सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: ​आईआरएस सक्रिय रूप से अपने कार्यों की योजना, डिजाइन और निष्पादन में करदाताओं के दृष्टिकोण को शामिल करने के तरीकों की तलाश करता है, जिसमें आधुनिकीकरण पहल भी शामिल है। उदाहरण के लिए, करदाता अनुभव कार्यालय की स्थापना विशेष रूप से यह सुनिश्चित करने के लिए की गई थी कि करदाता अनुभव आईआरएस के अपने संचालन को बेहतर बनाने और आधुनिक बनाने के निरंतर प्रयासों के केंद्र में हो।

आईआरएस पहले से ही हितधारकों से इनपुट के साथ वीडीपी की व्यापक समीक्षा करने की प्रक्रिया में है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि कार्यक्रम संभावित आपराधिक दायित्व वाले करदाताओं के बीच अनुपालन बढ़ाने के अपने इच्छित उद्देश्य को प्राप्त करता है। आईआरएस मारिजुआना की बिक्री से प्राप्त या उससे संबंधित आय के लिए भत्ते बनाने की प्रक्रिया में है।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस पहले से ही हितधारकों से इनपुट के साथ वीडीपी की व्यापक समीक्षा करने की प्रक्रिया में है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि कार्यक्रम संभावित आपराधिक दायित्व वाले करदाताओं के बीच अनुपालन बढ़ाने के अपने इच्छित उद्देश्य को प्राप्त करता है। आईआरएस मारिजुआना की बिक्री से प्राप्त या उससे संबंधित आय के लिए भत्ते बनाने की प्रक्रिया में है।

टीएएस प्रतिक्रिया: यह महत्वपूर्ण है कि आईआरएस हितधारकों के साथ आगे बढ़ते हुए यह सुनिश्चित करे कि करदाताओं के दृष्टिकोण को वीडीपी में शामिल किया जाए और करदाताओं का अनुभव कार्यक्रम के केंद्र में हो। वीडीपी की व्यापक समीक्षा के लिए आईआरएस की प्रतिबद्धता जिसमें हितधारकों से इनपुट शामिल है, यह सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण है कि कार्यक्रम व्यवहार्य है और बढ़ी हुई अनुपालन प्राप्त करने के अपने इच्छित लक्ष्य को पूरा करता है। टीएएस आईआरएस को आय की परिभाषा को सीमित करने का समर्थन करता है, लेकिन आईआरएस को कार्यक्रम की अन्य आवश्यक शर्तों को परिभाषित और स्पष्ट करने के लिए भी प्रोत्साहित करता है ताकि करदाता कार्यक्रम में भागीदारी की शर्तों को पूरी तरह से समझ सकें।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: आंशिक रूप से अपनाया गया

खुला या बंद: प्रारंभिक

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): चल रहे

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: वर्तमान वीडीपी दंड संरचना आपराधिक अभियोजन का उपयोग करके जानबूझकर आचरण के लिए एक मजबूत, विश्वसनीय निवारक के रूप में आगे आने के लिए आपराधिक जोखिम वाले गैर-अनुपालन करदाताओं को प्रोत्साहित करने की आवश्यकता को संतुलित करती है, जो कि अच्छे कर प्रशासन के लिए अभिन्न अंग है। 75 प्रतिशत नागरिक धोखाधड़ी दंड वीडीपी में करदाताओं के लिए छह साल की प्रकटीकरण अवधि को घटाकर एक वर्ष करके इस संतुलन को प्राप्त करने का एक अभिन्न अंग है। अपतटीय प्रकटीकरण के लिए, करदाता आम तौर पर एक जानबूझकर विदेशी बैंक खाता रिपोर्टिंग दंड (यदि लागू हो) के अधीन होते हैं। इसके अतिरिक्त, परीक्षक विवेक यह निर्धारित करेगा कि क्या अन्य अंतर्राष्ट्रीय सूचना वापसी दंड उस मामले के तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर लागू होते हैं और क्या मामले को समझौते से हल किया जा सकता है। वर्तमान वीडीपी दंड संरचना की समीक्षा केवल तभी की जानी चाहिए जब प्रस्तावित परिवर्तन वर्तमान संरचना द्वारा प्रदान की जाने वाली रोकथाम को कम न करें।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: यह निराशाजनक है कि आईआरएस वर्तमान वीडीपी की संरचना और दंड आवश्यकताओं की समीक्षा करने के लिए तैयार नहीं है। 31 अगस्त, 2024 तक, आईआरएस ने वित्तीय वर्ष 161 की शुरुआत से केवल 2019 आपराधिक वीडीपी मामलों को पूरा किया था जब 75% नागरिक दंड आवश्यकता को शामिल किया गया था। यह तथ्य इस वास्तविकता को रेखांकित करता है कि वीडीपी की संरचना और दंड ढांचा भागीदारी को प्रोत्साहित नहीं कर रहा है और प्रभावी ढंग से काम नहीं कर रहा है। एक व्यापक समीक्षा के लिए कार्यक्रम की सभी शर्तों की जांच करना आवश्यक होगा, जिसमें वर्तमान दंड संरचना की समीक्षा भी शामिल है। टीएएस आईआरएस को वीडीपी की अपनी समीक्षा में वर्तमान दंड संरचना को शामिल करने के लिए प्रोत्साहित करता है।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: अपनाया नहीं गया

खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आपराधिक जांच विभाग फॉर्म 14457 से चेकबॉक्स हटा देगा। इसे अगले फॉर्म अपडेट में हटा दिया जाएगा।

समापन तिथि: 2026 की शरद ऋतु (अनुमानित)

सुधर करने हेतु काम: आपराधिक जांच विभाग फॉर्म 14457 से चेकबॉक्स हटा देगा। इसे अगले फॉर्म अपडेट में हटा दिया जाएगा।

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS फॉर्म 14457 पर विलफुलनेस चेकबॉक्स के बारे में करदाताओं की चिंताओं को सुनने के लिए IRS CI की सराहना करता है - यह कार्यक्रम को बेहतर बनाने की दिशा में एक शुरुआत है। अगले संशोधन में चेकबॉक्स को हटाने से करदाताओं और व्यवसायी की विलफुलनेस की स्पष्ट स्वीकृति के कानूनी प्रभाव के बारे में चिंताओं को दूर करने में मदद मिलेगी और VDP में अधिक भागीदारी को प्रोत्साहित किया जाएगा।

गोद लिया गया, आंशिक रूप से गोद लिया गया या नहीं गोद लिया गया: गोद लिया

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कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए

सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया:वीडीपी की शर्तों के तहत उपलब्ध भुगतान विकल्प जानबूझकर सीमित हैं। यह सुनिश्चित करने के लिए है कि करदाताओं को वीडीपी का लाभ (यानी, आईआरएस द्वारा आपराधिक अभियोजन से परहेज, सीमित प्रकटीकरण अवधि और एक निर्धारित दंड ढांचा) केवल तभी प्राप्त हो जब वे कानून के तहत अपने कर, दंड और ब्याज दायित्वों का पूरी तरह से पालन करते हैं। समापन समझौते (और यदि लागू हो तो FBAR समझौते) पर हस्ताक्षर करने के अलावा, वीडीपी के तहत करदाताओं को या तो बकाया दायित्वों के लिए पूर्ण भुगतान करने या स्वीकार्य किस्त समझौते के माध्यम से व्यवस्था करने की आवश्यकता होती है, जो उन्हें आवश्यकतानुसार कई महीनों में अपनी देयता का पूरा भुगतान करने की अनुमति देता है। आईआरएस नोट करता है कि वीडीपी के संदर्भ में समझौता प्रस्ताव (ओआईसी) समय से पहले हैं क्योंकि ओआईसी केवल निर्धारित करों के लिए उपलब्ध हैं, और वीडीपी करदाताओं की देनदारियों का मूल्यांकन तब तक नहीं किया जाता जब तक कि उनके मामले बंद नहीं हो जाते।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया:नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट इन करदाताओं को अनुपालन में लाने के लिए आईआरएस की अनिच्छा से निराश है। आईआरएस की वीडीपी भुगतान नीति उन करदाताओं को बाहर करने का काम करती है जो आगे आकर अपने कर गैर-अनुपालन को हल करना चाहते हैं लेकिन पूरा भुगतान करने में असमर्थ हैं। लचीले भुगतान विकल्पों के बिना, कई करदाता वीडीपी में भाग लेने में सक्षम नहीं हो सकते हैं। यह कार्यक्रम की प्रभावशीलता को सीमित करता है और अनुपालन की ओर नहीं ले जाता है। टीएएस अनुशंसा करता है कि आईआरएस के वीडीपी कार्यक्रम की समीक्षा के हिस्से के रूप में यह इस नीति के प्रभाव पर विचार करे और एकत्रित जानकारी के निष्कर्षों और विचार के आधार पर अपनी स्थिति का पुनर्मूल्यांकन करे।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: वीडीपी प्रतिभागियों को अपील के अधिकार प्रदान करना कार्यक्रम के उद्देश्य का उल्लंघन करेगा और महत्वपूर्ण प्रशासनिक चुनौतियाँ पैदा करेगा। वीडीपी में प्रवेश के लिए करदाताओं को इसकी शर्तों को स्वीकार करना आवश्यक है, जिसमें आयकर देनदारियों (ब्याज और दंड सहित) के मूल्यांकन और संग्रह के लिए सहमत होना शामिल है। क्योंकि यह एक स्वैच्छिक कार्यक्रम है, इसलिए करदाता को आईआरएस के साथ पूरी तरह से सहयोग करना चाहिए, आमतौर पर प्रकटीकरण अवधि में सभी वर्षों के लिए फॉर्म 906, समापन समझौते के रूप में जानी जाने वाली अंतिम स्थिति पर हस्ताक्षर करने के साथ समाप्त होता है। इस तरह के समापन समझौते की अपील द्वारा समीक्षा नहीं की जा सकती है। तकनीकी मुद्दों को तकनीकी विशेषज्ञों, वकील और प्रबंधन द्वारा विकसित किया जाता है, जो आईआरएस की अंतिम स्थिति निर्धारित करने के लिए मिलकर काम करते हैं। यह सुनिश्चित करने के लिए सुरक्षा उपाय किए गए हैं कि शर्तें लगातार लागू हों और किसी भी दंड विचलन को नामित वकील द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए। ये सख्त पैरामीटर करदाता और आईआरएस को निश्चितता और अंतिमता देते हैं, जो ध्वनि कर प्रशासन के लिए अनुकूल है। यदि करदाता वीडीपी के माध्यम से समाधान का पीछा करने के बाद अपील में अपने मामले के बेहतर परिणाम के लिए दबाव डालने में सक्षम थे, तो वीडीपी कार्यक्रम प्रभावी रूप से या कुशलता से संचालित नहीं होगा।

करदाता जो मानते हैं कि वे वीडीपी की तुलना में अपील में बेहतर परिणाम प्राप्त कर सकते हैं, वे अपील में परीक्षा समायोजन को चुनौती देने के हकदार हैं, यदि उन्होंने अभी तक वीडीपी कार्यक्रम में प्रवेश नहीं किया है। वे वीडीपी कार्यक्रम से हटने के भी समान रूप से हकदार हैं, यदि किसी भी समय, उन्हें लगता है कि उनका सबसे अच्छा विकल्प अपील में अपना मुद्दा प्रस्तुत करना है।

