सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: यदि इसे लागू किया जाता है, तो इस सिफारिश के परिणामस्वरूप करदाताओं को कुल मिलाकर कम सेवा मिलेगी। ACS आने वाली कॉल को रूट करने के लिए "पहले उपलब्ध" विधि का उपयोग करता है। यह विधि ACS में लगभग 1,800 से 2,000 पूर्णकालिक समकक्षों को प्रति वर्ष 8 से 14 मिलियन करदाता कॉल का उत्तर देने की अनुमति देती है। यदि हमें प्रत्येक मामले के लिए एक ही कर्मचारी नियुक्त करना होता, तो हम इतनी कॉल का उत्तर नहीं दे पाते, जिससे इन करदाताओं को सेवा प्रदान करने की हमारी क्षमता कम हो जाती।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हम इस बात पर विचार करने की आवश्यकता समझते हैं कि इस अनुशंसा के कार्यान्वयन से ACS की कॉल का उत्तर देने या समय पर कॉल का उत्तर देने की क्षमता पर क्या प्रभाव पड़ेगा। हालाँकि, ये विकल्प (यानी, करदाता के समान भौगोलिक क्षेत्र में किसी सहायक से बात करना, और उसी सहायक से अपने मुद्दों को अंतिम रूप से संबोधित करवाना) करदाता को इस समझ के साथ प्रस्तुत किए जा सकते हैं कि इससे लंबे समय तक प्रतीक्षा अवधि हो सकती है। साथ ही, करदाता को विशिष्ट सहायक के साथ एक संदेश छोड़ने का विकल्प दिया जा सकता है जो 24 घंटे के भीतर उनकी कॉल का उत्तर देगा। ये विकल्प करदाता को अधिक ग्राहक सेवा विकल्प प्रदान करते हुए कॉल का उत्तर देने के लिए ACS सहायकों की उपलब्धता पर प्रभाव को कम करेंगे।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​उन करदाताओं को मासिक नोटिस भेजे जाते हैं जिनके पास किस्तों में भुगतान का समझौता होता है। वर्तमान में करदाताओं को दो से चार नोटिस दिए जाते हैं, जब उनके पास बकाया राशि होती है, जिसमें संग्रह देय प्रक्रिया (सीडीपी) नोटिस भी शामिल है, जो वैधानिक आवश्यकताओं के अनुरूप है। इसके अतिरिक्त, अनुस्मारक नोटिस सालाना भेजे जाते हैं। करदाताओं को मासिक या त्रैमासिक नोटिस प्रदान करने की सिफारिश लागत निषेधात्मक है और हमारे सीमित संसाधनों का प्रभावी उपयोग नहीं है। जबकि TAS द्वारा संदर्भित अध्ययन से पता चलता है कि कई बार पत्र भेजने से मामले के समाधान में वृद्धि होती है, लेकिन इससे लाभ कम होता है। इसके बजाय, हम कुछ बकाया नोटिस के लिए एक गहन नोटिस रीडिज़ाइन कार्यक्रम पर काम कर रहे हैं जिसमें हमारे द्वारा भेजे जाने वाले नोटिस की प्रभावशीलता को बेहतर बनाने के लिए व्यवहार संबंधी अंतर्दृष्टि शामिल होगी।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को खुशी है कि ACS व्यवहार संबंधी अंतर्दृष्टि पर विचार करने के लिए अपने कई नोटिसों को फिर से डिज़ाइन कर रहा है। हालाँकि, जैसा कि नोटिस ऑफ़ फ़ेडरल टैक्स लीन (NFTL) अध्ययन द्वारा दर्शाया गया है, ये नोटिस संभवतः बेहतर परिणाम देंगे यदि उन्हें वर्तमान में उपयोग किए जाने वाले छिटपुट नोटिस शेड्यूल के बजाय अधिक नियमित और लगातार आधार पर भेजा जाए, जहाँ करदाता को IRS से सुनवाई के बिना महीनों बीत सकते हैं।2 इसके अतिरिक्त, यह करदाताओं को इस बारे में बेहतर जानकारी देगा कि कैसे दंड और ब्याज उनकी कर देनदारियों को बढ़ाते रहते हैं, जिससे करदाता के सूचित होने के अधिकार का अधिक उचित रूप से पालन किया जा सके।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: संग्रह संचालन इकाई कुछ सामान्य बकाया नोटिसों के साथ-साथ ACS द्वारा विशेष रूप से उपयोग किए जाने वाले नोटिसों के लिए एक गहन नोटिस रीडिज़ाइन कार्यक्रम पर काम कर रही है। अगस्त 2015 में परियोजना की शुरुआत के बाद से, इस रीडिज़ाइन प्रयास में TAS कर्मियों को शामिल किया गया है। अन्य IRS संगठन, जैसे कि मुख्य परामर्शदाता, सूचना प्रौद्योगिकी (IT), ऑन-लाइन सेवाएँ, और अनुसंधान, अनुप्रयुक्त विश्लेषिकी, और सांख्यिकी (RAAS) का कार्यालय, गहराई से शामिल रहे हैं। हमने निजी ठेकेदारों के साथ समन्वय में भी काम किया है। CP14 और LT16 अक्षरों को फिर से विकसित किया गया है और LT11 और CP501/503 वर्तमान में विकास में हैं। संग्रह TAS के साथ एक नोटिस पर काम कर रहा है जो करदाता अधिकार विधेयक ढांचे का उपयोग करता है और विकसित किए जा रहे अन्य नोटिसों के साथ उस नोटिस का परीक्षण करने का इरादा रखता है। हमें अपनी कार्यान्वयन तिथि का अनुमान लगाने में IT एकीकृत कार्य अनुरोध प्रक्रियाओं को ध्यान में रखना चाहिए।

अपडेट: संग्रह नोटिस LT11, LT16, CP14, CP501 और CP503 को फिर से डिज़ाइन किया गया और करदाता अधिकार विधेयक के सहमत ढांचे को एकीकृत करते हुए लागू किया गया। प्रत्येक नोटिस में करदाता अधिकारों, सहायता के स्रोतों, लागू संदर्भों और अतिरिक्त जानकारी तक पहुँचने के तरीकों को रेखांकित करने वाला एक विशिष्ट खंड होता है। करदाता अधिवक्ता सेवा की भूमिका और उनकी संपर्क जानकारी के बारे में विशिष्ट जानकारी भी प्रदान की गई है। करदाता अधिकारों के शब्दों को विकसित करने की प्रक्रिया के दौरान TAS शामिल था और अंतिम उत्पाद पर सहमत हुआ।

अपडेट: हमारे पुनः डिज़ाइन किए गए ACS नोटिस (LT11/17/19) में इस्तेमाल की गई भाषा करदाता अधिकार विधेयक (TBOR) मानक को पूरा करती है। हम उस नोटिस को भी मानक के अनुरूप लाने के लिए LT16 को समायोजित करने के लिए कार्रवाई करेंगे। हम ACS पत्रों पर उसी भाषा का उपयोग करने की योजना बना रहे हैं जिसे हम वर्तमान में TBOR मानकों का अनुपालन करने के लिए पुनः डिज़ाइन करने की योजना बना रहे हैं (LT14/18/24/26/39)। हमें करदाता पत्राचार कार्यालय (OTC) द्वारा सूचित किया गया है कि हम नोटिस के नवीनतम समूह (LT14/18/24/26/39) के कार्यान्वयन के लिए जिस शेड्यूल पर काम कर रहे थे, वह OTC और उनके ठेकेदार द्वारा कार्यान्वयन के लिए निर्धारित नए शेड्यूल के अधीन होगा। हमें इस बारे में कोई अद्यतन तिथि नहीं दी गई है कि इस समय उन नोटिसों को कब उत्पादन में लाया जाएगा।

अद्यतन: करदाता अधिकार विधेयक ढांचे को शामिल करने के लिए संशोधन की आवश्यकता वाले अंतिम चार एसीएस पत्रों के कार्यान्वयन में आईटी बाधाओं के कारण देरी हुई है।

आईटी ने पुराने प्रारूप के तहत एजाइल यूडब्ल्यूआर 967296 के भीतर टीबीओआर ढांचे को लागू करने पर सहमति व्यक्त की, जिससे वर्तमान कार्यान्वयन लक्ष्य को अपडेट किया गया: मध्य वर्ष 2024: एलटी 18, एलटी 26 और जनवरी 2025: एलटी 14, एलटी 24

