब पता शामिल है।
कर-मुक्त संगठनों और कर्मचारी योजनाओं (पत्र 531-ए, 531-बी, और 1753) से संबंधित संशोधित नोटिस में अमेरिकी कर न्यायालय की वेबसाइट और टेलीफोन नंबर भी शामिल है। हम इन नोटिसों को अपडेट करेंगे और जहाँ उचित होगा वहाँ प्रकाशन 4134 का हवाला देंगे या संलग्न करेंगे।
आईआरएस उन सभी वैधानिक नोटिसों में यू.एस. टैक्स कोर्ट की वेबसाइट और फोन नंबर जोड़ देगा जो अभी तक अपडेट नहीं किए गए हैं। प्रत्येक नोटिस के साथ चार-पृष्ठ आईआरएस प्रकाशन 4134 की एक प्रति शामिल की जाएगी।
सुधर करने हेतु काम: आईआरएस उन सभी वैधानिक नोटिसों में यू.एस. टैक्स कोर्ट की वेबसाइट और फोन नंबर जोड़ देगा जो अभी तक अपडेट नहीं किए गए हैं। प्रत्येक नोटिस के साथ चार-पृष्ठ आईआरएस प्रकाशन 4134 की एक प्रति शामिल की जाएगी।
टीएएस प्रतिक्रिया: हम आईआरएस की इस प्रतिबद्धता की सराहना करते हैं कि वह उत्कृष्ट सेवा प्रदान करता है और करदाताओं को सर्वोत्तम संभव सेवा प्रदान करता है, खास तौर पर उन लोगों को जो अपने पैरों पर खड़े होने की कोशिश कर रहे हैं और कमी के नोटिस का जवाब दे रहे हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस की इस प्रतिबद्धता की बहुत सराहना करता है कि वह उचित होने पर प्रकाशन 4134 का हवाला देते हुए या संलग्न करते हुए नोटिस अपडेट करता है और अभी तक अपडेट नहीं किए गए किसी भी वैधानिक नोटिस में यूएस टैक्स कोर्ट की वेबसाइट और फोन नंबर जोड़ता है। हम इस सिफारिश को लागू करने के लिए आईआरएस के समझौते की भी सराहना करते हैं, जिसमें प्रत्येक नोटिस के साथ चार-पृष्ठ आईआरएस प्रकाशन 4134 की एक प्रति प्रदान करना शामिल है।
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खुला या बंद: बन्द है
कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए
स्थानीय करदाता अधिवक्ता की संपर्क जानकारी नोटिस के मुख्य पृष्ठ पर, विशेष रूप से पत्र 3219-सी, 1753, 531-ए, तथा 531-बी पर शामिल करें।
यदि आईआरएस चालू वर्ष के दौरान आईआरसी धारा 6212(ए) के अनुसार एलटीए के टेलीफोन नंबर और पता जानकारी प्रदान करने के लिए कंप्यूटर प्रोग्रामिंग को अपडेट करने में असमर्थ है, तो पत्र 1214-सी, 3219, 1753-ए, और 531-बी भेजते समय सभी एलटीए कार्यालय संपर्क जानकारी को सूचीबद्ध करते हुए नोटिस 531 शामिल करें।
ख. कानून द्वारा अपेक्षित 3219-सी, 1753, 531-ए, और 531-बी अक्षरों पर एलटीए पते और संपर्क जानकारी की प्रोग्रामिंग की अनुमति देने के लिए आवश्यक आईआरएस प्रणाली उन्नयन को लागू करने के लिए धन को सुरक्षित और आवंटित करने के लिए एक समयरेखा विकसित करें।
सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: Στρατός Assault - Παίξτε Funny Games
a) पत्र 531-A, 531-B, 1753 के संशोधन हाल ही में प्रकाशन के लिए भेजे गए थे। संशोधित पत्रों में कहा गया है, "अपने स्थानीय करदाता अधिवक्ता का स्थान और फ़ोन नंबर www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us पर खोजें या TAS को 877-777-4778 पर कॉल करें।" पत्र 1753 और 3219-C में नोटिस 1214 शामिल है।
