अधिकांश करदाताओं को संभवतः यह राशि प्राप्त नहीं हुई होगी। फॉर्म 1099-के, भुगतान कार्ड और तीसरे पक्ष के नेटवर्क लेनदेन, इस फाइलिंग सीज़न में किसी तीसरे पक्ष के नेटवर्क के ज़रिए सामान या सेवाओं की बिक्री के लिए, लेकिन चीज़ें बदल जाएँगी। 2021 में, कांग्रेस ने इसे पारित कर दिया 2021 का अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम (ARPA), जिसने फॉर्म 6050-K जारी करने के लिए IRC § 1099W(e) में दाखिल करने की सीमा को काफी हद तक कम कर दिया है, जो 20,000 से अधिक लेनदेन से $200 से अधिक की कुल राशि से $600 से अधिक सकल भुगतान तक है, जिसमें न्यूनतम लेनदेन की आवश्यकता नहीं है। IRS ने 2022 में और फिर XNUMX में इस नियम के कार्यान्वयन में देरी की। 2023हालाँकि, यह रिपोर्टिंग देरी अस्थायी है, क्योंकि आईआरएस 2024 से चरणबद्ध तरीके से शुरू करने की योजना बना रहा है। हालाँकि, चाहे आपको फॉर्म 1099-K प्राप्त हो या नहीं, वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से प्राप्त आय कर योग्य है, और आपको इसे अपने कर रिटर्न में शामिल करना होगा। 2025 में, आईआरएस को तीसरे पक्ष के भुगतान नेटवर्कों से यह अपेक्षा होगी कि वे करदाताओं को फॉर्म 1099-के भेजें, यदि उनके लेन-देन 5,000 में लेनदेन के लिए आईआरएस द्वारा निर्धारित नई $2024 की सीमा को पूरा करते हैं।
तृतीय-पक्ष भुगतान नेटवर्क या प्लेटफ़ॉर्म, जिन्हें तृतीय-पक्ष निपटान संगठन भी कहा जाता है, में निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं:
- नीलामी स्थल;
- कार शेयरिंग या राइड-हेलिंग प्लेटफॉर्म;
- शिल्प या निर्माता बाज़ार;
- क्राउडफंडिंग प्लेटफार्म;
- फ्रीलांस बाज़ार;
- ऑनलाइन बाज़ार (कपड़े, फर्नीचर और अन्य वस्तुओं की बिक्री या पुनर्विक्रय);
- पीयर-टू-पीयर भुगतान प्लेटफॉर्म या डिजिटल वॉलेट;
- रियल एस्टेट बाज़ार; या
- टिकट विनिमय या पुनर्विक्रय स्थल।
चित्र 1 (2023 और उसके बाद के लिए अलग-अलग डॉलर सीमा को दर्शाता है)
| कर वर्ष 2023 | कर वर्ष 2024 | ARPA आवश्यकताएँ (कार्यान्वयन तिथि अनिर्धारित) | |
|---|---|---|---|
| सीमा | $20,000 | $5,000 | $600 |
| न्यूनतम लेनदेन आवश्यकता | कम से कम 201 लेनदेन | कोई नहीं | कोई नहीं |
RSI शैतान विवरण में है, परंतु तुम्हें मुझमें एक दोस्त मिलायह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इसका मतलब यह नहीं है कि आपको फॉर्म 1099-K नहीं मिलेगा; इसका मतलब केवल यह है कि IRS को अभी तक तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों से यह फॉर्म जारी करने की आवश्यकता नहीं है जब तक कि करदाता वर्तमान सीमा को पूरा नहीं करता है। तीसरे पक्ष के निपटान संगठन फिर भी आपको फॉर्म 1099-K जारी कर सकते हैं। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि आपको फॉर्म 1099-K मिले या नहीं, माल या सेवाओं की बिक्री से होने वाली आय कर योग्य है, और आपको इसे अपने कर रिटर्न में शामिल करना होगा।
2024 में हॉट कॉन्सर्ट टिकट को फिर से बेचने पर 1099 के फाइलिंग सीज़न में फॉर्म 2025-K प्राप्त हो सकता है
एक बार जब आईआरएस नए फॉर्म 1099-के थ्रेसहोल्ड को चरणबद्ध करना शुरू कर देता है, तो करदाता कॉन्सर्ट टिकट को फिर से बेचने जैसी गतिविधियों के लिए फॉर्म 1099-के प्राप्त कर सकते हैं। आइए टेलर स्विफ्ट के 2023 के दौरे को एक उदाहरण के रूप में उपयोग करें क्योंकि टिकट युग यात्रा इतने ऊंचे दामों पर फिर से बेचा गया। (नोट: क्योंकि आईआरएस ने 2023 में नए कानून के कार्यान्वयन में देरी की, इसलिए संभवतः आपको 1099 में टिकटों को फिर से बेचने के लिए फॉर्म 2023-के प्राप्त नहीं हुआ; हम बस इसका उपयोग कर रहे हैं RSI युग भ्रमण (चरणबद्ध दृष्टिकोण कैसे काम करेगा, यह दर्शाने के लिए टिकट जारी किए गए हैं।)
कुछ लोगों ने इस कॉन्सर्ट के लिए 800 डॉलर में टिकट खरीदने और फिर उन्हें तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों के माध्यम से 5,000 डॉलर या उससे अधिक में बेचने की सूचना दी है! यदि 2024 में भी टिकट के लिए ऐसी ही स्थिति होती है, तो यह संभव है कि लेन-देन IRS की 5,000 डॉलर की सीमा को पूरा कर ले, जिसके कारण तीसरे पक्ष के निपटान संगठन करदाता को फॉर्म 1099-K जारी करेंगे और 2025 में IRS के पास इसकी एक प्रति दाखिल करेंगे।
यह सिर्फ़ एक उदाहरण है कि भविष्य में कुछ लेन-देन किस तरह से फ़ॉर्म 1099-K जारी करने का कारण बनेंगे। 2024 के दौरान, आपको अपने तीसरे पक्ष के निपटान संगठन के लेन-देन के बारे में सोचना होगा, क्योंकि हो सकता है कि वे फ़ॉर्म 1099-K जारी करने का कारण बनें। अगर वे ऐसा करते हैं, आपको शांत रहना होगा! आपके पास डरने का कोई कारण नहीं है, परंतु कोई रिक्त स्थान न छोड़ें. इसके बजाय क्या करें:
- फॉर्म 1-के के बॉक्स 1099ए में दर्शाई गई कुल सकल राशि को आय में शामिल करें; तथा
- सभी गैर-करयोग्य राशियों को ऑफसेट करें ताकि आप सही शुद्ध करयोग्य आय (यदि कोई हो) की गणना कर सकें। इसमें बिक्री मूल्य से वह राशि घटाना शामिल होगा जो आपने मूल रूप से टिकट के लिए भुगतान की थी, साथ ही शुल्क, रिफंड या चार्जबैक भी।
निष्कर्ष
हालाँकि IRS ने करदाताओं द्वारा माल या सेवाएँ बेचने के लिए किसी तृतीय-पक्ष निपटान संगठन का उपयोग करने पर फ़ॉर्म 1099-K जारी करने के लिए नए नियमों को लागू करने की अवधि फिर से बढ़ा दी है, लेकिन चरणबद्ध कार्यान्वयन बस आने ही वाला है। याद रखें, IRS ने नए ARPA फ़ॉर्म 1099-K नियमों के कार्यान्वयन में देरी की है। इसलिए, यदि आपने भुगतान ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस का उपयोग किया है और 20,000 से अधिक लेन-देन से $200 से अधिक प्राप्त किए हैं, तो वह सीमा अभी भी लागू है 2023 के लेन-देन के लिए। हालाँकि, IRS 2024 में चरणबद्ध तरीके से इसे लागू करना शुरू कर देगा। इसका मतलब है कि 2024 में, रोज़मर्रा के वे लेन-देन जिनके लिए पहले फ़ॉर्म 1099-K जारी नहीं किया गया था, वे ऐसा कर सकते हैं और जनवरी 2025 में IRS को रिपोर्ट किए जा सकते हैं।
करदाताओं और कर पेशेवरों को नियमों से परिचित होना चाहिए और समझना चाहिए कि फॉर्म 1099-के आय की रिपोर्ट कैसे की जाती है। तो यहाँ मुख्य बात यह है: जब किसी तीसरे पक्ष के निपटान संगठनों को फॉर्म 1099-के जारी करना होगा, तो वह सीमा 2023 के लिए समान रहेगी, लेकिन 2024 के लेन-देन के लिए कम चरणबद्ध सीमा लागू होगी। वर्ष के अंत से पहले, आईआरएस इस चरणबद्ध कार्यान्वयन पर नए आईआरएस मार्गदर्शन जारी करेगा, इसलिए बने रहें फॉर्म 1099-K IRS.gov पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न.
यह लंबे समय तक नहीं चलेगा हमेशा के लिए हमेशा!
भाग एक पढ़ें: गिग इकॉनमी श्रमिकों के लिए कर प्रपत्रों का परिचय
(यद्यपि इसमें संदर्भ हैं टेलर स्विफ्ट का द एरास टूर और इस ब्लॉग में उनके कुछ गाने हैं, न तो आईआरएस और न ही टीएएस इस कलाकार का समर्थन कर रहे हैं; उनके काम के संदर्भ यह बताने के लिए हैं कि आपको 1099 में फॉर्म 2025-के कैसे प्राप्त हो सकता है, जिसकी आपने उम्मीद नहीं की थी।)
संसाधन
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।