इलेक्ट्रिक वाहन, जिन्हें आम तौर पर "ईवी" कहा जाता है, इन दिनों काफी लोकप्रिय हैं, न केवल पर्यावरण अनुकूलता के कारण बल्कि खरीदारों को मिलने वाले महत्वपूर्ण वित्तीय प्रोत्साहनों के कारण भी। मुद्रास्फीति में कमी अधिनियम 2022 संशोधन आईआरसी § 30डी नए स्वच्छ वाहनों और अतिरिक्त के लिए आईआरसी § 25ई ई.वी. खरीदने पर विचार करने वाले करदाताओं के लिए वित्तीय प्रोत्साहन को मजबूत करने के लिए पहले से स्वामित्व वाले ई.वी. के लिए।
आईआरएस ने हाल ही में नए प्रक्रियात्मक नियम प्रकाशित किए हैं। राजकोष विनियम 5 जुलाई, 2024 से लागू होने वाले संशोधित क्रेडिट के साथ करदाताओं को कुछ नए ईवी पर $7,500 तक और पहले से स्वामित्व वाले कुछ ईवी पर $4,000 तक की बचत हो सकती है। फिर भी, इन क्रेडिट से जुड़े नियम अनुभवी कर पेशेवरों और औसत करदाताओं दोनों के लिए भ्रामक हो सकते हैं। इसलिए जैसा कि कहा जाता है, खरीदार सावधान रहें।
इस प्रक्रिया को कम पेचीदा बनाने के लिए, यह ब्लॉग वर्तमान ईवी टैक्स क्रेडिट की बारीकियों का पता लगाता है, जिसमें इस बात पर ध्यान केंद्रित किया गया है कि वे कैसे काम करते हैं, कौन पात्र हो सकता है, और आम नुकसानों से बचना चाहिए। यह ब्लॉग ईवी के लिए नए नियमों पर ध्यान केंद्रित करेगा जो मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम के बाद लागू हुए।
क्रेडिट को समझना
नए स्वच्छ वाहनों के लिए EV कर क्रेडिट 7,500 डॉलर तक हो सकता है, जिससे प्रभावी रूप से करदाताओं के हाथों में नकदी आ जाती है, बशर्ते वाहन और खरीदार कुछ योग्यताएं पूरी करते हों।
हालांकि, संशोधित कानून के तहत सभी ईवी $7,500 के पूर्ण क्रेडिट के लिए योग्य नहीं हैं। करदाता द्वारा दावा की जाने वाली राशि कई कारकों पर निर्भर करती है, जिसमें कुछ बैटरी घटक और महत्वपूर्ण खनिज आवश्यकताएं, ईवी के निर्माता द्वारा सुझाए गए खुदरा मूल्य (MSRP) और करदाता की संशोधित समायोजित सकल आय (MAGI) शामिल हैं। इसलिए, करदाताओं को खरीदारी करने से पहले अपने वाहन की पात्रता और अपनी व्यक्तिगत आय योग्यता दोनों को समझना और सत्यापित करना होगा।
हालाँकि क्रेडिट वापस नहीं किया जा सकता है, लेकिन अगर आप क्रेडिट को डीलर को हस्तांतरित करना चुनते हैं, तो आप खरीद के समय अपने वाहन की बिक्री कीमत को कम करने के लिए इसका उपयोग कर सकते हैं। आम तौर पर, नए वाहन क्रेडिट का मूल्य आपकी कर देयता या $7,500 में से जो भी कम हो, वह होता है। उदाहरण के लिए, अगर आपकी कर देयता $6,000 है, तो क्रेडिट आपकी देयता को घटाकर $0 कर देगा, लेकिन आपको शेष $1,500 नहीं मिलेंगे। करदाता IRS से रिफंड के रूप में अंतर प्राप्त नहीं कर सकते हैं या इसे अगले कर वर्ष में नहीं ले जा सकते हैं। मैं इस पर अधिक विस्तार से चर्चा करता हूँ श्रेय का दावा.
