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करदाता अक्सर अपने कर रिटर्न दाखिल करने के बाद आश्चर्यचकित हो जाते हैं, जब वे रिफंड के लिए अनुरोध करते हैं, तो उन्हें कम राशि या कोई रिफंड नहीं मिलता। बहुत से लोग उस कानून से परिचित नहीं हैं जो IRS को उनके रिफंड को कम करने और इसे पिछले संघीय और राज्य देनदारियों पर लागू करने की क्षमता प्रदान करता है। करदाता के रिफंड को ऑफसेट करने का IRS का अधिकार IRC § 6402 में पाया जाता है। हर साल, कई करदाता आवश्यक जीवन व्यय या अन्य महत्वपूर्ण खर्चों का भुगतान करने के लिए अपने कर रिफंड पर निर्भर होते हैं। एक करदाता जो बुनियादी उपयोगिताओं का भुगतान करने या अपने घर में रहने के लिए अपने रिफंड पर निर्भर है, उसके लिए तत्काल आर्थिक कठिनाई उत्पन्न हो सकती है यदि IRS किसी अन्य राज्य या संघीय ऋण को पूरा करने के लिए उनके रिफंड का उपयोग करता है। TAS कांग्रेस को कानून पारित करने की सिफारिश की है आईआरएस को करदाता के रिफ़ंड के कुछ हिस्सों की भरपाई करने से रोकना, जैसे अर्जित आय टैक्स क्रेडिटइसका उद्देश्य निम्न से मध्यम आय वाले श्रमिकों और परिवारों की सहायता के लिए गरीबी-विरोधी कार्यक्रम चलाना है।
जबकि आईआरएस को ऑफसेट करने का अधिकार है संघीय कर देयता विवेकाधीन है, आई.आर.एस. ऑफसेट करना होगा करदाता पर कोई अन्य बकाया होने पर रिफंड गैर-कर संघीय ऋण या राज्य देयता इसमें पिछले देय बाल सहायता दायित्व भी शामिल हैं। हालांकि, एक बार करदाता को यह पता चल जाता है कि वे आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं, तो आईआरएस किसी भी बकाया संघीय कर देयता द्वारा रिफंड को कम करने से बच सकता है, यही कारण है कि आईआरएस रिफंड को ऑफसेट बाईपास रिफंड (ओबीआर) के रूप में संदर्भित करता है। लेकिन यह आईआरएस द्वारा रिफंड को ऑफसेट करने से पहले किया जाना चाहिए।
उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति को बेदखली से बचने के लिए किराया चुकाना पड़ता है या यदि उसे कनेक्शन कटने से बचने के लिए बिजली बिल चुकाना पड़ता है, तो उसे आर्थिक कठिनाई हो सकती है। व्यक्ति को आर्थिक कठिनाई साबित करने के लिए दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे। OBR मामलों में समय का बहुत महत्व है। जिन करदाताओं को अपने रिफ़ंड की तुरंत आवश्यकता है, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करने पर विचार करना चाहिए, हालाँकि जिन करदाताओं को अपने आर्थिक कठिनाई को साबित करने के लिए दस्तावेज जुटाने के लिए समय चाहिए, वे कागज़ पर अपना रिटर्न दाखिल करना चाह सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग की तुलना में अधिक प्रसंस्करण समय लगेगा। OBR आम तौर पर तभी संभव है जब IRS रिफ़ंड को बकाया संघीय कर देयता पर लागू करता है और यह आर्थिक कठिनाई को दूर करने के लिए आवश्यक राशि तक सीमित होता है। यदि आप आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं और आपको पता है कि संघीय कर दायित्व पहले ही बकाया है, तो IRS द्वारा आपके रिफ़ंड को लागू करने से पहले आप कुछ कर सकते हैं, लेकिन आपको जल्दी से कार्य करना चाहिए। एक बार जब रिफ़ंड को बकाया संघीय कर ऋण पर लागू कर दिया जाता है, तो OBR के माध्यम से राहत उपलब्ध नहीं होती है।
यदि आप पर संघीय कर ऋण है और आप आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं, तो आपको आईआरएस से संपर्क करें OBR का अनुरोध करने के लिए। IRS कर्मचारियों को OBR अनुरोध प्राप्त होने पर तुरंत कार्य करना चाहिए, लेकिन यदि IRS समय पर कार्रवाई नहीं करता है, तो आप करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) से संपर्क करें) सहायता के लिए।
यदि आप पर संघीय कर देयता बकाया है, आप आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं, और कठिनाई से राहत पाने के लिए आपको अपने रिफ़ंड का पूरा या आंशिक हिस्सा चाहिए, तो TAS आपकी सहायता कर सकता है। TAS से सहायता पाने के लिए, पूरा करें फॉर्म 911, करदाता अधिवक्ता सेवा सहायता हेतु अनुरोध, और अपने पूर्ण कर रिटर्न की एक प्रति के साथ फॉर्म दाखिल करें स्थानीय TAS कार्यालयचूंकि समय का बहुत महत्व है, इसलिए कॉल करें स्थानीय TAS कार्यालय यह सत्यापित करने के लिए कि आपका फॉर्म 911 प्राप्त हो गया है और उसे स्थानीय केस अधिवक्ता को सौंप दिया गया है।
करदाताओं को अपना मूल रिटर्न IRS के पास दाखिल करना होगा। जब तक IRS इसे प्राप्त नहीं कर लेता, तब तक रिटर्न दाखिल नहीं माना जाता। TAS को रिटर्न जमा करने से रिटर्न दाखिल करने की तिथि निर्धारित नहीं होती। दाखिल करने की समय सीमा चूकने से बचने के लिए, करदाताओं को अपना मूल रिटर्न IRS के पास दाखिल करना चाहिए, न कि TAS के पास।
करदाता अनुरोध कर सकता है और TAS रिटर्न दाखिल करने से पहले या उसके साथ ही OBR आरंभ कर सकता है। उदाहरण के लिए, आप अपने रिटर्न की एक प्रति के साथ OBR का अनुरोध करते हुए फ़ॉर्म 911 जमा कर सकते हैं और उसी समय IRS के साथ मूल रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। हालाँकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि IRS ने पहले ही रिफंड की भरपाई कर दी है तो TAS OBR की वकालत नहीं कर सकता है।
एक बार कठिनाई की राशि स्थापित हो जाने के बाद, आईआरएस केवल कठिनाई की राशि को कम करने के लिए आवश्यक राशि तक ही रिफंड जारी करेगा। उदाहरण के लिए, यदि किसी करदाता के पास $4,000 का रिफंड है और बकाया संघीय कर देयताएं उस राशि से अधिक हैं, तो सामान्य प्रक्रियाओं के तहत आईआरएस बकाया संघीय कर देयताओं की ओर कुल रिफंड लागू करेगा, जिससे रिफंड किए जाने के लिए कोई अतिरिक्त भुगतान उपलब्ध नहीं होगा। OBR प्रक्रियाएं उस रिफंड ऑफसेट के लिए एक अपवाद हैं और वित्तीय कठिनाई का सामना कर रहे करदाताओं को तत्काल राहत प्रदान करती हैं। यदि करदाता $1,000 की कठिनाई स्थापित करता है, तो आईआरएस $1,000 का रिफंड जारी करेगा और शेष राशि, $3,000, को बकाया कर देयताओं पर लागू करेगा।
OBR प्रक्रिया एक जाना-माना विकल्प नहीं है और समय की एक बहुत ही संकीर्ण खिड़की है जिसमें आप OBR का अनुरोध कर सकते हैं और अपनी कठिनाई राशि निर्धारित कर सकते हैं। जिन करदाताओं को अपने रिफंड की जल्दी जरूरत है, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करने और अपने OBR अनुरोध को तुरंत जमा करने पर विचार करना चाहिए। जिन करदाताओं को अपनी आर्थिक कठिनाई साबित करने वाले दस्तावेज़ इकट्ठा करने के लिए अतिरिक्त समय की आवश्यकता है, वे प्रमाणित मेल के माध्यम से कागज पर IRS के साथ अपना रिटर्न दाखिल करना चाह सकते हैं। TAS करदाताओं को उनके अंतर्निहित संघीय कर दायित्व को हल करने के लिए संग्रह विकल्पों, जैसे कि किस्त समझौते, समझौते में प्रस्ताव, या वर्तमान में संग्रहणीय स्थिति नहीं, का अनुसरण करने में भी सहायता कर सकता है।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।