सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: करदाता की आय की स्वीकार्य जीवन व्यय (एएलई) मानकों से तुलना करने पर वित्तीय स्थिति का कोई उपयोगी संकेतक नहीं मिलेगा। एएलई मानक सभी करदाताओं के औसत का प्रतिनिधित्व करते हैं; एक दिया गया करदाता अधिक या कम खर्च कर सकता है या बिल्कुल भी खर्च नहीं कर सकता है। किसी करदाता की वित्तीय स्थिति का मूल्यांकन केवल उसके व्यक्तिगत तथ्यों और परिस्थितियों को देखकर ही किया जा सकता है।

टीएएस प्रतिक्रिया: हम इस बात से सहमत हैं कि करदाता की वित्तीय स्थिति की पुष्टि केवल उसके व्यक्तिगत तथ्यों और परिस्थितियों को देखकर ही की जा सकती है। इसलिए हम कमज़ोर करदाताओं की इस आबादी को शामिल करने और उनकी वित्तीय स्थिति को सत्यापित करने के लिए एक प्रणालीगत संकेतक को शुरुआती बिंदु के रूप में सुझा रहे हैं।

आईआरएस केस स्कोरिंग के दौरान मार्कर लगाने के लिए टीएएस एल्गोरिदम (या इसके समान) का उपयोग कर सकता है ताकि केस को उचित समूह में भेजा जा सके। उदाहरण के लिए, इन्वेंट्री डिलीवरी सिस्टम (IDS) स्कोरिंग के दौरान संभावित आर्थिक कठिनाई के मामलों को जल्दी चिह्नित करने से IRS को संग्रह प्रक्रिया के बाद के चरणों में संसाधनों का बेहतर उपयोग करने और आर्थिक कठिनाई के जोखिम वाले करदाताओं को आर्थिक नुकसान से बचाने में मदद मिलेगी। IRS अपने सिस्टम को प्रोग्राम कर सकता है ताकि जब कोई सहायक आर्थिक कठिनाई जोखिम संकेतक वाले करदाता की सामाजिक सुरक्षा संख्या दर्ज करे, तो आय की जानकारी, अनुमानित परिवार का आकार और उपयुक्त ALE के साथ एक स्क्रीन तैयार हो। इस तरह, सहायक इसकी सटीकता को सत्यापित करने के लिए बस कुछ उच्च-स्तरीय जानकारी के माध्यम से चल सकता है। यह संकेतक IRS कर्मचारी को करदाता की भुगतान करने की क्षमता का पता लगाने और वर्तमान में संग्रहणीय नहीं (CNC) स्थिति सहित अधिक उपयुक्त संग्रह विकल्पों की पहचान करने के लिए कुछ और विस्तृत प्रश्न पूछने के लिए प्रेरित करेगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: करदाता की आय की स्वीकार्य जीवन व्यय (एएलई) मानकों से तुलना करने पर वित्तीय स्थिति का कोई उपयोगी संकेतक नहीं मिलेगा। एएलई मानक सभी करदाताओं द्वारा किए जाने वाले व्यय का औसत दर्शाते हैं; कोई भी करदाता अधिक या कम व्यय कर सकता है या बिल्कुल भी व्यय नहीं कर सकता है। किसी करदाता की वित्तीय स्थिति का मूल्यांकन केवल उसके व्यक्तिगत तथ्यों और परिस्थितियों को देखकर ही किया जा सकता है। इसके अलावा, ऐसे संकेतक के आधार पर निजी ऋण संग्रह से मामलों को बाहर करने के लिए क़ानून में कोई प्राधिकरण नहीं है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हम इस बात से सहमत हैं कि करदाता की वित्तीय स्थिति का मूल्यांकन केवल उसके व्यक्तिगत तथ्यों और परिस्थितियों को देखकर ही किया जा सकता है। आईआरएस केस स्कोरिंग के दौरान मार्कर लगाने के लिए टीएएस एल्गोरिदम का उपयोग कर सकता है और केस को उचित समूह को भेज सकता है जो उन करदाताओं की उचित सहायता करेगा और उन्हें शामिल करेगा जो आर्थिक कठिनाई के जोखिम में हैं। उदाहरण के लिए, आईडीएस स्कोरिंग के दौरान और काम किए जाने वाले मामलों को रूट करने से पहले संभावित आर्थिक कठिनाई के मामलों को चिह्नित करने से आईआरएस को संग्रह प्रक्रिया के बाद के चरणों में संसाधनों का बेहतर उपयोग करने और आर्थिक कठिनाई के जोखिम में करदाताओं को आर्थिक नुकसान से बचाने की अनुमति मिलेगी। कई चिंतित या भयभीत करदाता जो अपनी देनदारियों को जल्द से जल्द हल करना चाहते हैं, वे शायद इस बात से अनजान हों कि आईआरएस को संग्रह कार्रवाई को रोकना आवश्यक है यदि वे आर्थिक कठिनाई में हैं और इस प्रकार वे कर भुगतान करने के लिए सहमत होते हैं जो वे वहन नहीं कर सकते हैं।

करदाताओं की इस श्रेणी को निजी ऋण संग्रह के माध्यम से आगे बढ़ाने से पहले सक्रिय रूप से करदाताओं की पहचान और उनसे संपर्क किए बिना संसाधनों की बर्बादी होती है और करदाताओं के भुगतान करने में असमर्थ होने की संभावना के कारण आईआरएस कर्मचारियों के लिए बाद में फिर से काम करना पड़ता है। यह कांग्रेस के इरादे के भी खिलाफ है, जो करदाताओं को आर्थिक कठिनाई में डालने से बचना है। उदाहरण के लिए, आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) § 6343 (ए) (1) (डी) देखें, जिसके अनुसार आईआरएस को लेवी जारी करने की आवश्यकता होती है यदि यह निर्धारित किया जाता है कि लेवी करदाता के लिए आर्थिक कठिनाई पैदा कर रही है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: इस रूटिंग को करने के लिए करदाता की वित्तीय स्थिति का पर्याप्त रूप से पूर्व-मूल्यांकन नहीं किया जा सकता है। इसके अलावा, सभी ACS कर्मचारी पहले से ही आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे करदाताओं की सहायता करने के लिए सशक्त हैं। प्रकाशन 594, IRS संग्रह प्रक्रिया, पत्र 1058 और परिसर द्वारा तैयार CP नोटिस 504, 523 और LT11 के साथ संलग्न है। इसमें किस्त भुगतान समझौतों, समझौते में प्रस्ताव और वर्तमान में संग्रहणीय निर्धारणों के बारे में जानकारी के साथ "यदि आप अभी पूरा भुगतान नहीं कर सकते हैं तो विकल्प" शीर्षक वाला एक खंड शामिल है। इसमें "यदि आपके कोई प्रश्न हैं या आपको सहायता की आवश्यकता है" पर एक खंड भी शामिल है, साथ ही करदाता अधिवक्ता सेवा और कम आय वाले करदाता क्लीनिक दोनों के बारे में जानकारी प्रदान करता है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस की प्रतिक्रिया इस मुद्दे को संबोधित करने के लिए पर्याप्त नहीं है। कमजोर करदाताओं को शिक्षित करने के मामले में और अधिक काम किया जाना है। जैसा कि हमने सबसे गंभीर समस्या में बताया है, वित्तीय वर्ष (FY) 40 में ACS में सुव्यवस्थित IA में प्रवेश करने वाले 2018 प्रतिशत करदाताओं की आय उनके ALE के बराबर या उससे कम थी। ये करदाता अपने कर ऋण का भुगतान करने के लिए सहमत हुए, जबकि IRS के अपने मानकों के अनुसार भी, वे अपने बुनियादी जीवन व्यय का भुगतान नहीं कर सकते थे।

जबकि हम संसाधनों के लिए आईआरएस की चिंता के प्रति सजग हैं, आईआरएस ने कभी भी अनावश्यक और अनुचित संग्रह कार्रवाइयों के डाउनस्ट्रीम प्रभावों को पूर्ववत करने में खर्च किए गए कर्मचारी समय की मात्रा को निर्धारित नहीं किया है। हमारा मानना ​​है कि अगर आईआरएस इस संकेतक का उपयोग उन मामलों को प्राथमिकता देने के लिए करता है जिनमें संग्रह क्षमता होने की सबसे अधिक संभावना है और अपने संसाधनों को उस आबादी पर लागू करता है, तो संसाधनों की महत्वपूर्ण बचत होगी। इस संकेतक को बनाने के बाद, अगर आईआरएस इस संकेतक के साथ करदाताओं के खिलाफ कुछ संग्रह करने का प्रयास करना चाहता है, तो उसे पहले करदाताओं को शामिल करने और उनकी वित्तीय जानकारी को सत्यापित करने का प्रयास करना चाहिए।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: इस रूटिंग को करने के लिए करदाता की वित्तीय स्थिति का पर्याप्त रूप से पूर्व-मूल्यांकन नहीं किया जा सकता है। इसके अलावा, सभी ACS कर्मचारी पहले से ही आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे करदाताओं की सहायता करने के लिए सशक्त हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस को इन कमज़ोर करदाताओं को शिक्षित करने के लिए और अधिक प्रयास करने की आवश्यकता है। इस आबादी को निर्देशित नोटिस में संग्रह विकल्पों के बारे में स्पष्ट जानकारी शामिल होनी चाहिए। करदाताओं के कॉल का जवाब देने वाले टेलीफोन सहायक, या ऑनलाइन आईए में प्रवेश करने वाले करदाताओं को उनकी वित्तीय स्थिति के बारे में पूछताछ करने के लिए प्रेरित किया जा सकता है। जब सहायकों को करदाताओं की वित्तीय स्थिति को सत्यापित करने के लिए प्रेरित करने के लिए पहले से कोई संकेत नहीं होता है, तो हम देखते हैं कि इनमें से कई करदाता अभी भी अपनी वित्तीय स्थिति का मूल्यांकन किए बिना सुव्यवस्थित किस्त समझौतों में प्रवेश कर रहे हैं। ये करदाता अक्सर अपने लिए उपलब्ध सभी संग्रह विकल्पों को नहीं जानते हैं और उन्हें ऑनलाइन उपलब्ध स्वयं सहायता उपकरणों पर निर्भर रहना पड़ता है।

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: TAS हमारे संग्रह कर्मचारियों द्वारा उपयोग की जाने वाली प्रशिक्षण सामग्री की समीक्षा करता है और उस पर इनपुट प्रदान करता है। सभी ACS कर्मचारी और फील्ड संग्रह राजस्व अधिकारी पहले से ही आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे करदाताओं की सहायता के लिए प्रशिक्षित हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने आईआरएस में प्रशिक्षण में अंतर के बारे में विस्तार से लिखा है। आर्थिक कठिनाई के मुद्दों के संदर्भ में, हमारा मानना ​​है कि प्रशिक्षण पर्याप्त नहीं है। आर्थिक कठिनाई के जोखिम में करदाताओं के साथ बातचीत करने वाले कर्मचारियों के लिए मुद्दे-केंद्रित प्रशिक्षण की आवश्यकता है। आईआरएस को इस क्षेत्र में टीएएस के साथ काम करना चाहिए क्योंकि अधिक काम की आवश्यकता है; और ये वे करदाता हैं जिनके साथ टीएएस दैनिक आधार पर काम करता है।

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