नए और पहले से स्वामित्व वाले दोनों प्रकार के इलेक्ट्रिक वाहनों के लिए, 31 दिसंबर 2032 तक खरीद पर कर क्रेडिट उपलब्ध है, इसलिए जब तक कानून में बदलाव नहीं होता, वाहन खरीदने में कोई जल्दबाजी नहीं है।
इलेक्ट्रिक वाहन क्रेडिट की हस्तांतरणीयता
1 जनवरी, 2024 को या उसके बाद सेवा में रखे गए वाहनों के लिए EV टैक्स क्रेडिट का एक अनूठा पहलू डीलरों को इसका हस्तांतरणीय होना है। कुछ करदाता अपनी अपेक्षित क्रेडिट राशि को स्थानांतरित करना चुनते हैं और इसे खरीद के समय वाहन के डाउन पेमेंट पर सीधे लागू करते हैं। यह विकल्प वाहन की लागत को कम करता है और प्रक्रिया को सरल बना सकता है क्योंकि डीलर आपके लिए IRS के साथ प्रारंभिक कर क्रेडिट योग्यता कागजी कार्रवाई संभालता है। हालाँकि, इस सुविधा का मतलब यह नहीं है कि करदाता अपने अगले दाखिल कर रिटर्न के लिए क्रेडिट की रिपोर्ट करने के मामले में लापरवाह हो सकते हैं। यदि आप क्रेडिट को स्थानांतरित करना चुनते हैं और किसी कारण से कुछ योग्यताएँ (जैसे MAGI सीमा) पूरी नहीं करते हैं, तो आपको प्राप्त क्रेडिट की राशि चुकानी पड़ सकती है।
करदाता योग्यताएं
टैक्स क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको कई आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, जिसमें यह भी शामिल है कि जिस वर्ष आप EV को सेवा में रखते हैं - या पिछले कर वर्ष (जो भी कम हो) के लिए आपका MAGI विशिष्ट सीमा से नीचे होना चाहिए। टैक्स कोड इस उद्देश्य के लिए MAGI को IRC §§ के तहत बहिष्कृत राशियों द्वारा बढ़ाए गए समायोजित सकल आय (AGI) के रूप में परिभाषित करता है। 911, 931या, 933.
नये इलेक्ट्रिक वाहन
यदि आप एक नया EV खरीदने पर विचार कर रहे हैं, तो आप $7,500 तक का कर क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं। यदि आपका EV वैन, SUV या पिकअप ट्रक है, तो MSRP $80,000 या उससे कम होना चाहिए। अन्य सभी नए EV के लिए, MSRP कैप $55,000 है। नए वाहनों के लिए करदाता की MAGI सीमा संयुक्त रिटर्न के लिए $300,000, परिवार के मुखिया के लिए $225,000 और बाकी सभी के लिए $150,000 है। करदाता वाहन पहचान संख्या (VIN) के आधार पर प्रति वाहन केवल एक बार नया EV क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।
पहले से स्वामित्व वाले इलेक्ट्रिक वाहन
यदि आप $25,000 या उससे कम कीमत पर पहले से स्वामित्व वाली EV खरीदने पर विचार कर रहे हैं, तो टैक्स कोड $4,000 या बिक्री मूल्य का 30 प्रतिशत, जो भी कम हो, क्रेडिट की अनुमति देता है। पहले से स्वामित्व वाली उन गाड़ियों के लिए कोई क्रेडिट उपलब्ध नहीं है जिनकी बिक्री कीमत $25,000 से अधिक है। नए वाहन क्रेडिट की तरह, आपका MAGI एक निश्चित राशि से अधिक नहीं होना चाहिए, जो कि संयुक्त रिटर्न दाखिल करने पर $150,000, परिवार के मुखिया के लिए $112,500 और अन्य सभी के लिए $75,000 है।
यह क्रेडिट केवल पहले स्वामित्व वाले EV के पहले हस्तांतरण के साथ लागू होता है, इसलिए यदि इसे 16 अगस्त, 2022 (मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम के अधिनियमन की तिथि) के बाद एक बार पहले ही बेचा जा चुका है, तो आप इस क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते, भले ही पहले स्वामित्व वाला EV आपके लिए नया हो और इस बात की परवाह किए बिना कि पूर्व मालिक ने पिछले हस्तांतरण में EV क्रेडिट का दावा किया था या नहीं। इसके अलावा, क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको EV को व्यक्तिगत उपयोग के लिए खरीदना चाहिए, न कि पुनर्विक्रय के लिए।
ध्यान दें कि आप हर तीन साल में एक बार ही पहले से स्वामित्व वाली EV टैक्स क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं। साथ ही, आप किसी अन्य व्यक्ति के टैक्स रिटर्न पर निर्भर नहीं हो सकते। सभी योग्यताएँ पढ़ें स्वच्छ वाहन कर क्रेडिट.
क्रेता की संशोधित समायोजित सकल आय की पुष्टि के लिए कौन जिम्मेदार है?
जबकि डीलर को सत्यापन करना होगा वाहन का पात्रता, यह प्रमाणित करने के लिए जिम्मेदार नहीं है खरीदार की योग्यता। इसके बजाय, करदाताओं को डीलर को यह प्रमाणित करना होगा कि वे एमएजीआई की सीमा की आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। यह अंतर डीलरों पर नहीं, बल्कि करदाताओं पर यह सुनिश्चित करने का दायित्व डालता है कि वे क्रेडिट का दावा करने से पहले आय मानदंड को पूरा करते हैं।
श्रेय का दावा
करदाताओं के पास क्रेडिट का दावा करने के दो तरीके हैं: (1) खरीद के समय या (2) अपने कर रिटर्न पर। पहले में खरीद मूल्य के विरुद्ध लागू करने के लिए डीलर को क्रेडिट हस्तांतरित करना शामिल है, जबकि दूसरे में संघीय आयकर रिटर्न दाखिल करते समय क्रेडिट का दावा करना शामिल है। किसी भी तरह से, करदाताओं को फाइल करने की आवश्यकता है फॉर्म 8936, साफ़ वाहन क्रेडिट (या उत्तराधिकारी प्रपत्र), तथा उस वर्ष के लिए संघीय आयकर रिटर्न के साथ संगत अनुसूची ए, जिस वर्ष उन्होंने वाहन को सेवा में रखा था।
खरीदार सावधान रहें: इलेक्ट्रिक वाहन क्रेडिट का दावा करने वाले करदाताओं के लिए सामान्य नुकसान
ईवी टैक्स क्रेडिट करदाताओं के लिए अप्रत्याशित चुनौतियाँ पेश कर सकता है। क्रेडिट का दावा करते समय आपको तीन सामान्य समस्याओं का सामना करना पड़ सकता है। इन नुकसानों से सावधान रहें, क्योंकि आप क्रेडिट लेने का अवसर खो सकते हैं या शायद इससे भी बदतर, अप्रत्याशित कर देयता प्राप्त कर सकते हैं।
संशोधित समायोजित सकल आय योग्यता सीमा
करदाताओं के लिए एक संभावित बाधा MAGI योग्यता सीमा है। याद रखें कि चालू वर्ष के MAGI या पिछले वर्ष के MAGI में से जो भी कम हो, वह लागू सीमा से कम होना चाहिए (आपकी फाइलिंग स्थिति के आधार पर)। जिन करदाताओं का MAGI पिछले वर्ष के लिए बहुत अधिक था, वे EV खरीदते समय वर्तमान कर वर्ष के लिए अपने MAGI को पात्र सीमा के भीतर आने का अनुमान लगा सकते हैं, लेकिन वर्ष के अंत तक यह सीमा पार कर जाता है। इस गलत गणना के कारण IRS क्रेडिट को पुनः प्राप्त कर सकता है, जिसके परिणामस्वरूप अप्रत्याशित कर बिल हो सकता है।
इस गड़बड़ी से बचने के लिए इन चरणों पर विचार करें:
- पूरे वर्ष अपनी आय की सावधानीपूर्वक योजना बनाएं और सक्रिय रूप से निगरानी करें।
- क्रेडिट का दावा करने के इरादे से ईवी खरीदने से पहले, अपनी वित्तीय स्थिति की समीक्षा करें और अपने MAGI का अनुमान लगाएं। आप अपने MAGI के तत्वों को समझने और अपनी स्थिति या चालू वर्ष के लिए कर कानूनों में किसी भी बदलाव का अनुमान लगाने के लिए एक योग्य कर पेशेवर से परामर्श करना चाह सकते हैं।
- यदि आपकी आय परिवर्तनशील है या आप इसमें वृद्धि की उम्मीद करते हैं, तो योग्यता सीमा को पार करने और कर क्रेडिट को चुकाने के जोखिम से बचने के लिए रूढ़िवादी तरीके से योजना बनाएं।
वाहन योग्यता
एक और समस्या तब उत्पन्न होती है जब करदाता एक ईवी खरीदते हैं जो उन्हें लगता है कि क्रेडिट के लिए योग्य है, लेकिन यह कानून के तहत विभिन्न मानदंडों को पूरा नहीं करता है। इस जाल से बचने के लिए, स्वीकृत प्रमाण पत्र के बिना डीलरशिप से कभी न निकलें स्वच्छ वाहन विक्रेता रिपोर्ट आईआरएस (फॉर्म 15400) से, जो क्रेडिट के लिए वाहन की पात्रता की पुष्टि करता है। विक्रेता इन फॉर्मों को सीधे आईआरएस को जमा करता है, और डीलरशिप पर आपके लिए इस कागजी कार्रवाई का ध्यान रखना चाहिए।
1 जनवरी, 2024 को या उसके बाद सेवा में रखे गए ईवी के लिए, विक्रेता को आईआरएस एनर्जी क्रेडिट ऑनलाइन (ईसीओ) पोर्टल के माध्यम से सभी रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होंगी। विक्रेताओं को खरीदार को स्वीकृत विक्रेता रिपोर्ट की एक प्रति भी प्रदान करनी चाहिए। भले ही नियम विक्रेता को स्वीकृत रिपोर्ट की एक प्रति प्रदान करने के लिए तीन कैलेंडर दिन देते हैं, आप डीलरशिप छोड़ने से पहले अपनी प्रति मांग सकते हैं। लगभग सभी मामलों में, ईसीओ पोर्टल को विक्रेता को सूचित करना चाहिए कि क्या आईआरएस आपके प्रस्थान से पहले विक्रेता रिपोर्ट को स्वीकार करता है या अस्वीकार करता है।
आईआरएस से विक्रेता रिपोर्ट की अपनी प्रति संभाल कर रखें, क्योंकि यह इस बात का प्रमाण है कि आपने सद्भावनापूर्वक ऋण का दावा किया था।
सरकार योग्य वाहनों की सूची उपलब्ध कराती है। फ्यूलइकोनॉमी.gov.
वाहन पहचान संख्या से संबंधित पात्रता संबंधी मुद्दे
कभी-कभी, कोई विशेष वाहन जिसके बारे में कोई सोचता है कि उसे उसके विनिर्देशों के आधार पर योग्य होना चाहिए, विक्रेता के सबमिशन से VIN के आधार पर अयोग्य के रूप में वापस आता है। यह विसंगति तब हो सकती है जब निर्माता ने अभी तक उस विशेष VIN को IRS को रिपोर्ट नहीं किया है या यदि वाहन को मूल रूप से किसी अन्य करदाता द्वारा सेवा में रखा गया था और बाद में वापस कर दिया गया था।
यदि आप इस समस्या का सामना करते हैं, तो आप डीलर से अनुरोध कर सकते हैं कि वह इस चूक को ठीक करने के लिए निर्माता से संपर्क करे। जबकि प्रत्यक्ष डीलर अक्सर निर्माता के साथ अपने संबंधों का लाभ उठाकर इसे जल्दी से ठीक कर सकते हैं, स्वतंत्र डीलरों को चुनौतियों का सामना करना पड़ सकता है, लेकिन किसी भी तरह से, सक्रिय संचार महत्वपूर्ण है।
जानने योग्य बातों की सूची
- सुनिश्चित करें कि आपका वर्तमान MAGI आपकी फाइलिंग स्थिति के आधार पर सीमा से नीचे है और यह निर्धारित करें कि आप नया या पहले से स्वामित्व वाला EV खरीद रहे हैं।
- क्लीन व्हीकल सेलर रिपोर्ट प्राप्त किए बिना डीलरशिप न छोड़ें। आईआरएस यह रिपोर्ट सीधे ईसीओ ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से विक्रेता को देगा।
- अगर आपको पता है कि आप जिस खास वाहन को चाहते हैं, वह क्रेडिट के लिए योग्य है, लेकिन IRS रिपोर्ट में उसे अयोग्य बताया गया है, तो हो सकता है कि EV के निर्माता ने उस खास VIN को IRS को रिपोर्ट न किया हो। अपने डीलर से इस समस्या को ठीक करने के लिए निर्माता से संपर्क करने के लिए कहें।
- याद रखें, आपको अपने वार्षिक कर रिटर्न पर क्रेडिट की रिपोर्ट करनी होगी, भले ही आपने क्रेडिट को डाउन पेमेंट के रूप में डीलर को हस्तांतरित किया हो। ऐसे मामले में आप केवल हस्तांतरित क्रेडिट की रिपोर्ट कर रहे हैं, इसे दो बार दावा नहीं कर रहे हैं।
निष्कर्ष
करदाताओं को नए और संशोधित ईवी टैक्स क्रेडिट की कथित जटिलता के कारण क्रेडिट लेने से नहीं रोकना चाहिए, यदि वे पात्र हैं। योग्यता मानदंड, क्रेडिट का दावा करने की प्रक्रिया और आम नुकसानों को समझकर, करदाता अपने वित्तीय और पर्यावरणीय लक्ष्यों के अनुरूप सूचित निर्णय ले सकते हैं और ईवी खरीदने के अपने निर्णय से खुश हो सकते हैं।
याद रखें कि ई.वी. परिदृश्य अभी भी विकसित हो रहा है, इसलिए ई.वी. स्वामित्व के अपने लाभों को अधिकतम करने के लिए जानकारी रखना सुनिश्चित करें।
संसाधन
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।