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जब कोई आपदा आती है, तो करदाताओं को पहले से ही बहुत सी समस्याओं का सामना करना पड़ता है। घर का पुनर्निर्माण, सामान की भरपाई और प्रियजनों की देखभाल करना, आयकर विभाग के उलझाने वाले नोटिसों को समझने से कहीं अधिक महत्वपूर्ण होना चाहिए। इसीलिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता कांग्रेस द्वारा इस विधेयक को पारित करने की सराहना करता है। आपदा संबंधी समय सीमा विस्तार अधिनियम (एचआर 1491) एक लंबे समय से प्रतीक्षित सुधार जो मजबूती प्रदान करता है करदाता अधिकारसहित, कर की सही राशि से अधिक भुगतान न करने का अधिकारऔर इससे आयकर विभाग द्वारा वसूली में निष्पक्षता सुनिश्चित होती है। 26 दिसंबर, 2025 को राष्ट्रपति ने इस विधेयक पर हस्ताक्षर करके इसे कानून बना दिया, जो आपदाओं से प्रभावित करदाताओं के लिए एक महत्वपूर्ण कदम है और यह इस बात का प्रमाण है कि स्मार्ट और लक्षित समाधान वास्तव में बड़ा बदलाव ला सकते हैं।
Following a federally declared disaster, the IRS can postpone certain deadlines, giving taxpayers extra time to file returns and make payments. This relief is essential for taxpayers coping with the immediate and often overwhelming consequences of a disaster. Unfortunately, disaster relief postponements do not apply uniformly across the tax code. While these inconsistencies were rarely intentional, they often led to confusion and sometimes serious consequences for taxpayers who reasonably believed they were doing everything right. The Disaster Related Extension of Deadlines Act fixes two long-standing technical problems that created unnecessary frustration and inequitable consequences for disaster victims.
जब आयकर विभाग (आईआरएस) रिटर्न दाखिल करने और भुगतान करने दोनों की समय सीमा को स्थगित कर देता है, तो कुछ करदाता स्वाभाविक रूप से अपने रिटर्न जल्दी दाखिल करना चुनते हैं, लेकिन बकाया राशि का भुगतान स्थगित तिथि तक टाल देते हैं। दुर्भाग्य से, आपदा संबंधी समय सीमा विस्तार अधिनियम के लागू होने से पहले, आईआरएस का मानना था कि आपदा के कारण रिटर्न स्थगित होने से आईआरसी § 6303 के तहत भुगतान की मांग करने वाले वसूली नोटिस जारी करने की समय सीमा पर कोई असर नहीं पड़ता। इसका परिणाम क्या हुआ? करदाताओं को भुगतान की मांग करने वाले और ब्याज और जुर्माने की चेतावनी देने वाले वसूली नोटिस प्राप्त हुए। से पहले आपदा राहत स्थगन द्वारा दी गई स्थगित भुगतान समय सीमा। किसी ऐसे व्यक्ति के लिए जो पहले से ही किसी आपदा से जूझ रहा है, एक ऐसा पत्र खोलना जो बिना किसी गलती के दंड की धमकी देता प्रतीत होता है, चिंताजनक और निराशाजनक दोनों हो सकता है।
अकेले 2023 में ही, आईआरएस ने इस तरह के दस लाख से अधिक नोटिस भेजे। करदाताओं को गलत जानकारी देना आपदाग्रस्त क्षेत्रों में रहने वाले लोगों का कर स्थगित समय सीमा से पहले देय था। हालांकि, आईआरएस ने बाद में स्पष्टीकरण भेजकर इसकी पुष्टि की। स्थिति को स्पष्ट करने का प्रयास करते हुए अतिरिक्त नोटिसइन मिलीभगत से भ्रम और भी बढ़ गया। 2024 में, आईआरएस ने नोटिस और मांग पत्रों के साथ एक आपदा कवरशीट जारी की। अब डाक में नोटिस और मांग पत्र के साथ गैर-स्थगित देय तिथि और स्थगित देय तिथि वाली कवरशीट शामिल होती है। हालांकि, "आपके पास और समय है" कहने वाली कवरशीट के साथ "अभी भुगतान करें अन्यथा" कहने वाला नोटिस शायद ही आश्वस्त करने वाला हो। बेहतर समाधान सरल भी है: नोटिस सही समय पर भेजें और सही देय तिथि एक बार लिखें।
विधायी सिफारिश संख्या 57 के अनुरूप नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की 2026 पर्पल बुक, आपदा संबंधी समयसीमा विस्तार अधिनियम, आईआरसी § 6303 में संशोधन करता है ताकि भुगतान के लिए पहली सूचना और मांग जारी करने की समयसीमा को आपदा पीड़ितों के लिए स्थगित भुगतान की समयसीमा के साथ संरेखित किया जा सके।
यह बदलाव करदाताओं के लिए एक स्पष्ट जीत है, जो उन्हें अनावश्यक चिंता से मुक्ति दिलाता है और पहले से ही कठिन समय के दौरान एक अनावश्यक और भ्रामक नोटिस को समाप्त करता है।
Another problem was less visible but even more painful for taxpayers who encountered it. Prior to the enactment of this law, disaster relief postponements typically did not change when certain tax payments were considered paid for purposes of the refund statute of limitations. This technical rule created a trap for well-intended taxpayers who relied on disaster relief but may have unknowingly lost their right to a refund to which they were otherwise entitled.
