सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: कांग्रेस ने आंतरिक राजस्व संहिता (कोड) अनुभाग 6306(सी) में योग्य कर संग्रह अनुबंधों के तहत एकत्र किए जाने वाले ऋणों को परिभाषित किया है और वे जो कोड अनुभाग 6306(डी) में ऐसे अनुबंधों के तहत एकत्र नहीं किए जा सकते हैं। कानून उन करदाताओं को बाहर नहीं करता है जिनकी आय स्वीकार्य जीवन व्यय के बराबर या उससे कम है। इसलिए, आईआरएस इस बहिष्करण को लागू नहीं करेगा। पीसीए के लिए ऐसे खाते वापस करने की प्रक्रियाएँ हैं जहाँ करदाता कहता है कि वे भुगतान करने में असमर्थ हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने माना है कि आईआरएस को कुछ कर ऋण के संग्रह को आउटसोर्स करने की आवश्यकता है। आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) § 6306 उन खातों को निर्दिष्ट करता है जिन्हें निजी संग्रह एजेंसियों को सौंपा जाना आवश्यक है, और कुछ बहिष्करणों के लिए भी प्रावधान करता है। आईआरएस ने कहा है कि उसके पास ऐसे करदाताओं को कार्यक्रम से बाहर करने का वैधानिक अधिकार नहीं है जिनकी आय उनके एएलई से कम है, फिर भी यह पहले से ही उन करदाताओं को बाहर करता है जिनके खाते वर्तमान में संग्रहणीय नहीं हैं (सीएनसी) स्थिति में हैं और उन लोगों को बाहर करने का प्रस्ताव करता है जो एसएसडीआई प्राप्तकर्ता हैं, करदाताओं की श्रेणियां जो वैधानिक बहिष्करणों में से नहीं हैं। इस प्रकार, ऐसा प्रतीत होता है कि आईआरएस पीडीसी कार्यक्रम से करदाताओं की अन्य श्रेणियों को बाहर कर सकता है, लेकिन ऐसा करने से इनकार करता है, बावजूद इसके कि डेटा दिखाता है कि कार्यक्रम उन करदाताओं पर कैसे बोझ डालता है जो आर्थिक कठिनाई में हैं।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​आईआरएस को केवल फॉर्म 1099-एसएसए के माध्यम से एसएसडीआई लाभ की जानकारी प्राप्त होती है। जनवरी 2019 में, हमारे आईटी फ़ंक्शन को एक एकीकृत कार्य अनुरोध प्रस्तुत किया गया था ताकि हम पीसीए सूची से एसएसडीआई प्राप्तकर्ताओं की पहचान कर सकें और उन्हें व्यवस्थित रूप से बाहर कर सकें। एसएसआई की रिपोर्ट आईआरएस को नहीं दी जाती है और सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (एसएसए) ने संकेत दिया है कि वे ऐसी जानकारी प्रदान नहीं कर सकते हैं। आईआरएस ने पीसीए को ऐसे मामलों को वापस करने के लिए दिशा-निर्देश प्रदान किए हैं जहां करदाता को एसएसआई या एसएसडीआई भुगतान से आय प्राप्त होती है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने आईआरएस की सराहना की है कि उसने 2017 में एसएसडीआई करदाताओं को पीडीसी कार्यक्रम से बाहर रखने की अपनी प्रतिबद्धता को पूरा किया है। एसएसए एसएसआई प्राप्तकर्ताओं की पहचान करने में सक्षम है, और टीएएस उस जानकारी को प्राप्त करने के लिए एसएसए के साथ डेटा साझाकरण समझौते में प्रवेश करने में आईआरएस की सहायता करने के लिए तैयार है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: कार्यक्रम के TIGTA ऑडिट के परिणामस्वरूप, IRS ने PCA खाता प्रतिधारण के बारे में अपनी नीति को संशोधित करने पर सहमति व्यक्त की है। नई नीति में मानदंड शामिल होंगे कि PCA को कब मामले वापस करने चाहिए और एक विशिष्ट प्रतिधारण अवधि शामिल होगी जब कोई करदाता वर्तमान भुगतान व्यवस्था में नहीं है। इसके अलावा, करदाताओं को प्रतिधारण अवधि के भीतर एक संरचित भुगतान व्यवस्था के बाहर भुगतान करने की अनुमति दी जाएगी, जो केवल एक स्वैच्छिक भुगतान करने की नीति को प्रतिस्थापित करेगी।

अपडेट: निजी संग्रह एजेंसी (पीसीए) नीति और प्रक्रिया मार्गदर्शिका (पीपीजी) में प्रक्रियाओं को अपडेट किया गया है ताकि करदाताओं को अपनी वित्तीय स्थिति में सुधार होने तक एक वर्ष तक अपने कर दायित्व को कम करने के लिए औपचारिक भुगतान व्यवस्था के बाहर भुगतान करने का अवसर मिल सके। यदि करदाता पीसीए के साथ प्रारंभिक चर्चा के एक वर्ष के भीतर औपचारिक भुगतान व्यवस्था में प्रवेश करने में असमर्थ है, तो खाता आईआरएस को वापस कर दिया जाएगा। इसके अलावा, यदि करदाता औपचारिक भुगतान व्यवस्था स्थापित करने में असमर्थ है और उसे विश्वास नहीं है कि एक वर्ष के भीतर उसकी वित्तीय स्थिति में सुधार होगा, तो पीसीए वैकल्पिक संग्रह समाधानों पर चर्चा करेगा और खाते को आईआरएस को उचित रूप से वापस कर देगा। संशोधित प्रक्रियाओं को 30 अगस्त, 2019 को पीपीजी संशोधन में शामिल किया गया था।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस ने पीसीए खाता प्रतिधारण के बारे में अपनी नीति को संशोधित करने पर सहमति व्यक्त की है। नई नीति में मानदंड शामिल होंगे कि पीसीए को कब मामले वापस करने चाहिए और एक विशिष्ट प्रतिधारण अवधि शामिल होगी जब करदाता वर्तमान भुगतान व्यवस्था में नहीं है। इसके अलावा, करदाताओं को प्रतिधारण अवधि के भीतर संरचित भुगतान व्यवस्था के बाहर भुगतान करने की अनुमति होगी, जो केवल एक स्वैच्छिक भुगतान करने की नीति को प्रतिस्थापित करेगी।

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट पीसीए अकाउंट रिटेंशन के बारे में आईआरएस की नीति में संशोधन का स्वागत करती है, जो रिटेंशन अवधि की लंबाई जैसे विवरणों पर निर्भर करता है। हालांकि, वह पीसीए को ऐसे भुगतान मांगने की अनुमति देने के बारे में चिंतित है जो देयता का समाधान नहीं करते हैं। वह पीसीए द्वारा लौटाए गए मामलों पर काम न करने की आईआरएस की वर्तमान प्रथा के बारे में भी चिंतित है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​सिफारिश #19-3 के अनुसार, IRS ने कार्यक्रम के TIGTA ऑडिट के परिणामस्वरूप PCA खाता प्रतिधारण के बारे में अपनी नीति को संशोधित करने पर सहमति व्यक्त की है। नई नीति में मानदंड शामिल होंगे कि PCA को कब मामले वापस करने चाहिए और इसमें एक विशिष्ट प्रतिधारण अवधि शामिल होगी जब कोई करदाता वर्तमान भुगतान व्यवस्था में नहीं है। इसके अलावा, करदाताओं को प्रतिधारण अवधि के भीतर एक संरचित भुगतान व्यवस्था के बाहर भुगतान करने की अनुमति होगी, जो केवल एक स्वैच्छिक भुगतान करने की नीति को प्रतिस्थापित करेगी।

अपडेट: निजी संग्रह एजेंसी (पीसीए) नीति और प्रक्रिया मार्गदर्शिका (पीपीजी) में प्रक्रियाओं को अपडेट किया गया था ताकि पीसीए द्वारा आईआरएस को खाते वापस करने की प्रक्रियाएँ शामिल की जा सकें, जब करदाता लगातार तीन मासिक भुगतान करने से चूक जाता है, कोई नई भुगतान व्यवस्था स्थापित करने में असमर्थ होता है, और उसे विश्वास नहीं होता कि एक वर्ष के भीतर उसकी वित्तीय स्थिति में सुधार होगा। संशोधित प्रक्रियाओं को 30 अगस्त, 2019 के पीपीजी संशोधन में शामिल किया गया था। जब पीसीए किसी मामले को आईआरएस को वापस करता है, तो किए गए किसी भी भुगतान की परवाह किए बिना, खाता पिछली स्थिति (शेल्फ) में वापस आ जाता है। खाते पर बाद की गतिविधियों को आईआरएस व्यावसायिक नियमों के अनुसार संभाला जाएगा।

सुधर करने हेतु काम: कार्यक्रम के TIGTA ऑडिट के परिणामस्वरूप, IRS ने PCA खाता प्रतिधारण के बारे में अपनी नीति को संशोधित करने पर सहमति व्यक्त की है। नई नीति में मानदंड शामिल होंगे कि PCA को कब मामले वापस करने चाहिए और एक विशिष्ट प्रतिधारण अवधि शामिल करनी चाहिए जब कोई करदाता वर्तमान भुगतान व्यवस्था में नहीं है। इसके अलावा, करदाताओं को प्रतिधारण अवधि के भीतर एक संरचित भुगतान व्यवस्था के बाहर भुगतान करने की अनुमति दी जाएगी, जो केवल एक स्वैच्छिक भुगतान करने की नीति को प्रतिस्थापित करेगी।

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट पीसीए अकाउंट रिटेंशन के बारे में आईआरएस की नीति में संशोधन का स्वागत करती है, जो रिटेंशन अवधि की लंबाई जैसे विवरणों पर निर्भर करता है। हालांकि, वह पीसीए को ऐसे भुगतान मांगने की अनुमति देने के बारे में चिंतित है जो देयता का समाधान नहीं करते हैं। वह पीसीए द्वारा लौटाए गए मामलों पर काम न करने की आईआरएस की वर्तमान प्रथा के बारे में भी चिंतित है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: जैसा कि ऊपर बताया गया है, आईआरएस ने कार्यक्रम के टीआईजीटीए ऑडिट के परिणामस्वरूप पीसीए खाता प्रतिधारण के बारे में अपनी नीति को संशोधित करने पर सहमति व्यक्त की है। नई नीति में मानदंड शामिल होंगे कि पीसीए को कब मामले वापस करने चाहिए और एक विशिष्ट प्रतिधारण अवधि शामिल करनी चाहिए जब कोई करदाता वर्तमान भुगतान व्यवस्था में नहीं है। इसके अलावा, करदाताओं को प्रतिधारण अवधि के भीतर एक संरचित भुगतान व्यवस्था के बाहर भुगतान करने की अनुमति होगी, जो केवल एक स्वैच्छिक भुगतान करने की नीति को प्रतिस्थापित करेगा।

अपडेट: निजी संग्रह एजेंसी (पीसीए) नीति और प्रक्रिया मार्गदर्शिका (पीपीजी) में प्रक्रियाओं को अपडेट किया गया है, ताकि पीसीए को आईआरएस को खाते वापस करने की आवश्यकता हो, जब करदाता पीसीए के साथ प्रारंभिक चर्चा के एक वर्ष के भीतर औपचारिक भुगतान व्यवस्था में प्रवेश करने में असमर्थ हो। संशोधित प्रक्रियाओं को 30 अगस्त, 2019 को पीपीजी संशोधन में शामिल किया गया था।

सुधर करने हेतु काम: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट पीसीए अकाउंट रिटेंशन के बारे में आईआरएस की नीति में संशोधन का स्वागत करती है, जो रिटेंशन अवधि की लंबाई जैसे विवरणों पर निर्भर करता है। हालांकि, वह पीसीए को ऐसे भुगतान मांगने की अनुमति देने के बारे में चिंतित है जो देयता का समाधान नहीं करते हैं। वह पीसीए द्वारा लौटाए गए मामलों पर काम न करने की आईआरएस की वर्तमान प्रथा के बारे में भी चिंतित है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए