प्रकाशित: जनवरी ७,२०२१ | अंतिम अपडेट: 1 मई, 2026

प्रणालीगत मूल्यांकन को समाप्त करके, पहली बार छूट प्रदान करके, और करदाताओं की जागरूकता बढ़ाकर अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंड के प्रशासन में सुधार करें

पृष्ठभूमि

विदेश में करदाताओं को अपने अमेरिकी कर दायित्वों को पूरा करने में महत्वपूर्ण चुनौतियों का सामना करना पड़ता है और वे एक जटिल कर कोड और IRS ग्राहक सेवा के घटते स्तर से त्रस्त हैं। वे अपने कर रिटर्न दाखिल करने में विफल रहने या गलत तरीके से दाखिल करने और जटिल अंतरराष्ट्रीय सूचना रिटर्न के लिए गंभीर दंड के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं, जिसके बारे में उन्हें जानकारी नहीं हो सकती है। फिर भी, उनके पास व्यक्तिगत रूप से IRS सहायता तक पहुँच नहीं है और लगभग कोई भी मुफ़्त रिटर्न तैयारी सहायता तक पहुँचने की क्षमता नहीं है। इसके अतिरिक्त, विदेश में करदाताओं को अक्सर IRS से पत्राचार प्राप्त करने या पत्राचार भेजने में महत्वपूर्ण देरी का सामना करना पड़ता है और उनके पास महत्वपूर्ण IRS नोटिस का जवाब देने के लिए अपर्याप्त समय सीमा होती है, जिसके कारण वे महत्वपूर्ण प्रशासनिक, उचित प्रक्रिया और न्यायिक अधिकार खो देते हैं। अन्य चुनौतियों में व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या प्राप्त करने और उनके आवेदन की स्थिति की जाँच करने में कठिनाइयाँ, केवल एक समर्पित IRS टेलीफ़ोन लाइन (जो टोल-फ़्री नहीं है) तक पहुँच, भाषा बाधाएँ, ऑनलाइन संसाधनों तक पहुँचने में समस्याएँ और सीमित भुगतान और धनवापसी विकल्प शामिल हैं। विदेश में करदाताओं के सामने आने वाली चुनौतियों की भीड़ के बावजूद, IRS केवल सीमित सहायता प्रदान करता है, और कई IRS प्रणालियाँ अभी भी इस आबादी की ज़रूरतों के अनुकूल नहीं हैं। अमेरिकी कर कानूनों की जटिलता और सुलभ आईआरएस ग्राहक सेवा और सहायता की कमी करदाताओं पर बोझ डालती है, खासकर विदेश में रहने वालों पर, जिससे निराशा होती है और अनुपालन में बाधा आती है। करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करने और इस आबादी के लिए स्वैच्छिक अनुपालन में सुधार करने के लिए, आईआरएस को विदेश में रहने वाले करदाताओं को शिक्षित करने और उनकी सहायता करने, ग्राहक सेवा विकल्पों में सुधार करने और इन करदाताओं के सामने आने वाली चुनौतियों को कम करने की आवश्यकता है।

मुख्य आकर्षण

स्थिति

क्रियाएँ

गतिविधि 1अध्याय 61 के अंतर्राष्ट्रीय सूचना वापसी दंड के लिए प्रणालीगत मूल्यांकन व्यवस्था को समाप्त करने के लिए आईआरएस की वकालत करना जारी रखें।

गतिविधि 2: आईआरएस सेवाव्यापी दंड कार्यालय और करदाता अनुभव कार्यालय के साथ बैठकें जारी रखें, ताकि सभी अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंडों पर पहली बार छूट की पात्रता बढ़ाने पर चर्चा की जा सके, भले ही अंतर्निहित रिटर्न देरी से दाखिल किया गया हो।

गतिविधि 3: IRM को अद्यतन करने की वकालत करें ताकि दंड का आकलन करने से पहले उचित कारण राहत अनुरोधों की समीक्षा की आवश्यकता हो, जब ये अनुरोध देरी से दाखिल किए गए अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न के साथ प्रस्तुत किए जाते हैं, जिससे दंड लगने की संभावना होती है। (बंद 1/3/25)

गतिविधि 4: विदेशी उपहारों को संभावित रूप से रिपोर्ट योग्य के रूप में शामिल करने के लिए अनुसूची बी और संबंधित निर्देशों में भाषा जोड़ने की संभावना पर चर्चा करने के लिए आईआरएस के साथ सहयोग करें।

गतिविधि 5अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) दंड के व्यवस्थित मूल्यांकन के स्थान पर प्रशासनिक समीक्षा का प्रस्ताव करने के लिए सेवाव्यापी दंड कार्य समूह के कार्यालय में भाग लें और करदाताओं के लिए उचित कारण दिखाकर, समय पर दाखिल करने का प्रमाण देकर, या मूल्यांकन से पहले पहली बार उपशमन प्रशासनिक राहत के आवेदन के माध्यम से आईआईआर दंड को कम करने के लिए अधिक कुशल तंत्र विकसित करें।

गतिविधि 6: एक नए टीएएस-आईआरएस कार्य समूह में प्रस्ताव और भागीदारी करें, ताकि विलम्बित अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न प्रस्तुतिकरण प्रक्रियाओं के एक सिविल दंड-मुक्त संस्करण का पता लगाया जा सके, जिसके अंतर्गत ऐसे करदाता जो लेखा-परीक्षण के अधीन नहीं हैं और जिनके पास रिपोर्ट करने के लिए कोई आय नहीं है, वे आगे आ सकते हैं, विलम्बित सूचना रिटर्न दाखिल कर सकते हैं, और दंड से बचने के लिए भविष्य के वर्षों के लिए अनुपालन कर सकते हैं।

गतिविधि अद्यतन

गतिविधि 1टीएएस ने अध्याय 61 अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) दंडों के निष्पक्ष प्रशासन की वकालत की, जिसमें आईआरएस द्वारा इन दंडों के प्रणालीगत (स्वचालित) मूल्यांकन को समाप्त करने की मांग की गई ताकि करदाता मूल्यांकन से पहले उन पर विवाद कर सकें और आईआईआर दंडों के लिए प्रथम-समय छूट (एफटीए) राहत का विस्तार कर सकें।

गतिविधि 2टीएएस ने सार्वजनिक दिशा-निर्देशों को अद्यतन किया, कांग्रेस को दी गई 2025 की वार्षिक रिपोर्ट में इस मुद्दे को उठाया और 2026 की पर्पल बुक में एक विधायी समाधान का प्रस्ताव रखा।

गतिविधि 4: 24 अक्टूबर, 2024 को, IRS ने नीति परिवर्तन की घोषणा की। नीति परिवर्तन के कारण, TAS ने अनुरोध वापस ले लिया। इस गतिविधि को बंद करने की अनुशंसा की जाती है।

गतिविधि 5: आईआरएस 01/01/2026 के बाद देय रिटर्न के लिए सभी पात्र करदाताओं पर व्यवस्थित रूप से एफटीए लागू करने के लिए पहली बार छूट (एफटीए) का स्वचालन शुरू करेगा। 10/24/24 को, आईआरएस ने घोषणा की कि वे देर से दाखिल किए गए फॉर्म 3520, विदेशी ट्रस्टों के साथ लेनदेन की रिपोर्ट करने के लिए वार्षिक रिटर्न और कुछ विदेशी उपहारों की प्राप्ति, भाग IV और फॉर्म 3520-ए, यूएस मालिक के साथ विदेशी ट्रस्ट का वार्षिक रिटर्न, दंड का स्वचालित मूल्यांकन बंद कर देंगे, यदि रिटर्न के साथ एक उचित कारण (आरसी) कथन संलग्न है और आरसी स्वीकार किया जाता है। टीएएस अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) दंड के व्यवस्थित मूल्यांकन के बदले में प्रशासनिक समीक्षा का प्रस्ताव करने के लिए सर्विसवाइड दंड कार्यालय के साथ काम करना जारी रखता है

बन्द है गतिविधि 6: टीएएस ने जून 2024 में सेवा-व्यापी दंड कार्यालय के साथ बैठक की और अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न जमा करने की चूक की प्रक्रियाओं के एक नागरिक दंड-मुक्त संस्करण की वकालत करना जारी रखा। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता (एनटीए) ने कांग्रेस को प्रस्तुत अपनी 2024 की वार्षिक रिपोर्ट में "नागरिक दंड प्रशासन" को करदाताओं के सामने आने वाली शीर्ष 10 सबसे गंभीर समस्याओं (एमएसपी) में से एक के रूप में शामिल किया। एनटीए ने आईआरएस को स्वैच्छिक और भविष्य में अनुपालन को प्रोत्साहित करने के लिए नागरिक स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम स्थापित करने पर विचार करने की सिफारिश की। इस गतिविधि को बंद करने की सिफारिश की जाती है।

पहली तिमाही की कार्रवाई पूरी हुई

वित्त वर्ष 2024 में, TAS ने सेवाव्यापी दंड कार्यालय के साथ तिमाही आधार पर बैठक की और सभी अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंडों के लिए पहली बार छूट की पात्रता बढ़ाने की वकालत करना जारी रखेगा, भले ही अंतर्निहित रिटर्न देरी से दाखिल किया गया हो।

20 नवंबर, 2024 को, IRS ने आंतरिक राजस्व मैनुअल (IRM) 20.1.9.13.3 और IRM 20.1.9.14.3 को अपडेट किया, ताकि यह स्पष्ट किया जा सके कि दंड का मैन्युअल रूप से आकलन करने से पहले उचित कारण कथनों पर विचार किया जाना चाहिए, जब उन्हें देर से दाखिल किए गए फ़ॉर्म 3520, विदेशी ट्रस्टों के साथ लेनदेन और कुछ विदेशी उपहारों की प्राप्ति की रिपोर्ट करने के लिए वार्षिक रिटर्न और फ़ॉर्म 3520-A, US मालिक के साथ विदेशी ट्रस्ट का वार्षिक रिटर्न के साथ शामिल किया जाता है। TAS द्वारा सभी अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंडों के लिए पहली बार छूट के लिए पात्रता बढ़ाने की वकालत जारी रखने के साथ, TAS संबंधित IRM(s) को अपडेट करने की वकालत करेगा। यह गतिविधि अब IRM परिवर्तनों के आधार पर पूरी हो गई है।

15 मार्च, 2024 को, करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) ने उत्पाद स्वामी को एक अनुशंसा प्रस्तुत की, जिसमें अनुसूची B में भाषा और संबंधित निर्देश जोड़े गए, ताकि विदेशी उपहारों को संभावित रूप से रिपोर्ट करने योग्य के रूप में शामिल किया जा सके। 17 अक्टूबर, 2024 को, IRS ने TAS को सूचित किया कि वह देर से दाखिल किए गए फ़ॉर्म 3520, विदेशी ट्रस्टों के साथ लेन-देन की रिपोर्ट करने के लिए वार्षिक रिटर्न और कुछ विदेशी उपहारों की प्राप्ति भाग IV, और फ़ॉर्म 3520-A, यू.एस. स्वामी के साथ विदेशी ट्रस्ट का वार्षिक रिटर्न दंड के स्वचालित मूल्यांकन को रोक देगा, यदि रिटर्न के साथ एक उचित कारण (RC) कथन संलग्न है और RC स्वीकार किया जाता है। 24 अक्टूबर, 2024 को, IRS ने नीति परिवर्तन को सार्वजनिक किया। नीति परिवर्तन के कारण, TAS ने अनुरोध वापस ले लिया।

दूसरी तिमाही की कार्रवाई पूरी हुई

TAS अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (IIR) दंड के व्यवस्थित मूल्यांकन के बदले प्रशासनिक समीक्षा का प्रस्ताव करने और करदाताओं के लिए उचित कारण, समय पर दाखिल करने का प्रमाण, या मूल्यांकन से पहले पहली बार छूट प्रशासनिक राहत के आवेदन के माध्यम से IIR दंड को कम करने के लिए अधिक कुशल तंत्र विकसित करने के लिए सेवाव्यापी दंड कार्यालय के साथ काम करना जारी रखेगा। TAS ने वित्त वर्ष 2024 में तिमाही आधार पर सेवाव्यापी दंड कार्यालय के साथ बैठक की और चाहे अंतर्निहित रिटर्न देर से दाखिल किया गया हो या नहीं, सभी अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंडों के लिए पहली बार छूट की पात्रता बढ़ाने की वकालत करना जारी रखेगा। 15 मार्च, 2024 को, करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) ने उत्पाद स्वामी को एक अनुशंसा प्रस्तुत की, जिसमें अनुसूची B में भाषा और संबंधित निर्देश जोड़े गए ताकि विदेशी उपहारों को संभावित रूप से रिपोर्ट करने योग्य के रूप में शामिल किया जा सके। 17 अक्टूबर, 2024 को, आईआरएस ने टीएएस को सूचित किया कि वह देर से दाखिल किए गए फॉर्म 3520, विदेशी ट्रस्टों के साथ लेन-देन की रिपोर्ट करने के लिए वार्षिक रिटर्न और कुछ विदेशी उपहारों की प्राप्ति भाग IV, और फॉर्म 3520-ए, यूएस मालिक के साथ विदेशी ट्रस्ट के वार्षिक रिटर्न के स्वचालित मूल्यांकन को रोक देगा, अगर रिटर्न में उचित कारण (आरसी) विवरण संलग्न है और आरसी स्वीकार किया जाता है। 24 अक्टूबर, 2024 को, आईआरएस ने नीति परिवर्तन को सार्वजनिक किया। नीति परिवर्तन के कारण, टीएएस ने अनुरोध वापस ले लिया।

तीसरी तिमाही की कार्रवाई पूरी हुई

टीएएस ने अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) दंडों के स्वतः आकलन को समाप्त करने और इसके स्थान पर प्रशासनिक समीक्षाओं के उपयोग को बढ़ावा देने के लिए आईआरएस के साथ मिलकर काम करना जारी रखा है। आईआरएस की योजना 2026 से पात्र करदाताओं पर पहली बार छूट (एफटीए) लागू करने की है और उचित कारण बताए जाने पर कुछ दंडों का स्वतः आकलन बंद कर दिया जाएगा। टीएएस कुशल प्रक्रियाओं की वकालत करता रहेगा, जिससे करदाताओं को उचित कारण, समय पर फाइलिंग के प्रमाण, या दंड निर्धारित होने से पहले एफटीए राहत के माध्यम से दंड से बचने की अनुमति मिल सके।

चौथी तिमाही की कार्यवाहियां पूरी हुईं

टीएएस, अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) पर लगने वाले स्वचालित जुर्माने को समाप्त करने और इसके बजाय प्रशासनिक समीक्षाओं को बढ़ावा देने के लिए आईआरएस के साथ मिलकर काम कर रहा है। टीएएस, ऑफिस ऑफ सर्विसवाइड पेनल्टीज (ओएसपी) के साथ होने वाली बैठकों में भाग लेकर आईआरएस द्वारा फॉर्म 3520-ए पर लगाए गए जुर्माने की समीक्षा में हुई प्रगति पर नज़र रखता है, यदि रिटर्न के साथ उचित कारण (आरसी) का विवरण संलग्न हो। टीएएस, ओएसपी के साथ मिलकर ऐसी कुशल प्रक्रियाओं की वकालत भी कर रहा है जिससे करदाता उचित कारण, समय पर फाइलिंग का प्रमाण या जुर्माना लगने से पहले फर्स्ट टाइम एबेटमेंट (एफटीए) राहत के माध्यम से जुर्माने से बच सकें। आईआरएस की योजना 2026 से पात्र करदाताओं पर एफटीए लागू करने की है।

अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) से संबंधित स्वचालित रूप से लगाए जाने वाले जुर्माने को समाप्त करने के लिए टीएएस ने आईआरएस के साथ मिलकर काम करना जारी रखा। इसके बजाय, टीएएस एक अधिक निष्पक्ष विकल्प के रूप में प्रशासनिक समीक्षाओं के उपयोग की वकालत करता है। 2026 से शुरू होकर, आईआरएस योग्य करदाताओं के लिए प्रथम समय छूट (एफटीए) लागू करने की योजना बना रहा है और उचित कारण स्थापित होने पर कुछ जुर्माने स्वचालित रूप से लगाना बंद कर देगा। टीएएस उन प्रक्रियाओं को आगे बढ़ाने के लिए प्रतिबद्ध है जो करदाताओं को अनावश्यक जुर्माने से बचने में मदद करती हैं, जिससे जुर्माना लगाने से पहले उचित कारण, समय पर दाखिल करने का प्रमाण या एफटीए राहत पर विचार किया जा सके।

टीएएस की सिफारिश के बाद, आईआरएस ने यह मूल्यांकन करना शुरू किया कि क्या विदेशों में करदाताओं को सीमित अंग्रेजी प्रवीणता (एलईपी) के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए। 1 मार्च, 2025 को कार्यकारी आदेश (ईओ) 14,244 पर हस्ताक्षर किए गए, जिसमें अंग्रेजी को संयुक्त राज्य अमेरिका की आधिकारिक भाषा घोषित किया गया। इसने ईओ 13,166 को निरस्त कर दिया, जिसमें एजेंसियों को एलईपी सेवाएं प्रदान करने की आवश्यकता थी, और मौजूदा दिशानिर्देशों को निलंबित कर दिया।

विदेश में रहने वाले करदाताओं को आयकर विभाग (आईआरएस) के पत्राचार का जवाब देने के लिए पर्याप्त समय उपलब्ध कराने हेतु टीएएस सक्रिय रूप से डेटा जुटाने के प्रयासों में लगा हुआ है। इसके अतिरिक्त, इस कार्य में सहयोग हेतु टीएएस ने आंतरिक प्रबंधन दस्तावेज़ प्रक्रिया के माध्यम से आंतरिक राजस्व नियमावली (आईआरएम) के प्रावधानों की समीक्षा की। टीएएस कांग्रेस को प्रस्तुत अपनी अगली वार्षिक रिपोर्ट में इस मुद्दे को संबोधित करने और आईआरएस को प्रशासनिक अनुशंसाएँ प्रस्तावित करने पर विचार कर रहा है। टीएएस विधायी अनुशंसाएँ भी कर रहा है, जिन्हें लागू किए जाने पर आईआईआर के संबंध में अनुपालन संबंधी चुनौतियाँ कम हो जाएँगी। इसके अतिरिक्त, टीएएस पर्पल बुक में विदेश में रहने वाले करदाताओं को डाक में देरी से होने वाली कठिनाइयों से संबंधित अनुशंसाएँ शामिल करने पर विचार कर रहा है।

टीएएस, विदेशों में रहने वाले अमेरिकी करदाताओं के लिए कर संबंधी मुद्दों, जिनमें आपदा राहत से संबंधित मुद्दे भी शामिल हैं, को कवर करने वाले आईआरएस के अंतरराष्ट्रीय सामान्य प्रश्नों (FAQs) की समीक्षा करना जारी रखे हुए है। टीएएस ने राहत अनुरोधों के लिए एक अंतरराष्ट्रीय आपदा फैक्स नंबर के विकास और कार्यान्वयन में आईआरएस की सहायता की। टीएएस विदेशों में रहने वाले हमारे करदाताओं के लिए अधिक स्पष्ट जानकारी के लिए निगरानी करना और अतिरिक्त सिफारिशें देना जारी रखेगा।

अगला चरण

टीएएस ने अध्याय 61 अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) दंडों के निष्पक्ष प्रशासन की वकालत की, जिसमें आईआरएस द्वारा इन दंडों के प्रणालीगत (स्वचालित) मूल्यांकन को समाप्त करने की मांग की गई ताकि करदाता मूल्यांकन से पहले उन पर विवाद कर सकें और आईआईआर दंडों के लिए प्रथम-समय छूट (एफटीए) राहत का विस्तार कर सकें।

टीएएस ने सार्वजनिक दिशा-निर्देशों को अद्यतन किया, कांग्रेस को दी गई 2025 की वार्षिक रिपोर्ट में इस मुद्दे को उठाया और 2026 की पर्पल बुक में एक विधायी समाधान का प्रस्ताव रखा।

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