बी) 2018 में, आईआरएस ने करदाता के ज़िप कोड के आधार पर एलटीए पते को कई वैधानिक नोटिसों में जोड़ा। आईआरएस ने पत्र 3219-सी में एलटीए पते जोड़ने के लिए प्रोग्रामिंग के लिए एक अनुरोध प्रस्तुत किया है और अनुरोध को पूरा करने के लिए स्वीकृत निधि की प्रतीक्षा कर रहा है, जो सिस्टम में महत्वपूर्ण उन्नयन पर निर्भर करेगा। अन्य पत्रों के लिए, हम एक तकनीकी समाधान की पहचान करने के लिए काम कर रहे हैं और प्रणालीगत आवश्यकताओं के आधार पर एक समयरेखा विकसित करेंगे।
अपडेट: स्थानीय करदाता अधिवक्ता (LTA) पता जानकारी को शामिल करने के लिए पत्र 531A, 531B, और 1753 को संशोधित किया गया और बाद में नोटिस 1214 इंसर्ट को हटा दिया गया। 3219C पत्र में IAT पत्र उपकरण के साथ प्रोग्राम टाई-इन्स शामिल हैं। मीडिया और प्रकाशन और TAS ने SERP डेवलपर्स के साथ सहयोग किया जिन्होंने LTA पतों को बनाए रखने के लिए एक डेटाबेस रखा और विकसित किया है। पत्राचार निर्माण प्रक्रिया में इस डेटाबेस तक पहुँचने और करदाताओं के ज़िप कोड के आधार पर उपयुक्त LTA जानकारी निकालने का एक चरण शामिल होगा। उपयोग के लिए पते शामिल करने के लिए पत्र की अनुमानित समाप्ति तिथि जून 2020 है। 3219C पत्र को नई LITC भाषा को शामिल करने के लिए भी संशोधित किया जाएगा और नोटिस 1214 को इंसर्ट के रूप में 3219C पत्र से हटा दिया जाएगा।
सुधर करने हेतु काम: a) पत्र 531-A, 531-B, 1753 के संशोधन हाल ही में प्रकाशन के लिए भेजे गए थे। संशोधित पत्रों में कहा गया है, "अपने स्थानीय करदाता अधिवक्ता का स्थान और फ़ोन नंबर www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us पर खोजें या TAS को 877-777-4778 पर कॉल करें।" पत्र 1753 और 3219-C में नोटिस 1214 शामिल है।
टीएएस प्रतिक्रिया: कांग्रेस द्वारा 1998 के आंतरिक राजस्व सेवा पुनर्गठन और सुधार अधिनियम (RRA 98) को लागू किए जाने के बीस वर्षों में, जिसे 26 USC § 6212(a) में संहिताबद्ध किया गया, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने इस मुद्दे को उठाना जारी रखा है, और TAS ने IRS के साथ मिलकर यह सुनिश्चित करने के लिए व्यापक रूप से काम किया है कि सेवा अपने नोटिस को आवश्यक LTA जानकारी के साथ अपडेट करे। जबकि राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता नोटिस 1214 को शामिल करने के IRS के प्रयासों की सराहना करता है, जिसमें प्रत्येक राज्य के लिए LTA संपर्क जानकारी शामिल है, अपने स्वयं के प्रवेश से, IRS अभी भी प्रत्येक SNOD के साथ नोटिस 1214 को शामिल करने में सक्षम नहीं है।
हम इस बात की भी सराहना करते हैं कि आईआरएस ने पत्र 3219-सी में एलटीए पते जोड़ने के लिए प्रोग्रामिंग के लिए अनुरोध प्रस्तुत किया है। सिस्टम में अपग्रेड करने में बजट की बाधाओं को समझते हुए, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस की तकनीकी समाधान की पहचान करने और प्रोग्रामिंग के लिए समयसीमा विकसित करने की प्रतिबद्धता की सराहना करता है, विशेष रूप से आईआरएस के पिछले दावों के मद्देनजर कि ऐसा करना असंभव था।
गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया
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