करदाताओं की लंबे समय से प्रतीक्षित जीत: आईआरएस ने स्वचालित जुर्माना राहत लागू की

राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में, मैं आईआरएस में ऐसे बदलावों की सिफारिश करता हूं जो कर प्रशासन में सुधार लाएंगे और करदाताओं को बेहतर सुरक्षा प्रदान करेंगे। करदाता अधिकारकुछ बदलाव जटिल होते हैं, कुछ तकनीकी होते हैं, और कुछ का लाभ करदाताओं को मिलने से पहले वर्षों तक लगातार पैरवी करनी पड़ती है।

आज, आयकर विभाग ने एक ऐसे बदलाव की घोषणा की है जो लंबे समय से लंबित था, और जिसे देखकर मैं विशेष रूप से आभारी हूं: यह एक नई व्यवस्था शुरू कर रहा है। स्वचालित दंड से छूट (एईपी) कार्यक्रमजिससे कई पात्र करदाताओं को राहत के लिए अनुरोध करने की आवश्यकता के बजाय स्वचालित रूप से जुर्माने से राहत मिल जाएगी।

आईआरएस द्वारा एईपी (AEP) का कार्यान्वयन करदाताओं के लिए एक बड़ी जीत है। इससे लाखों करदाताओं को लाभ होगा, अनावश्यक बोझ कम होगा और आईआरएस के संसाधनों की बचत होगी।

कई सालों से, बहुत से योग्य करदाता पहली बार टैक्स भरने पर लगने वाले जुर्माने में मिलने वाली छूट से वंचित रह जाते हैं, सिर्फ इसलिए कि उन्हें इसके बारे में जानकारी नहीं होती, वे इसके लिए आवेदन करने का तरीका नहीं समझते, आयकर विभाग से संपर्क नहीं कर पाते, या उनके पास कोई टैक्स सलाहकार नहीं होता। यह बात कम आय वाले करदाताओं और उन करदाताओं के लिए विशेष रूप से सच है जो कानूनी प्रतिनिधित्व का खर्च वहन नहीं कर सकते। कुछ करदाताओं को मामूली लगने वाला जुर्माना, किराया, बिजली-पानी, किराने का सामान, परिवहन या चिकित्सा खर्चों का भुगतान करने के लिए संघर्ष कर रहे करदाता के लिए आर्थिक रूप से बहुत बड़ा बोझ हो सकता है।

एईपी इस समस्या को हल करने में मदद करता है। जब करदाता आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो आईआरएस करदाताओं को अनुरोध करने की आवश्यकता के बजाय स्वचालित रूप से कुछ दंडों से राहत प्रदान करता है। राहत करदाता की आय, फोन द्वारा आईआरएस से संपर्क करने की क्षमता या पेशेवर प्रतिनिधित्व तक पहुंच पर निर्भर नहीं होनी चाहिए।

यह एक ऐसा व्यावहारिक सुधार है जो कर प्रशासन को अधिक कुशल, अधिक सुसंगत और करदाताओं के लिए अधिक अनुकूल बनाता है। यह करदाताओं के महत्वपूर्ण अधिकारों को भी बढ़ावा देता है, जिनमें शामिल हैं: गुणवत्तापूर्ण सेवा का अधिकार, कर की सही राशि से अधिक का भुगतान न करना, तथा एक निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के लिए.

जुर्माने में छूट से अनुपालन और निष्पक्षता को बढ़ावा मिल सकता है।

हमारे कर प्रणाली में जुर्माने की महत्वपूर्ण भूमिका होती है। ये करदाताओं को समय पर रिटर्न दाखिल करने, करों का भुगतान करने और आवश्यक जमा राशि जमा करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं। लेकिन जुर्माने का प्रशासन निष्पक्ष और सुसंगत होना चाहिए, और करदाताओं को उन परिस्थितियों में राहत मिलनी चाहिए जब तथ्य और परिस्थितियां इसकी अनुमति देती हों। कांग्रेस ने लंबे समय से यह माना है कि कुछ परिस्थितियों में जुर्माने में राहत देना उचित है। उदाहरण के लिए, करदाता कुछ मामलों में जुर्माने में राहत के लिए पात्र हो सकते हैं। उचित कारण राहत जब उन्होंने सामान्य सावधानी और विवेक बरता, लेकिन अपने नियंत्रण से परे परिस्थितियों के कारण अनुपालन करने में असमर्थ रहे।