सुधर करने हेतु काम: कलेक्शन, टीएएस के साथ मिलकर एक नोटिस पर काम कर रहा है, जो करदाता अधिकार विधेयक ढांचे का उपयोग करता है, तथा विकसित किए जा रहे अन्य नोटिसों के साथ उस नोटिस का परीक्षण करने का इरादा रखता है।

टीएएस प्रतिक्रिया: एसीएस नोटिसों का सावधानीपूर्वक पुनः डिज़ाइन करदाताओं को उनके कर मुद्दे और उस मुद्दे से जुड़े उनके अधिकारों के बारे में अधिक जानकारी प्रदान करने की दिशा में एक महत्वपूर्ण पहला कदम है, जबकि इसे ऐसे तरीके से प्रस्तुत किया जाना चाहिए जो समझने में आसान हो और करदाता का ध्यान आकर्षित करे। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट समझता है कि इन नोटिसों को पुनः डिज़ाइन करने में कई प्रतिस्पर्धी प्राथमिकताएँ हैं, लेकिन पहली प्राथमिकता करदाता अधिकार ढांचे में नोटिस को डिज़ाइन करना होना चाहिए जो करदाता को विशेष नोटिस द्वारा प्रभावित अधिकारों के बारे में स्पष्ट रूप से सूचित करता है। यदि करदाता नोटिस पढ़ने के बाद पूरी तरह से अनजान है कि कौन से अधिकार प्रभावित हो रहे हैं, तो नोटिस का मूल्य सबसे कम है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: प्रारंभिक

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): 2/1/2025

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: करदाता के आर्थिक कठिनाई का सामना करने की संभावना का निर्धारण करदाता से संपर्क किए बिना नहीं किया जा सकता। करदाता की आय की स्वीकार्य जीवन व्यय (एएलई) मानकों से तुलना वित्तीय स्थिति का उपयोगी संकेतक नहीं देगी। एएलई मानक सभी करदाताओं के खर्च का औसत दर्शाते हैं; कोई भी करदाता अधिक या कम खर्च कर सकता है या बिल्कुल भी खर्च नहीं कर सकता है। करदाता की वित्तीय स्थिति का मूल्यांकन केवल उसके व्यक्तिगत तथ्यों और परिस्थितियों को देखकर ही किया जा सकता है। इसके अलावा, ऐसे संकेतक के आधार पर निजी ऋण संग्रह से मामलों को बाहर करने के लिए क़ानून में कोई प्राधिकरण नहीं है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस का यह कथन कि "करदाता के आर्थिक कठिनाई का सामना करने की संभावना का निर्धारण करदाता से संपर्क किए बिना नहीं किया जा सकता" बहुत ही संदिग्ध है। हाल ही में, टीएएस रिसर्च स्टाफ ने पिछले पांच वर्षों में ऑटोमेटेड कलेक्शन सिस्टम (एसीएस) को सौंपे गए करदाताओं की वित्तीय परिस्थितियों का विश्लेषण किया। संघीय गरीबी स्तर के तीन गुणकों को उसी जनसंख्या आधार पर लागू किया गया ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि संघीय गरीबी स्तर (समायोजित सकल आय पर गणना) का प्रतिशत स्वीकार्य जीवन व्यय (एएलई) के लिए एक उचित प्रॉक्सी होगा, जो दिशानिर्देश हैं जो "करदाता और परिवार को जीने के लिए आवश्यक न्यूनतम राशि निर्धारित करते हैं।"

इस शोध से पता चला है कि पांच साल की अवधि में, संघीय गरीबी स्तर (FPL) का 250 प्रतिशत लागू करने से लगभग 85 प्रतिशत करदाता लगातार बाहर हो गए, जिनके बारे में ALE विश्लेषण ने भविष्यवाणी की थी कि वे आर्थिक कठिनाई के बिना IRS ऋण का भुगतान नहीं कर सकते। निष्कर्ष यह है कि IRS के पास यह निर्धारित करने के लिए पर्याप्त डेटा है कि किसी करदाता की समायोजित सकल आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत या उससे कम है, जो आर्थिक कठिनाई के लिए एक बहुत ही विश्वसनीय प्रॉक्सी साबित हुआ है। वास्तव में, यह वह सीमा है जिसका उपयोग IRS वर्तमान में करदाताओं को संघीय भुगतान लेवी कार्यक्रम (FPLP) से बाहर करने के लिए करता है।

