सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​सभी पत्राचार को समय पर संसाधित करना हमेशा हमारा लक्ष्य होता है। हम इस बात से सहमत हैं कि करदाताओं को संग्रह कार्रवाइयों से तब तक संरक्षित किया जाना चाहिए जब तक कि कोई दावा या पत्राचार अभी भी विचाराधीन है, और हमारे पास ऐसी प्रक्रियाएँ हैं जो संग्रह प्रक्रिया के साथ आगे बढ़ने से पहले पत्राचार को पूरी तरह से हल करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं। इसके अलावा, ऐतिहासिक बैकलॉग की इस अवधि के दौरान लोगों को अतिरिक्त सहायता प्रदान करने के चल रहे प्रयासों के हिस्से के रूप में, IRS ने स्वचालित संग्रह नोटिस को अस्थायी रूप से रोक दिया है जो आम तौर पर तब जारी किए जाते हैं जब किसी करदाता पर अतिरिक्त कर बकाया होता है या उसके पास कर रिटर्न दाखिल करने का कोई रिकॉर्ड नहीं होता है। (MSP 1-8 और 5-2 के लिए हमारे जवाब भी देखें)।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: स्वचालित संग्रह नोटिस पर आईआरएस का विराम एक स्वागत योग्य विकास है, खासकर जब आईआरएस का प्रसंस्करण बैकलॉग बना हुआ है। हालाँकि, महामारी के बाद के माहौल में भी, जब प्रसंस्करण बैकलॉग कम हो जाता है या समाप्त हो जाता है, तो स्वचालित संग्रह नोटिस को पर्याप्त समय के लिए निलंबित कर दिया जाना चाहिए ताकि न केवल आईआरएस को करदाता पत्राचार को संसाधित करने की अनुमति मिल सके, बल्कि करदाताओं को उनके रिटर्न या पत्राचार पर आईआरएस की प्रतिक्रिया प्राप्त करने और उस पर प्रतिक्रिया करने की अनुमति भी मिल सके।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है।

सभी पत्राचार को समय पर संसाधित करना हमेशा हमारा लक्ष्य रहा है। हम इस बात से सहमत हैं कि करदाताओं को संग्रह कार्रवाइयों से तब तक संरक्षित किया जाना चाहिए जब तक कि कोई दावा या पत्राचार अभी भी विचाराधीन है, और हमारे पास ऐसी प्रक्रियाएं हैं जो संग्रह प्रक्रिया के साथ आगे बढ़ने से पहले पत्राचार को पूरी तरह से हल करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं। इसके अलावा, इस घटना में कि संग्रह कार्रवाई समय से पहले शुरू हो जाती है, संग्रह गतिविधि में देरी करने के लिए आंतरिक राजस्व मैनुअल (IRM) में स्थापित प्रक्रियाएं हैं। उदाहरण के लिए, IRM 5.19.1.4.3(4) संग्रह कर्मचारियों को निर्देश देता है कि यदि कर्मचारी यह निर्धारित करता है कि कर देयता संदिग्ध है, तो खाते पर रोक लगा दें। यह रोक जांच के समाधान होने तक 45 दिनों के लिए आगे के नोटिस को निलंबित कर देगी। इसके अलावा, ऐतिहासिक बैकलॉग की इस अवधि के दौरान लोगों को अतिरिक्त सहायता प्रदान करने के चल रहे प्रयासों के हिस्से के रूप में, IRS ने स्वचालित संग्रह नोटिस को निलंबित कर दिया है जो आम तौर पर तब जारी किए जाते हैं जब करदाता पर अतिरिक्त कर बकाया होता है या उसके पास कर रिटर्न दाखिल करने का कोई रिकॉर्ड नहीं होता है। (MSP 1-8, 5-2 और 10-1 के लिए हमारे जवाब भी देखें)।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएम में दिए गए संग्रह नोटिस या प्रवर्तन पर यह अधिकतम रोक अवधि नौ सप्ताह है, जो करदाताओं द्वारा अनुभव की गई विस्तारित प्रसंस्करण देरी के आधार पर अपर्याप्त है। कुछ करदाताओं के लिए, महामारी के बाद अधिकतम रोक अवधि भी अपर्याप्त हो सकती है, जब आईआरएस करदाता पत्राचार को संसाधित करने में चालू हो, और इन करदाताओं को छह महीने की रोक का अनुरोध करने में सक्षम होना चाहिए।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​आईआरएस कमी की सूचना जारी होने के बाद मूल्यांकन प्रक्रिया को पूरा करने के लिए अतिरिक्त 15-दिनों के लिए निलंबन अवधि बढ़ाने पर सहमत नहीं है। हालाँकि, व्यवस्थित रूप से यह निर्धारित करने के लिए डेटा उपलब्ध नहीं है कि निलंबन अवधि बढ़ाने से समय से पहले मूल्यांकन की मात्रा कम होगी या नहीं, आईआरएस के पास समय से पहले मूल्यांकन को रोकने के लिए कई प्रक्रियाएँ हैं। जब अप्रत्याशित घटनाएँ होती हैं, उदाहरण के लिए महामारी या अमेरिकी कर न्यायालयों में कोई बैकलॉग, तो मानक प्रक्रियाओं को समायोजित किया जाता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि हम समय से पहले मूल्यांकन को रोकना जारी रखें।
महामारी और उसके परिणामस्वरूप अमेरिकी कर न्यायालय के बंद होने के कारण, समय से पहले मूल्यांकन की संख्या को कम करने के लिए 2020-2021 के दौरान अस्थायी मार्गदर्शन जारी किया गया था। नीचे जारी किए गए कुछ मार्गदर्शन दिए गए हैं।

करदाताओं के लिए अस्थायी राहत के अनुसार - कोविड-19 महामारी के दौरान कुछ अनुपालन गतिविधि का स्थगन ज्ञापन, तकनीकी सेवाओं (टीएस) को निर्देश दिया गया था कि वे संयुक्त राज्य अमेरिका कर न्यायालय के फिर से खुलने तक केंद्रीकृत केस प्रोसेसिंग (सीसीपी) के मामलों के डिफ़ॉल्ट/बंद होने को रोक दें। एकमात्र अपवाद आसन्न क़ानून (समाप्ति से 60 दिन या उससे कम) वाले डिफ़ॉल्ट मामले थे जहाँ सरकारी हितों की रक्षा के लिए त्वरित मूल्यांकन की आवश्यकता थी।

ऐसे मामलों में समय से पहले मूल्यांकन को अस्थायी रूप से रोकने के लिए, जहां करदाता द्वारा अमेरिकी कर न्यायालय में समय पर दायर की गई याचिका पर समय पर कार्रवाई नहीं की गई थी, "डॉकेट नंबर के बिना याचिका वाले मामलों पर अस्थायी अंतरिम मार्गदर्शन" ज्ञापन जारी किया गया था। ज्ञापन टीएस को इस बारे में मार्गदर्शन प्रदान करता है कि मास्टर फ़ाइल में वकील द्वारा पहचाने गए डिफॉल्ट विरोध वाले मामलों की पहचान कैसे करें। वकील ने विरोध करने वाले करदाता के मॉड्यूल को फ्रीज और ट्रांजेक्शन कोड के साथ अपडेट किया। टीएस इन मामलों को तब तक रखता है जब तक कि अमेरिकी कर न्यायालय द्वारा डॉकेट नंबर आवंटित नहीं किया जाता। हम इस मार्गदर्शन को तब तक लागू रखने की योजना बना रहे हैं जब तक हमें आश्वस्त नहीं हो जाता कि न्यायालय वर्तमान हैं।

जब कोई करदाता कमी की वैधानिक सूचना जारी होने के बाद वैध विरोध दर्ज करता है, तो टीएस आंतरिक राजस्व मैनुअल (आईआरएम) 4.8.9.23, कमी की सूचना जारी होने के बाद प्राप्त विरोध, पत्राचार और छूट के अनुसार अपील कार्यालय को मामला संदर्भित करता है। टीएस को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि आंतरिक राजस्व संहिता धारा 7803 (ई) (5), स्वतंत्र अपील कार्यालय को रेफरल के लिए योग्य नहीं के रूप में मामलों के पदनाम पर सीमा का पालन किया जाता है।

जब टीएस को पता चलता है कि करदाता ने कमी के वैधानिक नोटिस के बाद यूएस टैक्स कोर्ट में याचिका दायर की है, तो मामला सीसीपी के लिए बंद कर दिया गया था लेकिन अभी तक मूल्यांकन नहीं किया गया था, टीएस आईआरएम 4.8.9.25.6, अनलोकेबल डॉकेटेड केस फाइल्स का पालन करता है। एक बार जब मामला पता चल जाता है, तो टीएस समय से पहले मूल्यांकन को रोकने के लिए करदाता के मॉड्यूल पर रोक लगा देता है।
आईआरएम 4.8.9.26, डिफॉल्ट नोटिस के अनुसार, टीएस के पास यह सुनिश्चित करने की एक प्रक्रिया है कि करदाता ने मूल्यांकन के लिए सीसीपी को मामला बंद करने से पहले अमेरिकी कर न्यायालय में याचिका दायर नहीं की है।

सेवा तब तक उपरोक्त अंतरिम प्रक्रियाओं को जारी रखने की योजना बना रही है जब तक यह निर्धारित नहीं हो जाता कि अमेरिकी कर न्यायालय याचिकाओं के प्रसंस्करण में फंस गया है। इसके अलावा, हम समय से पहले मूल्यांकन को रोकने के लिए मानक प्रक्रियाओं से विचलन की आवश्यकता होने पर विचलन जारी करने की मानक प्रथा जारी रखेंगे।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने समय से पहले किए गए मूल्यांकन को उलटने और टैक्स कोर्ट के बैकलॉग के कारण होने वाले समय से पहले होने वाले मूल्यांकन को रोकने के लिए प्रक्रियाओं को विकसित करने के लिए उनके साथ काम करने के लिए आईआरएस की सराहना की। हालाँकि, आईआरएस की प्रतिक्रिया इस तथ्य को संबोधित नहीं करती है कि समय से पहले मूल्यांकन महामारी से पहले भी मौजूद थे। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट ने आईआरएस की इस टिप्पणी पर आपत्ति जताई कि "यह निर्धारित करने के लिए डेटा उपलब्ध नहीं है कि निलंबन अवधि बढ़ाने से समय से पहले होने वाले मूल्यांकन की मात्रा कम होगी या नहीं" TAS द्वारा प्रस्तुत डेटा के मद्देनजर जो दर्शाता है कि सस्पेंस अवधि को 15 से 30 दिनों तक बढ़ाने से वित्त वर्ष 90 में पहचाने गए समय से पहले होने वाले 2020 प्रतिशत मूल्यांकनों को रोका जा सकता था।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​आईआरएस सीपी15/सीपी215 ​​या जुर्माना मूल्यांकन के अन्य संबंधित नोटिस को सुझाई गई भाषा के साथ संशोधित करने की सिफारिश से सहमत नहीं है। आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) धारा 6751(ए) के तहत जुर्माने के नोटिस के लिए आवश्यक है, सीपी15/सीपी215 ​​में जुर्माने का नाम, वह धारा जिसके तहत इसे लगाया गया था, और इसकी गणना कैसे की गई थी, इसका स्पष्टीकरण शामिल है।

CP15/CP215 या जुर्माना मूल्यांकन के अन्य संबंधित नोटिसों के लिए प्रोग्रामिंग में प्रत्येक जुर्माना संदर्भ संख्या (PRN) के लिए कुछ निश्चित हार्ड कोडित पैराग्राफ होते हैं जो उस विशिष्ट जुर्माना मूल्यांकन के लिए उपलब्ध अपील अधिकारों की व्याख्या करते हैं। निर्धारित किए गए जुर्माने के प्रकार के आधार पर, नोटिस उचित कारण के लिए जुर्माना राहत का अनुरोध करने, अन्य कारणों से जुर्माने का विरोध करने और यदि IRS किसी दावे को अस्वीकार करता है तो अगले कदम उठाने के विकल्प देता है। CP15/CP215 जुर्माना मूल्यांकन का पहला नोटिस है और यह जबरन वसूली कार्रवाई का प्रस्ताव नहीं कर रहा है; इसलिए, CDP सुनवाई के बारे में भाषा को जबरन वसूली कार्रवाई (यानी, ग्रहणाधिकार, लेवी) का संदर्भ देने वाले संबंधित नोटिस में शामिल करना सबसे अच्छा है।

आईआरएस लगातार नोटिस, प्रकाशन और फॉर्म निर्देशों को अपडेट करता है ताकि करदाता के जुर्माने से असहमत होने पर जुर्माने से राहत और उपलब्ध विकल्पों को संबोधित किया जा सके। इसके अलावा, वित्तीय वर्ष 2022 के लिए, सर्विसवाइड पेनल्टीज़ का कार्यालय (OSP) IRS.gov में पेनल्टी राहत पृष्ठों को संशोधित करने के लिए एक परियोजना पर काम कर रहा है ताकि पेनल्टी राहत प्रक्रिया के बारे में अधिक मार्गदर्शन और जानकारी दी जा सके।

OSP यह सुनिश्चित करने के महत्व को समझता है कि करदाताओं को उनके अपील अधिकारों के बारे में समय पर और अच्छी तरह से जानकारी दी जाए, जो कि लगाए जा रहे जुर्माने से संबंधित है और नोटिस में सुधार जारी रखेगा। उदाहरण के लिए, OSP वर्तमान में CP15 नोटिस में जुर्माना आकलन के जवाबों के लिए समय-सीमा को मानकीकृत करने के लिए काम कर रहा है। वर्तमान जुर्माना नोटिस के लिए प्रोग्रामिंग आवश्यकता पैकेज (PRP) की समीक्षा जारी रहेगी, जो OSP को यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक परिवर्तन पहचानने और करने की अनुमति देगा कि पाठ प्रत्येक जुर्माना प्रकार के लिए जानकारीपूर्ण और सटीक है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस द्वारा दंड निर्धारण के नोटिस में सुधार के लिए किए जा रहे प्रयासों की सराहना करता है। जबकि सीपी 15 और इसी तरह के नोटिस लागू संग्रह कार्रवाई का प्रस्ताव नहीं कर रहे हैं, जब तक आईआरएस इन आकलन योग्य दंडों के लागू संग्रह कार्रवाई का प्रस्ताव करता है, तब तक करदाता के लिए मूल्यांकन की प्रशासनिक समीक्षा प्राप्त करने में बहुत देर हो चुकी होगी, और कर न्यायालय की समीक्षा उपलब्ध नहीं होगी। इस कारण से, सीपी 15 और इसी तरह के नोटिस को नोटिस के जवाब में करदाताओं के विकल्पों को अधिक स्पष्ट रूप से समझाना चाहिए।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है।

2018 के द्विदलीय बजट अधिनियम में कर रिटर्न संकेतक (समायोजित सकल आय) को निर्दिष्ट किया गया है, जिसका उपयोग किस्त समझौतों के लिए कम आय के निर्णय के लिए निर्णायक कारक के रूप में किया जाएगा। किस्त समझौतों के लिए कम आय निर्धारण को एक साधारण रिटर्न संकेतक के आधार पर बनाए रखने से आईआरएस को करदाताओं को बेहतर सेवा प्रदान करने की अनुमति मिलती है और आईआरएस को बाद में निर्धारण करने के लिए वित्तीय जानकारी एकत्र करने की आवश्यकता नहीं होती है। सिफारिश को अपनाने के लिए उन संसाधनों को पुनर्निर्देशित करने की आवश्यकता होगी जो वर्तमान में अन्य करदाताओं को सेवा प्रदान करने में मदद करने के लिए उपयोग किए जाते हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: प्रासंगिक भाग में, आईआरसी § 6159(f)(2) शुल्क माफी प्रदान करता है “किसी भी करदाता के मामले में समायोजित सकल आय, जैसा कि सबसे हाल के वर्ष के लिए निर्धारित किया गया है जिसके लिए ऐसी जानकारी उपलब्ध है, जो लागू गरीबी स्तर (सचिव द्वारा निर्धारित) के 250 प्रतिशत से अधिक नहीं है।” (जोर दिया गया।) क़ानून आईआरएस को किसी भी "कर रिटर्न संकेतक" का उपयोग करने के लिए निर्दिष्ट या आवश्यकता नहीं करता है। कर रिटर्न संकेतक का उपयोग करने पर आईआरएस का आग्रह, जो करदाता की वर्तमान आर्थिक स्थिति को प्रतिबिंबित नहीं कर सकता है, हालांकि आईआरएस के लिए अधिक सुविधाजनक है, किस्त समझौते उपयोगकर्ता शुल्क से राहत प्रदान करने में कांग्रेस के इरादे को कमजोर करता है। इसके अलावा, आईआरएस एक लगभग समान क़ानून की अलग तरह से व्याख्या करता है। आईआरसी § 7122(सी)(2)(3) समझौता प्रस्तावों के लिए शुल्क माफ़ी प्रदान करता है “एक करदाता के संबंध में जो समायोजित सकल आय वाला व्यक्ति है, जैसा कि सबसे हाल के कर योग्य वर्ष के लिए निर्धारित किया गया है जिसके लिए ऐसी जानकारी उपलब्ध है, जो लागू गरीबी स्तर (जैसा कि सचिव द्वारा निर्धारित किया गया है) के 250 प्रतिशत से अधिक नहीं है।” (जोर दिया गया।) समझौता प्रस्तावों के लिए, आईआरएस करदाताओं को वर्तमान वित्तीय जानकारी के साथ शुल्क माफ़ी के लिए पात्रता प्रदर्शित करने की अनुमति देता है। आईआरएम 5.19.7.2.1.1(3), ओआईसी आवेदन शुल्क (9 जुलाई, 2020) देखें (यह बताते हुए कि एक करदाता जिसकी सकल मासिक आय 12 महीनों से गुणा की जाती है, संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत या उससे कम है, उसे ओआईसी उपयोगकर्ता शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है)। आईआरएम 5.8.2.4.1(3), प्रक्रियाशीलता का निर्धारण (22 सितंबर, 2020) भी देखें (यह बताते हुए कि करदाता दो अलग-अलग तरीकों के तहत ओआईसी शुल्क माफी के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है: एजीआई या मासिक आय और घरेलू आकार के तहत)।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफारिश को आंशिक रूप से लागू करने पर सहमत है।

करदाता की आय के स्तर की परवाह किए बिना किस्त समझौते में भुगतान न किए गए उपयोगकर्ता शुल्क के लिए डिफ़ॉल्ट नहीं होगा। आईआरएस के पास पहले से ही कम आय वाले करदाताओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क के संभावित वित्तीय बोझ को कम करने के लिए विकल्प हैं, जिसमें उपयोगकर्ता शुल्क छूट, कटौती और/या प्रतिपूर्ति शामिल है। हालाँकि, हम इस अवधारणा को और आगे बढ़ाने के लिए करदाता अधिवक्ता सेवा के साथ काम करेंगे।

सुधर करने हेतु काम: 

आईआरएस करदाता अधिवक्ता सेवा के साथ मिलकर यह पता लगाएगा कि क्या यह प्रशासनिक रूप से व्यवहार्य है और क्या इससे करदाताओं को किस्त समझौते के उपयोगकर्ता शुल्क को समझौते की अवधि तक फैलाने में पर्याप्त राहत मिलेगी।

अपडेट 6/25/2023 - IRS ने इस MSP के परिणामस्वरूप सहमत कार्रवाइयों को पूरा किया, इस अवधारणा को और आगे बढ़ाने के लिए करदाता अधिवक्ता सेवा के साथ काम किया। इस विषय पर चर्चा करने के लिए सहयोग बैठकें 1/25/23, 2/1/23, 2/17/23, 4/27/23 और 5/3/23 को आयोजित की गईं। CFO को एक हितधारक के रूप में शामिल किया गया था और उन्होंने इनपुट और डेटा भी प्रदान किया। चर्चाओं में यह भी शामिल था कि क्या यह परिवर्तन प्रशासनिक रूप से व्यवहार्य होगा और क्या यह करदाताओं की आबादी को पर्याप्त राहत प्रदान करेगा। IRS निम्नलिखित कारणों के आधार पर किस्त समझौतों के लिए वर्तमान उपयोगकर्ता शुल्क संग्रह प्रक्रिया में कोई बदलाव नहीं करने की अनुशंसा करता है:

• करदाता की आय के स्तर की परवाह किए बिना किस्त समझौते में भुगतान न किए गए उपयोगकर्ता शुल्क के लिए चूक नहीं होगी
• आईआरएस के पास पहले से ही कम आय वाले करदाताओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क के किसी भी संभावित वित्तीय बोझ को कम करने के विकल्प मौजूद हैं, जिनमें उपयोगकर्ता शुल्क माफी, कटौती और प्रतिपूर्ति शामिल हैं
• इस बात का कोई प्रत्यक्ष प्रमाण नहीं है कि उपयोगकर्ता शुल्क करदाताओं के लिए किस्त समझौतों में प्रवेश में बाधा है
• सबसे हालिया IA उपयोगकर्ता शुल्क लागत निर्धारण अभ्यास (प्रत्येक 2 वर्ष में आयोजित) के परिणामस्वरूप तीन वर्तमान उपयोगकर्ता शुल्क कम करने का प्रस्ताव है।
• सीएफओ ने बताया कि लगभग 84% मामलों में उपयोगकर्ता शुल्क पहले भुगतान के साथ ही वसूल कर लिया जाता है
• टीएएस ने बताया कि मासिक आईए भुगतान राशि पहले से ही लगभग 85% मामलों में उपयोगकर्ता शुल्क से अधिक है
• फीस को समय के साथ फैलाने से कर, जुर्माना और ब्याज के रूप में कम पैसा खर्च होगा, जिससे शेष राशि का भुगतान करने में अधिक समय लगेगा
• परिवर्तन के लिए आईटी और आईएटी प्रोग्रामिंग में परिवर्तन के लिए संसाधनों की आवश्यकता होगी, साथ ही आईए पत्राचार के लिए अद्यतन पत्र सामग्री की भी आवश्यकता होगी
• प्रस्ताव में यह जोखिम शामिल होगा कि यदि भुगतान समय के साथ फैला हुआ है तो यदि कोई व्यक्ति समझौते के आरंभ में भुगतान करना बंद कर देता है तो आईआरएस लागत वसूल नहीं कर पाएगा (जैसा कि ओएमबी परिपत्र ए-25 में अपेक्षित है)
• कांग्रेस में लंबित विधेयक किस्त समझौते के उपयोगकर्ता शुल्क के प्रशासन में बदलाव कर सकता है और वैकल्पिक राहत प्रदान कर सकता है

टीएएस प्रतिक्रिया: नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट उपयोगकर्ता शुल्क एकत्र करने के तरीके में इस बदलाव का पता लगाने के लिए हमारे साथ काम करने की आईआरएस की इच्छा की सराहना करता है। हम ध्यान देते हैं कि यदि पहले ड्राफ्ट पर शुल्क को कवर करने के लिए पर्याप्त धनराशि उपलब्ध नहीं है, तो डायरेक्ट डेबिट इंस्टॉलमेंट एग्रीमेंट डिफ़ॉल्ट हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि DDIA वाला कोई करदाता $50 के मासिक भुगतान के लिए सहमत होता है और उपयोगकर्ता शुल्क $107 है, तो IRS समझौते के पहले महीने में करदाता के बैंक खाते से $107 निकालने का प्रयास करेगा। यदि धनराशि अपर्याप्त है, तो बैंक ड्राफ्ट को अस्वीकार कर देगा। IRM प्रक्रियाओं (IRM 5.14.11.3(2), किस्त समझौतों की समाप्ति (चूक) के प्रस्ताव के कारण (1 जनवरी, 2015)) के अनुसार, किस्त भुगतान की प्राप्ति न होना डिफ़ॉल्ट प्रस्तावित करने का आधार है। हम इस अवधारणा को और आगे बढ़ाने के अवसर का स्वागत करते हैं।

अपडेट 2/10/2023 - TAS IRS पर पड़ने वाले वित्तीय प्रभाव, यदि कोई हो, का पता लगाने के लिए शोध करने पर काम कर रहा है। TAS को मई 2023 तक अंतिम निर्धारण कर लेना चाहिए।

अपडेट 7/11/2023 – TAS इस मुद्दे को आगे बढ़ाना चाहता है। TAS और IRS अधिकारी इस पर चर्चा करने के लिए मिलेंगे।

अद्यतन 2/21/2024 – टीएएस ने सिफारिश बंद करने पर सहमति व्यक्त की है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस सिफारिश को लागू करने के लिए सहमत नहीं है।

करदाता के लिए हमसे संपर्क करने की प्रक्रियाएँ पहले से ही मौजूद हैं, यदि वे अपनी कर देयता का भुगतान करने में असमर्थ हैं। करदाता के लिए अपनी कर देयता का उचित समाधान प्राप्त करने का सबसे अच्छा तरीका यह है कि वे अपनी वित्तीय स्थिति और भुगतान करने की क्षमता के संबंध में हमसे संपर्क करें। आईआरएस करदाता के साथ मिलकर काम करेगा ताकि मामले के निपटान का ऐसा तरीका खोजा जा सके जो उनकी परिस्थितियों के लिए सबसे उपयुक्त हो। वर्तमान में संग्रहणीय नहीं निर्धारण अस्थायी है, ब्याज और दंड को जारी रखने की अनुमति देता है, और अपने आप में समाधान की ओर कोई रास्ता नहीं प्रदान करता है। आईआरएस कई प्रकार के भुगतान विकल्प प्रदान करता है जिसके परिणामस्वरूप देयता का अंततः पूरा भुगतान किया जाता है, और हमारे कर्मचारी करदाता को उन विकल्पों के माध्यम से काम करने में मदद करने में कुशल हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: हाल के वर्षों में करदाताओं के लिए आईआरएस से "संपर्क" करना लगभग असंभव हो गया है - जिसका अर्थ है कि आईआरएस प्रतिनिधि से फोन पर बात करना - फिर भी करदाताओं को संग्रह कार्रवाई से राहत की आवश्यकता है, भले ही राहत अस्थायी हो। कर प्रशासन के कई अन्य क्षेत्रों में, आईआरएस करदाताओं को ऑनलाइन चैनलों पर ले जाना चाहता है। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट आईआरएस के इस आग्रह से हैरान है कि करदाताओं को आईआरएस को कॉल करके सीएनसी-हार्डशिप स्थिति का अनुरोध करना चाहिए, जबकि उन्हें फॉर्म जमा करने या ऑनलाइन अनुरोध करने की अनुमति देना अधिक कुशल होगा और इस प्रकार संसाधनों का संरक्षण करेगा।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​हम संभावित रूप से योग्य कम आय वाले करदाताओं को समझौता प्रस्ताव (OIC) पर विचार करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए एक आउटरीच परियोजना विकसित करने के लिए करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) के साथ सहयोग करने के लिए सहमत हैं। TAS के साथ मिलकर, हमने निर्धारित किया कि कम आय वाले दर्शकों की पहचान करने और उन्हें सक्रिय रूप से शामिल करने का सबसे प्रभावी तरीका समझौता डेटा में पहले से सबमिट किए गए ऑफ़र का उपयोग करने के बदले अनुपालन डेटा वेयरहाउस जानकारी और स्वीकार्य जीवन व्यय का उपयोग करना है।

आईआरएस, टीएएस के साथ मिलकर एक आउटरीच परियोजना विकसित करेगा, जिसका उद्देश्य संभावित रूप से अर्हता प्राप्त निम्न आय करदाताओं को डेटा वेयरहाउस सूचना और स्वीकार्य जीवन व्यय का विश्लेषण करके ओआईसी पर विचार करने के लिए प्रोत्साहित करना है।

सुधर करने हेतु काम: 

आईआरएस, टीएएस के साथ मिलकर एक आउटरीच परियोजना विकसित करेगा, जिसका उद्देश्य संभावित रूप से अर्हता प्राप्त निम्न आय करदाताओं को डेटा वेयरहाउस सूचना और स्वीकार्य जीवन व्यय का विश्लेषण करके ओआईसी पर विचार करने के लिए प्रोत्साहित करना है।

• अपडेट: TAS, OIC संग्रह नीति और समझौता में विशेष संग्रह प्रस्ताव परियोजना की रूपरेखा और विवरण विकसित करने के लिए नियमित रूप से बैठकें कर रहे हैं। 06/23/2022 को, परियोजना को पत्राचार नेतृत्व परिषद (CLC) द्वारा अनुमोदित किया गया था। परियोजना का सारांश इस प्रकार है:
• टीएएस रिसर्च ने 46 हजार करदाताओं की पहचान की है जो पांच प्रमुख मानदंडों को पूरा करते हैं, जिसके परिणामस्वरूप ओआईसी आवेदन सफल हो सकता है।
  • वित्त वर्ष 2021 या वित्त वर्ष 2022 में कोई डिफॉल्ट IA है जिसे बहाल नहीं किया गया है, कोई नया IA शुरू नहीं किया गया है, और खाते का पूरा भुगतान नहीं किया गया है।
  • कर वर्ष 2020 में कर रिटर्न दाखिल किया है।
  • पिछले दो वर्षों के शेड्यूल ए और फॉर्म 1098 के आधार पर कोई अचल संपत्ति नहीं है।
  • कर वर्ष 2019 या 2020 में अर्जित आय क्रेडिट प्राप्त किया हो।
  • स्वीकार्य व्यय आय से अधिक हो।
• एक पत्र (सी 49, ओआईसी पायलट) सामान्य सीपी 49, रिफंड ऑफसेट पत्र के बाद भेजा जाएगा और करदाता को ओआईसी और आवेदन करने के तरीके के बारे में जानकारी दी जाएगी।
  • पायलट की संख्या 7,000 होगी
  • 5,000 नियंत्रण समूह (पत्र प्राप्त नहीं)
  • 2,500 को पायलट पत्र मिलेगा
  • दोनों आबादियों पर नजर रखी जाएगी ताकि यह देखा जा सके कि पत्र भेजे जाने के बाद 90 दिनों में ओआईसी आवेदनों में कोई अतिरिक्त वृद्धि हुई है या नहीं।
  • जुलाई 2023 में पत्र जारी किए जाएंगे, नवंबर 2023 में अनुसंधान शुरू होगा, ताकि सी.डी.डब्लू. को अद्यतन करने में 30 दिन की देरी हो सके।
• एक अन्य जनसंख्या जिसका अध्ययन किया जा सकता है, वह यह है कि कितने प्रस्ताव स्वीकार किये जाते हैं।
• यदि हमें अपेक्षित प्रतिक्रिया नहीं मिलती है, तो हम वितरण पद्धति बदलने पर विचार कर सकते हैं।

टीएएस प्रतिक्रिया: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता, कम आय वाले करदाताओं को समझौता प्रस्तावों पर विचार करने के लिए प्रोत्साहित करने के तरीकों की खोज में टीएएस के साथ सहयोग करने की आईआरएस की इच्छा का स्वागत करता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस टीएएस की सिफारिश को आंशिक रूप से लागू करने पर सहमत हो गया है।

​22 दिसंबर, 2021 को, IRS ने व्यक्तिगत मास्टर फ़ाइल (IMF) और व्यवसाय मास्टर फ़ाइल (BMF) कर रिटर्न की विलंबित प्रक्रिया को शामिल करते हुए समझौता प्रस्तावों (OIC) पर अस्थायी विचलन के विस्तार के लिए अंतरिम मार्गदर्शन ज्ञापन फिर से जारी किया। मार्गदर्शन में कहा गया है कि यदि कर वर्ष 2020 IMF या BMF रिटर्न नहीं पाया जाता है, तो प्रस्ताव को संसाधित किया जाएगा। इस अस्थायी विचलन को कब समाप्त किया जाना चाहिए, इस बारे में हमारा निर्णय हमारे दृढ़ संकल्प पर आधारित होगा कि ऐसा करना कार्यक्रम के कुशल और प्रभावी संचालन को बढ़ावा देने के लिए उचित है।

ऊपर वर्णित अंतरिम मार्गदर्शन ज्ञापन 30 अप्रैल, 2022 को समाप्त हो रहा है। हम इसकी समाप्ति से पहले इस मार्गदर्शन को आगे बढ़ाने की आवश्यकता का मूल्यांकन करेंगे।

सुधर करने हेतु काम: 22 दिसंबर, 2021 को, IRS ने व्यक्तिगत मास्टर फ़ाइल (IMF) और व्यवसाय मास्टर फ़ाइल (BMF) कर रिटर्न की विलंबित प्रक्रिया से जुड़े समझौता प्रस्तावों (OIC) पर अस्थायी विचलन के विस्तार के लिए अंतरिम मार्गदर्शन ज्ञापन फिर से जारी किया। मार्गदर्शन में कहा गया है कि यदि कर वर्ष 2020 IMF या BMF रिटर्न नहीं पाया जाता है, तो प्रस्ताव संसाधित किया जाएगा। इस अस्थायी विचलन को कब समाप्त किया जाना चाहिए, इस बारे में हमारा निर्णय हमारे दृढ़ संकल्प पर आधारित होगा कि ऐसा करना कार्यक्रम के कुशल और प्रभावी संचालन को बढ़ावा देने के लिए उचित है।

ऊपर वर्णित अंतरिम मार्गदर्शन ज्ञापन 30 अप्रैल, 2022 को समाप्त हो रहा है। हम इसकी समाप्ति से पहले इस मार्गदर्शन को आगे बढ़ाने की आवश्यकता का मूल्यांकन करेंगे।

अद्यतन: ऊपर वर्णित अंतरिम मार्गदर्शन ज्ञापन 30 सितंबर, 2022 को समाप्त हो रहा है। हम इसकी समाप्ति से पहले इस मार्गदर्शन को आगे बढ़ाने की आवश्यकता का मूल्यांकन करेंगे।

अपडेट #2: ऊपर वर्णित अंतरिम मार्गदर्शन ज्ञापन 31 दिसंबर, 2022 को समाप्त हो रहा है। हम इसकी समाप्ति से पहले इस मार्गदर्शन को आगे बढ़ाने की आवश्यकता का मूल्यांकन करेंगे।

अद्यतन #3: मार्गदर्शन को 30 अप्रैल, 2023 तक बढ़ाने का निर्णय लिया गया है।

अपडेट #4: IRS ने 3/24/23 को IRS.gov पर एक सार्वजनिक अपडेट प्रदान किया, जिसमें बताया गया कि जनवरी 2023 से पहले प्राप्त सभी कागजी और इलेक्ट्रॉनिक व्यक्तिगत रिटर्न संसाधित किए गए हैं और मेल सामान्य समय-सीमा के भीतर खोले जा रहे हैं। 04/03/2023 को TAS के साथ एक कॉन्फ्रेंस कॉल के दौरान, TAS प्रतिनिधियों और SIRS संग्रह नीति प्रतिनिधियों ने मौजूदा IGM को 04/30/2023 को समाप्त होने देने पर सहमति व्यक्त की।

टीएएस प्रतिक्रिया: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता आईआरएस को मेमो एसबीएसई-30-2022-05 जारी करके ऊपर संदर्भित अंतरिम मार्गदर्शन मेमो को 0422 सितंबर, 0025 तक बढ़ाने के लिए सराहना करता है।

अद्यतन: टीएएस ने सिफारिश को यथावत बंद करने पर सहमति व्यक्त की।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस, टीएएस की इस सिफारिश से असहमत है कि जब तक करदाता का ऑफसेट बाईपास रिफंड (ओबीआर) का अनुरोध विचाराधीन है, तब तक आईआरएस कर्मचारियों को रिफंड रोकने की अनुमति दी जाए।

मूल रिटर्न के लिए, मूल रिटर्न की पोस्टिंग तिथि से पहले एक OBR जारी किया जाना चाहिए जिसके लिए अधिक भुगतान का दावा किया गया था। वर्तमान प्रोग्रामिंग रिटर्न पोस्ट होने के बाद सहायक द्वारा किसी भी रिफंड फ्रीज इनपुट को जारी कर देगी, जिसके परिणामस्वरूप अधिक भुगतान जारी हो जाएगा। इस प्रकार, यह सिफारिश व्यवहार्य नहीं है और इससे करदाताओं को कोई लाभ नहीं होगा।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: जैसा कि हमारी सबसे गंभीर समस्या कथा में बताया गया है, आईआरएस सही है कि जिस समय सीमा के भीतर ओबीआर प्राप्त किया जा सकता है वह कम है, और वर्तमान प्रोग्रामिंग आईआरएस को ओबीआर अनुरोध पर विचार करते समय रिफंड को रोकने की अनुमति नहीं देती है। हमारी सिफारिश को लागू करने के लिए अतिरिक्त प्रोग्रामिंग की आवश्यकता होगी; आईआरएस यह नहीं बताता है कि इस समायोजन को करने में क्या बाधा है, खासकर जहां दावा किए गए रिफंड को रोकने से करदाता और आईआरएस को एक सुविचारित निर्णय लेने के लिए अधिक समय मिल जाएगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस, करदाताओं को ऑफसेट बाईपास रिफंड (ओबीआर) व्यवस्थित रूप से उपलब्ध कराने की टीएएस की सिफारिश से असहमत है, जहां तक ​​उनके स्वीकार्य अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) दावे वर्तमान वर्ष की कर देयता से अधिक हैं, जहां करदाता के पास केवल संघीय कर देयताएं हैं।

ईआईटीसी प्राप्त करने वाले करदाता रिफंड प्राप्त करने के बजाय मौजूदा संघीय कर देयता ऋण पर रिटर्न पर किसी भी अधिक भुगतान को लागू करना पसंद कर सकते हैं। व्यवस्थित रूप से ऑफसेट को दरकिनार करने से बकाया ऋण समाप्त नहीं होता है और जुर्माना और ब्याज बढ़ता रहेगा, जिससे नुकसान हो सकता है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: आईआरएस का यह कहना सही है कि करदाता मौजूदा कर देयता पर अधिक भुगतान लागू करना पसंद कर सकता है, लेकिन करदाता ऐसा करने का विकल्प चुन सकता है, चाहे आईआरएस रिफंड जारी करे या नहीं। जबकि ब्याज और दंड अवैतनिक कर ऋणों पर बढ़ते रहते हैं, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट का मानना ​​है कि करदाताओं को तब अधिक नुकसान होता है जब उन्हें कांग्रेस द्वारा उन्हें दी जाने वाली आर्थिक सहायता से वंचित किया जाता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए