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प्रकाशित:   | अंतिम अपडेट: 30 जनवरी, 2025

अंतर्राष्ट्रीय सूचना वापसी दंड के प्रणालीगत मूल्यांकन को समाप्त करने तथा इन दंडों के लिए विशिष्ट प्रथम-समय छूट विकसित करने की वकालत करना।

उद्देश्य 8

पृष्ठभूमि

विदेश में करदाताओं को अपने अमेरिकी कर दायित्वों को पूरा करने में महत्वपूर्ण चुनौतियों का सामना करना पड़ता है और वे एक जटिल कर कोड और IRS ग्राहक सेवा के घटते स्तर से त्रस्त हैं। वे अपने कर रिटर्न दाखिल करने में विफल रहने या गलत तरीके से दाखिल करने और जटिल अंतरराष्ट्रीय सूचना रिटर्न के लिए गंभीर दंड के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं, जिसके बारे में उन्हें जानकारी नहीं हो सकती है। फिर भी, उनके पास व्यक्तिगत रूप से IRS सहायता तक पहुँच नहीं है और लगभग कोई भी मुफ़्त रिटर्न तैयारी सहायता तक पहुँचने की क्षमता नहीं है। इसके अतिरिक्त, विदेश में करदाताओं को अक्सर IRS से पत्राचार प्राप्त करने या पत्राचार भेजने में महत्वपूर्ण देरी का सामना करना पड़ता है और उनके पास महत्वपूर्ण IRS नोटिस का जवाब देने के लिए अपर्याप्त समय सीमा होती है, जिसके कारण वे महत्वपूर्ण प्रशासनिक, उचित प्रक्रिया और न्यायिक अधिकार खो देते हैं। अन्य चुनौतियों में व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या प्राप्त करने और उनके आवेदन की स्थिति की जाँच करने में कठिनाइयाँ, केवल एक समर्पित IRS टेलीफ़ोन लाइन (जो टोल-फ़्री नहीं है) तक पहुँच, भाषा बाधाएँ, ऑनलाइन संसाधनों तक पहुँचने में समस्याएँ और सीमित भुगतान और धनवापसी विकल्प शामिल हैं। विदेश में करदाताओं के सामने आने वाली चुनौतियों की भीड़ के बावजूद, IRS केवल सीमित सहायता प्रदान करता है, और कई IRS प्रणालियाँ अभी भी इस आबादी की ज़रूरतों के अनुकूल नहीं हैं। अमेरिकी कर कानूनों की जटिलता और सुलभ आईआरएस ग्राहक सेवा और सहायता की कमी करदाताओं पर बोझ डालती है, खासकर विदेश में रहने वालों पर, जिससे निराशा होती है और अनुपालन में बाधा आती है। करदाताओं के अधिकारों की रक्षा करने और इस आबादी के लिए स्वैच्छिक अनुपालन में सुधार करने के लिए, आईआरएस को विदेश में रहने वाले करदाताओं को शिक्षित करने और उनकी सहायता करने, ग्राहक सेवा विकल्पों में सुधार करने और इन करदाताओं के सामने आने वाली चुनौतियों को कम करने की आवश्यकता है।

मुख्य आकर्षण

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स्थिति

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पूरा होने की उम्मीद की तारीख

09/30/2025

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क्रियाएँ

गतिविधि 1अध्याय 61 के अंतर्राष्ट्रीय सूचना वापसी दंड के लिए प्रणालीगत मूल्यांकन व्यवस्था को समाप्त करने के लिए आईआरएस की वकालत करना जारी रखें।

गतिविधि 2: आईआरएस सेवाव्यापी दंड कार्यालय और करदाता अनुभव कार्यालय के साथ बैठकें जारी रखें, ताकि सभी अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंडों पर पहली बार छूट की पात्रता बढ़ाने पर चर्चा की जा सके, भले ही अंतर्निहित रिटर्न देरी से दाखिल किया गया हो।

गतिविधि 3: IRM को अद्यतन करने की वकालत करें ताकि दंड का आकलन करने से पहले उचित कारण राहत अनुरोधों की समीक्षा की आवश्यकता हो, जब ये अनुरोध देरी से दाखिल किए गए अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न के साथ प्रस्तुत किए जाते हैं, जिससे दंड लगने की संभावना होती है। (बंद 1/3/25)

गतिविधि 4: विदेशी उपहारों को संभावित रूप से रिपोर्ट योग्य के रूप में शामिल करने के लिए अनुसूची बी और संबंधित निर्देशों में भाषा जोड़ने की संभावना पर चर्चा करने के लिए आईआरएस के साथ सहयोग करें।

गतिविधि 5अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) दंड के व्यवस्थित मूल्यांकन के स्थान पर प्रशासनिक समीक्षा का प्रस्ताव करने के लिए सेवाव्यापी दंड कार्य समूह के कार्यालय में भाग लें और करदाताओं के लिए उचित कारण दिखाकर, समय पर दाखिल करने का प्रमाण देकर, या मूल्यांकन से पहले पहली बार उपशमन प्रशासनिक राहत के आवेदन के माध्यम से आईआईआर दंड को कम करने के लिए अधिक कुशल तंत्र विकसित करें।

गतिविधि 6: एक नए टीएएस-आईआरएस कार्य समूह में प्रस्ताव और भागीदारी करें, ताकि विलम्बित अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न प्रस्तुतिकरण प्रक्रियाओं के एक सिविल दंड-मुक्त संस्करण का पता लगाया जा सके, जिसके अंतर्गत ऐसे करदाता जो लेखा-परीक्षण के अधीन नहीं हैं और जिनके पास रिपोर्ट करने के लिए कोई आय नहीं है, वे आगे आ सकते हैं, विलम्बित सूचना रिटर्न दाखिल कर सकते हैं, और दंड से बचने के लिए भविष्य के वर्षों के लिए अनुपालन कर सकते हैं।

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पूर्ण की गई कार्रवाइयां

1 क्वार्टर

वित्त वर्ष 2024 में, TAS ने सेवाव्यापी दंड कार्यालय के साथ तिमाही आधार पर बैठक की और सभी अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंडों के लिए पहली बार छूट की पात्रता बढ़ाने की वकालत करना जारी रखेगा, भले ही अंतर्निहित रिटर्न देरी से दाखिल किया गया हो।

20 नवंबर, 2024 को, IRS ने आंतरिक राजस्व मैनुअल (IRM) 20.1.9.13.3 और IRM 20.1.9.14.3 को अपडेट किया, ताकि यह स्पष्ट किया जा सके कि दंड का मैन्युअल रूप से आकलन करने से पहले उचित कारण कथनों पर विचार किया जाना चाहिए, जब उन्हें देर से दाखिल किए गए फ़ॉर्म 3520, विदेशी ट्रस्टों के साथ लेनदेन और कुछ विदेशी उपहारों की प्राप्ति की रिपोर्ट करने के लिए वार्षिक रिटर्न और फ़ॉर्म 3520-A, US मालिक के साथ विदेशी ट्रस्ट का वार्षिक रिटर्न के साथ शामिल किया जाता है। TAS द्वारा सभी अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न दंडों के लिए पहली बार छूट के लिए पात्रता बढ़ाने की वकालत जारी रखने के साथ, TAS संबंधित IRM(s) को अपडेट करने की वकालत करेगा। यह गतिविधि अब IRM परिवर्तनों के आधार पर पूरी हो गई है।

15 मार्च, 2024 को, करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) ने उत्पाद स्वामी को एक अनुशंसा प्रस्तुत की, जिसमें अनुसूची B में भाषा और संबंधित निर्देश जोड़े गए, ताकि विदेशी उपहारों को संभावित रूप से रिपोर्ट करने योग्य के रूप में शामिल किया जा सके। 17 अक्टूबर, 2024 को, IRS ने TAS को सूचित किया कि वह देर से दाखिल किए गए फ़ॉर्म 3520, विदेशी ट्रस्टों के साथ लेन-देन की रिपोर्ट करने के लिए वार्षिक रिटर्न और कुछ विदेशी उपहारों की प्राप्ति भाग IV, और फ़ॉर्म 3520-A, यू.एस. स्वामी के साथ विदेशी ट्रस्ट का वार्षिक रिटर्न दंड के स्वचालित मूल्यांकन को रोक देगा, यदि रिटर्न के साथ एक उचित कारण (RC) कथन संलग्न है और RC स्वीकार किया जाता है। 24 अक्टूबर, 2024 को, IRS ने नीति परिवर्तन को सार्वजनिक किया। नीति परिवर्तन के कारण, TAS ने अनुरोध वापस ले लिया।

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अगला चरण

टीएएस अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) दंड के व्यवस्थित मूल्यांकन के स्थान पर प्रशासनिक समीक्षा का प्रस्ताव करने के लिए सेवाव्यापी दंड कार्यालय के साथ काम करना जारी रखेगा और करदाताओं के लिए उचित कारण दिखाने, समय पर दाखिल करने का सबूत, या मूल्यांकन से पहले पहली बार उपशमन प्रशासनिक राहत के आवेदन के माध्यम से आईआईआर दंड को कम करने के लिए अधिक कुशल तंत्र विकसित करेगा।

टीएएस देरी से दाखिल किए गए फॉर्म 3520 भाग I, II और III के स्वचालित मूल्यांकन को समाप्त करने की संभावना के लिए वकालत करना जारी रखेगा।