एसीएस कर्मचारियों द्वारा उपयोग किए जाने वाले इस सूचक के कार्यान्वयन को आईआरएस द्वारा अस्वीकार करना करदाता अधिकार विधेयक का पालन करने में विफलता है, जिसे कांग्रेस द्वारा आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) धारा 7803 (ए) में संहिताबद्ध किया गया था, और यह करदाता के निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के अधिकार और करदाता के गोपनीयता के अधिकार का विशेष उल्लंघन है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आंतरिक राजस्व मैनुअल (आईआरएम) 5.19.1 पहले से ही कर्मचारियों को आर्थिक कठिनाई को संबोधित करने की अनुमति देता है जब यह उनके ध्यान में लाया जाता है। करदाताओं के साथ काम करते समय कर्मचारियों के पास खाता समाधान विकल्पों का एक सेट खुला होता है। इस प्रस्तावित संकेतक की उपस्थिति या अनुपस्थिति के आधार पर कोई नई या विशेष प्रक्रिया का पालन नहीं किया जाएगा।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: पिछले उत्तर में चर्चा की गई टी.ए. के अनुसार, आई.आर.एस. के पास करदाता के खाते पर आर्थिक कठिनाई संकेतक को सक्रिय रूप से रखने के लिए डेटा उपलब्ध है। यह संकेतक ए.सी.एस. कर्मचारी को करदाता की वित्तीय परिस्थितियों के बारे में चर्चा करने और उनकी स्थिति के लिए किस प्रकार का संग्रह विकल्प सबसे उपयुक्त हो सकता है, इस बारे में चर्चा करने की अनुमति देगा। ए.सी.एस. में वर्तमान दृष्टिकोण पहले पूर्ण भुगतान या भुगतान व्यवस्था पर चर्चा करना है, जिसमें करदाता की विशेष वित्तीय परिस्थितियों के बारे में बहुत कम या कोई चर्चा नहीं की जाती है।

जैसा कि सबसे गंभीर समस्या में चर्चा की गई है, केवल पूर्ण भुगतान पर ध्यान केंद्रित करना या वित्तीय परिस्थितियों के बारे में कम ध्यान देते हुए बकाया कर देयता को पूरा करने के लिए भुगतान व्यवस्था स्थापित करना करदाताओं को ऐसी भुगतान व्यवस्था में प्रवेश करने के लिए मजबूर करता है जिसे वे वहन नहीं कर सकते हैं और बाद में संभवतः चूक जाएंगे। आईआरएस द्वारा अपने पास मौजूद डेटा का उपयोग करके आर्थिक कठिनाई संकेतक बनाने में विफलता, जो बदले में एसीएस सहायक को करदाता के साथ उनकी विशेष परिस्थितियों और उनके लिए सबसे उपयुक्त संग्रह विकल्पों के बारे में अधिक सार्थक बातचीत करने की अनुमति देगा, अंततः करदाताओं पर बोझ डालेगा, आईआरएस संसाधनों को बर्बाद करेगा, और आईआरएस और करदाता अधिवक्ता सेवा कर्मचारियों के लिए काम का बोझ बढ़ाएगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एसीएस सिस्टम और इन्वेंट्री, रणनीतिक विश्लेषण और मॉडलिंग (एसएएम) समूह के साथ मिलकर, मॉडल में संभावित बदलावों या समायोजनों पर विचार करती है ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि सिस्टम को ठीक से चलाने के लिए किसी अपडेट की आवश्यकता है या नहीं और काम करने और हल करने के लिए सबसे अच्छे मामलों की पहचान करती है। एसएएम समूह इन्वेंट्री डिलीवरी सिस्टम द्वारा मॉडल किए गए मामलों की वार्षिक समीक्षा करता है ताकि यह मूल्यांकन किया जा सके कि मॉडल विभिन्न प्रकार के केस परिणामों और करदाता व्यवहार की भविष्यवाणी करने में कितना अच्छा प्रदर्शन कर रहे हैं। इसके अलावा, हम हाल ही में नोटिस रीडिज़ाइन रैंडमाइज्ड कंट्रोल ट्रायल के विश्लेषण में मॉडल स्कोर को शामिल करने की दिशा में काम कर रहे हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट को खुशी है कि आईआरएस अपने केस चयन मॉडल पर वार्षिक समीक्षा करता है ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि क्या वे मॉडल मामलों के परिणामों की सटीक भविष्यवाणी कर रहे हैं, जिससे यह पता चलता है कि भविष्य में किन मॉडलों को संशोधित करने की आवश्यकता हो सकती है। हालाँकि, इन्वेंट्री डिलीवरी सिस्टम एक ऐसी प्रणाली है जिसका उपयोग संग्रह के सभी चरणों के लिए मामलों को प्राथमिकता देने के लिए किया जाता है, जिसमें यह भी शामिल है कि कौन से मामले ACS या फ़ील्ड को सौंपे गए हैं। TAS की सिफारिश है कि ACS इन्वेंट्री पर विशेष रूप से विश्लेषण किया जाए, इसे कैसे प्राथमिकता दी जाती है, और क्या वह प्राथमिकता प्रभावी साबित हुई है। इस प्रकार, IRS की वर्तमान वार्षिक समीक्षा विशेष रूप से ACS इन्वेंट्री पर ध्यान केंद्रित करने में विफल रहती है और यह अपने संसाधनों को सबसे अधिक उत्पादक मामलों में लागू कर रही है या नहीं।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: एसीएस सिस्टम और इन्वेंट्री हर साल अपनी प्राथमिकता प्रक्रिया पर विचार करती है ताकि यह निर्णय लिया जा सके कि करदाता खातों के क्रम को समायोजित करना संभव है या नहीं। यह निर्धारित करने के लिए विस्तृत विश्लेषण किया जाता है कि क्या बदलाव किए जाने चाहिए। इस विश्लेषण में डिफॉल्ट किए गए किस्त समझौतों जैसे खातों को देखना शामिल है, ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि संग्रह प्रतिनिधियों द्वारा काम किए जाने के लिए उन्हें प्राथमिकता में ऊपर ले जाने की आवश्यकता है या नहीं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: किस्त समझौते पर चूक करने वाले करदाता वे करदाता हैं जिनसे IRS ने पहले संपर्क किया है और जिन्होंने अपने कर ऋण को हल करने के लिए एक महत्वपूर्ण कदम उठाया है (यानी, किस्त समझौते में प्रवेश करना और देयता पर नियमित भुगतान शुरू करना)। यह एक अच्छा संकेतक है कि ये वे करदाता हैं जो अपनी कर स्थिति को हल करना चाहते हैं, लेकिन जिनके सामने अप्रत्याशित परिस्थितियाँ आ सकती हैं, जिन्होंने मासिक भुगतान जारी रखने की उनकी क्षमता को प्रभावित किया है, जैसे कि अचानक चिकित्सा आपात स्थिति, रोजगार की स्थिति में बदलाव या अप्रत्याशित खर्च। यह तर्कसंगत लगता है कि जितनी जल्दी ACS डिफ़ॉल्ट के बाद इन करदाताओं से संपर्क करता है, उतनी ही अधिक संभावना है कि वे यह पता लगा सकते हैं कि डिफ़ॉल्ट का कारण क्या है और वे करदाताओं को कुछ अन्य व्यवस्थाओं में प्रवेश करने में कैसे मदद कर सकते हैं जो उनकी वर्तमान वित्तीय परिस्थितियों को बेहतर ढंग से पूरा करेगी। इस प्रकार के मामलों को ACS सूची में लंबित रहने देना IRS के लिए उन करदाताओं को फिर से जोड़ने का एक खोया हुआ अवसर है, जिन्होंने पहले अपने कर मुद्दों को संबोधित करने की इच्छा व्यक्त की है, और दंड और ब्याज को बढ़ने देकर करदाताओं को नुकसान पहुँचाता है, जिससे देयता बड़ी हो जाती है और संतोषजनक समाधान प्राप्त करने की संभावना कम हो जाती है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए