सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) दंड का आकलन करदाताओं को आईआईआर दाखिल करने की आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए प्रोत्साहित करता है, और आईआईआर आईआरएस को ऐसी जानकारी प्रदान करते हैं जो कर चोरी से निपटने और अंतर्राष्ट्रीय कर अंतर को बंद करने के लिए आवश्यक है। दाखिल करते समय इन दंडों का आकलन करने से सभी करदाता अपने रिपोर्टिंग दायित्वों को पूरा करने के लिए समान रूप से उत्तरदायी होते हैं, न कि केवल ऑडिट के लिए चुने गए करदाता। करदाता निर्धारित दंड के भुगतान से पहले स्वतंत्र अपील कार्यालय द्वारा समीक्षा का अनुरोध कर सकते हैं।

वर्तमान में, IRS अध्याय 61 IIR दंडों का आकलन करने के लिए समान प्रक्रियाओं का पालन करता है, जैसा कि समान अध्याय 68 IIR दंडों के साथ होता है। इन दंडों के संयोजनों को एक साथ लगाए जाने की आवृत्ति को देखते हुए, विभिन्न दंडों के लिए प्रक्रियाओं को अलग करना - जिसमें संभवतः केवल अध्याय 61 IIR दंडों के लिए नई कमी प्रक्रियाओं को शामिल करना शामिल है - प्रभावित करदाताओं के लिए अतिरिक्त प्रशासनिक बोझ और भ्रम पैदा करेगा।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस की निष्क्रियता के औचित्य से दृढ़ता से असहमत है और व्यवस्थित मूल्यांकन को रोकने के अपने अनुरोध को नवीनीकृत करना जारी रखता है। यह तर्क कि सिफारिश को अपनाने से अतिरिक्त प्रशासनिक बोझ पैदा होगा, अपर्याप्त है क्योंकि वर्तमान प्रक्रिया प्रशासनिक रूप से बोझिल है और अनावश्यक रूप से निम्न- और मध्यम-आय वाले करदाताओं और छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को नुकसान पहुँचाती है। आईआरएस अंततः इनमें से कई दंडों को समाप्त कर देता है, अक्सर इसलिए क्योंकि यह निर्धारित करता है कि उचित कारण राहत देना उचित है, जो मौजूदा प्रक्रिया की अक्षमता को दर्शाता है। उच्च दंड दरें, विशेष रूप से अन्य दंडों की तुलना में, यह दर्शाती हैं कि करदाता और आईआरएस उन दंडों को संबोधित करने में महत्वपूर्ण समय, ऊर्जा और धन खर्च करते हैं जिनका आईआरएस को पहले स्थान पर मूल्यांकन नहीं करना चाहिए था।

टीएएस आईआईआर दंड व्यवस्था के अंतर्गत महत्वपूर्ण नीतियों को पहचानता है। हालांकि, हम इस बात से बहुत चिंतित हैं कि आईआरएस अनुचित और कठोर तरीके से दंड लगा रहा है, खासकर निम्न और मध्यम आय वाले व्यक्तियों और छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के संबंध में। जब करदाता स्वेच्छा से आगे आकर अपना रिटर्न देर से दाखिल करते हैं, तो व्यवस्थित रूप से दंड का आकलन करके, आईआरएस स्वैच्छिक अनुपालन को हतोत्साहित करता है। आईआरएस का लापरवाह दृष्टिकोण करदाताओं के लिए अनुचित है और हमारी कर प्रणाली के लिए अक्षम है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस आंतरिक राजस्व मैनुअल में नीति और प्रक्रियात्मक मार्गदर्शन को अद्यतन करने के लिए सहमत है, ताकि जुर्माना मूल्यांकन करने से पहले देरी से दाखिल किए गए फॉर्म 3520 और 3520-ए के साथ शामिल उचित कारण कथनों की समीक्षा और विचार करना आवश्यक हो।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस आंतरिक राजस्व मैनुअल में नीति और प्रक्रियात्मक मार्गदर्शन को अद्यतन करने के लिए सहमत है, ताकि जुर्माना निर्धारण करने से पहले देरी से दाखिल किए गए फॉर्म 3520 और 3520-ए के साथ शामिल उचित कारण कथनों की समीक्षा और विचार करना आवश्यक हो।

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस के आईआरएम को इस तरीके से अपडेट करने के फैसले की सराहना करता है। टीएएस आईआरएस को अन्य आईआईआर दंडों के लिए आईआरएम को इसी तरह अपडेट करने पर विचार करने के लिए प्रोत्साहित करता है, जिसमें उन मूल्यांकनों के उच्च डॉलर मूल्य के कारण आईआरसी § 6038 के तहत लगाए गए दंड शामिल हैं।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: प्रारंभिक

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): 10/1/2024

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस कर कानून को लागू करने और कर चोरी और दुरुपयोग को रोकने के लिए कांग्रेस द्वारा प्रदान किए गए उपकरणों का प्रभावी ढंग से उपयोग करने के लिए जिम्मेदार है। दंड उन उपकरणों में से एक है जिसका उपयोग आईआरएस स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए करता है। जहां अपतटीय संपत्तियों और आय की पूर्व गैर-रिपोर्टिंग अनजाने में होती है, आईआरएस पहले से ही दंड का आकलन करने से बचने के लिए आईआईआर मूल्यांकन कार्यक्रमों को बेहतर बनाने और सुव्यवस्थित करने के लिए काम कर रहा है और यदि जुर्माना लगाया जाता है, तो करदाता के मामले को और अधिक तेज़ी से हल किया जा सकता है। इन आईआईआर दंडों को संबोधित करने के लिए पहली बार छूट (FTA) का विस्तार करना इन लक्ष्यों को पूरा करने का सबसे अच्छा तरीका नहीं है।

FTA एक ​​प्रशासनिक छूट है जो अच्छे कर अनुपालन के इतिहास वाले करदाताओं के लिए फाइल करने में कुछ विफलता, भुगतान करने में विफलता और जुर्माना जमा करने में विफलता से राहत प्रदान करती है। क्योंकि FTA के लिए पात्रता आम तौर पर करदाता द्वारा पिछले तीन कर वर्षों में समय पर फाइल करने और भुगतान करने पर आधारित होती है, FTA हर 4 साल में केवल एक फाइलिंग के लिए उपलब्ध है। इसके विपरीत, IIR फाइलिंग घटना आधारित होती है और हर साल इसकी आवश्यकता नहीं हो सकती है, जिससे अनुपालन इतिहास स्थापित करना मुश्किल हो जाता है। करदाता अक्सर एक साथ कई वर्षों के बकाया IIR भी फाइल करते हैं, जिस स्थिति में FTA केवल एक अवधि पर लागू होगा और करदाताओं को अभी भी अन्य वर्षों के लिए वैकल्पिक छूट अनुरोधों या उचित कारण कथनों पर निर्भर रहना होगा। एक साथ फाइल किए गए सभी बकाया IIR के लिए FTA की अनुमति देने से करदाताओं को, जो विदेशों में पैसा छिपा रहे थे, प्रतिकूल परिणाम के बिना स्थापित स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रमों का उपयोग करने से बचने की अनुमति मिलेगी; इसके बजाय, ये करदाता संशोधित रिटर्न दाखिल करके पिछले गैर-अनुपालन को "चुपचाप प्रकट" कर सकते हैं जो सीमाओं के क़ानून को ट्रिगर करता है और फिर भी दंड से बचता है।

Στρατός Assault - Παίξτε Funny Gamesसुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस इस बात से बेहद चिंतित है कि आईआरएस अनुचित और क्रूर तरीके से आईआईआर दंड लागू कर रहा है जिससे करदाताओं को नुकसान हो रहा है, विशेष रूप से निम्न और मध्यम आय वाले व्यक्तियों और छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को जो स्वेच्छा से आगे आते हैं और जो इन दंडों के प्रभाव को भारी रूप से सहन करते हैं। हम आईआरएस के इस कथन से प्रोत्साहित हैं कि यह आईआईआर आकलन कार्यक्रमों को बेहतर बनाने और सुव्यवस्थित करने और उन मामलों को अधिक तेज़ी से सुलझाने के लिए काम कर रहा है। हालांकि, इसका मतलब यह नहीं है कि आईआरएस को अन्य कार्रवाई नहीं करनी चाहिए। सभी आईआईआर दंडों के लिए एफटीए का विस्तार करना आईआईआर आकलन प्रक्रिया को बेहतर बनाने का एक अतिरिक्त तरीका है और आईआरएस इसे उस तरीके से कर सकता है जो स्वैच्छिक अतीत और भविष्य के अनुपालन को बढ़ावा देते हुए दंड व्यवस्था के अंतर्निहित महत्वपूर्ण नीतियों को कमजोर नहीं करता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस, आईआरएस चीफ काउंसलर और ट्रेजरी विभाग के साथ मिलकर टीएएस की सिफारिश से सहमत हैं और आईआरसी सेक्शन 6039एफ (आरईजी-124850-08 और आरआईएन 1545-बीआई04) के तहत प्रस्तावित विनियमों पर काम कर रहे हैं, जो अंतिम रूप दिए जाने पर सिफारिश को पूरी तरह से लागू करेंगे। एनपीआरएम के 2024 के अंत तक प्रकाशित होने की उम्मीद है।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस, आईआरएस चीफ काउंसलर और ट्रेजरी विभाग के साथ आईआरसी सेक्शन 6039एफ (आरईजी-124850-08 और आरआईएन 1545-बीआई04) के तहत प्रस्तावित विनियमों पर काम कर रहे हैं, जो अंतिम रूप दिए जाने पर सिफ़ारिश को पूरी तरह से लागू करेंगे। एनपीआरएम के 2024 के अंत तक प्रकाशित होने की उम्मीद है।

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस, आईआरएस चीफ काउंसिल और ट्रेजरी विभाग को प्रस्तावित विनियमों पर उनके प्रयासों के लिए बधाई देता है, जिसके लागू होने पर नोटिस 97-34 में प्रशासनिक सीमा उसी मुद्रास्फीति समायोजन के अधीन हो जाएगी, जो आईआरसी § 10,000F में निर्धारित $6039 सीमा के समान है। दंड के बीच असमानता को कम करने के लिए आईआरएस द्वारा उठाए गए कदमों से टीएएस उत्साहित है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

खुला या बंद: प्रारंभिक

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): चल रहे

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: वर्तमान में, फॉर्म 3520, विदेशी ट्रस्टों के साथ लेन-देन की रिपोर्ट करने के लिए वार्षिक रिटर्न और कुछ विदेशी उपहारों की प्राप्ति, उन निःशुल्क हस्तांतरणों को रिकॉर्ड करती है जो रिपोर्ट करने योग्य घटनाएँ हो सकती हैं, जिनका विवरण फॉर्म 2 के भाग I के पेज 3520 और अनुसूची बी की लाइन 13 पर विस्तार से दिया गया है। इसके अतिरिक्त, हमें नहीं लगता कि फॉर्म 1040 इस तरह के प्रश्न के लिए उचित माध्यम होगा, क्योंकि यह फॉर्म हर साल 160 मिलियन से अधिक करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाता है, जिनमें से अधिकांश का कोई विदेशी लेन-देन, उपहार या विरासत नहीं है - इस तरह के प्रश्न को इतने संकीर्ण तरीके से लिखना होगा कि सभी 160 मिलियन करदाताओं को केवल विदेशी उपहार से संबंधित प्रश्न का उत्तर देने के लिए अनुसूची बी (फॉर्म 1040) दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होगी।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS कार्रवाई न करने के IRS के औचित्य से असहमत है। हमारा मानना ​​है कि इस सिफारिश को लागू करने के वैकल्पिक तरीके हैं, जैसे कि फॉर्म 8, अनुसूची बी पर प्रश्न 1040 का विस्तार करना और साथ में दिए गए निर्देशों में एक संक्षिप्त स्पष्टीकरण जोड़ना, जिनमें से किसी के लिए भी प्रोग्रामिंग में बदलाव की आवश्यकता नहीं होगी। अनुसूची बी और उसके निर्देशों में ये संशोधन करने से उन करदाताओं को महत्वपूर्ण सूचना मिलेगी, जिन्हें पहले से ही अपनी संभावित रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के बारे में अनुसूची के भाग III को पूरा करना आवश्यक है। क्योंकि करदाताओं को अक्सर विदेशी उपहारों के लिए रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के बारे में पता नहीं होता है, खासकर जब कोई कर परिणाम नहीं होते हैं, और फिर भी सूचना रिटर्न दाखिल न करने के लिए संभावित रूप से जीवन-परिवर्तनकारी परिणामों का सामना करना पड़ता है, TAS IRS से इन आवश्यकताओं के बारे में करदाताओं को सूचित करने के लिए उपलब्ध हर उचित अवसर का लाभ उठाने का आग्रह करता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए