सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस वर्तमान में संग्रह कार्य को प्राथमिकता देने और इष्टतम कार्य प्रवाह को सौंपने के लिए विश्लेषण (आंतरिक स्रोतों के माध्यम से ज्ञात कारकों पर विचार करते हुए) का उपयोग करता है। हम उन करदाताओं के लिए कई तरह के विकल्प भी प्रदान करते हैं जो मुश्किल वित्तीय परिस्थितियों का सामना कर रहे हैं, जिनमें आंशिक भुगतान किस्त समझौते, संग्रह गतिविधि का अस्थायी निलंबन (वर्तमान में संग्रहणीय नहीं खातों के लिए), और समझौता प्रस्ताव शामिल हैं।

TAS ने IRS स्वीकार्य जीवन व्यय (ALE) का उपयोग करके एक गणना का प्रस्ताव दिया है, ताकि यह इंगित करने का प्रयास किया जा सके कि करदाता की आय उनके संभावित बुनियादी जीवन व्यय से अधिक नहीं है। यदि आर्थिक कठिनाई की संभावना का संकेत मिलता है, तो TAS आगे प्रक्रियाओं की सिफारिश करता है, जिसमें IRS को किस्त समझौते में प्रवेश करने से पहले एक बुनियादी वित्तीय विश्लेषण करने का निर्देश दिया जाता है, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि करदाता अतिरिक्त वित्तीय कठिनाई पैदा किए बिना और संभावित रूप से अनावश्यक चूक को ट्रिगर किए बिना इसे वहन कर सकता है। इस तरह की गणना को किस्त समझौते की स्वीकृति के निर्णय का हिस्सा बनाने की अवधारणा एक दिलचस्प है, और हमने अतीत में इस अवधारणा का पता लगाया है और इस मुद्दे पर TAS के साथ जुड़े रहे हैं। हम सराहना करते हैं कि हमारी प्रतिक्रिया सुनी गई है और NTA की 2020 वार्षिक रिपोर्ट में परिलक्षित होती है।

हमारा मानना ​​है कि आय और अनुमानित व्यय अकेले यह बताने के लिए पर्याप्त नहीं होंगे कि कोई करदाता प्रस्तावित समझौते को पूरा नहीं कर सकता है, और TAS अनुशंसा उस चिंता को स्वीकार करती प्रतीत होती है। गणना मामले के परिणाम को निर्धारित नहीं करेगी, बल्कि इसका उपयोग करदाता की वित्तीय स्थिति में आगे की जांच की आवश्यकता को इंगित करने के लिए किया जाएगा।

एक मुख्य चिंता यह है कि इस तरह की प्रथा के कारण अधिक करदाताओं को वित्तीय विश्लेषण साक्षात्कारों से गुजरना पड़ेगा, जो अक्सर एक लंबी प्रक्रिया होती है जो आईआरएस द्वारा सेवा प्रदान करने में सक्षम करदाताओं की संख्या को बहुत कम कर सकती है। इस चिंता के मद्देनजर, टीएएस की सिफारिश की उपयोगिता निर्धारित करने के लिए आगे अनुसंधान आवश्यक है, जिसमें परिणामों का विश्लेषण शामिल है क्योंकि वे सभी प्रकार के किस्त समझौतों और वर्तमान में संग्रहणीय निर्धारणों पर आईआरएस निर्णय से संबंधित हैं, किस्त समझौतों और वर्तमान में संग्रहणीय निर्धारणों के दीर्घकालिक प्रदर्शन को निर्धारित करने के लिए विश्लेषण का विस्तार करना, परिवर्तन को विकसित करने और लागू करने से जुड़ी लागतों और बचतों का विश्लेषण, और एक नई गणना बनाने के स्थान पर मौजूदा आईआरएस एनालिटिक्स (सीएफओ रिकवरी मॉडल6 की तरह) के प्रदर्शन का विश्लेषण।

हम इस मुद्दे पर TAS के साथ साझेदारी करना जारी रखेंगे, लेकिन हमारा मानना ​​है कि इस अवधारणा और इसके व्यापक प्रभावों का आगे विश्लेषण करना ज़रूरी है, इससे पहले कि हम यह निर्धारित कर सकें कि इस तरह के बदलाव से करदाताओं और IRS को फ़ायदा होगा या नहीं। तदनुसार, हम TAS की सिफ़ारिश को लागू करने से इनकार करते हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने करदाताओं के खातों पर एक मार्कर लगाने की संभावना पर चर्चा करने के लिए IRS की इच्छा की सराहना की, जो करदाता की अपनी बकाया संघीय कर देनदारियों का भुगतान करने की संभावित क्षमता को दर्शाता है। TAS IRS से सहमत है कि आंतरिक IRS डेटा का उपयोग करने वाला इसका प्रस्तावित एल्गोरिदम हमेशा यह निर्धारित करने के लिए पर्याप्त नहीं होगा कि आर्थिक कठिनाई मौजूद है या नहीं। जैसा कि इस TAS अध्ययन में संकेत दिया गया है, IRS प्रणालीगत डेटा हमेशा यह निर्धारित करने में सक्षम नहीं होगा कि क्या करदाता के पास आर्थिक कठिनाई उठाए बिना संघीय कर चूक का भुगतान करने की क्षमता है। उदाहरण के लिए, करदाता की आय में वृद्धि हो सकती है, वह ऐसे स्थान पर जा सकता है जहाँ खर्च कम हैं, या आवास या परिवहन जैसे आवश्यक जीवन व्यय के लिए औसत राशि से कम भुगतान कर सकता है। हालाँकि, जैसा कि इसकी अध्ययन रिपोर्ट में संकेत दिया गया है, TAS एल्गोरिदम ने अक्टूबर 82 से जुलाई 2016 तक IRS द्वारा दर्ज किए गए लगभग 2020 प्रतिशत गैर-सुव्यवस्थित किस्त समझौतों में, वित्तीय विश्लेषण करने के बाद, IRS निर्धारण से सहमत परिणाम दिए।

पिछले चार वर्षों में, आईआरएस ने लगभग 10.5 मिलियन आईए में प्रवेश किया है, और इनमें से लगभग 70 प्रतिशत समझौतों को सुव्यवस्थित किया गया है। आईआरएस करदाता की वित्तीय स्थिति का कोई विश्लेषण किए बिना सुव्यवस्थित आईए पर सहमत होता है। टीएएस समझता है कि आईआरएस को बकाया संघीय कर ऋणों का भुगतान करने की करदाता की क्षमता का एक बुनियादी विश्लेषण करने की आवश्यकता के लिए कुछ अतिरिक्त संसाधनों की आवश्यकता होगी, और करदाता को आईआरएस को वित्तीय जानकारी प्रदान करने में थोड़ी असुविधा हो सकती है। फिर भी, करदाता को निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार है। आंतरिक राजस्व मैनुअल में कहा गया है कि स्वीकार्य जीवन व्यय करदाता और उसके परिवार के स्वास्थ्य और कल्याण के लिए प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। आईआरएस की वर्तमान प्रक्रियाएं हर साल सुव्यवस्थित आईए में प्रवेश करने वाले कई करदाताओं को यह क्षमता प्रदान नहीं करती हैं।

TAS इस बात से सहमत है कि IRS उन करदाताओं को अन्य संग्रह विकल्प प्रदान करता है जो भुगतान करने में असमर्थ हैं, जैसे संग्रह गतिविधि में अस्थायी देरी या समझौता प्रस्ताव। फिर भी, इन विकल्पों के लिए आम तौर पर IRS को वित्तीय विश्लेषण करने की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, करदाताओं को इन विकल्पों के बारे में जानकारी नहीं हो सकती है या वे इनके बारे में पूछताछ करने से डर सकते हैं। इसलिए, TAS का मानना ​​है कि IRS को ऐसे करदाताओं की पहचान करनी चाहिए जिनके पास अपने बकाया संघीय कर दायित्वों का भुगतान करने की स्पष्ट क्षमता नहीं है और उन्हें इन चूकों का भुगतान करने की उनकी क्षमता को सत्यापित करने की आवश्यकता है, साथ ही साथ बुनियादी जीवन-यापन के खर्चों को वहन करने की भी। TAS यह सुनिश्चित करने के लिए IRS के साथ साझेदारी करना जारी रखने की उम्मीद करता है कि करदाता बिना उन पर या IRS पर अनावश्यक बोझ डाले, सुव्यवस्थित IA का खर्च उठा सकें।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए