यह ब्लॉग आईआरसी § 7508ए(डी) से संबंधित हालिया कानूनी घटनाक्रमों पर मेरी चार-भाग वाली श्रृंखला का एक अनुस्मारक और त्वरित संदर्भ है। क्वांग बनाम संयुक्त राज्य अमेरिकाजैसा कि बताया गया है भाग I, के तर्क के तहत कॉन्गकुछ फाइलिंग और भुगतान की समय सीमाएँ इससे कम हो रही हैं। 20 जनवरी 2020 से 10 जुलाई 2023 तकइन कार्यक्रमों को 10 जुलाई, 2023 तक के लिए स्थगित कर दिया गया था।
यदि अंततः यही तर्क मान्य होता है, तो करोड़ों करदाताओं को उन रिटर्न या भुगतानों के लिए रिफंड या जुर्माने और ब्याज में छूट मिल सकती है जिन्हें आयकर विभाग ने उस अवधि के दौरान विलंबित माना था। इसका संभावित प्रभाव उन कुछ करदाताओं पर भी पड़ सकता है जो 2019 से 2022 तक के कर वर्षों के लिए रिफंड के अवसरों से वंचित रह गए थे।
लेकिन यह राहत केवल उन्हीं करदाताओं को मिलेगी जो समय पर रिफंड के दावे दाखिल करते हैं। अधिकांश करदाताओं के लिए, इसका मतलब है 10 जुलाई, 2026 को या उससे पहले दावा दाखिल करना.
जो करदाता फाइलिंग की समय सीमा चूक जाते हैं, नहीं राहत के लिए पात्र होंगे, भले ही कॉन्ग निर्णय को बरकरार रखा गया है।
10 जुलाई, 2026 क्यों महत्वपूर्ण है?
अधिकांश मामलों में, करदाताओं को रिटर्न दाखिल करने की तारीख से तीन साल के भीतर या कर, जुर्माना या ब्याज का भुगतान करने की तारीख से दो साल के भीतर, जो भी बाद में हो, क्रेडिट या रिफंड के लिए दावा दाखिल करना होगा। यदि, तर्क के आधार पर कॉन्गयदि प्रभावित रिटर्न या भुगतान 10 जुलाई, 2023 को देय माने जाते हैं, तो 10 जुलाई, 2026 एक महत्वपूर्ण समय सीमा है। कई धनवापसी या सुरक्षात्मक दावों के लिए।
कानून के अंतिम रूप से तय होने तक, सुरक्षात्मक दावा करदाता के धन वापसी के अधिकार को सुरक्षित रख सकता है। दावा दाखिल करने से राहत की गारंटी नहीं मिलती। लेकिन समय सीमा चूक जाने से करदाताओं को वह धन वापसी प्राप्त करने से स्थायी रूप से वंचित किया जा सकता है जिसके वे अंततः हकदार हो सकते हैं।
मेरे विचार से, यह करदाताओं के लिए उचित परिणाम नहीं है। जब राहत मिलने की संभावना हो, लेकिन करदाताओं को इसके लिए आवेदन करने की जानकारी होनी चाहिए, तो ऐसे करदाता जिनका कोई प्रतिनिधि नहीं है, कम आय वाले करदाता और वे करदाता जो आसानी से दस्तावेज़ या पेशेवर सहायता प्राप्त नहीं कर सकते, उन्हें रिफंड खोने का विशेष खतरा होता है। वास्तव में, मुझे संदेह है कि संभावित रूप से पात्र करदाताओं में से बहुत कम लोग ही समय पर दावा दाखिल करेंगे।
उनके रिकॉर्ड की समीक्षा किसे करनी चाहिए?
करदाताओं को अपने रिकॉर्ड की समीक्षा करनी चाहिए यदि वे:
- कोविड-19 आपदा राहत अवधि के दौरान रिटर्न दाखिल किया और उस रिटर्न से संबंधित जुर्माना या ब्याज लगाया गया;
- उस अवधि के दौरान फाइल करने या भुगतान करने में देरी के लिए जुर्माना या ब्याज का भुगतान किया हो या अभी भी बकाया हो;
- अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न देर से दाखिल किए; या
- उन्हें लग सकता है कि वे कोविड-19 के कारण कर स्थगन अवधि से प्रभावित कर वर्षों के लिए धनवापसी, वापसी योग्य क्रेडिट, कटौती क्रेडिट, अनुमानित कर भुगतान क्रेडिट या अन्य कर लाभ से वंचित रह गए हों।
में समझाया भाग द्वितीयपहला व्यावहारिक कदम है आईआरएस के टैक्स अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट की समीक्षा करना। करदाताओं को ट्रांसक्रिप्ट की हर पंक्ति को समझने की आवश्यकता नहीं है। उन्हें इस बात पर ध्यान देना चाहिए कि क्या ट्रांसक्रिप्ट में 20 जनवरी, 2020 से 10 जुलाई, 2023 तक या उस अवधि से संभावित रूप से प्रभावित होने वाले कर वर्षों के लिए जुर्माना, ब्याज, भुगतान, रिफंड गतिविधि या अन्य खाता गतिविधि दिखाई गई है।
अपने अधिकारों की रक्षा कैसे करें
जैसा कि चर्चा में है भाग IIIजिन करदाताओं ने पहले ही जुर्माना या ब्याज का भुगतान कर दिया है, उन्हें रिफंड का दावा दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है। जिन करदाताओं पर जुर्माना या ब्याज लगाया गया है, लेकिन उन्होंने भुगतान नहीं किया है, उन्हें आम तौर पर छूट का अनुरोध करना होता है। चूंकि बकाया राशि की छूट रिफंड नहीं है, इसलिए यह रिफंड के दावे की समान समय सीमा के अंतर्गत नहीं आती है, लेकिन करदाताओं को फिर भी शीघ्रता से कार्रवाई करनी चाहिए।
के लिए कॉन्ग-संबंधित जुर्माने और ब्याज दावों के लिए, करदाताओं को आम तौर पर उपयोग करना चाहिए फॉर्म 843, रिफंड के लिए दावा और छूट के लिए अनुरोधजब तक कि उन्हें मूल कर देयता में बदलाव करने की आवश्यकता न हो। यदि करदाताओं को आय, कटौतियों, क्रेडिट, फाइलिंग स्थिति या उनकी कर देयता को प्रभावित करने वाली अन्य मदों में बदलाव करने की आवश्यकता होती है, तो उन्हें आम तौर पर फॉर्म 843 का उपयोग करने के बजाय उपयुक्त मूल या संशोधित रिटर्न दाखिल करना चाहिए।
जैसा कि इसमें अधिक विस्तार से बताया गया है भाग IIIसुरक्षात्मक दावे में करदाता, संबंधित कर वर्ष या वर्षों, विवादित दंड, ब्याज, भुगतान या धनवापसी मदों और दावे के कानूनी आधार की पहचान होनी चाहिए (आईआरसी § 7508ए(डी) और)। कॉन्ग (मामला)। करदाताओं को अपने द्वारा जमा की गई हर चीज की प्रतियां अपने पास रखनी चाहिए और प्रमाणित डाक या किसी अन्य ऐसी विधि का उपयोग करने पर विचार करना चाहिए जो सुरक्षा प्रदान करती हो। समय पर डाक भेजने का प्रमाण.
कुछ व्यक्तिगत करदाता जिनके पास आईआरएस ऑनलाइन खाता है, वे अपना फॉर्म 843, धनवापसी का दावा और छूट का अनुरोध, आईआरएस.gov पर उपलब्ध एक नए सुरक्षित एप्लिकेशन के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा कर सकते हैं। मोबाइल-अनुकूल फॉर्म वेब पेज। डाक द्वारा फाइल करने के इच्छुक करदाताओं के लिए, कृपया अपने आवेदन को "क्वांग बनाम संयुक्त राज्य अमेरिका" लिखकर क्वांग बनाम संयुक्त राज्य अमेरिका मामले से संबंधित के रूप में पहचानें। फॉर्म 843 भरते समय सबसे ऊपर की ओर निशान लगाएँ। जो करदाता इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन विकल्प का उपयोग नहीं करना चाहते हैं, पूरा करने का विकल्प है प्रपत्र 843 का वर्तमान कागज़ी संस्करण ब्याज और जुर्माने के लिए और फॉर्म को इस पते पर भेजें:
आंतरिक राजस्व सेवा
1973 एन रुलॉन व्हाइट बुलेवार्ड।
ओग्डेन, यूटी 84201
कर वर्ष 2019 से 2022 तक के लिए छूटे हुए रिफंड को नज़रअंदाज़ न करें
जैसा कि चर्चा में है भाग चतुर्थ, का संभावित प्रभाव कॉन्ग इसमें जुर्माने और ब्याज तक ही सीमित नहीं रहना चाहिए। कुछ करदाता जिन्होंने 2019 से 2022 तक के कर वर्षों के लिए अधिक कर का भुगतान किया है, उन्हें अभी भी यह विचार करना पड़ सकता है कि क्या उनके पास मूल रिटर्न, संशोधित रिटर्न, धनवापसी के दावे या सुरक्षात्मक दावे दाखिल करने के लिए समय है।
इसमें वे करदाता शामिल हो सकते हैं जिन्होंने उन वर्षों के लिए कर कटौती, अनुमानित कर भुगतान, वापसी योग्य क्रेडिट, रिकवरी रिबेट क्रेडिट या अन्य कर लाभ प्राप्त किए हों। चूंकि कानून अभी तक स्पष्ट नहीं है, इसलिए करदाताओं को अपनी व्यक्तिगत परिस्थितियों की समीक्षा किए बिना यह नहीं मान लेना चाहिए कि वे अपात्र हैं।
एक महत्वपूर्ण नोट
यह एक जटिल और लगातार विकसित हो रहा कानूनी मुद्दा है। इस ब्लॉग का उद्देश्य जागरूकता बढ़ाना है। कानूनी सलाह प्रदान न करनाकरदाताओं को अपनी व्यक्तिगत परिस्थितियों की समीक्षा करनी चाहिए और जहां उचित हो, पेशेवर मार्गदर्शन लेने पर विचार करना चाहिए।
निष्कर्ष
10 जुलाई, 2026, तेज़ी से नज़दीक आ रहा है। प्रभावित होने वाले करदाताओं को अभी अपने रिकॉर्ड की समीक्षा करनी चाहिए और विचार करना चाहिए कि क्या उन्हें धनवापसी का दावा, संशोधित रिटर्न, मूल रिटर्न, छूट का अनुरोध या सुरक्षात्मक दावा दाखिल करने की आवश्यकता है।
यह महज़ एक तकनीकी समय सीमा नहीं है; यह करदाताओं के अधिकारों का मुद्दा है। यदि अंततः राहत उपलब्ध होती है, तो करदाताओं को इसे केवल इसलिए नहीं खोना चाहिए क्योंकि उन्हें अदालतों द्वारा मामले पर अंतिम निर्णय लेने से पहले कार्रवाई करने की आवश्यकता का पता नहीं था।
करदाताओं को गारंटीशुदा रिफंड का वादा करने वाले या उन्हें ऐसे दावे दाखिल करने के लिए दबाव डालने वाले किसी भी व्यक्ति से सावधान रहना चाहिए जिन्हें वे समझते नहीं हैं। कानून अभी भी स्पष्ट नहीं है, और करदाताओं को अपनी व्यक्तिगत परिस्थितियों की समीक्षा करनी चाहिए और जहां उचित हो, किसी विश्वसनीय कर पेशेवर से सहायता लेने पर विचार करना चाहिए।
अमेरिकी सरकार की एक आधिकारिक वेबसाइट 
