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मार्च मैडनेस वापस आ गया है। जहां प्रशंसक ब्रैकेट और बज़र-बीटर पर ध्यान केंद्रित कर रहे हैं, वहीं कई छात्र-एथलीटों को कोर्ट के बाहर एक अलग चुनौती का सामना करना पड़ रहा है: अपने खेल के उपयोग के लिए प्राप्त मुआवजे के कर संबंधी परिणामों को समझना। नाम, छवि और समानता (शून्य)आमतौर पर NIL प्राप्त करने वाले प्रतिभाशाली युवा एथलीट होते हैं, जो संभवतः कर संबंधी मामलों में नए होते हैं, और NIL आय प्राप्त करने के आधार पर वे जल्दी ही जटिल कर स्थितियों में फंस सकते हैं।
यदि आप एक छात्र-एथलीट हैं और आपकी आय शून्य है, तो हो सकता है कि आप पहली बार कर प्रणाली में प्रवेश कर रहे हों - या ऐसी जटिलता का सामना कर रहे हों जिससे आप पहले कभी नहीं निपटे हों। हो सकता है कि आपने पहले केवल एक साधारण रिटर्न दाखिल किया हो - या कभी दाखिल ही न किया हो। अब, आपको कई स्रोतों से भुगतान (और सुविधाएं) प्राप्त हो रही होंगी, जिनमें से अक्सर बहुत कम या कोई कर कटौती नहीं होती है। इसका मतलब है कि आपको अप्रत्याशित करों का भुगतान करना पड़ सकता है, आपको वर्ष के दौरान भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है - न केवल रिटर्न दाखिल करते समय, और आपको उन लाभों पर कर देना पड़ सकता है जो आय के रूप में नहीं माने जाते, जैसे कि मुफ्त उपकरण या कार का उपयोग।
स्पष्ट मार्गदर्शन के अभाव में, पिछड़ जाना या अप्रत्याशित करों का सामना करना आसान है।
एनआईएल टैक्स से जुड़े मुद्दों को समझना ऐसा लग सकता है जैसे खेल या उसमें शामिल टीमों के बारे में कुछ भी जाने बिना एक आदर्श ब्रैकेट चुनने की कोशिश करना।
कुछ शुरुआती कदम उठाने से आपको बाद में बड़ी समस्याओं से बचने में मदद मिल सकती है। आपको सभी अनुबंधों, भुगतानों और लाभों का विस्तृत रिकॉर्ड रखना चाहिए; गैर-नकद वस्तुओं के मूल्य का हिसाब रखना चाहिए; आय अर्जित करते समय करों के लिए धन अलग रखना चाहिए; अनुमानित कर भुगतान करने पर विचार करना चाहिए; और यदि आवश्यक हो तो किसी योग्य कर पेशेवर से सहायता लेनी चाहिए।
यह प्रणाली जटिल है - लेकिन सही जानकारी के साथ, आप शुरुआत में ही समझदारी भरे कदम उठा सकते हैं और बाद में होने वाली महंगी गलतियों से बच सकते हैं।
एनआईएल ढांचे की जटिलताओं को समझाने के लिए, मैं एक छात्र-एथलीट के काल्पनिक बास्केटबॉल जूते पहनकर एनआईएल और कर प्रक्रिया से गुजर रहा हूँ। सौभाग्य से, इस अभ्यास के दौरान मेरी कोई मांसपेशी नहीं खिंची।
सुप्रीम कोर्ट के 2021 के फैसले के बाद नेशनल कॉलेजिएट एथलेटिक्स एसोसिएशन बनाम एल्स्टन एनसीएए और राज्य के नियमों में बाद में हुए बदलावों के कारण, छात्र-एथलीटों को उनके एनआईएल के उपयोग के लिए मुआवजा मिलना शुरू हो गया। इसके बाद की मुकदमेबाजी इसके परिणामस्वरूप 2025 में एक समझौता हुआ जिसके तहत संस्थानों को छात्र-एथलीटों को खेल से संबंधित राजस्व का एक हिस्सा सीधे भुगतान करने की अनुमति दी गई। अधिकांश राज्य अब हाई स्कूल के छात्रों के लिए शून्य मुआवजे की भी अनुमति देते हैं।
एनआईएल से संबंधित अवसरों में एंडोर्समेंट डील, उपस्थिति, ऑटोग्राफ सेशन और अन्य विभिन्न गतिविधियों के लिए भुगतान शामिल हो सकते हैं। एनआईएल मुआवजे का प्रकार और संरचना यह निर्धारित करती है कि आय की रिपोर्टिंग और उस पर कर कैसे लगाया जाएगा। हालांकि एनआईएल अवसर छात्र-एथलीटों के लिए रोमांचक नए अवसर पैदा करते हैं, लेकिन इनके साथ कर संबंधी जिम्मेदारियां भी जुड़ी होती हैं जिन्हें कई युवा करदाता पूरी तरह से नहीं समझ पाते हैं।
मान लीजिए कि हमारे छात्र को सौभाग्यवश कई NIL अवसर प्राप्त हुए और उसने निम्नलिखित को स्वीकार कर लिया:
शून्य आय (NIL) से कर संबंधी कई जटिलताएं उत्पन्न हो सकती हैं, विशेष रूप से तब जब एथलीटों को अलग-अलग रिपोर्टिंग आवश्यकताओं वाले कई स्रोतों से मुआवजा प्राप्त होता है। शून्य आय से संबंधित कर जटिलताएं तेजी से बढ़ सकती हैं, खासकर उन युवा करदाताओं के लिए जिन्हें कर प्रणाली का कम अनुभव हो सकता है। मार्गदर्शन के अभाव में, इन युवा करदाताओं को अप्रत्याशित कर बिल, जुर्माना या अनुपालन संबंधी चुनौतियों का सामना करना पड़ सकता है।
कई मामलों में, छात्र-एथलीटों को शून्य आय प्राप्त होती है और उन पर कोई कर नहीं काटा जाता है। ऐसे में, रिटर्न दाखिल करते समय उन्हें कर भुगतान का पता चलने पर आश्चर्य हो सकता है। ट्रेडिंग कार्ड, कपड़े, वाहन का उपयोग और असीमित भोजन वाउचर जैसी गैर-नकद क्षतिपूर्ति को आमतौर पर उचित बाजार मूल्य पर आय में शामिल किया जाना चाहिए, जिसका निर्धारण करना कठिन हो सकता है। छात्र-एथलीटों को अचानक अनुमानित कर भुगतान, व्यवसाय इकाई बनाने या न बनाने का निर्णय और संघीय, राज्य और स्थानीय कर नियमों को समझने जैसी जिम्मेदारियों का सामना करना पड़ सकता है। इसके अलावा, उन्हें यह भी निर्धारित करना पड़ सकता है कि क्या उन पर स्व-रोजगार कर लागू होता है और कौन से खर्च (यदि कोई हो) कर कटौती योग्य हैं।
जिन करदाताओं को भुगतान से कटौती न किए गए कर का भुगतान करना पड़ सकता है, उन्हें आम तौर पर तिमाही अनुमानित कर भुगतान करना होता है; अन्यथा, यदि उन्होंने धनराशि अलग से नहीं रखी है, तो उन्हें फाइलिंग के समय एक महत्वपूर्ण बिल का सामना करना पड़ सकता है।
आपको पूरे साल टैक्स के बारे में सोचना चाहिए – न कि सिर्फ फाइल करने के समय।
उदाहरण के लियेकई छात्र-खिलाड़ी फॉर्म 1099 प्राप्त करके आश्चर्यचकित रह जाते हैं, जिसमें उन लाभों के लिए आय राशि दिखाई जाती है जिन्हें वे "मुफ्त" समझ रहे थे, जैसे कि भोजन वाउचर, ट्रेडिंग कार्ड, कपड़े, यात्राएं और कारों का उपयोग। चूंकि ये लाभ अक्सर नकद में नहीं दिए जाते हैं, इसलिए खिलाड़ियों को इस आय पर देय करों का भुगतान करने के लिए धन के अन्य स्रोत खोजने होंगे।
हमारी एथलीट के शून्य मुआवजे के आधार पर, अगले फाइलिंग सत्र में, उसे कई सूचना रिटर्न प्राप्त हो सकते हैं, जिसमें गैर-कर्मचारी मुआवजे का संयोजन रिपोर्ट किया जाएगा (अक्सर रिपोर्ट किया जाता है) फॉर्म 1099-एनईसी) और रॉयल्टी आय (अक्सर रिपोर्ट की जाती है) फॉर्म 1099-MISC). चूंकि शून्य आय संबंधी व्यवस्थाएं अभी भी विकसित हो रही हैं, इसलिए विभिन्न संस्थान और अन्य भुगतानकर्ता आय को अलग-अलग तरीके से वर्गीकृत कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, उसकी छात्रवृत्ति का कुछ हिस्सा कर योग्य हो सकता हैकुछ छात्र-एथलीट अतिरिक्त काम करके वेतन भी कमा सकते हैं, जिससे उनकी कर संबंधी स्थिति और भी जटिल हो सकती है। परिणामस्वरूप, कर दायित्व अलग-अलग होते हैं और प्रत्येक एथलीट की विशिष्ट परिस्थितियों पर निर्भर करते हैं। अनुमानित कर, संभावित व्यावसायिक संस्थाओं और कटौतियों जैसे मुद्दों के लिए उचित योजना बनाने हेतु, एथलीटों को कर रिटर्न दाखिल करने से काफी पहले, पूरे वर्ष कर संबंधी मुद्दों पर विचार करना चाहिए।
नीचे पंक्ति: कुछ शुरुआती कदम उठाने से आपको बाद में बड़ी समस्याओं से बचने में मदद मिल सकती है। आपको सभी अनुबंधों, भुगतानों और लाभों का विस्तृत रिकॉर्ड रखना चाहिए; गैर-नकद वस्तुओं के मूल्य का हिसाब रखना चाहिए; आय अर्जित करते समय करों के लिए पैसे अलग रखने चाहिए; अनुमानित कर भुगतान करने पर विचार करना चाहिए; और यदि आवश्यक हो तो किसी योग्य कर पेशेवर से सहायता लेनी चाहिए। ये कदम आपको अप्रत्याशित समस्याओं से बचने में मदद कर सकते हैं और आपको अपनी कर स्थिति पर अधिक नियंत्रण प्रदान कर सकते हैं।
आज के शून्य कर प्रणाली के कारण कई छात्र-एथलीट प्रभावी रूप से छोटे व्यवसायी बन गए हैं, और कर नियमों से अपरिचित खिलाड़ियों के लिए यह बदलाव काफी कर बोझ बन सकता है। छात्र-एथलीट अपनी कमाई के हर डॉलर का हिसाब रखने और अनुमानित कर भुगतान करने के लिए व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदार होते हैं, क्योंकि उनकी शून्य कर आय पर कर आमतौर पर स्रोत पर ही नहीं काटा जाता है। यह एक पारंपरिक नौकरी से बहुत अलग है, जहां आमतौर पर कर काटा जाता है।
हमारे जैसे छात्र-खिलाड़ियों के लिए, जिन्हें पढ़ाई, प्रशिक्षण और खेल के मैदान पर प्रतिस्पर्धा के बीच संतुलन बनाए रखना होता है, कर संबंधी जटिल नियम और दायित्व काफी मुश्किल हो सकते हैं। सही तैयारी से छात्र अपने प्रदर्शन पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं – चाहे वह खेल के मैदान पर हो या खेल के मैदान से बाहर – और कर संबंधी अप्रत्याशित खर्चों से बच सकते हैं। नियमों को समझना पेशेवर कर मार्गदर्शन को विलासिता नहीं बल्कि आवश्यकता बना देता है।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो। एनटीए ब्लॉग पोस्ट आमतौर पर प्रकाशन के बाद अपडेट नहीं किए जाते। पोस्ट 2018-19 तक सटीक हैं। मूल प्रकाशन तिथि। इस ब्लॉग के कुछ अंश कृत्रिम बुद्धिमत्ता की सहायता से विकसित किए गए हो सकते हैं। सभी कृत्रिम बुद्धिमत्ता-सहायता प्राप्त सामग्री की सटीकता और सत्यनिष्ठा सुनिश्चित करने के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता या टीएएस कर्मचारियों द्वारा समीक्षा, सत्यापन और अनुमोदन किया गया है।