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इस फाइलिंग सीज़न में, कई करदाताओं को — पहली बार — एक कर छूट मिलेगी। फॉर्म 1099-के, भुगतान कार्ड और तीसरे पक्ष के नेटवर्क लेनदेन। आईआरएस को अब आवश्यकता है कुछ भुगतान ऐप और ऑनलाइन मार्केटप्लेस आपको यह फ़ॉर्म भेजेंगे यदि आपको 5,000 में उनके प्लेटफ़ॉर्म के माध्यम से वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री के लिए कुल $2024 से अधिक प्राप्त हुए, चाहे लेन-देन की संख्या कुछ भी हो। 2023 में इसी तरह की बिक्री के लिए, फ़ॉर्म 1099-K रिपोर्टिंग के लिए न्यूनतम सीमा $20,000 से अधिक की रसीदें और 200 से अधिक लेन-देन थीं। रिपोर्टिंग सीमा में इस पर्याप्त गिरावट के परिणामस्वरूप पिछले वर्षों की तुलना में इस फाइलिंग सीज़न में लाखों अधिक करदाताओं को फ़ॉर्म 1099-K प्राप्त हो सकता है।
फॉर्म का मुख्य उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि व्यक्ति और व्यवसाय अपनी आय की सही रिपोर्ट करें। आईआरएस इस फॉर्म का उपयोग उन भुगतानों को ट्रैक करने के लिए करता है जो अन्यथा रिपोर्ट नहीं किए जा सकते हैं या कम रिपोर्ट किए जा सकते हैं, विशेष रूप से पारंपरिक पेरोल सिस्टम के बाहर किए गए भुगतान। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि चाहे आपको फॉर्म 1099-के मिले या नहीं, वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से होने वाली आय कर योग्य है, और आपको इसे अपने टैक्स रिटर्न में शामिल करना होगा।
वे संगठन जो आपको फॉर्म 1099-K भेज सकते हैं, उनमें निम्नलिखित शामिल हैं, लेकिन इन तक सीमित नहीं हैं:
उदाहरणमान लीजिए कि 2024 में आप कॉन्सर्ट के टिकट खरीदे और उन्हें फिर से बेचा $5,000 से ज़्यादा के लिए। वह एक बिक्री फ़ॉर्म 1099-K रिपोर्टिंग को ट्रिगर कर सकती है। यदि आपने प्लेटफ़ॉर्म पर वर्ष के दौरान कई छोटी बिक्री की है और आपकी कुल प्राप्तियाँ $600 से ज़्यादा हैं, तो आपको फ़ॉर्म 5,000-K भी मिल सकता है। ऑनलाइन मार्केटप्लेस 1099 जनवरी, 31 को या उससे पहले फ़ॉर्म 2025-K पर आपको सकल भुगतान की रिपोर्ट करेगा और 28 फ़रवरी (इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए जाने पर 31 मार्च) को या उससे पहले IRS को एक प्रति भेजेगा।
फॉर्म 1099-के रिपोर्टिंग का विस्तार काफी समय से हो रहा है। 2021 में कानून रिपोर्टिंग सीमा को $20,000 से घटाकर $600 कर दिया गया, जो एक रिपोर्ट के अनुसार 2023 में अनुमान इससे हर साल 30 मिलियन अतिरिक्त फॉर्म 1099-के जारी किए जाते। $600 की सीमा को तुरंत पूरी तरह लागू करने के बजाय, IRS ने नए नियम को लागू करने में दो साल की देरी की और अब इसे धीरे-धीरे लागू किया जा रहा है।
फ़ॉर्म 1099-K की रिपोर्टिंग सीमाएँ 2023 से शुरू होंगी
| 2023 | 2024 | 2025 | 2025 के बाद | |
|---|---|---|---|---|
| डॉलर सीमा | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| न्यूनतम लेनदेन आवश्यकता | 200 | कोई नहीं | कोई नहीं | कोई नहीं |
RSI फॉर्म 1099-K पर हालिया IRS मार्गदर्शन इससे ज़्यादातर भुगतान ऐप और ऑनलाइन मार्केटप्लेस आपसे आपका करदाता पहचान नंबर मांग सकते हैं, जो ज़्यादातर लोगों के लिए एक सामाजिक सुरक्षा नंबर है। 2025 से शुरू होकर, अगर आपको ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस के ज़रिए सामान या सेवाओं की बिक्री के लिए भुगतान मिलता है और आपने उन्हें वैध करदाता पहचान नंबर नहीं दिया है (या अगर आप किसी और तरह से बैकअप रोक के अधीन हैं), उन्हें भुगतान का 24 प्रतिशत रोकना होगा जो फॉर्म 1099-के पर रिपोर्ट करने योग्य हैं। पिछले वर्षों में, यह "बैकअप विदहोल्डिंग" आवश्यकता केवल उन उपयोगकर्ताओं के लिए लागू हुई थी जिन्होंने 200 से अधिक रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन किए थे, लेकिन 2025 से शुरू होने वाले इस उद्देश्य के लिए ऐसी कोई न्यूनतम सीमा नहीं है, न ही $2,500 की सीमा लागू होती है। यहां तक कि आकस्मिक विक्रेता भी अपने पहले लेनदेन से ही इस विदहोल्डिंग आवश्यकता का सामना कर सकते हैं यदि वे एक वैध करदाता पहचान संख्या प्रदान नहीं करते हैं।
सामान्य तौर पर, अपना करदाता पहचान नंबर प्रदान करने से आपको बैकअप विदहोल्डिंग से बचने में मदद मिलती है। यदि आप वर्ष के अंत में रोकी गई राशि के साथ समाप्त होते हैं, तो घबराएँ नहीं - जब आप अपना कर रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आप रोकी गई राशि के लिए क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं और इसे अपने बकाया कर पर लागू कर सकते हैं या संभावित रूप से रिफंड प्राप्त कर सकते हैं, ठीक वैसे ही जैसे आप फॉर्म W-2 पर रिपोर्ट की गई विदहोल्डिंग के लिए करते हैं। कोई भी ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस जो बैकअप विदहोल्डिंग करता है, उसे आपको एक फॉर्म 1099-K भेजना होगा जो आपको बताता है कि उसने आपके भुगतानों से कितनी राशि रोकी है, भले ही आपको बिक्री में $2,500 से अधिक प्राप्त न हुए हों।
कर वर्ष 2024 के लिए, आईआरएस ने एक नया जोड़ा है अनुसूची 1 के शीर्ष पर स्थान जहाँ आप फॉर्म 1099-K में शामिल राशियों की रिपोर्ट करते हैं जो आपके द्वारा घाटे में बेची गई व्यक्तिगत वस्तुओं या भुगतानों से संबंधित हैं जो माल या सेवाओं (जैसे उपहार और प्रतिपूर्ति) की बिक्री के लिए नहीं थे। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपने कॉन्सर्ट टिकट $5,500 में फिर से बेचे लेकिन उन्हें खरीदने के लिए मूल रूप से $6,000 खर्च किए। आपको $600 के सकल भुगतान की रिपोर्ट करने वाला फॉर्म 5,500-K प्राप्त होता है, लेकिन चूँकि आपने टिकटों पर लाभ नहीं कमाया, इसलिए आप शेड्यूल 5,500 पर इस नए स्थान पर $1 की रिपोर्ट करते हैं और उस राशि पर कर नहीं देना पड़ता है।
इसी तरह, यदि फॉर्म 1099-के में गलत राशियां शामिल हैं, तो आप उन गलत राशियों को अनुसूची 1 पर नए स्थान पर रिपोर्ट कर सकते हैं। यदि आप खुद को इस स्थिति में पाते हैं, तो पिछले साल के ब्लॉग पोस्ट पर एक नज़र डालें गलत फॉर्म 1099-K से बचने के लिए सुझाव.
जब फॉर्म 1099-K की राशि कर योग्य आय से संबंधित होती है, तो सामान्यतः आप:
- फॉर्म 1099-के से सकल राशि की रिपोर्ट करें; और
- सभी गैर-करयोग्य राशियों को समायोजित करें ताकि आप सही शुद्ध करयोग्य आय की गणना कर सकें।
याद रखें कि फॉर्म 1099-K आपको केवल उस ऑनलाइन मार्केटप्लेस या भुगतान ऐप के माध्यम से प्राप्त सकल राशि प्रदान करता है, बिना किसी शुल्क, शिपिंग शुल्क या रिफंड के लिए कटौती के। आपको यह निर्धारित करने के लिए अपने लेन-देन और लागतों का अच्छा रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है कि आप सकल राशि का कितना हिस्सा ऑफसेट कर सकते हैं।
आईआरएस इसे अद्यतन करने के लिए काम कर रहा है इसके अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न वर्तमान रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को अधिक विस्तार से समझाने के लिए।
आईआरएस आखिरकार फॉर्म 1099-के के लिए नई कम सीमा लागू करने जा रहा है। इसका मतलब है कि कई करदाताओं - जिनमें संभवतः आप भी शामिल हैं - को यह फॉर्म पहली बार मिल सकता है। अगर आपको यह फॉर्म मिलता है, तो याद रखें:
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।