आईआरएस ने प्रशासनिक राहत भी प्रदान की है। प्रथम समय उन्मूलन (एफटीए) उन करदाताओं के लिए जो अन्यथा नियमों का पालन करते हैं लेकिन उनसे कोई गलती हो गई हो। सामान्यतः, करदाताओं द्वारा दाखिल न करने, भुगतान न करने और जमा न करने पर लगने वाले कुछ जुर्माने के लिए FTA उपलब्ध रहा है, बशर्ते करदाताओं का पिछले तीन वर्षों का अनुपालन रिकॉर्ड साफ-सुथरा रहा हो।

समस्या एफटीए की अवधारणा नहीं थी। समस्या प्रक्रिया थी।

राहत उपलब्ध थी, लेकिन करदाताओं को आमतौर पर इसके लिए आवेदन करना पड़ता था। इसका मतलब यह था कि राहत अक्सर इस बात पर निर्भर करती थी कि करदाता:

• उन्हें पता था कि क्या मांगना है;
• पेशेवर सहायता प्राप्त करने की सुविधा थी; या
• सूचना आयकर विभाग (आईआरएस) तक पहुंच सकती है।

कई पात्र करदाताओं ने संभवतः ऐसे जुर्माने का भुगतान किया होगा जिनसे बचा जा सकता था।

कई वर्षों से, करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) ने आईआरएस को यह राहत स्वचालित रूप से लागू करने की सिफारिश की है। ऐसा करने से अधिक पात्र करदाताओं को लाभ मिलेगा, अनावश्यक फोन कॉल और पत्राचार कम होंगे, और आईआरएस कर्मचारियों को उन मामलों पर ध्यान केंद्रित करने का अवसर मिलेगा जिनमें मानवीय निर्णय की आवश्यकता होती है। मैं आईआरएस द्वारा अब यह महत्वपूर्ण कदम उठाने की सराहना करता हूं।

एईपी एक महत्वपूर्ण कदम है

एईपी के तहत, आईआरएस एफटीए के मूल पात्रता सिद्धांतों को काफी हद तक बरकरार रख रहा है, लेकिन राहत देने के तरीके में बदलाव कर रहा है। करदाताओं द्वारा राहत का अनुरोध करने की प्रतीक्षा करने के बजाय, आईआरएस पात्रता मानदंडों को पूरा करने वाले पात्र करदाताओं की स्वतः पहचान करेगा और कुछ दंडों के आकलन को रोक देगा।

सामान्यतः, करदाता एईपी के लिए पात्र होते हैं यदि उन्होंने पिछले तीन वर्षों के लिए समय पर आवश्यक रिटर्न दाखिल किए हों और देय कर का भुगतान किया हो। त्रैमासिक रिटर्न के लिए, करदाताओं के पास आम तौर पर पिछले 12 लगातार तिमाहियों का समय पर अनुपालन इतिहास होना आवश्यक है। एईपी मूल रिटर्न प्रोसेसिंग के दौरान लागू होता है।

पात्र व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, एईपी फाइल न करने और भुगतान न करने पर लगने वाले जुर्माने को रोकता है। पात्र व्यावसायिक करदाताओं के लिए, एईपी फाइल न करने, भुगतान न करने और जमा न करने पर लगने वाले जुर्माने को रोकता है।

यह करदाताओं और आयकर विभाग दोनों के लिए एक महत्वपूर्ण सुधार है।

करदाताओं को लाभ होता है क्योंकि उन्हें किसी अन्य प्रशासनिक प्रक्रिया से गुजरे बिना राहत मिल जाती है। आयकर विभाग को लाभ होता है क्योंकि उसे कम फोन कॉल, कम लिखित अनुरोध और कम मैनुअल जुर्माना माफी के मामले प्राप्त होंगे।

यह उस तरह का आधुनिकीकरण है जो करदाताओं को दी जाने वाली सेवाओं में सुधार कर सकता है, साथ ही आईआरएस कर्मचारियों को उन मुद्दों पर करदाताओं की सहायता करने के लिए मुक्त कर सकता है जिन पर प्रत्यक्ष ध्यान देने की आवश्यकता होती है।

एईपी को एक ही कर अवधि के लिए करदाताओं से बार-बार संपर्क करने से भी रोकना चाहिए। एफटीए के तहत, एक करदाता को राहत मिल सकती है, बाद में उस पर अतिरिक्त कर का आकलन किया जा सकता है, और फिर उसे आईआरएस से संपर्क करने की आवश्यकता हो सकती है। फिर अतिरिक्त जुर्माने में छूट का अनुरोध करने के लिए। एईपी के तहत, एक बार जब आईआरएस किसी पात्र कर अवधि के लिए छूट प्रदान कर देता है, तो आईआरएस को उसी कर अवधि के लिए बाद में कोई जुर्माना नहीं लगाना चाहिए, भले ही कर का पूरा भुगतान न किया गया हो या बाद में अतिरिक्त कर लगाया गया हो।

इसका प्रभाव काफी व्यापक होगा। वित्तीय वर्ष 2025 में, लगभग 220,000 करदाताओं ने मैन्युअल प्रक्रिया के माध्यम से FTA राहत प्राप्त की। TAS का अनुमान है कि यदि इसी अवधि के लिए AEP लागू होता, तो 1.5 लाख से अधिक करदाताओं को जुर्माना राहत मिलती – लगभग सात गुना अधिक। इसका मतलब है कि कहीं अधिक करदाताओं को राहत मिलती। बिना इसके लिए अनुरोध करना पड़े।

यह सुशासन का एक जीता-जागता उदाहरण है। इससे बोझ कम होता है, एकरूपता में सुधार होता है, और यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि समान परिस्थितियों वाले करदाताओं के साथ एक जैसा व्यवहार किया जाए, चाहे वे आईआरएस से संपर्क करने में सक्षम हों या उनकी ओर से कोई प्रतिनिधि फोन करे।

आईआरएस एईपी को कैसे लागू करेगा

8 जुलाई, 2026 को, आईआरएस ने घोषणा की 2025 के कर वर्ष के रिटर्न और 2026 के त्रैमासिक रिटर्न से संबंधित जुर्माने के लिए एईपी को चरणबद्ध तरीके से लागू किया जाएगा। 2027 में, एईपी के 2026 के रिटर्न पर अधिक व्यापक रूप से लागू होने की उम्मीद है। 1 जनवरी, 2027 या उसके बाद देय तिथियों वाले पात्र मूल रिटर्न के लिए, एईपी एफटीए का स्थान लेगा।

जब एईपी लागू होता है, तो आईआरएस करदाताओं को एक सूचना भेजकर यह स्पष्ट करेगा कि उनके समय पर अनुपालन के इतिहास के कारण जुर्माना नहीं लगाया गया है। एईपी सूचना प्राप्त करने वाले करदाताओं को आईआरएस से संपर्क करने या सूचना का जवाब देने की आवश्यकता नहीं है। करदाताओं को यह समझना चाहिए कि एफटीए पिछले वर्षों के रिटर्न और एईपी लागू होने से पहले संसाधित किए गए कुछ रिटर्न पर लागू होता रहेगा। ऐसे रिटर्न के लिए, यदि करदाताओं को जुर्माना सूचना प्राप्त होती है लेकिन उन्हें एईपी लागू होने की सूचना नहीं मिलती है, तो वे आईआरएस से संपर्क कर सकते हैं और यदि उन्हें लगता है कि वे पात्र हैं तो जुर्माने में छूट का अनुरोध कर सकते हैं।

सभी रिटर्न या जुर्माने एईपी के लिए पात्र नहीं होते हैं। उदाहरण के लिए, केवल कुछ लेन-देन या दुर्लभ घटनाओं के लिए दाखिल किए गए रिटर्न, जैसे कि... 706 पर्चासंयुक्त राज्य अमेरिका की संपत्ति (और पीढ़ी-दर-पीढ़ी हस्तांतरण) कर रिटर्न, और 709 पर्चासंयुक्त राज्य अमेरिका में उपहार (और पीढ़ी-दर-पीढ़ी हस्तांतरण) कर रिटर्न दाखिल करने वाले आम तौर पर इस राहत के लिए पात्र नहीं होते हैं। एईपी उन करदाताओं के कर, ब्याज या जुर्माने के भुगतान के दायित्व को भी समाप्त नहीं करता है जो इस राहत के लिए पात्र नहीं हैं।

यदि करदाताओं को जुर्माना नोटिस प्राप्त होता है तो उन्हें क्या करना चाहिए?

करदाताओं को आयकर विभाग (आईआरएस) द्वारा फाइल न करने, भुगतान न करने या जमा न करने के जुर्माने से संबंधित नोटिस को अनदेखा नहीं करना चाहिए। यदि आपको 2025 के कर वर्ष के रिटर्न के लिए जुर्माना नोटिस प्राप्त होता है और आपको एईपी (वार्षिक भुगतान शुल्क) लागू होने के बारे में कोई अलग नोटिस नहीं मिला है, तो नोटिस को ध्यानपूर्वक पढ़ें।

यदि आपको लगता है कि जुर्माना गलत है या आप राहत पाने के पात्र हैं, तो नोटिस पर दिए गए टोल-फ्री नंबर पर आईआरएस को कॉल करें और जुर्माने में राहत का अनुरोध करें। तथ्यों के आधार पर, आप एफटीए, एईपी, उचित कारण राहत या जुर्माने में राहत के किसी अन्य रूप के लिए पात्र हो सकते हैं।

एईपी (AEP) में परिवर्तन के दौरान, 2025 कर वर्ष या 2026 त्रैमासिक रिटर्न दाखिल करने वाले कुछ पात्र करदाताओं को अभी भी जुर्माना नोटिस मिल सकता है यदि उनके रिटर्न एईपी उपलब्ध होने से पहले संसाधित किए गए थे। यदि आपको लगता है कि आप जुर्माने में छूट के हकदार हैं, तो आईआरएस को कॉल करें और पता करें कि क्या एईपी, एफटीए (FTA) या उचित कारण उपयुक्त होंगे।

जब आप कॉल करें, तो निम्नलिखित जानकारी अपने पास रखें:

• आयकर विभाग का नोटिस या पत्र;
• आप जिस दंड से मुक्ति चाहते हैं, जैसे कि फाइल जमा न करना, भुगतान न करना या जमा राशि न देना;
• कर वर्ष या कर अवधि;
• आप जिस कारण से मानते हैं कि जुर्माना हटा दिया जाना चाहिए (यानीआप मानते हैं कि आप एफटीए या एईपी के लिए पात्र हैं क्योंकि आपका फाइलिंग इतिहास अनुपालनपूर्ण है, या आपके विशिष्ट तथ्य और परिस्थितियां उचित कारण राहत का समर्थन करती हैं); और
• यदि आप उचित कारण के आधार पर राहत का अनुरोध कर रहे हैं, तो आपको अपने अनुरोध का समर्थन करने वाले सभी उपलब्ध दस्तावेज़ प्रस्तुत करने होंगे।

यदि आईआरएस फोन पर अनुरोध का समाधान नहीं कर सकता है, तो आपको लिखित अनुरोध प्रस्तुत करने की आवश्यकता हो सकती है या 843 पर्चाधन वापसी का दावा और कर छूट का अनुरोध। यदि आयकर विभाग आपका अनुरोध अस्वीकार कर देता है, तो अस्वीकृति पत्र को ध्यानपूर्वक पढ़ें क्योंकि इसमें आपके अपील के अधिकारों के बारे में बताया गया हो सकता है।

महत्वपूर्ण बात यह है: यदि आपको जुर्माने का नोटिस मिलता है और आपको लगता है कि जुर्माना गलत है या आप राहत के पात्र हैं, तो यह न मानें कि आईआरएस ने पहले ही सभी उपलब्ध विकल्पों पर विचार कर लिया है। आयकर विभाग से संपर्क करें और पूछें।

आईआरएस को उचित कारण राहत को बरकरार रखना चाहिए।

हालांकि एईपी एक बड़ा सुधार है, फिर भी एक महत्वपूर्ण समस्या बनी हुई है।

एफटीए की तरह, एईपी को आईआरएस द्वारा करदाता की उचित कारण राहत पात्रता पर विचार करने से पहले लागू किया जा सकता है। यह महत्वपूर्ण है क्योंकि उचित कारण राहत कानून पर आधारित है और तब लागू होती है जब करदाता के तथ्य और परिस्थितियाँ राहत को उचित ठहराती हैं। हालांकि, एफटीए की तरह, एईपी भी एक प्रशासनिक छूट है।

जब कोई करदाता उचित कारण राहत के लिए पात्र होता है, तो आईआरएस को एईपी का उपयोग करने के बजाय उचित कारण राहत लागू करनी चाहिए। अन्यथा, करदाता भविष्य में उस वर्ष एईपी का लाभ खो देगा जब उचित कारण उपलब्ध नहीं होगा।

उदाहरण के लिए:

वर्ष 1: करदाता X ने उचित कारण राहत के पात्र परिस्थितियों के कारण विलंब से कर दाखिल किया। आईआरएस स्वतः ही उचित कारण राहत लागू करता है और जुर्माना माफ कर देता है।

वर्ष 3: करदाता X ने फिर से देर से फाइल दाखिल की। ​​इस बार, करदाता उचित कारण राहत के लिए पात्र नहीं है, लेकिन यदि उसने पहले वर्ष में इसका उपयोग नहीं किया होता तो वह उचित कारण राहत के लिए पात्र होता।

इस स्थिति में, करदाता तीसरे वर्ष में प्रशासनिक राहत से वंचित हो जाता है क्योंकि पहले वर्ष में एईपी का उपयोग किया गया था, भले ही करदाता पहले वर्ष में उचित कारण राहत का हकदार रहा हो। यह परिणाम अनुचित है और राहत के दोनों रूपों के उद्देश्य को कमजोर करता है।

कई वर्षों से, टीएएस आईआरएस से इस समस्या को हल करने का आग्रह कर रहा है। आईआरएस को प्रशासनिक छूट के माध्यम से उस राहत को दरकिनार नहीं करना चाहिए जो कांग्रेस ने कानून द्वारा विशेष रूप से प्रदान की है। उचित कारण राहत के पात्र करदाताओं को एईपी तक भविष्य में पहुंच खोए बिना वह राहत प्राप्त करने में सक्षम होना चाहिए।

कार्यान्वयन से पहले, आईआरएस नेतृत्व ने लिखित रूप में सहमति व्यक्त की थी। एक ऐसे दृष्टिकोण पर काम किया जा रहा था जिससे उचित कारण के आधार पर राहत प्रदान करने का अधिकार बरकरार रहे और साथ ही आईआरएस स्वचालित दंड राहत भी प्रदान कर सके। दुर्भाग्यवश, आईआरएस ने अपना रुख बदल दिया और एक ऐसा दृष्टिकोण अपनाया जिसके तहत प्रशासनिक राहत उचित कारण के आधार पर राहत की जगह ले लेगी।

मैं आईआरएस की इस चिंता को समझता हूं कि उचित कारण पर विचार करने के लिए अतिरिक्त संसाधनों की आवश्यकता हो सकती है। लेकिन प्रशासनिक दक्षता को करदाताओं के अधिकारों, विशेष रूप से आंतरिक राजस्व संहिता में निहित अधिकारों और सुरक्षाओं पर हावी नहीं होना चाहिए। यह अन्याय आईआरएस के दंड राहत कार्यक्रम में किए गए महत्वपूर्ण सुधारों को धूमिल करता है।

एक सशक्त पहला कदम – और काम पूरा करने का एक अवसर

एईपी का कार्यान्वयन एक महत्वपूर्ण उपलब्धि है। आईआरएस इस कदम के लिए प्रशंसा का पात्र है, और कई करदाताओं को इससे लाभ होगा। टीएएस ने वर्षों से स्वचालित जुर्माना राहत की सिफारिश की है, और यह परिवर्तन कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट की सिफारिश प्रक्रिया के माध्यम से हुई सार्थक प्रगति को दर्शाता है।

जैसा कि पुरानी कहावत है, हमें उत्तम को अच्छे का शत्रु नहीं बनने देना चाहिए। एईपी अच्छा है।

यह:

• लाखों करदाताओं को राहत प्रदान करना;
• आयकर विभाग के साथ अनावश्यक संपर्कों को कम करें; और
• आईआरएस कर्मचारियों को ऐसे काम पर ध्यान केंद्रित करने दें जिसमें विवेक और प्रत्यक्ष सहायता की आवश्यकता होती है।