लागू आईआरएस हितधारक और अपीलकर्ता वीडीपी प्रक्रिया सहित करदाता अनुभव को बेहतर बनाने के लिए प्रतिबद्ध हैं, जब तक कि ऐसे प्रयास कार्यक्रम के परिभाषित मापदंडों के दायरे में आते हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस द्वारा वीडीपी में भाग लेने के दौरान करदाताओं को आईआरएस के प्रस्तावित आकलन को चुनौती देने का अवसर प्रदान न करने से असहमत है। जबकि टीएएस वीडीपी कार्यक्रम के मापदंडों को स्वीकार करता है, करदाताओं को अभी भी कर की सही राशि से अधिक का भुगतान करने का अधिकार है। टीएएस को कई स्थितियों के बारे में सूचित किया गया है जिसमें आईआरएस राजस्व एजेंट कानूनी स्थिति का दावा करता है जो करदाता को गलत लगता है। वर्तमान में करदाता के पास गलत कानूनी स्थिति को स्वीकार करने या कार्यक्रम से हटने के विकल्प हैं - एक हॉब्सन का विकल्प। आईआरएस प्रतिक्रिया मानती है कि जांच कार्य सही है। स्वतंत्र अपील कार्यालय का कारण आईआरएस की स्थिति की एक स्वतंत्र समीक्षा प्रदान करना है क्योंकि सभी राजस्व एजेंट सही नहीं हैं। करदाताओं को अपील अधिकारी द्वारा मुद्दों की समीक्षा करने की क्षमता प्रदान करना पक्षों को समापन समझौते में प्रवेश करने से नहीं रोकता है। दूसरा विकल्प पक्षों को अपील फास्ट ट्रैक विकल्प में भाग लेने की अनुमति देना होगा जो एक अपील अधिकारी को मामले के परीक्षा में लंबित रहने के दौरान पक्षों की स्थिति की योग्यता का आकलन करने की अनुमति देगा। फास्ट ट्रैक जांच कार्य को मामले में अंतिम निर्णय लेने की अनुमति देगा। इससे करदाताओं को कुछ सुरक्षा मिलेगी जब राजस्व एजेंट गलत स्थिति का दावा कर रहा हो। यह विकल्प प्रदान करना VDP कार्यक्रम के भीतर करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करने की दिशा में एक शुरुआत होगी। अपील के अलावा, IRS कार्यक्रम के भीतर करदाताओं के विवादों को हल करने के लिए प्रबंधकीय सम्मेलन जैसे अन्य रास्ते तलाश सकता है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आपराधिक जांच विभाग, अनुपालन और करदाता समर्थन पर ध्यान केंद्रित करने के लिए वी.डी.पी. के आंतरिक स्वामित्व को स्थानांतरित करने का मूल्यांकन करेगा।

सुधर करने हेतु काम: आपराधिक जांच विभाग, अनुपालन और करदाता समर्थन पर ध्यान केंद्रित करने के लिए वी.डी.पी. के आंतरिक स्वामित्व को स्थानांतरित करने का मूल्यांकन करेगा।

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस आईआरएस की इस इच्छा का समर्थन करता है कि करदाता को कार्यक्रम में स्वीकार किए जाने के बाद वीडीपी के आंतरिक स्वामित्व को सीआई से कर अनुपालन कार्यालय में स्थानांतरित करने का मूल्यांकन किया जाए। चूंकि वीडीपी का अधिकांश प्रशासन अनुपालन द्वारा पूरा किया जाता है, इसलिए स्वामित्व का स्थानांतरण कार्यक्रम को सुव्यवस्थित करने और यह सुनिश्चित करने में मदद करेगा कि करदाता अनुपालन और समर्थन पर ध्यान केंद्रित किया जाए।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस के पास पहले से ही काफी संख्या में कार्यक्रम और प्रक्रियाएं हैं जो करदाता के गैर-आपराधिक अनुपालन मुद्दों के समाधान की सुविधा प्रदान करती हैं, साथ ही स्वैच्छिक प्रकटीकरण और भविष्य के अनुपालन को प्रोत्साहित करती हैं। जबकि आईआरएस के पास हर उभरते मुद्दे को संबोधित करने के लिए एक अलग कार्यक्रम नहीं है, मौजूदा कार्यक्रम करदाताओं को किसी भी मुद्दे को हल करने की अनुमति देते हैं जब गैर-अनुपालन आपराधिक धोखाधड़ी के स्तर तक नहीं बढ़ता है।

एक नया सविनय अवज्ञा या निपटान कार्यक्रम स्थापित करने से पहले, चाहे वह किसी दीर्घकालिक या उभरते मुद्दे के लिए हो, जैसे कि डिजिटल संपत्ति, या गैर-अनुपालन के अन्य क्षेत्र, आईआरएस को इस बात पर विचार करना होगा कि क्या मुद्दे का दायरा और गैर-अनुपालन का स्तर एक नए कार्यक्रम विशिष्ट प्रक्रिया के निर्माण के योग्य है। इसके अतिरिक्त, ऐसे किसी भी कार्यक्रम को स्थापित करने और उसे संचालित करने के लिए आवश्यक समय और संसाधन पर्याप्त हो सकते हैं। नए कार्यक्रम बनाने के बजाय, आईआरएस इस बात पर विचार करना चाहेगा कि क्या बेहतर आउटरीच और संचार रणनीतियों जैसे वैकल्पिक दृष्टिकोण करदाताओं को अनुपालन के सर्वोत्तम मार्गों के बारे में जानने में मदद कर सकते हैं।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: टीएएस वैकल्पिक तरीकों के माध्यम से उभरते गैर-अनुपालन मुद्दों को हल करने के तरीके खोजने के लिए आईआरएस की प्रतिबद्धता की सराहना करता है और मानता है कि इन मुद्दों को संबोधित करने में समय और संसाधन की कमी सहित कई चुनौतियाँ हैं। टीएएस गैर-अनुपालन के क्षेत्रों को हल करने के प्रयास में पहले कदम के रूप में बेहतर आउटरीच और संचार रणनीतियों पर आईआरएस के फोकस का समर्थन करता है, लेकिन उनका मानना ​​है कि नागरिक स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रमों के माध्यम से और अधिक किया जा सकता है।

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: आईआरएस ने मई 2024 में वीडीपी से संबंधित कर, ब्याज और जुर्माने पर डेटा एकत्र करना शुरू कर दिया है।

सुधर करने हेतु काम: आईआरएस ने मई 2024 में वीडीपी से संबंधित कर, ब्याज और जुर्माने पर डेटा एकत्र करना शुरू कर दिया है।

टीएएस प्रतिक्रिया: वीडीपी के माध्यम से एकत्रित की गई धनराशि वह महत्वपूर्ण डेटा है जिसकी आईआरएस को कार्यक्रम की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने के लिए आवश्यकता होती है। इस डेटा को एकत्र करने के लिए आईआरएस की प्रतिबद्धता यह सुनिश्चित करने के लिए एक सकारात्मक कदम है कि कार्यक्रम व्यवहार्य और सफल है।

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खुला या बंद: प्रारंभिक

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सिफ़ारिश पर आईआरएस की प्रतिक्रिया: समापन समझौते पर हस्ताक्षर करने से पहले, IRS करदाता की फाइलिंग की पूरी समीक्षा करता है ताकि यह पुष्टि की जा सके कि प्रकटीकरण अवधि के तुरंत बाद के वर्षों में उसने सभी आवश्यक रिपोर्टिंग का अनुपालन किया है। यह समीक्षा किसी भी अन्य लागू फाइलिंग के अलावा, आयकर रिटर्न, FBAR, अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न, रोजगार कर रिटर्न और संपत्ति और उपहार कर रिटर्न को कवर करती है। हालाँकि, IRS के पास VDP प्रक्रिया को पूरा करने वाले करदाताओं द्वारा अनुपालन को ट्रैक करने और सत्यापित करने के लिए संसाधन या प्रशासनिक क्षमता नहीं है। भले ही IRS के पास ऐसी क्षमता हो, लेकिन VDP कार्यक्रम को पूरा करने वाले करदाताओं को अनुशंसा द्वारा सुझाए गए प्रकार का ध्यान समर्पित करने से कम से कम कुछ करदाता VDP कार्यक्रम में आने से भी बच सकते हैं, अगर उन्हें पता हो कि वे निरंतर जांच के अधीन होंगे। इस तरह के दृष्टिकोण को करदाताओं के एक विशिष्ट वर्ग को लक्षित करने के रूप में भी समझा जा सकता है, क्योंकि IRS बाद के अनुपालन के लिए जांचे गए करदाताओं के अन्य समूहों की निगरानी नहीं करता है।

सुधर करने हेतु काम: एन / ए

टीएएस प्रतिक्रिया: TAS स्वीकार करता है कि भविष्य के अनुपालन को ट्रैक करने में प्रशासनिक और संसाधन संबंधी बाधाएँ शामिल हैं। हालाँकि, अन्य क्षेत्रों में कुछ अनुपालन प्रणालियाँ पहले से ही मौजूद हैं, जिसमें समझौता प्रस्ताव स्वीकार किए जाने के बाद पाँच साल की अनुपालन आवश्यकताएँ शामिल हैं। TAS IRS को इसी तरह की अनुपालन निगरानी लागू करने पर विचार करने के लिए प्रोत्साहित करता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि VDP भविष्य के अनुपालन को प्रोत्साहित कर रहा है।

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खुला या बंद: बन्द है

कार्रवाई की नियत तिथि (यदि खुला छोड़ दिया जाए): एन / ए