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राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने इस कानून को पारित करने के लिए कांग्रेस की सराहना की। आंतरिक राजस्व सेवा गणित और करदाता सहायता अधिनियम (एचआर 998) - एक लंबे समय से प्रतीक्षित सुधार जो करदाताओं के अधिकारों को मज़बूत करता है, पारदर्शिता में सुधार करता है और आईआरएस संचार में निष्पक्षता सुनिश्चित करता है। आज सुबह ही घोषणा की गई कि राष्ट्रपति ने इस विधेयक पर हस्ताक्षर करके इसे कानून बना दिया है, जो करदाताओं की सुरक्षा के लिए एक महत्वपूर्ण मील का पत्थर है।
आम तौर पर, आईआरएस सालाना कई मिलियन "गणितीय त्रुटि" नोटिस जारी करता है—ये पत्र करदाताओं को उनके रिटर्न में विसंगतियों या लिपिकीय समस्याओं के बारे में सूचित करते हैं और अतिरिक्त कर का संक्षिप्त आकलन करते हैं। ये नोटिस आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 6213(b) के तहत जारी किए जाते हैं, जो आईआरएस को औपचारिक "कमी का नोटिस" जारी किए बिना त्वरित समायोजन करने की अनुमति देता है। गणितीय त्रुटि प्राधिकरण आईआरएस को कुछ गलतियों को जल्दी ठीक करने में मदद करता है, लेकिन स्वचालित या गणितीय त्रुटि आकलन पर अत्यधिक निर्भरता करदाताओं के अधिकारों से संतुलन को प्रशासनिक सुविधा की ओर मोड़ देती है। हालाँकि इनका उद्देश्य प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करना है, लेकिन गणितीय त्रुटि नोटिस के गंभीर परिणाम होते हैं।
करदाताओं के लिए यह समझना ज़रूरी है कि उनके पास आईआरएस के समायोजन में छूट का अनुरोध करने के लिए केवल 60 दिन हैं। अगर वे इस 60 दिन की अवधि के भीतर कार्रवाई नहीं करते हैं, तो मूल्यांकन अंतिम हो जाता है, और वे आम तौर पर कर न्यायालय में आईआरएस के रुख को चुनौती देने का अपना अधिकार खो देते हैं। आमतौर पर, एक बार कर का मूल्यांकन हो जाने के बाद, आईआरएस से असहमत होने पर करदाता के पास एकमात्र उपाय कर का भुगतान करना, धनवापसी का दावा प्रस्तुत करना, और यदि आवश्यक हो, तो अमेरिकी जिला न्यायालय या अमेरिकी संघीय दावा न्यायालय में धनवापसी का मुकदमा दायर करना है।
दुर्भाग्य से, गणितीय त्रुटि नोटिस अक्सर करदाताओं को भ्रमित कर देते हैं या उन्हें अपने अधिकारों के बारे में पता ही नहीं चलता। नोटिस अस्पष्ट हो सकते हैं, और यह स्पष्ट नहीं कर पाते कि आईआरएस ने क्या बदलाव किया है या क्यों। कुछ मामलों में, नोटिस में 60-दिन की छूट संबंधी महत्वपूर्ण जानकारी भी पूरी तरह से छोड़ दी जाती है, जिससे करदाता इस बात को लेकर अनिश्चित हो जाते हैं कि उन्हें क्या कदम उठाना चाहिए।
करदाताओं के अधिकारों की रक्षा के लिए आईआरएस संचार में स्पष्टता और पारदर्शिता आवश्यक है। यह कानून उस स्पष्टता को एक वैधानिक आवश्यकता बनाता है।
फरवरी 2025 में, प्रतिनिधि रैंडी फीनस्ट्रा (रिपब्लिकन-आयरलैंड) ने सह-प्रायोजक प्रतिनिधि ब्रैड श्नाइडर (डेमोक्रेट-इलिनोइस) के साथ मिलकर सदन में यह विधेयक पेश किया। सीनेट में, सीनेटर एलिजाबेथ वॉरेन (डेमोक्रेट-मैरीलैंड) और सीनेटर बिल कैसिडी (रिपब्लिकन-लैटिन अमेरिका) ने सहयोगी विधेयक का नेतृत्व किया। यह मज़बूत द्विदलीय, द्विसदनीय साझेदारी कर प्रशासन में निष्पक्षता, पारदर्शिता और स्पष्टता में सुधार के लिए एक साझा प्रतिबद्धता को दर्शाती है। सदन ने इस विधेयक को ध्वनिमत से पारित कर दिया और सीनेट ने इसे सर्वसम्मति से पारित कर दिया, जिससे इस व्यापक सहमति पर ज़ोर दिया गया कि करदाताओं को आईआरएस से स्पष्ट और समझने योग्य संचार मिलना चाहिए।
नया कानून लंबे समय से चले आ रहे उन मुद्दों को सीधे तौर पर संबोधित करता है जिन्हें राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता वर्षों से उजागर करता रहा है - चिंताओं का विस्तृत विवरण इस लेख में दिया गया है। पर्पल बुक्स विधायी सिफारिश, “यह आवश्यक है कि गणितीय त्रुटि नोटिस में समायोजन के कारण का विवरण स्पष्टता से दिया जाए, करदाताओं को सूचित किया जाए कि वे 60 दिनों के भीतर छूट का अनुरोध कर सकते हैं, तथा इसे प्रमाणित या पंजीकृत डाक द्वारा भेजा जाए।"
आईआरएस को विशिष्ट त्रुटि का स्पष्ट रूप से वर्णन करने, करदाताओं को कर में छूट का अनुरोध करने के उनके 60-दिवसीय अधिकार के बारे में सूचित करने, तथा एक पायलट कार्यक्रम स्थापित करने की आवश्यकता के माध्यम से, जिसके तहत आईआरएस इन महत्वपूर्ण नोटिसों को प्रमाणित या पंजीकृत मेल द्वारा भेजेगा, यह कानून करदाताओं की सुरक्षा को मजबूत करता है, पारदर्शिता को बढ़ावा देता है, तथा कर प्रणाली की निष्पक्षता में विश्वास को बढ़ाता है।
सीनेटर माइक क्रैपो (आर-आईडी) और रॉन वाइडेन (डी-ओआर) ने इस मुद्दे को उठाने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई करदाता सहायता और सेवा अधिनियम (टीएएस अधिनियम) में गणितीय त्रुटि प्रावधान इस साल की शुरुआत में जारी किए गए चर्चा मसौदे पर चर्चा हुई। उनके नेतृत्व और द्विदलीय सहयोग ने उन सुधारों की नींव रखने में मदद की जो अब कानून बन गए हैं।
वर्तमान कानून (आईआरसी § 6213(बी)) के तहत, आईआरएस को गणितीय त्रुटि नोटिस में "कथित त्रुटि और उसका स्पष्टीकरण" शामिल करना होगा – लेकिन इस आवश्यकता की व्याख्या बहुत ही ढीले ढंग से की गई है। कई नोटिसों में केवल सामान्य विवरण होते हैं, जैसे "आपकी आय या कटौतियों की गणना गलत तरीके से की गई थी" या "किसी आश्रित का सामाजिक सुरक्षा नंबर गायब या अमान्य है।" कुछ नोटिस तो कई संभावित समस्याओं को सूचीबद्ध करते हैं, बिना यह बताए कि कौन सी विशिष्ट समस्या लागू होती है, जिससे करदाताओं को वास्तविक समस्या और उसे ठीक करने वाले दस्तावेज़ों के बारे में अनुमान लगाने के लिए छोड़ दिया जाता है।
विशेष रूप से, नए कानून के तहत आईआरएस को नोटिस में निम्नलिखित बातें शामिल करनी होंगी:
उदाहरण के लिए, नोटिस में केवल यह कहने के बजाय कि "आपके रिकवरी रिबेट क्रेडिट में कोई त्रुटि है", नोटिस में कुछ इस तरह का उल्लेख होना चाहिए:
"हमने आपके फ़ॉर्म 1040 की पंक्ति 30 को समायोजित कर दिया है क्योंकि हमारे रिकॉर्ड दर्शाते हैं कि आपको पहले ही पूरी रिकवरी रिबेट क्रेडिट राशि मिल चुकी है जिसके आप पात्र थे। इसलिए, आप अतिरिक्त क्रेडिट का दावा करने के हकदार नहीं हैं।"
विशिष्ट, लाइन-आइटम स्पष्टीकरण की आवश्यकता से करदाताओं को पता चल जाएगा आईआरएस ने क्या बदला और क्यों - उन्हें अपने रिकार्ड की जांच करने तथा 60 दिन की अवधि के भीतर छूट का अनुरोध करने के तरीके को समझने का अधिकार देना।
यह स्पष्टता कई महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करती है:
यह सुधार राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की विधायी अनुशंसा #9 को प्रतिबिंबित करता है 2025 पर्पल बुक - जिसमें कांग्रेस से धारा 6213(b)(1) में संशोधन करने का आह्वान किया गया ताकि विशिष्ट त्रुटि का विस्तृत विवरण, जिसमें संबंधित रिटर्न या अनुसूची की पंक्ति संख्या भी शामिल हो, अनिवार्य किया जा सके। इस सिफारिश में इस बात पर ज़ोर दिया गया कि कई करदाता अपनी गणितीय त्रुटि समायोजन को कभी पूरी तरह से समझ नहीं पाए क्योंकि आईआरएस के नोटिस यह स्पष्ट रूप से नहीं बता पाए कि त्रुटि किस कारण से हुई।
सीनेटर एलिजाबेथ वॉरेन ने कहा, "किसी को भी अपने करों में क्या गलत हुआ, यह जानने के लिए वकील पर बहुत पैसा खर्च नहीं करना चाहिए या घंटों समय नहीं लगाना चाहिए, जब आईआरएस को पहले से ही इसका जवाब पता है।" एक बयान में कहा"हमारा विधेयक करदाताओं की सुरक्षा और उनकी जेब में ज़्यादा पैसा डालने के लिए एक सर्वमान्य द्विदलीय समाधान है।" सीनेटर बिल कैसिडी ने कहा, "अमेरिकियों को अपनी मेहनत की कमाई को सुरक्षित रखने का हर मौका मिलना चाहिए।" सदन की ओर से, वेज एंड मीन्स के अध्यक्ष जेसन स्मिथ और विधेयक के प्रायोजक कांग्रेसी फीनस्ट्रा। आज एक बयान जारी किया यह घोषणा करते हुए कि राष्ट्रपति ने विधेयक पर हस्ताक्षर कर इसे कानून बना दिया है।
RSI आंतरिक राजस्व सेवा गणित और करदाता सहायता अधिनियम करदाताओं के अधिकारों को मज़बूत करता है और कर प्रशासन के एक मूल सिद्धांत की पुष्टि करता है: कि प्रत्येक करदाता अपनी सरकार से स्पष्ट, सटीक और समय पर संचार का हकदार है। राष्ट्रपति के हस्ताक्षर के साथ, यह द्विदलीय सुधार अब कानून बन गया है - जिससे लाखों करदाताओं के लिए आईआरएस संचार अधिक निष्पक्ष और पारदर्शी हो गया है।
भारी द्विदलीय समर्थन तथा सदन और सीनेट की सर्वसम्मत स्वीकृति के साथ, यह कानून व्यावहारिक, करदाता-केंद्रित सुधार का एक मॉडल बन गया है।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो। एनटीए ब्लॉग पोस्ट आमतौर पर प्रकाशन के बाद अपडेट नहीं किए जाते। पोस्ट 2018-19 तक सटीक हैं। मूल प्रकाशन तिथि.