लेकिन आईआरएस को यहीं नहीं रुकना चाहिए; उसे अपनी प्रतिबद्धताओं को पूरा करना चाहिए। करदाताओं के अधिकारों की पूर्ण सुरक्षा के लिए, आईआरएस को कार्यान्वयन के बाद के चरण में एईपी और उचित कारण राहत के बीच परस्पर संबंध पर ध्यान देना चाहिए। ऐसा करने से पहले से ही मजबूत कार्यक्रम और भी बेहतर हो जाएगा और यह सुनिश्चित होगा कि करदाताओं को उनकी परिस्थितियों और तथ्यों के आधार पर सबसे उपयुक्त राहत मिले।

आईआरएस को उन पात्र करदाताओं पर भी एईपी (ऑटोमेटेड टैक्सपेयर प्लान) को पूर्वव्यापी रूप से लागू करने पर विचार करना चाहिए, जिन्हें एईपी के पूरी तरह से लागू होने से पहले 2026 में फाइल न करने, भुगतान न करने या जमा न करने के लिए जुर्माना लगाया गया था। करदाताओं को केवल इसलिए नुकसान नहीं होना चाहिए क्योंकि उनके रिटर्न स्वचालित राहत उपलब्ध होने से पहले संसाधित किए गए थे।

अनुशंसाएँ

1. जब करदाता के तथ्य और परिस्थितियाँ उचित कारण राहत का समर्थन करती हों, तो एईपी के स्थान पर उचित कारण राहत प्रदान करने की अनुमति दी जानी चाहिए।
2. एईपी को उन पात्र करदाताओं पर पूर्वव्यापी रूप से लागू करें, जिन्हें एईपी लागू होने से पहले 2026 में फाइल न करने, भुगतान न करने या जमा न करने के लिए जुर्माना मिला था।
3. आईआरएस को करदाताओं को एईपी प्रक्रिया को समझने में मदद करने के लिए एक मजबूत FAQ पेज बनाना चाहिए। 

निष्कर्ष

एईपी करदाताओं के लिए एक लंबे समय से प्रतीक्षित और स्वागत योग्य जीत है।

पात्र करदाताओं को स्वचालित रूप से जुर्माने में राहत प्रदान करके, आईआरएस करदाताओं के बोझ को कम करेगा, एजेंसी के संसाधनों का संरक्षण करेगा और यह सुनिश्चित करने में मदद करेगा कि करदाताओं को तब दंडित न किया जाए जब उन्होंने समय पर अनुपालन का इतिहास प्रदर्शित किया हो।

इस बदलाव से कर प्रणाली अधिक निष्पक्ष बनेगी। इससे उन करदाताओं को मदद मिलेगी जिन्हें राहत के बारे में जानकारी नहीं है, जो कानूनी प्रतिनिधित्व का खर्च वहन नहीं कर सकते, या जो फोन पर आयकर विभाग से संपर्क करने में असमर्थ हैं। करदाताओं को केवल इसलिए राहत से वंचित नहीं किया जाना चाहिए क्योंकि उन्हें यह नहीं पता था कि इसके लिए आवेदन करना आवश्यक है।

साथ ही, आईआरएस को उचित कारण राहत के पात्र करदाताओं की सुरक्षा के लिए प्रशासनिक दंड राहत (एईपी) को परिष्कृत करना जारी रखना चाहिए। करदाताओं को भविष्य में प्रशासनिक दंड राहत का लाभ केवल इसलिए नहीं खोना चाहिए क्योंकि आईआरएस ने उस वर्ष स्वचालित रूप से एईपी लागू कर दिया जब उचित कारण राहत देना आवश्यक था।

संक्षेप में कहें तो, एईपी करदाताओं और कर प्रशासन के लिए एक महत्वपूर्ण कदम है। मैं आईआरएस द्वारा इस महत्वपूर्ण कदम की सराहना करता हूं और मेरा मानना ​​है कि करदाताओं को इससे सार्थक लाभ मिलेंगे। अतिरिक्त सुधारों के साथ, एईपी इस बात का और भी सशक्त उदाहरण बन सकता है कि आईआरएस किस प्रकार दक्षता में सुधार कर सकता है, बोझ कम कर सकता है और करदाताओं की सुरक्षा कर सकता है। निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार.