जनवरी 2021 में रिकॉर्ड उच्च संख्या में करदाताओं को कर छूट मिलेगी फॉर्म 1099-जी, कुछ सरकारी भुगतान, जो 2020 के दौरान उन्हें भुगतान की गई बेरोजगारी मुआवजे (यूसी) की राशि को दर्शाता है 2020 के संघीय आयकर रिटर्न में इसकी सूचना दी जानी चाहिए2020 एक मुश्किल साल रहा है, खास तौर पर उन लोगों के लिए जो बेरोज़गारी का सामना कर रहे हैं। करदाता जिन्होंने UC प्राप्त किया, जिसमें किसी भी विशेष बेरोज़गारी मुआवज़े के तहत अधिकृत कोई भी शामिल है कोरोनावायरस एड्स, राहत और आर्थिक सुरक्षा (CARES) अधिनियम, शायद इस बात से अनजान हों कि आम तौर पर, बेरोज़गारी लाभ सकल आय में शामिल होते हैं, जैसे कि नियमित वेतन, और इस पर कर लगाया जा सकता है। EITC प्राप्त करने की उम्मीद करने वाले करदाताओं के लिए, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि UC EITC की राशि को कम कर सकता है, यहाँ तक कि शून्य तक भी।

यू.सी. की करदेयता: यूसी कुछ पेरोल करों के अधीन नहीं है, उदाहरण के लिए, सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर कर, और रोक की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, करदाताओं को अभी भी उस आय पर संघीय और राज्य आयकर का भुगतान करना पड़ सकता है। यूसी का संघीय आयकर उपचार लाभ का भुगतान करने वाले कार्यक्रम के प्रकार पर निर्भर करता है। आईआरएस एक प्रदान करता है साधन करदाताओं को यह निर्धारित करने में सहायता करना कि क्या बेरोजगारी के लिए प्राप्त भुगतान कर योग्य है।

फॉर्म 1-जी पर बॉक्स 1099 में दर्शाई गई यूसी की राशि कर योग्य है और इसे प्राप्त होने वाले कर वर्ष के लिए संघीय आयकर रिटर्न पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए। यूसी में आम तौर पर संयुक्त राज्य अमेरिका या किसी राज्य के बेरोजगारी मुआवजा कानून के तहत प्राप्त कोई भी राशि शामिल होती है। उदाहरण के लिए, इसमें संघीय बेरोजगारी ट्रस्ट फंड से किसी राज्य या कोलंबिया जिले द्वारा भुगतान किए गए लाभ, राज्य बेरोजगारी बीमा लाभ, रेलमार्ग बेरोजगारी मुआवजा लाभ, बेरोजगारी मुआवजे के विकल्प के रूप में भुगतान किए गए सरकारी कार्यक्रम से विकलांगता भुगतान, आपदा राहत और आपातकालीन सहायता अधिनियम 1974 के तहत बेरोजगारी सहायता आदि शामिल हैं। अधिक जानकारी के लिए, देखें आईआरएस प्रकाशन 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय.

करदाताओं को संभावित राज्य कर आवश्यकताओं पर भी विचार करना चाहिए, क्योंकि कुछ राज्यों में UC कर योग्य हो सकता है। 65 लाख 2020 के दौरान दायर किए गए प्रारंभिक बेरोजगारी दावों के आधार पर, कई करदाता पहली बार अपने कर रिटर्न पर यूसी की रिपोर्ट करेंगे।

CARES अधिनियम के तहत बढ़ी हुई UC: CARES अधिनियम, 27 मार्च, 2020 को कानून के रूप में हस्ताक्षरित हुआ, अप्रैल में अमेरिका में बेरोजगारी दर 14.7 प्रतिशत के रिकॉर्ड स्तर पर पहुंच गईकई बेरोजगार करदाताओं के लिए यूसी में वृद्धि की गई और कुछ श्रेणियों के श्रमिकों को लाभ का विस्तार किया गया जो आमतौर पर इन लाभों को प्राप्त करने के लिए पात्र नहीं थे, जैसे कि स्व-नियोजित श्रमिक और स्वतंत्र ठेकेदार। श्रम विभाग ने बताया कि इस दौरान 21 नवंबर 2020 को समाप्त सप्ताह33 तक XNUMX राज्य अभी भी बेरोजगार श्रमिकों को विस्तारित लाभ प्रदान कर रहे थे।

ईआईटीसी पर यूसी का प्रभाव: पहली बार अपने आयकर रिटर्न में यूसी की रिपोर्ट करने के अलावा, करदाताओं को काफी कम ब्याज भी मिल सकता है। EITC क्योंकि उनकी 2020 की अर्जित आय अपेक्षा से कम थी। EITC की राशि करदाता की अर्जित आय और समायोजित सकल आय के आधार पर उतार-चढ़ाव करती है। EITC कानून का एक जटिल क्षेत्र है और अधिकांश कम आय वाले करदाताओं को क्रेडिट का सफलतापूर्वक दावा करने के लिए विशेष सहायता की आवश्यकता होती है। आईआरएस एक सहायक प्रदान करता है साधन करदाताओं को EITC के लिए पात्रता और अनुमानित क्रेडिट राशि निर्धारित करने में मदद करने के लिए। हालाँकि, सभी करदाता इस उपकरण का लाभ नहीं उठा सकते हैं - एक 2018 करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) अध्ययन पाया गया कि 11 प्रतिशत से अधिक निम्न आय वाले करदाता और 28 प्रतिशत से अधिक वरिष्ठ नागरिक कभी भी इंटरनेट का उपयोग नहीं करते हैं।

वेतन से वेतन या एक बेरोजगारी चेक से दूसरे बेरोजगारी चेक तक जीने वाले करदाता पिछले साल की अर्जित आय के आधार पर EITC का अनुमान लगा सकते हैं। हालाँकि, अर्जित आय में शामिल नहीं है यू.सी. के रूप में प्राप्त राशिइस प्रकार, यूसी प्राप्त करने वाला करदाता ईआईटीसी की गणना के उद्देश्य से कम अर्जित आय की रिपोर्ट कर सकता है, जिसके परिणामस्वरूप क्रेडिट में कमी या समाप्ति हो सकती है। इसके अलावा, जिन करदाताओं ने यूसी का विकल्प नहीं चुना है, उन्हें ईआईटीसी की गणना करने के उद्देश्य से कम अर्जित आय की रिपोर्ट करनी होगी। स्वैच्छिक रोक रिफ़ंड में कमी हो सकती है या बकाया कर एक परिणाम के रूप में.

यूसी को अर्जित आय न मानने के नकारात्मक कर परिणामों को संबोधित करने के लिए, मैं अनुशंसा कर रहा हूँ कि कांग्रेस राष्ट्रीय आपदाओं के दौरान ईआईटीसी की गणना में यूसी को योग्य आय के रूप में शामिल करने की अनुमति दे। कोरोनावायरस महामारी के वर्ष में इस विधायी अनुशंसा का विशेष अर्थ है, क्योंकि बहुत से बेरोजगार करदाता आय के प्राथमिक स्रोत के रूप में यूसी पर निर्भर हैं। यह अनुशंसा कांग्रेस को मेरी 2021 वार्षिक रिपोर्ट के साथ जारी की गई 2020 पर्पल बुक में शामिल की जाएगी।

संग्रह विकल्प: कुछ करदाता बकाया कर रिटर्न दाखिल करने में अनिच्छुक हो सकते हैं यदि वे नियत तिथि तक कर का भुगतान करने में असमर्थ हैं। जिन करदाताओं पर कर बकाया है और वे समय पर दाखिल करने और भुगतान करने में विफल रहते हैं, उन्हें सबसे अधिक संभावना है कि वे देर से भुगतान किए गए कर पर ब्याज और दंड का भुगतान करेंगे। दो दंड लागू हो सकते हैं - देर से दाखिल करने और देर से भुगतान करने के लिए। दंड के ऊपर ब्याज अर्जित होता है। देर से दाखिल करने के लिए जुर्माना प्रत्येक महीने अवैतनिक करों का पाँच प्रतिशत से लेकर अधिकतम 25 प्रतिशत तक हो सकता है, जबकि देर से भुगतान के लिए जुर्माना आम तौर पर करदाता के अवैतनिक करों का 0.5 प्रतिशत प्रति माह होता है जो अवैतनिक करों का अधिकतम 25 प्रतिशत होता है। यदि दोनों दंड लागू होते हैं, तो दोनों दंडों के लिए लगाई जाने वाली अधिकतम राशि पाँच प्रतिशत प्रति माह है। करदाता समय पर अपना रिटर्न दाखिल करके दाखिल न करने के दंड से बच सकते हैं। जहां करदाताओं के रिटर्न पर बकाया राशि बकाया है और वे उस शेष राशि का पूरा भुगतान करने में असमर्थ हैं, आईआरएस संग्रह विकल्प प्रदान करता है, जैसे किस्त समझौते और समझौता प्रस्ताव। कुछ करदाता वर्तमान में संग्रहणीय नहीं होने की स्थिति में रखे जाने के योग्य हो सकते हैं। 2020 के दौरान, IRS ने संग्रह का विस्तार किया विकल्प कोविड-19 से संबंधित वित्तीय कठिनाइयों का सामना कर रहे व्यक्तियों के लिए आई.आर.एस. वेबसाइट इन विकल्पों के बारे में जानकारी दी गई है। पात्र करदाता संपर्क कर सकते हैं निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) अपने फाइलिंग दायित्वों और संग्रह विकल्पों को समझने में सहायता के लिए।

करदाताओं के साथ संचार: लाखों करदाताओं को पहली बार फ़ॉर्म 1099-G प्राप्त होगा और हो सकता है कि वे UC के अपने कर रिटर्न पर पड़ने वाले प्रभाव की सराहना न करें, जिसमें EITC की राशि भी शामिल है। करदाताओं को मेल द्वारा फ़ॉर्म प्राप्त हो सकता है या उनके राज्य की वेबसाइट से फ़ॉर्म 1099-G का इलेक्ट्रॉनिक संस्करण प्राप्त करने के निर्देश प्राप्त हो सकते हैं। हम IRS को UC की करदेयता के बारे में करदाताओं को शिक्षित करना जारी रखने के लिए प्रोत्साहित करते हैं। IRS.gov पर जानकारी पोस्ट करने के अलावा, मैं IRS को संभावित EITC प्राप्तकर्ताओं को यह बात फैलाने के लिए स्वयंसेवी आयकर सहायता (VITA) और बुजुर्गों के लिए कर परामर्श (TCE) भागीदारों और सामुदायिक संगठनों जैसे हितधारकों को शामिल करने की सलाह देता हूं कि उनके 2020 क्रेडिट की राशि उनकी अपेक्षा से कम हो सकती है।

कर रिटर्न तैयारी सहायतायदि करदाताओं को 2020 के दौरान UC प्राप्त हुआ है और वे अनिश्चित हैं कि क्या करें, वीआईटीए और टीसीई कार्यक्रम पात्र करदाताओं को आयकर रिटर्न तैयार करने में निःशुल्क सहायता प्रदान करते हैं। VITA उन लोगों को निःशुल्क बुनियादी कर रिटर्न तैयार करने की सुविधा प्रदान करता है जो आम तौर पर $57,000 या उससे कम कमाते हैं, विकलांग व्यक्ति और सीमित अंग्रेजी बोलने वाले करदाता, जबकि TCE 60 वर्ष से अधिक आयु के करदाताओं को कर रिटर्न सहायता प्रदान करता है। कुछ VITA और TCE साइटें करदाताओं को आमने-सामने सहायता के स्थान पर आभासी सहायता प्रदान करेंगी। करदाता भी इसका उपयोग कर सकते हैं फ्री फ़ाइल एलायंस जो कि उद्योग जगत की अग्रणी कर सॉफ्टवेयर कंपनियों का एक गैर-लाभकारी गठबंधन है, ने आईआरएस के साथ साझेदारी की है, ताकि अमेरिकियों को अपने संघीय कर रिटर्न को शीघ्रता से, सुरक्षित रूप से और मुफ्त में तैयार करने और ई-फाइल करने में मदद मिल सके।

चूंकि महामारी के बीच कई करदाता अनिश्चित आर्थिक भविष्य का सामना कर रहे हैं, इसलिए टीएएस करदाताओं की मदद करने और उन्हें आवश्यक संसाधन उपलब्ध कराने के लिए तैयार है।