सामान्य तौर पर, करदाताओं के पास रिटर्न दाखिल करने की तारीख से तीन साल या कर भुगतान की तारीख से दो साल का समय होता है रिफंड का दावा प्रस्तुत करने के लिए। आयकर विभाग केवल तीन या दो साल की अवधि के भीतर भुगतान की गई राशि को ही रिफंड कर सकता है। अग्रिम भुगतान किए गए कर, जैसे कि कर कटौती और अनुमानित भुगतान, आमतौर पर रिटर्न दाखिल करने की मूल नियत तारीख, जो अक्सर 15 अप्रैल होती है, को भुगतान किया हुआ माना जाता है। जो करदाता मूल रिटर्न दाखिल करने की तारीख से तीन साल के भीतर क्रेडिट या रिफंड के लिए दावा करते हैं, उनके क्रेडिट या रिफंड उस राशि तक सीमित होंगे जो दावा दाखिल करने से पहले तीन साल की अवधि के भीतर भुगतान की गई थी, साथ ही मूल रिटर्न दाखिल करने के लिए समय विस्तार की अवधि (जिसे "तीन साल की पूर्व अवधि" कहा जाता है) भी इसमें शामिल होगी।
समस्या यह है: आपदा राहत के कारण रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा "स्थगित" कर दी गई, लेकिन अग्रिम भुगतान किए गए करों के लिए "मानित भुगतान" तिथि "बढ़ाई" नहीं गई। परिणामस्वरूप, करदाता समय पर अपने रिफंड के दावे दाखिल कर सकते थे, फिर भी कर संहिता के अनुसार आयकर विभाग रिफंड जारी नहीं कर सकता था क्योंकि समीक्षा अवधि चुपचाप समाप्त हो चुकी थी। इसलिए, जिन करदाताओं ने पहले ही किसी आपदा का सामना किया था, उनके लिए यह जानना कि एक अस्पष्ट प्रक्रियात्मक नियम के कारण वैध रिफंड का भुगतान नहीं किया जा सकता, जले पर नमक छिड़कने जैसा था।
सौभाग्यवश, विधायी अनुशंसा संख्या 56 के अनुरूप 2026 पर्पल बुकआपदा संबंधी समयसीमा विस्तार अधिनियम, आईआरसी § 7508ए की भाषा में संशोधन करता है ताकि आपदा से संबंधित स्थगन अवधि को लुकबैक अवधि की गणना में शामिल किया जा सके, ठीक उसी तरह जैसे कर संहिता पहले से ही विस्तार के तहत दाखिल किए गए रिटर्न के लिए करती है। लुकबैक गणना में स्थगित अवधि को शामिल करके, कानून यह सुनिश्चित करता है कि समय पर किए गए धनवापसी दावों के परिणामस्वरूप करदाताओं की अपेक्षा के अनुरूप वास्तविक धनवापसी प्राप्त हो।
प्रतिनिधि सभा में इस विधेयक को कांग्रेसी ग्रेग मर्फी और जिमी पैनेटा ने प्रायोजित किया, और सीनेट में इससे संबंधित विधेयक को सीनेटर राफेल वार्नॉक और थॉम टिलिस ने प्रायोजित किया। कांग्रेसी ग्रेग मर्फी ने कहा:
आपदा पीड़ितों को अपना जीवन फिर से संवारने के दौरान अकल्पनीय चुनौतियों का सामना करना पड़ता है। उन्हें सबसे कम जिस बात की चिंता करनी चाहिए, वह है आयकर विभाग (आईआरएस) की जटिल कानूनी प्रक्रियाओं से निपटना। आपदा संबंधी समय सीमा विस्तार अधिनियम व्यक्तियों को कर वापसी या क्रेडिट का दावा करने के लिए पर्याप्त समय प्रदान करता है, साथ ही यह सुनिश्चित करता है कि आईआरएस की ओर से स्पष्ट संचार हो ताकि अनावश्यक जुर्माना या ब्याज से बचा जा सके। मैं वेज़ एंड मीन्स कमेटी में अध्यक्ष स्मिथ के नेतृत्व और सदन में विधेयक को मिले द्विदलीय समर्थन के लिए उनका आभारी हूं।
आपदा संबंधी समयसीमा विस्तार अधिनियम करदाताओं के अधिकारों को मजबूत करता है और कर प्रशासन के एक सरल लेकिन मूल सिद्धांत की पुष्टि करता है: प्रत्येक करदाता को केवल कानूनी रूप से देय कर की राशि का भुगतान करने का अधिकार है और उन्हें उन तकनीकी खामियों के कारण सुरक्षा या धनवापसी से वंचित नहीं किया जाना चाहिए जिनकी वे उचित रूप से भविष्यवाणी नहीं कर सकते थे।
दोनों दलों के सर्वसम्मत समर्थन और राष्ट्रपति के हस्ताक्षर के साथ, यह कानून अब लागू हो गया है, जो असाधारण परिस्थितियों का सामना कर रहे करदाताओं के लिए स्पष्ट नियम, अधिक न्यायसंगत परिणाम और कम परेशानियाँ प्रदान करता है। यह एक व्यावहारिक, करुणापूर्ण सुधार है, और यह इस बात का स्मरण दिलाता है कि कर प्रशासन तभी सर्वोत्तम कार्य करता है जब वह लोगों के हित में हो।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो। एनटीए ब्लॉग पोस्ट आमतौर पर प्रकाशन के बाद अपडेट नहीं किए जाते। पोस्ट 2018-19 तक सटीक हैं। मूल प्रकाशन तिथि.