अमेरिकी नागरिकों या विदेश में रहने वाले निवासियों के लिए कर दाखिल करना और भुगतान करना

मैंने पहले भी इसका वर्णन किया है अमेरिकी नागरिकों और विदेशों में रहने वाले निवासियों के सामने कर अनुपालन संबंधी चुनौतियाँअब, मैं अमेरिकी नागरिकों और विदेश में रहने वाले निवासियों के लिए अमेरिकी कर दाखिल करने और भुगतान करने की मूल बातें बताऊंगा।

किसे फाइल करना होगा?

संयुक्त राज्य अमेरिका अपने नागरिकों और निवासियों पर दुनिया भर की आय पर कर लगाता है, चाहे वे कहीं भी रहते हों। इसका मतलब यह है कि एक अमेरिकी नागरिक या निवासी को सभी आय की रिपोर्ट करते हुए एक अमेरिकी आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा, भले ही वह व्यक्ति किसी विदेशी देश में रहता और काम करता हो। यह तब भी लागू होता है जब अमेरिकी नागरिक या निवासी के पास संयुक्त राज्य अमेरिका के भीतर किसी स्रोत से कोई आय नहीं होती है।

मेरा पढ़ें पिछले ब्लॉग कर अनुपालन चुनौतियों के बारे में अधिक गहन चर्चा के लिए कि कौन "अमेरिकी नागरिक या निवासी" के रूप में अर्हता प्राप्त करता है, जिसमें तथाकथित "आकस्मिक अमेरिकी" शामिल हैं - ऐसे व्यक्ति जिन्हें अमेरिकी नागरिक माना जाता है, कभी-कभी इसका एहसास किए बिना।

कब फाइल करें

आपको अनुमति है स्वचालित 2 महीने का विस्तार यदि आप अमेरिकी नागरिक या निवासी हैं और आपके रिटर्न की नियमित देय तिथि पर 1) आप संयुक्त राज्य अमेरिका और प्यूर्टो रिको के बाहर रह रहे हैं और आपका मुख्य व्यवसाय या ड्यूटी का स्थान संयुक्त राज्य अमेरिका या प्यूर्टो रिको के बाहर है, या 2) आप संयुक्त राज्य अमेरिका और प्यूर्टो रिको के बाहर सैन्य या नौसेना सेवा में हैं, तो आपको अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने और आयकर का भुगतान करने के लिए समय चाहिए। इसका मतलब यह है कि यदि आप मानदंड को पूरा करते हैं, और आपका रिटर्न सामान्य रूप से 15 अप्रैल, 2024 को देय है, तो आपको 17 जून, 2024 तक (चूंकि 15 जून शनिवार है) फाइल करने की अनुमति है। स्वचालित दो महीने के विस्तार का लाभ उठाने के लिए, आपको अपने रिटर्न में एक कथन संलग्न करना होगा जिसमें यह बताया गया हो कि दोनों में से कौन सी स्थिति आप पर लागू होती है। ध्यान रखें कि यदि आप विस्तार के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं तो भी आपको अपने रिटर्न की नियमित देय तिथि तक भुगतान न किए गए किसी भी कर पर ब्याज का भुगतान करना होगा।

आप भी फाइल कर सकते हैं 4868 पर्चा एक अनुरोध करने के लिए फाइल करने के लिए समय का स्वतः छह महीने का विस्तार आपका रिटर्न। यह छह महीने का विस्तार स्वचालित दो महीने के विस्तार के साथ-साथ चलता है। इसलिए, यदि आप स्वचालित दो महीने के विस्तार के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आपको कुल छह महीनों के लिए केवल अतिरिक्त चार महीने मिलेंगे। छह महीने के विस्तार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आप या तो अपने रिटर्न की मूल देय तिथि तक अनुरोध दाखिल कर सकते हैं या, यदि आप स्वचालित दो महीने के विस्तार के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, तो विस्तारित देय तिथि तक। आप एक अनुरोध भी कर सकते हैं अतिरिक्त दो महीने का विस्तार 15 दिसंबर तक, जो विवेकाधीन है और आईआरएस द्वारा अनुमोदित होना चाहिए। ये एक्सटेंशन आपके कर का भुगतान करने के लिए समय का विस्तार नहीं हैं। इसलिए, आपको किसी भी अवैतनिक कर पर ब्याज देना होगा और जुर्माना भी देना पड़ सकता है।

एक और एक्सटेंशन उपलब्ध हो सकता है। यदि आप विदेशी अर्जित आय बहिष्करण या विदेशी आवास बहिष्करण/कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए निवास परीक्षण पास करने की उम्मीद करते हैं, लेकिन आपके रिटर्न की देय तिथि तक नहीं, तो आप विस्तार के लिए अर्हता प्राप्त करना यह आमतौर पर उस तारीख से 30 दिन बाद होता है जिस पर आप यथोचित रूप से अर्हता प्राप्त करने की उम्मीद कर सकते हैं।

फाइल कैसे करें

आपके पास हमेशा अपना रिटर्न IRS को मेल करने का विकल्प होता है। किसी विदेशी देश से मेल किया गया टैक्स रिटर्न समय पर दाखिल माना जाएगा यदि उस पर नियत तिथि की मध्यरात्रि को या उससे पहले की तारीख का आधिकारिक पोस्टमार्क हो, जिसमें ऐसी फाइलिंग के लिए समय का कोई विस्तार शामिल हो। यदि आप निजी डिलीवरी सेवा का उपयोग करना चुनते हैं, तो आपको इसी तरह अपना रिटर्न किसी को देना होगा। नामित अंतरराष्ट्रीय निजी डिलीवरी सेवा नियत तिथि को मध्य रात्रि से पहले, समय के किसी भी विस्तार सहित।

इलेक्ट्रॉनिक तरीके से रिटर्न दाखिल करने की आपकी क्षमता फॉर्म और अन्य परिस्थितियों पर निर्भर करेगी। उदाहरण के लिए, यदि आप किसी रिटर्न के लिए आवेदन कर रहे हैं व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन), जिसका उपयोग उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जिनके पास एसएसएन नहीं है और वे इसके लिए पात्र नहीं हैं, आईटीआईएन आवेदन के साथ आपका रिटर्न कागज पर दाखिल किया जाना चाहिए। अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न सहित कुछ अन्य फॉर्म भी कागज पर दाखिल किए जाने चाहिए। आईटीआईएन का उपयोग करने की आपकी क्षमता निःशुल्क फ़ाइल कार्यक्रम, जहां करदाता कुछ सॉफ्टवेयर प्रदाताओं के माध्यम से मुफ्त में अपना रिटर्न दाखिल करते हैं, यह सॉफ्टवेयर प्रदाता और आपके द्वारा दाखिल किए जा रहे फॉर्म पर निर्भर करेगा। इस फाइलिंग सीजन में, आईआरएस एक लागू कर रहा है डायरेक्ट फ़ाइल पायलट कार्यक्रमयह करदाताओं को सीधे आईआरएस के पास नि:शुल्क फाइलिंग की सुविधा प्रदान करेगा, लेकिन यह विदेश में रहने वाले करदाताओं के लिए उपलब्ध नहीं है।

यदि आप अपना रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करते हैं, तो ध्यान रखें कि इसे समय पर माना जाने के लिए, नियत तिथि की मध्यरात्रि से पहले इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न ट्रांसमीटर के माध्यम से ई-फाइल करना होगा, जिसमें समय का कोई भी विस्तार शामिल है। इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न ट्रांसमीटर एक तैयारकर्ता, सॉफ्टवेयर या प्लेटफ़ॉर्म है जिसे करदाताओं की ओर से IRS को इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिटर्न जमा करने की स्वीकृति मिली है। इसके अलावा, यदि IRS प्रसंस्करण से पहले ई-फाइल किए गए कर रिटर्न को अस्वीकार कर देता है, तो इसे समय पर दाखिल नहीं माना जाएगा यदि इसे बाद में दाखिल करने की समय सीमा के बाद स्वीकार किया जाता है। यह उन करदाताओं के लिए चुनौतियों का कारण बन सकता है जो अपने रिटर्न के लिए नियत तिथि पर या उसके आस-पास दाखिल करते हैं। चूंकि IRS के पेपर-फाइल और ई-फाइल किए गए रिटर्न और अन्य दस्तावेजों के उपचार में असमानता है, जिसके परिणामस्वरूप असंगत और असमान परिणाम सामने आते हैं, मैंने कांग्रेस से सिफारिश की है यह कानून में संशोधन करेगा ताकि इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत कर भुगतान और दस्तावेजों को समय पर माना जा सके, यदि वे लागू समय सीमा पर या उससे पहले प्रस्तुत किए जाते हैं।

कर का भुगतान कैसे करें या रिफ़ंड कैसे प्राप्त करें

अगर आप विदेश में रहते हैं और आप पर अमेरिकी कर बकाया है, तो आप आईआरएस को एक पेपर चेक भेज सकते हैं या क्रेडिट कार्ड से भुगतान कर सकते हैं। इलेक्ट्रॉनिक भुगतान करने के विकल्प सीमित हैं। आईआरएस वर्तमान में विदेशी बैंक खातों से ई-भुगतान स्वीकार नहीं कर सकता है, इसलिए आप केवल अमेरिकी वित्तीय संस्थान या संबंधित बैंक के माध्यम से ही ई-भुगतान कर सकते हैं। इसी तरह, अंतर्राष्ट्रीय वायर ट्रांसफर, जो महंगा हो सकता है, केवल कुछ बैंकों से ही किया जा सकता है। अच्छी खबर यह है कि आईआरएस भविष्य में करदाताओं को सीधे विदेशी बैंक खातों से आईआरएस को भुगतान करने की अनुमति देने की योजना बना रहा है।

यदि आप रिफ़ंड के हकदार हैं, तो वह रिफ़ंड लगभग निश्चित रूप से आपको भेजे जाने वाले कागज़ी चेक द्वारा भुगतान किया जाएगा। वर्तमान में, रिफ़ंड के अंतर्राष्ट्रीय प्रत्यक्ष जमा के लिए एकमात्र मौजूदा विकल्प अंतर्राष्ट्रीय ट्रेजरी सेवा के माध्यम से जारी किया गया मैन्युअल रिफ़ंड है, जो केवल $1,000,000 से अधिक के रिफ़ंड या TAS कठिनाई स्थितियों के लिए उपलब्ध है।

अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिपोर्टिंग आवश्यकताओं से अवगत रहें

आयकर दाखिल करने की अपनी बाध्यताओं से अलग, यदि आपको विदेश से धन प्राप्त होता है (जिसमें गैर-करयोग्य उपहार भी शामिल है) या आपके पास कुछ विदेशी वित्तीय हित और सीमा पार की व्यावसायिक गतिविधियाँ हैं, तो आपको सूचना रिटर्न दाखिल करना पड़ सकता है। उदाहरण के लिए, एक निश्चित राशि से अधिक विदेशी वित्तीय खातों वाले करदाताओं को संलग्न करना होगा 8938 पर्चा अपने फॉर्म 1040 में। ये रिपोर्टिंग आवश्यकताएं विदेश में रहने वाले कई करदाताओं को हैरान करती हैं। यह महत्वपूर्ण है कि आप यह निर्धारित करने के लिए कदम उठाएं कि आपको फाइल करने की आवश्यकता है या नहीं, क्योंकि ये आवश्यकताएं देरी से, अधूरी या गलत फाइलिंग के मामले में महत्वपूर्ण दंड जोखिम के साथ आती हैं। कई फॉर्म तैयार करने में काफी समय और रिकॉर्ड लगते हैं और उन्हें केवल कागज पर ही दाखिल किया जा सकता है। अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस की वेबसाइट देखें अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिपोर्टिंग दंड.

निष्कर्ष

अमेरिकी नागरिक और विदेश में रहने वाले निवासी फाइलिंग आवश्यकताओं के अधीन हैं, जिनमें से कई जटिल हैं और कुछ के बारे में करदाताओं को पता भी नहीं हो सकता है। आईआरएस सहायता तक पहुंच सीमित है, जिससे इन करदाताओं पर और बोझ पड़ता है। सिफारिश की गई कि आईआरएस विदेश में करदाताओं के लिए सेवाओं में सुधार करेइसमें संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर करदाता सहायता केंद्र जैसी व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करना; एक टोल-फ्री अंतर्राष्ट्रीय टेलीफोन लाइन या अन्य वैकल्पिक मुफ्त सेवा प्रदान करना; तथा विदेशों में करदाताओं को ऑनलाइन खातों तक अधिक पहुंच प्रदान करना शामिल है, जिन्हें अपनी पहचान सत्यापित करने में समस्या होती है।

यह ब्लॉग उन सूचनाओं का अवलोकन प्रदान करता है जो विदेश में करदाताओं को इस फाइलिंग सीज़न के लिए अपने दायित्वों को सफलतापूर्वक पूरा करने के लिए जानने की आवश्यकता है। बेशक, ऐसे कई अन्य फॉर्म, प्रकाशन, विनियम और क़ानून हैं जो आपकी अमेरिकी कर स्थिति पर लागू हो सकते हैं। अधिक जानकारी के लिए, एक अच्छा प्रारंभिक बिंदु प्रकाशन 54 है, अमेरिकी नागरिकों और विदेश में रहने वाले एलियंस के लिए टैक्स गाइडयदि आप विदेश में सेवारत सैन्यकर्मी हैं, तो अतिरिक्त कर तैयारी संसाधन उपलब्ध हो सकते हैं और ऐसे विशेष प्रावधान हैं जो प्रासंगिक हो सकते हैं, जिसमें युद्ध क्षेत्र में सेवा करने पर समय सीमा विस्तार शामिल है। अधिक जानकारी के लिए, TAS वेबपेज देखें सैन्य कर्मियों और उनके परिवारों के लिए संसाधन.