सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है।

कर देनदारियों की संदिग्ध कम रिपोर्टिंग वाले करदाताओं को संबोधित करने के लिए आईआरएस एक कुशल साधन के रूप में पत्राचार परीक्षाओं पर बहुत अधिक निर्भर करता है। जैसा कि 2014, 2018 और 2021 में कांग्रेस को राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की वार्षिक रिपोर्ट के जवाबों में पहले बताया गया था, पत्राचार परीक्षाओं को स्वचालित पत्राचार परीक्षा (ACE) प्रणाली के माध्यम से संसाधित किया जाता है। दक्षता हासिल करने के लिए स्वचालन महत्वपूर्ण है।

वित्तीय वर्ष (FY) 2021 में, IRS ने लगभग 515,612 कर परीक्षकों के साथ 1,143 पत्राचार परीक्षाएँ शुरू कीं। आरंभिक संपर्क पत्र साप्ताहिक आधार पर व्यवस्थित रूप से भेजे जाते हैं। केवल ऐसे मामले जहाँ IRS को करदाता से लिखित प्रतिक्रिया मिली है, उन्हें कर परीक्षक को सौंपा जाता है और अगले चरण तक स्वचालित प्रक्रिया के बाहर काम किया जाता है। कर परीक्षक एक प्रतिक्रिया पत्र भेजेगा जिसमें उन्हें नाम से पहचाना जाएगा और परीक्षा का टोल-फ़्री टेलीफ़ोन नंबर शामिल होगा। अपनी सुविधानुसार टोल-फ़्री नंबर पर कॉल करके, करदाता अगले उपलब्ध परीक्षक तक पहुँच सकते हैं। सभी कर परीक्षक प्रशिक्षित और अनुभवी फ़ोन सहायक होते हैं, जिनके पास करदाता के केस इतिहास तक पहुँच होती है और वे करदाता के साथ केस समाधान की दिशा में काम कर सकते हैं। हालाँकि, अगर कोई करदाता पत्राचार के साथ परीक्षा पत्र का जवाब देता है और बाद में टोल-फ़्री लाइन पर कॉल करता है और कॉल के अंत में संतुष्ट नहीं होता है, तो उसके पास असाइन किए गए कर परीक्षक से अपना कॉल वापस करने का अनुरोध करने का विकल्प होता है।

करदाताओं के लिए परीक्षकों तक पहुँचने और दस्तावेज़ जमा करने के लिए IRS के पास अन्य विकल्प हैं। करदाता डिजिटल संचार (TDC) में नामांकित करदाता सुरक्षित संदेश भेज सकते हैं और दस्तावेज़ अपलोड कर सकते हैं। आम तौर पर, कागजी पत्राचार की तरह, संदेश और दस्तावेज़ वापस उस कर परीक्षक को भेजे जाते हैं जिसने उनके मामले पर आखिरी बार काम किया था। IRS ने दस्तावेज़ अपलोड टूल (DUT) भी लागू किया है, जो किसी भी करदाता को टोल-फ़्री लाइन पर परीक्षकों द्वारा देखे जाने योग्य दस्तावेज़ अपलोड करने की अनुमति देता है।

संपूर्ण जांच के दौरान करदाता को संपर्क के एक ही बिंदु तक सीमित रखने से आईआरएस की समय पर जांच को हल करने की क्षमता सीमित हो जाती है। करदाता को अगले उपलब्ध कर परीक्षक तक पहुंच होनी चाहिए जो फोन का जवाब दे सके और उनके पत्राचार की समीक्षा कर सके। जांच में देरी नहीं होनी चाहिए क्योंकि पत्राचार की व्यक्तिगत समीक्षा करने या करदाता से बात करने के लिए संपर्क का एक भी बिंदु उपलब्ध नहीं है। हमारा मानना ​​है कि हमारी मौजूदा प्रक्रियाएं हमारे मौजूदा संसाधन बाधाओं के भीतर करदाता सेवा और सुदृढ़ कर प्रशासन के बीच उचित संतुलन बनाती हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस ने उल्लेख किया कि वित्त वर्ष 2021 में, लगभग 515,612 कर परीक्षकों द्वारा 1,433 पत्राचार परीक्षाएँ शुरू की गईं। हालाँकि आईआरएस अपने एंटरप्राइज़ प्लानिंग परिदृश्य टूल (ईपीएसटी) का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए करता है कि वह पत्राचार ऑडिट कार्यक्रमों को सौंपे गए पूर्णकालिक समकक्ष (एफटीई) कर्मचारियों की संख्या के आधार पर कितने ऑडिट करेगा, आईआरएस अपने मौजूदा दृष्टिकोण को बदलने के लिए एक बाधा के रूप में अपनी नियोजित ऑडिट मात्रा का हवाला देना जारी रखता है।

TAS स्वीकार करता है कि ऑडिट में कमी या अतिरिक्त संसाधनों के आवंटन के अभाव में, व्यक्तिगत संपर्क को शामिल करना और ऐसे परीक्षक को मामले सौंपना जो करदाता के संपर्क बिंदु के रूप में काम कर सकता है, एक भारी काम होगा - लेकिन ग्राहक सेवा के दृष्टिकोण से ये कार्य आवश्यक हैं। सीमित व्यक्तिगत संपर्क विशेष रूप से कम आय वाले करदाताओं के लिए प्रभावशाली है, जिन्हें अपने ऑडिट और कर-संबंधी प्रश्नों के उत्तर के लिए IRS कर्मचारी से बात करने के लिए पूरी तरह से IRS के पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री टेलीफोन सेवाओं पर निर्भर रहना चाहिए। वर्तमान में, पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री फोन लाइनों पर किए गए कॉल का केवल एक हिस्सा ही परीक्षक तक पहुंचता है। यह मुख्य रूप से इसलिए है क्योंकि IRS पत्राचार ऑडिट संसाधन किए गए ऑडिट की मात्रा से उत्पन्न पूछताछ की मात्रा को पूरा नहीं कर सकते हैं। ऐसे परीक्षक को मामले सौंपना जो करदाता के एकल संपर्क बिंदु के रूप में काम करेगा, इसके लिए IRS को करदाता सेवा और अनुपालन गतिविधियों के बीच पत्राचार ऑडिट संसाधनों को अधिक उचित रूप से संतुलित करने की आवश्यकता होगी।

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आईआरएस टीएएस सिफारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है।

कर परीक्षकों को जांच प्रक्रिया के सभी पहलुओं में प्रशिक्षित किया जाता है, जिसमें टोल-फ्री लाइन का उत्तर देना, करदाता पत्राचार की समीक्षा करना, कर निर्धारण करना और करदाताओं को जवाब देना शामिल है। टोल-फ्री फोन सेवा स्तर (LOS) को बढ़ाने के लिए संसाधनों को स्थानांतरित करने से पत्राचार की समीक्षा करने के लिए उपलब्ध परीक्षकों की संख्या कम हो जाती है, जिससे मामले के समाधान में देरी हो सकती है। हमारा स्टाफिंग मॉडल करदाताओं को फोन लाइनों और पत्राचार का जवाब देने दोनों पर गुणवत्तापूर्ण सेवा प्रदान करने के लिए जांच प्रक्रिया की शुरुआत से अंत तक आवश्यक संसाधनों पर विचार करता है।

आईआरएस ने एलओएस में सुधार और कॉल वॉल्यूम को कम करने के लिए निम्नलिखित कार्रवाई की है या उपकरण लागू किए हैं:

• लघु व्यवसाय/स्व-रोजगार (एसबी/एसई) और वेतन एवं निवेश (डब्ल्यूएंडआई) ने विभिन्न क्रेडिटों का दावा करने, क्रेडिटों का समर्थन करने के लिए दस्तावेजीकरण, आईआरएस.जीओवी पर जानकारी प्राप्त करने के निर्देश और दस्तावेज़ अपलोड टूल (डीयूटी) के माध्यम से सहायक दस्तावेज प्रस्तुत करने के लिए पूर्व-रिकॉर्ड किए गए फोन संकेतों को लागू किया।
• 2016 में, SB/SE ने पत्राचार परीक्षा के लिए दो परिसर स्थानों में करदाता डिजिटल संचार (TDC), सुरक्षित संदेश सेवा का संचालन शुरू किया। वित्त वर्ष 2021 के अंत तक, सभी पाँच SB/SE परिसर स्थान TDC का उपयोग करते हैं। W&I TDC को लागू करने पर काम कर रहा है, जिसे वित्त वर्ष 2023 में शुरू करने की योजना है।
• जनवरी 2021 में, आईआरएस ने डब्ल्यू एंड आई पत्राचार परीक्षा का जवाब देने वाले करदाताओं के लिए एक फास्ट-ट्रैक विकल्प लाइन लागू की, जो केवल यह जानना चाहते हैं कि क्या आईआरएस को उनके दस्तावेज प्राप्त हुए हैं।
• जनवरी 2022 में लागू की गई ग्राहक कॉलबैक सुविधा करदाताओं को लाइन पर प्रतीक्षा करने या फोन सहायक उपलब्ध होने पर वापस कॉल प्राप्त करने के बीच चयन करने की अनुमति देती है।
• डब्ल्यूएंडआई करदाताओं को शीघ्रता से उत्तर प्राप्त करने के लिए अन्य रास्ते बनाने पर काम कर रहा है, जैसे कि "मेरा ऑडिट टूल कहां है", जो वर्तमान में विकास के चरण में है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: करदाता अपने ऑडिट के बारे में अधिक जानने के लिए IRS को कॉल करते हैं, फिर भी उन्हें वह जानकारी आसानी से नहीं मिल पाती। वित्त वर्ष 2019 में, W&I ने अपने पत्राचार ऑडिट संसाधनों का 96 प्रतिशत पत्राचार ऑडिट पूरा करने के लिए समर्पित किया, लेकिन इन ऑडिट द्वारा उत्पन्न टेलीफोन पूछताछ का जवाब देने के लिए अपने संसाधनों का केवल चार प्रतिशत समर्पित किया। इसी तरह, SB/SE ने अपने संसाधनों का 95 प्रतिशत ऑडिट पूरा करने और पाँच प्रतिशत कॉलर पूछताछ का जवाब देने के लिए लगाया। IRS अपने कर्मचारियों द्वारा डिलीवर किए जाने वाले टेलीफोन LOS को तैयार करता है और उसके अनुसार अपने संसाधनों को आवंटित करता है। यह देखते हुए कि पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री फोन पूछताछ के लिए लागू किए गए W&I और SB/SE संसाधनों ने क्रमशः लगभग 40 और 60 प्रतिशत सेवा स्तर उत्पन्न किए हैं, पूर्णकालिक कर्मचारियों में छह प्रतिशत और तीन प्रतिशत की न्यूनतम वृद्धि पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री फोन लाइनों के लिए टेलीफोन सेवा का अधिक उपयुक्त स्तर प्राप्त करेगी। अतिरिक्त फोन संसाधनों के आवंटन की अनुपस्थिति में, सेवा के स्तर को प्राप्त करने के लिए पत्राचार ऑडिट में इसी तरह की कटौती आवश्यक होगी जो करदाताओं की जरूरतों को अधिक वास्तविक रूप से पूरा करेगी और सूचित किए जाने के उनके अधिकार की रक्षा करेगी।

हालाँकि आईआरएस ने पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया को सकारात्मक रूप से पूरक बनाने के लिए ऑनलाइन अकाउंट, ग्राहक कॉलबैक, टीडीसी और डीयूटी जैसे विभिन्न स्वचालित उपकरण लागू किए हैं, लेकिन वे व्यक्तिगत बातचीत के विकल्प नहीं हैं जो ऑडिट प्रक्रिया में कम आय वाले करदाताओं की भागीदारी बढ़ा सकते हैं, विश्वास का निर्माण कर सकते हैं और कम आय वाले करदाताओं को शामिल और शिक्षित कर सकते हैं। इसके अलावा, अगर ये उपकरण आईआरएस की अपेक्षा के अनुसार कॉल वॉल्यूम को सफलतापूर्वक कम करते हैं, तो परिणामस्वरूप एलओएस में वृद्धि केवल तभी होगी जब आईआरएस इन स्वचालित उपकरणों से पहचाने गए किसी भी संसाधन लाभ को कॉलर पूछताछ की ओर आवंटित करने का विकल्प चुनता है, बजाय इन संसाधनों को अतिरिक्त ऑडिट पूरा करने की ओर स्थानांतरित करने के।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है।

आईआरएस ने कई उपाय लागू किए हैं जो करदाताओं को फोन, व्यक्तिगत रूप से और मेल द्वारा अपने पते को सुरक्षित रूप से अपडेट करने की अनुमति देकर करदाता पतों की सटीकता में सुधार करने में सहायता करते हैं। बिना डिलीवर किए गए मेल को कम करना आईआरएस का लक्ष्य बना हुआ है। करदाताओं को अपने पते अपडेट करने के लिए अधिक अवसर देने से बिना डिलीवर किए गए मेल पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ा है।

पत्राचार जांच कार्यक्रम के लिए वर्तमान अप्राप्ति योग्य मेल प्रक्रियाएं पर्याप्त और उचित हैं। यदि मेल अप्राप्ति योग्य वापस आ जाता है, तो आईआरएस के साथ फाइल पर करदाता के वर्तमान पते को निर्धारित करने के लिए शोध किया जाता है। सेवा करदाता के अंतिम ज्ञात पते को खोजने और उसका उपयोग करने के लिए उचित परिश्रम करती है, जो कि सबसे हाल ही में दाखिल और ठीक से संसाधित कर रिटर्न पर पता है जब तक कि करदाता ने पते में परिवर्तन के बारे में आईआरएस को स्पष्ट और संक्षिप्त रूप से सूचित नहीं किया हो। सेवा को अंतिम ज्ञात पते पर कमी की वैधानिक सूचना जारी करनी चाहिए, भले ही हम वैकल्पिक स्रोतों का उपयोग करके करदाता के लिए कोई दूसरा पता खोज लें। इसके अलावा, आईआरएस यूनाइटेड स्टेट्स पोस्टल सर्विस (यूएसपीएस) के नेशनल चेंज ऑफ एड्रेस डेटाबेस (एनसीओए) का उपयोग करके करदाता के रिकॉर्ड के पते को भी अपडेट करता है। अप्राप्ति योग्य मेल को प्राथमिकता दी जाती है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि पत्र समय पर करदाता के सही पते पर भेजे जाएं।

एसबी/एसई और डब्ल्यूएंडआई एक पत्राचार परीक्षा अनडिलीवरेबल रिसर्च टूल (यूआरटी) का उपयोग करते हैं, जो अनडिलीवर या अनक्लेम्ड मेल की खोज और प्रसंस्करण में सहायता करता है। यूआरटी मैन्युअल शोध को खत्म करके अनडिलीवरेबल और अनक्लेम्ड परीक्षा मेल की खोज के लिए स्वचालन का परिचय देता है।

फील्ड जांच में डाक ट्रेसर, समन, क्रेडिट ब्यूरो संपर्क, स्थानीय टेलीफोन निर्देशिका आदि जैसे अतिरिक्त उपकरणों का उपयोग करना चाहिए क्योंकि उनके पास आमने-सामने जांच करने के लिए करदाता का पता लगाने की जिम्मेदारी है। उनके शोध के परिणामस्वरूप अंतिम ज्ञात पते में कोई बदलाव नहीं हो सकता है। ये उपकरण अलग-अलग व्यावसायिक प्रक्रियाओं और पत्राचार परीक्षाओं की प्रणालीगत प्रकृति के कारण पत्राचार परीक्षा में उपयुक्त नहीं हैं।

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टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस ने कहा है कि "कार्यदक्षता प्राप्त करने के लिए स्वचालन महत्वपूर्ण है।" आईआरएस स्वचालित पत्राचार परीक्षा अविवितरणीय अनुसंधान उपकरण (यूआरटी) का उपयोग अविवितरित या लावारिस मेल की खोज और प्रसंस्करण में सहायता के लिए करता है। हालाँकि यह प्रणाली यूनाइटेड स्टेट्स पोस्टल सर्विस (USPS) के राष्ट्रीय पता परिवर्तन डेटाबेस द्वारा प्रदान की गई जानकारी को शामिल करती है, लेकिन यह संभावित पते की जानकारी के लिए अन्य बाहरी स्रोतों पर विचार नहीं करती है।

कम आय वाले करदाता अधिक क्षणिक होते हैं - एक ऐसा कारक जो करदाता की समय पर IRS पत्राचार प्राप्त करने और उसका जवाब देने की क्षमता को नकारात्मक रूप से प्रभावित करता है। जब कोई करदाता IRS पत्राचार का लिखित उत्तर नहीं भेजता है, तो IRS स्वचालित रूप से बिना किसी कर परीक्षक (या करदाता) की भागीदारी के निर्माण से लेकर वैधानिक नोटिस तक के पत्राचार ऑडिट मामलों को संसाधित करता है। कम आय वाले करदाताओं के लिए पत्राचार प्राप्त करने और पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया में भाग लेने के अवसर को बढ़ाने के लिए, IRS को उन करदाताओं का पता लगाने के लिए अतिरिक्त बाहरी संसाधनों का उपयोग करना चाहिए जिनके पत्राचार ऑडिट से संबंधित मेल बिना डिलीवर किए वापस आ गए हैं।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है।

जब आईआरएस पत्राचार के माध्यम से किसी करदाता का ऑडिट करता है, तो हम करदाता द्वारा दिए गए सबसे अद्यतित पते पर भरोसा करते हैं। यह जानते हुए कि आईआरएस के पास सीमित संसाधन हैं, प्रत्येक गैर-उत्तरदायी करदाता या उन करदाताओं से व्यक्तिगत रूप से संपर्क करना अवास्तविक है, जिनका मेल बिना डिलीवर किए वापस आ गया था।

वित्तीय वर्ष (FY) 2021 में, पत्राचार परीक्षा ने 515,612 मामले शुरू किए, जिनमें से 225,435 गैर-उत्तरदायी करदाता थे, और 19,718 अप्राप्त मेल के रूप में वापस आए। ये संख्याएँ हमारे पत्राचार ऑडिट का 47% दर्शाती हैं। पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया में एक व्यक्तिगत संपर्क प्रक्रिया को लागू करने के लिए IRS को उन मामलों को स्वचालित प्रक्रिया से निकालना होगा और उन्हें एक व्यक्तिगत कर परीक्षक को सौंपना होगा। ऐसा करने से स्वचालित प्रक्रिया और उसकी दक्षता में बाधा आएगी। इसके अलावा, यह हमारे कर परीक्षकों को टोल-फ्री लाइन पर करदाताओं की सहायता करने और करदाता पत्राचार की समीक्षा करने से विचलित कर देगा, जिससे उन मामलों के समाधान में देरी होगी जहाँ करदाता हमारे साथ जुड़े हुए हैं।

हमारे नोटिस का जवाब देने वाले करदाताओं के पास जांच प्रक्रिया के दौरान संपर्क नंबर प्रदान करने का विकल्प होता है। इसके विपरीत, हमारे पास गैर-उत्तरदायी करदाताओं के लिए फ़ोन नंबर नहीं होंगे जो हमें व्यक्तिगत संपर्क करने की अनुमति देंगे। आईआरएस टीएएस की रिपोर्ट में उद्धृत प्यू रिसर्च से सहमत है, जो दर्शाता है कि दस में से आठ अमेरिकी अज्ञात कॉल करने वालों के लिए अपने सेलफोन का जवाब नहीं देंगे, जो, यदि आईआरएस व्यक्तिगत संपर्क करने का प्रयास करता है, तो सबसे अधिक संभावना है कि सीमित या बिना किसी परिणाम के संसाधनों को खर्च करना होगा।

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टीएएस प्रतिक्रिया: जैसा कि बताया गया है, जब कोई करदाता IRS पत्राचार का लिखित उत्तर नहीं भेजता है, तो IRS स्वचालित रूप से बिना किसी कर परीक्षक की भागीदारी के पत्राचार ऑडिट मामलों को निर्माण से लेकर वैधानिक नोटिस तक बंद करने तक संसाधित करता है। TAS को यह चिंताजनक लगता है कि IRS के वित्त वर्ष 47 के पत्राचार ऑडिट संपर्कों में से लगभग आधे (2021 प्रतिशत) अनुत्तरित रह गए। हालाँकि, TAS यह भी नोट करता है कि करदाताओं की प्रतिक्रिया की कमी ने IRS के पत्राचार ऑडिट मामलों के 47 प्रतिशत पर IRS कर परीक्षक संसाधनों के उपयोग की आवश्यकता को पूरी तरह से समाप्त कर दिया। फिर भी, IRS ने इन करदाताओं तक पहुँचने के लिए एक भी करदाता संपर्क शुरू करने में असमर्थता के लिए संसाधनों की कमी का हवाला दिया है। IRS कहता है "यह जानते हुए कि IRS के पास सीमित संसाधन हैं, प्रत्येक गैर-उत्तरदायी करदाता या उन करदाताओं से व्यक्तिगत रूप से संपर्क करना अवास्तविक है, जिनका मेल बिना डिलीवर किए वापस आ गया था।" फिर भी, यथार्थवादी रूप से, अगर इन करदाताओं ने जवाब दिया होता, तो IRS को इन ऑडिट को संचालित करने के लिए और भी अधिक संसाधनों का उपयोग करना पड़ता।
टीएएस का मानना ​​है कि ऐसी प्रक्रियाओं को शामिल करने से, जिसमें पत्राचार परीक्षकों को उन करदाताओं का पता लगाने के लिए आईआरएस सिस्टम के बाहर कुछ चुनिंदा जानकारी से परामर्श करने की आवश्यकता होगी, जिनका मेल अप्राप्ति योग्य के रूप में वापस आ गया है, और अनुत्तरदायी करदाताओं या ऐसे करदाताओं तक पहुँचने के लिए कम से कम एक रचनात्मक अनुवर्ती प्रयास की आवश्यकता होगी, जिनका मेल अप्राप्ति योग्य के रूप में वापस आ गया है, आईआरएस कम आय वाले करदाताओं की ऑडिट भागीदारी में वृद्धि और नो-रिस्पॉन्स मामलों, ऑडिट पुनर्विचार मामलों और यूएस टैक्स कोर्ट में याचिका दायर करने वाले मामलों में इसी तरह की गिरावट देख सकता है। यह स्वीकार करते हुए कि वर्तमान प्रक्रियाएं आईआरएस के लिए करदाताओं तक पहुंचना मुश्किल बनाती हैं, टीएएस ने सिफारिश की है कि आईआरएस अनुत्तरदायी करदाताओं का पता लगाने और उनसे संपर्क करने के लिए अतिरिक्त तरीकों का पता लगाए।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस, अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न फॉर्म 1040 में सहमति तंत्र जोड़ने की टीएएस की सिफारिश से असहमत है, जो करदाताओं को आईआरएस को करदाताओं तक पहुंचने के लिए टेलीफोन संदेश छोड़ने या ईमेल संपर्क बनाने के लिए अधिकृत करने की अनुमति देगा।

यदि करदाता ने पहले टेलीफोन या पत्राचार के माध्यम से आईआरएस से संपर्क किया है, तो आईआरएस कर्मचारी करदाता से संपर्क करते हैं। हमारे पास सक्रिय मामलों के लिए सामान्य वॉयस मेल संदेश छोड़ने की प्रक्रियाएँ हैं। सहमति क्षेत्र किसी भी खाता जानकारी का खुलासा करने से पहले प्रमाणीकरण प्रक्रियाओं की आवश्यकता को दरकिनार नहीं करेगा। अंत में, सहमति जानकारी को कैप्चर करना और उसका प्रतिलेखन करना पहले से ही सीमित संसाधनों का कुशल उपयोग नहीं है।

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टीएएस प्रतिक्रिया: 1998 से, IRS ने फॉर्म 1040, US इंडिविजुअल इनकम टैक्स रिटर्न के सिग्नेचर सेक्शन के भीतर एक क्षेत्र प्रदान किया है, ताकि करदाता स्वेच्छा से फ़ोन नंबर प्रदान कर सकें। 2019 के फॉर्म 1040 से शुरू करते हुए, IRS ने करदाता के ईमेल पते का अनुरोध किया। चूँकि सेल फ़ोन नंबर और ईमेल पते आम तौर पर तब नहीं बदलते जब करदाता अपना भौतिक पता बदलते हैं, यह जानकारी अनुत्तरदायी करदाताओं तक पहुँचने या उन करदाताओं का पता लगाने के लिए एक उत्पादक और कुशल साधन प्रदान कर सकती है जिनके पत्राचार ऑडिट नोटिफिकेशन अप्राप्ति योग्य वापस आ जाते हैं। हालाँकि करदाता यह मददगार जानकारी प्रदान कर सकते हैं, लेकिन पत्राचार परीक्षकों द्वारा अप्राप्ति योग्य मेल समस्याओं को हल करने या अनुत्तरदायी करदाताओं से संपर्क करने के लिए इसका उपयोग शायद ही कभी किया जाता है।

पत्राचार ऑडिट में सबसे कम सहमति दर, सबसे अधिक नो-रिस्पॉन्स दर और डिफ़ॉल्ट रूप से मूल्यांकन किए गए मामलों की सबसे अधिक मात्रा होती है। TAS ने सिफारिश की कि IRS नो-रिस्पॉन्स दरों को कम करने और करदाता ऑडिट भागीदारी को प्रोत्साहित करने के हित में गैर-उत्तरदायी करदाताओं को शामिल करने के लिए करदाता द्वारा प्रदान किए गए फ़ोन नंबर और ईमेल पते का उपयोग करने के तरीकों का पता लगाए। TAS समझता है कि IRS उन करदाताओं तक पहुंचेगा जो सबसे पहले IRS से संपर्क करते हैं; हालाँकि, "सक्रिय" मामलों से संपर्क करने से IRS के पत्राचार ऑडिट कार्यक्रमों द्वारा उत्पन्न नो-रिस्पॉन्स मामलों की महत्वपूर्ण दर को कम करने में बहुत कम मदद मिलती है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: Στρατός Assault - Παίξτε Funny Games

आईआरएस टीएएस सिफारिश को आंशिक रूप से लागू करने पर सहमत है।

हम कम आय वाले करदाताओं की प्रतिक्रिया दरों पर डेटा एकत्र करने और उसका विश्लेषण करने के लिए TAS के साथ सहयोग करने के लिए सहमत हैं। यदि डेटा अन्य करदाता खंडों की तुलना में प्रतिक्रिया दरों में अंतर का समर्थन करता है, तो हम कम आय वाले करदाताओं की कम प्रतिक्रिया दरों में योगदान देने वाले मूल कारणों की जांच करने के लिए TAS के साथ एक कार्य समूह स्थापित करेंगे।

वैसे तो करदाताओं द्वारा जांच पत्रों का जवाब न देने के कई कारण हैं, लेकिन आईआरएस ने कम आय वाले करदाताओं और सीमित अंग्रेजी दक्षता वाले करदाताओं की सहायता के लिए विशिष्ट कदम उठाए हैं। दिसंबर 2020 में, आईआरएस ने लेटर 566 श्रृंखला में प्रारंभिक संपर्क पत्रों को संशोधित किया, जिसमें कम आय वाले कर क्लिनिक (LITC) (http://publish.no.irs.gov/cat12.cgi?request=CAT2&itemtyp=L&itemb=566&items=*) से संपर्क करने के निर्देश शामिल किए गए। जो करदाता प्रतिनिधित्व का खर्च नहीं उठा सकते, वे प्रतिनिधित्व प्राप्त करने के लिए LITC से संपर्क कर सकते हैं। लेटर 566 में सीमित अंग्रेजी दक्षता वाले करदाताओं के लिए मार्गदर्शन और करदाता अधिवक्ता सेवा से संपर्क करने के निर्देश भी शामिल हैं। इसके अलावा, टोल-फ्री लाइन पर करदाताओं के लिए दुभाषिया सेवाएँ उपलब्ध हैं।

वेज एंड इन्वेस्टमेंट (W&I) के पास IRS.gov पर एक इंटरैक्टिव अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC) सहायक है जो करदाताओं को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि क्या उन्होंने EITC के लिए पात्रता आवश्यकताओं को पूरा किया है। W&I एक वार्षिक EITC जागरूकता दिवस आयोजित करता है जो पात्रता जानकारी प्रदान करने, गलत भुगतानों को कम करने और दाखिल रिटर्न की सटीकता में सुधार करने का प्रयास करता है। W&I जागरूकता बढ़ाने के लिए विशिष्ट दर्शकों तक पहुँचने में उपकरणों और उत्पादों की प्रभावशीलता पर हितधारक शिखर सम्मेलन, कर मंच, वेबिनार और संतुष्टि सर्वेक्षण भी आयोजित करता है।

अपडेट: कार्य समूह जिसमें रिफंडेबल क्रेडिट प्रोग्राम मैनेजमेंट, लघु व्यवसाय/स्व-रोजगार और करदाता अधिवक्ता सेवाओं के सदस्य शामिल हैं, ने 9 दिसंबर, 2022 को बैठक की, जिसमें कम आय वाले करदाताओं के लिए प्रतिक्रिया दर का विश्लेषण करने के लिए आवश्यक डेटा पर चर्चा की गई। 14 दिसंबर, 2022 को, रिसर्च एप्लाइड एनालिटिक्स एंड स्टैटिस्टिक्स (RAAS) को एक डेटा अनुरोध भेजा गया था, जिसमें $25,000 से कम समायोजित सकल आय (AGI) और $25,000 से $50,000 के बीच AGI वाले कम आय वाले करदाताओं की प्रतिक्रिया दर पर डेटा का अनुरोध किया गया था। समूह की अगली बैठक 11 मार्च, 2023 को RAAS से प्राप्त डेटा पर चर्चा करने के लिए 7 अप्रैल, 2023 को निर्धारित की गई है।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस, कम आय वाले करदाताओं की प्रतिक्रिया दरों पर डेटा एकत्र करने और उसका विश्लेषण करने के लिए टीएएस के साथ मिलकर काम करेगा।

अपडेट: 3 अगस्त, 2023 को, W&I और SB/SE पत्राचार परीक्षा मामलों का यादृच्छिक नमूना समीक्षा के लिए समूह को भेजा गया था। SB/SE और W&I के सदस्यों ने 21 अगस्त, 2023 को टिप्पणियों के साथ अपना विश्लेषण प्रदान किया। वर्तमान में, हम TAS से प्रतिक्रिया की प्रतीक्षा कर रहे हैं और जल्द ही उनका विश्लेषण प्राप्त होने की उम्मीद है।

TAS ने 22 अक्टूबर, 2023 को EPC को अपना विश्लेषण प्रदान किया। TAS विश्लेषण को W&I और SB/SE विश्लेषण में जोड़ा गया। विश्लेषण के समग्र परिणाम से पता चलता है कि 40% करदाताओं ने जांच के दौरान कोई प्रतिक्रिया नहीं दी, जिसे मसौदा श्वेत पत्र में स्पष्ट किया गया है।

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस कम आय वाले करदाताओं की कम पत्राचार लेखा परीक्षा प्रतिक्रिया दरों के मूल कारणों का पता लगाने के लिए आईआरएस के साथ सहयोग करने के लिए तत्पर है। एक बार इन कारणों की पहचान हो जाने के बाद, टीएएस आईआरएस को पहचाने गए कारणों को संबोधित करने के लिए प्रोत्साहित करता है, परिणामों का अध्ययन करने के लिए आवश्यकतानुसार पायलट कार्यक्रमों को लागू करता है।

अपडेट: आईआरएस ने पत्राचार परीक्षाओं की प्रतिक्रिया दरों का विश्लेषण करने पर सहमति व्यक्त की और कम प्रतिक्रिया दरों में योगदान देने वाले "मूल कारणों" का पता लगाने या उच्च डिफ़ॉल्ट और गैर-प्रतिक्रिया दरों को कम करने के प्रयास में एक पायलट कार्यक्रम को लागू करने पर सहमति व्यक्त नहीं की। नतीजतन, यह टीम केवल उस तथ्य को पुष्ट करने में सक्षम थी जिसे हम पहले से ही जानते थे, यानी, कम आय वाले करदाताओं के पास कैंपस द्वारा शुरू की गई परीक्षाओं में उच्च डिफ़ॉल्ट और गैर-प्रतिक्रिया दरें हैं। इस टीम के सीमित दायरे ने पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया से गुजरने वाले कम आय वाले करदाताओं की कम प्रतिक्रिया दरों में योगदान देने वाले "मूल कारणों" की सटीक पहचान की अनुमति नहीं दी।

इस टीम के टीएएस सदस्यों का मानना ​​है कि उच्च डिफ़ॉल्ट दरों के अंतर्निहित मूल कारणों का मूल्यांकन करने और पायलट कार्यक्रमों की स्थापना करने के लिए अतिरिक्त कार्रवाई आवश्यक है, जो संभावित उपायों को मापते हैं जो जांच प्रक्रिया में करदाता की भागीदारी बढ़ाते हैं।​ हम आंशिक रूप से अपनाए गए के रूप में बंद कर रहे हैं।

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): 

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है।

जैसा कि MSP अनुशंसा 9-1 के प्रति हमारे उत्तर में उल्लेख किया गया है, IRS हमारे पत्राचार परीक्षा कार्यक्रमों को कुशलतापूर्वक संचालित करने के लिए स्वचालन पर बहुत अधिक निर्भर करता है, जहाँ इस तरीके से अवधारणा का प्रमाण प्रस्तुत करना समस्याग्रस्त है। पत्राचार परीक्षाओं के लिए उपयोग की जाने वाली प्रणाली में सीमाएँ हैं जो IRS को सूची को विभाजित करने की अनुमति नहीं देंगी ताकि कुछ मामलों को एकमात्र कर परीक्षक को सौंपा जा सके जबकि अन्य सामान्य प्रणालीगत प्रक्रिया के माध्यम से जारी रहें। इस सीमा के कारण, अवधारणा का प्रमाण प्रस्तुत करने के लिए IRS को एकमात्र परीक्षक को सौंपे गए मामलों को निकालने और मैन्युअल रूप से काम करने की आवश्यकता होगी, जिससे हमारी प्रणालीगत प्रक्रियाओं के बिना इस सूची को प्रबंधित करने की एक और चुनौती पैदा होगी और इस तरह कार्यक्रम में किसी भी दक्षता में बाधा उत्पन्न होगी या उसे समाप्त कर देगी। मैन्युअल प्रसंस्करण के लिए मामलों की निगरानी और समाधान के लिए उच्च स्तर के संसाधनों की भी आवश्यकता होगी, जिससे उन मामलों के लिए फ़ोन का जवाब देने या पत्राचार की समीक्षा करने के लिए संसाधनों के स्तर में कमी आएगी जो प्रणालीगत प्रक्रिया से गुजर रहे हैं।

आईआरएस ने वर्चुअल टूल लागू करना जारी रखा है जो करदाताओं को जांच संबंधी समस्याओं को जल्दी से हल करने में मदद करते हैं। आईआरएस ने पत्राचार को स्कैन करना शुरू कर दिया है ताकि सभी परीक्षक पत्राचार को देख सकें, भले ही मेल प्राप्त करने वाली आईआरएस साइट कोई भी हो। आईआरएस ने डॉक्यूमेंट अपलोड टूल (डीयूटी) भी लागू किया है जो करदाता को टोल-फ्री लाइन पर किसी भी परीक्षक द्वारा देखे जाने योग्य रिकॉर्ड अपलोड करने की अनुमति देता है। आईआरएस टैक्सपेयर डिजिटल कम्युनिकेशंस (टीडीसी) का भी उपयोग करता है जहां करदाता सुरक्षित ईमेल संदेश और दस्तावेज भेज सकता है।

हमारा मानना ​​है कि हमारी मौजूदा परिचालन संरचना हमारे मौजूदा संसाधन बाधाओं के भीतर करदाता सेवा और सुदृढ़ कर प्रशासन के बीच उचित संतुलन बनाती है। इसके अलावा, एक परीक्षक को नियुक्त करने से कई करदाताओं के मामले के समाधान में देरी होगी। करदाता को अगले उपलब्ध कर परीक्षक के साथ काम करने का अधिकार होना चाहिए जो फोन का जवाब दे सके, उनके पत्राचार की समीक्षा कर सके और उनके मामले का समाधान कर सके।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस की वर्तमान परिचालन संरचना आईआरएस को नियोजित ऑडिट वॉल्यूम पूरा करने के लिए पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री फोन लाइनों पर प्रदान की जाने वाली सेवा के स्तर को सीमित करने की अनुमति देती है। करदाता के एकल संपर्क बिंदु के रूप में काम कर सकने वाले परीक्षक को पत्राचार ऑडिट मामलों को सौंपना ऑडिट पूरा होने और करदाता सेवा गतिविधियों के बीच संतुलन सुनिश्चित करेगा। हालांकि अस्थायी प्रसंस्करण विचलन आवश्यक हो सकता है, एक अवधारणा-प्रमाण परियोजना अनुपालन और करदाता सेवा गतिविधियों के अधिक बारीकी से संतुलन से प्राप्त प्रतिक्रिया, ग्राहक संतुष्टि और कम डाउनस्ट्रीम संसाधन उपयोग के स्तर को पकड़ने का एक मूल्यवान अवसर प्रस्तुत करेगी। पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया के दौरान सेवा तक बढ़ी हुई पहुँच प्रदान करना और व्यक्तिगत बातचीत को एकीकृत करना समग्र दक्षता प्रदान करता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस की सिफारिश से सहमत है, लेकिन वित्तीय सीमाओं के कारण फिलहाल इसे लागू नहीं कर सकता।

सूचना प्रौद्योगिकी (आईटी), ऑन-लाइन सेवाएँ (ओएलएस), वेतन और निवेश (डब्ल्यूएंडआई), और लघु व्यवसाय/स्व-रोजगार (एसबी/एसई) ऑनलाइन खाता (ओएलए) सुविधाओं के उपयोग का पता लगाने और वित्तपोषण प्राप्त करने, प्राथमिकता देने और नई सुविधाओं और क्षमताओं को लागू करने के लिए लगातार सहयोग करते हैं। कुछ सुविधाएँ प्रगति पर हैं या योजनाबद्ध हैं, लेकिन हम वित्तपोषण और संसाधन क्षमता सीमाओं के कारण वर्तमान में सभी सुविधाओं को पूरी तरह से लागू नहीं कर सकते हैं।

OLA के भीतर पता बदलने की क्षमता का विकास किया जा रहा है और इसे जून 2022 में जारी करने का लक्ष्य है। OLS ने TDC eGain कार्यक्षमता बनाने के लिए समाधान स्थापित करने के लक्ष्य के साथ एक इंजीनियरिंग अध्ययन पर IT के साथ काम किया है - जिसमें दस्तावेज़ अपलोड, लाइव चैट और वर्चुअल असिस्टेंट (चैटबॉट) के साथ सुरक्षित संदेश शामिल हैं - हमारे वेब ऐप जैसे OLA के भीतर उपलब्ध है। अध्ययन फरवरी 2022 में पूरा हो गया था और IT ने स्वीकृत फंडिंग और प्राथमिकता के बाद संबंधित कार्यान्वयन कार्य के साथ आगे बढ़ने की तत्परता की पुष्टि की है।

W&I और SB/SE परीक्षा दोनों ही OLA सुविधाओं का उपयोग करने वाले विकल्पों की खोज कर रहे हैं। वर्तमान में, SB/SE ने करदाताओं के साथ सुरक्षित वास्तविक समय संचार के लिए लाइव टेक्स्ट चैट और चैट BOT सुविधा दोनों के लिए अनुरोध प्रस्तुत किया है, और W&I ने एक ऑनलाइन एप्लिकेशन का अनुरोध किया है जो करदाताओं को उनके ऑडिट की स्थिति की जांच करने और टोल-फ्री नंबर पर कॉल करने की आवश्यकता को समाप्त करने की अनुमति देगा। OLS OLA में लाइव चैट और चैटबॉट सुविधा कार्यान्वयन को निधि देने और प्राथमिकता देने के लिए काम कर रहा है। हमारे अनुरोध निधि पर निर्भर हैं; इसलिए, हमारे पास कार्यान्वयन के लिए कोई निश्चित समयसीमा नहीं है।

आईआरएस पत्राचार परीक्षा कार्यक्रमों के लिए नई OLA सुविधाओं को आगे बढ़ाने और लागू करने के लिए प्रतिबद्ध है। 2016 से, SB/SE पत्राचार परीक्षा ने करदाताओं और उनके अधिकृत प्रतिनिधियों को करदाता डिजिटल संचार (TDC) के भीतर सुरक्षित संदेश सेवा का उपयोग करने की पेशकश की है। TDC के साथ, करदाता और उनके प्रतिनिधि साइन अप कर सकते हैं और अनुरोधित दस्तावेज़ ऑनलाइन जमा कर सकते हैं और सुरक्षित संदेश सेवा के माध्यम से अपने मामले पर काम कर रहे परीक्षक से प्रश्न पूछ सकते हैं और/या स्पष्टीकरण का अनुरोध कर सकते हैं। यह टेलीफोन कतार में प्रतीक्षा किए बिना, उनकी सुविधानुसार और उनके अपने शेड्यूल के अनुसार पूरा किया जा सकता है। 2021 में, IRS एक नए प्लेटफ़ॉर्म पर चला गया, जो अधिक करदाताओं को अपनी पहचान को सफलतापूर्वक सत्यापित करने की अनुमति देता है, जो TDC के लिए एक आवश्यकता है। एक अमेरिकी बचाव योजना (ARP) द्वारा वित्त पोषित कार्य को मौजूदा TDC कार्यक्षमता बनाने के लिए अनुमोदित किया गया है, जैसे कि पत्राचार परीक्षा का जवाब देने के लिए सुरक्षित संदेश सेवा का उपयोग, OLA में उपलब्ध कराया जाना। वितरित किए जाने वाले विशिष्ट उपयोग के मामले को अभी भी व्यवहार्यता और प्राथमिकता के आधार पर IT और व्यवसाय द्वारा अंतिम रूप दिया जाना चाहिए। लक्षित डिलीवरी तिथि दिसंबर 2023 तक है।

सितंबर 2021 तक, W&I और SB/SE पत्राचार परीक्षा कार्यक्रम दोनों ही दस्तावेज़ अपलोड टूल (DUT) का उपयोग करते हैं, जो करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों को अनुरोधित दस्तावेज़ों को मेल या फ़ैक्स करने के बजाय www.IRS.gov पर सुरक्षित रूप से अपलोड करने में सक्षम बनाता है। पत्राचार परीक्षा में DUT किसी भी करदाता के लिए उपलब्ध है। IRS ने कुछ करदाता पत्राचार को स्कैन करके और इसे इलेक्ट्रॉनिक केस फ़ाइल में अपलोड करके केस फ़ाइलों को डिजिटाइज़ करने के प्रयास जारी रखे हैं। हालाँकि करदाताओं के लिए पारदर्शी, डिजिटाइज़ किए गए मामले केस की जानकारी की दृश्यता बढ़ाकर ग्राहक सेवा में सुधार करते हैं। टेलीफोन सहायक करदाता द्वारा पहले भेजे गए पत्राचार को इलेक्ट्रॉनिक रूप से देख सकते हैं, भले ही पत्राचार प्राप्त करने वाली IRS साइट कोई भी हो। हालाँकि वर्तमान में OLA के भीतर DUT को लागू करने की कोई योजना नहीं है, लेकिन OLA में TDC सुरक्षित संदेश देने की सुविधाएँ उपयोगकर्ता को पत्राचार परीक्षा सहित मामले का जवाब देने के लिए दस्तावेज़ अपलोड करने में सक्षम करेंगी।

सुधर करने हेतु काम: हम उचित होने पर नए ऑनलाइन टूल और प्रक्रियाओं को लागू करने के लिए धन सुरक्षित करने के लिए अनुरोध प्रस्तुत करना जारी रखेंगे। किसी भी सुधारात्मक कार्रवाई का कार्यान्वयन विभिन्न आईआरएस प्राथमिकताओं और विधायी कार्यान्वयन के लिए सीमित आईटी फंडिंग और संसाधनों पर निर्भर है।

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS समझता है कि IRS फंडिंग और संसाधन क्षमता सीमाओं के कारण सभी नए ऑनलाइन खाता सुविधाओं को तुरंत पूरी तरह से लागू नहीं कर सकता है। हम वर्तमान में प्रक्रिया में मौजूद सुविधाओं के कार्यान्वयन के साथ-साथ उन सुविधाओं के कार्यान्वयन की भी प्रतीक्षा कर रहे हैं जिन्हें संसाधन उपलब्ध होने पर IRS ने कार्यान्वयन के लिए प्राथमिकता दी है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए