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राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में, मुझे प्रतिवर्ष कर प्रशासन का एक स्वतंत्र मूल्यांकन प्रस्तुत करना होता है। 2025 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट28 जनवरी, 2026 को जारी की गई इस रिपोर्ट में, मैं करदाताओं के अनुभवों से प्राप्त नई जानकारियों, अनुशंसाओं और वास्तविक उदाहरणों के साथ उसी परंपरा को आगे बढ़ा रहा हूँ। कानून के अनुसार, यह रिपोर्ट आईआरएस या ट्रेजरी द्वारा पूर्व समीक्षा या संशोधन के बिना सीधे हाउस वेज़ एंड मीन्स और सीनेट फाइनेंस कमेटियों को प्रस्तुत की जाती है।
वार्षिक रिपोर्ट केवल एक वैधानिक आवश्यकता से कहीं अधिक है; यह करदाताओं पर केंद्रित एक मूल्यांकन है कि देश भर में कर प्रशासन कितनी कुशलता से काम कर रहा है। यह पिछले वर्ष के दौरान करदाताओं द्वारा सामना की गई दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करती है, उन समस्याओं के समाधान के लिए विधायी और प्रशासनिक सिफारिशें प्रस्तुत करती है, और संघीय कर न्यायालय में अक्सर उठाए जाने वाले मुकदमों के मुद्दों पर प्रकाश डालती है। ये रिपोर्टें उन अनुभवों पर आधारित हैं जो हमें देश भर के व्यक्तिगत करदाताओं, छोटे व्यवसायों और कर पेशेवरों से प्रतिदिन प्राप्त होते हैं। उनके अनुभव हमारी वकालत को आकार देते हैं और हमारी सिफारिशों का मार्गदर्शन करते हैं। मुख्य रिपोर्ट के अलावा, मैंने नौवां संस्करण भी प्रकाशित किया है। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता पर्पल बुकयह एक सहायक पुस्तक है जिसमें दर्जनों विधायी सिफारिशें संकलित हैं, जिनके बारे में मेरा मानना है कि वे करदाताओं के अधिकारों को मजबूत करेंगी और कर प्रशासन की निष्पक्षता और दक्षता में सुधार करेंगी।
रिपोर्ट में बताई गई चुनौतियों पर चर्चा करने से पहले, मैं आईआरएस कर्मचारियों और नेतृत्व के समर्पण और व्यावसायिकता की सराहना करना चाहता हूँ। अभूतपूर्व व्यवधानों से भरे इस दौर में भी, आईआरएस कर्मचारियों ने असाधारण रूप से चुनौतीपूर्ण परिस्थितियों में, सीमित संसाधनों और बदलते दिशानिर्देशों के बावजूद, करदाताओं की सेवा करना जारी रखा। उनकी प्रतिबद्धता सराहनीय है और प्रशंसा की पात्र है।
कुल मिलाकर, वित्तीय वर्ष 2025 के दौरान आयकर विभाग (IRS) के साथ करदाताओं का व्यवहार आम तौर पर अच्छा रहा। लेकिन "आम तौर पर अच्छा" का मतलब "समस्या-मुक्त" नहीं है। अपेक्षाकृत सुचारू रूप से कर जमा करने के मौसम में भी, लाखों करदाताओं को प्रक्रिया में देरी के कारण धन वापसी में देरी का सामना करना पड़ा। पहचान चोरी पीड़ितों की सहायता से संबंधित मामलों के निपटारे में लगने वाला समय अस्वीकार्य रूप से लंबा है - औसतन लगभग दो वर्ष। प्रभावित करदाताओं के लिए, इन देरी के कारण उन्हें लंबे समय तक वित्तीय कठिनाई का सामना करना पड़ता है और उनकी धन वापसी लंबे समय तक उनकी पहुंच से बाहर रहती है।
2025 के फाइलिंग सीज़न के सफल रहने के कारणों में से एक यह था कि आईआरएस में पिछले कई वर्षों में सबसे अधिक कर्मचारी थे और फाइलिंग सीज़न के दौरान लागू किए जाने वाले किसी भी बड़े कर कानून परिवर्तन का सामना नहीं करना पड़ा। जैसे ही हम 2026 में प्रवेश करते हैं, स्थिति बिल्कुल अलग है। आईआरएस को एक साथ अपने कर्मचारियों की संख्या में 27% की कमी, नेतृत्व में फेरबदल और वन बिग ब्यूटीफुल बिल एक्ट द्वारा अनिवार्य व्यापक और जटिल कर कानून परिवर्तनों के कार्यान्वयन का सामना करना पड़ रहा है, जिनमें से कई पूर्वव्यापी रूप से लागू होते हैं और इसके लिए आईआरएस के महत्वपूर्ण कार्यक्रम, मार्गदर्शन, कर प्रपत्रों और निर्देशों में परिवर्तन और करदाताओं की शिक्षा की आवश्यकता है।
अच्छी खबर यह है कि सुधार संभव है, और मुझे उम्मीद है कि 2026 का कर-भुगतान सत्र अधिकांश करदाताओं के लिए सुचारू रूप से चलेगा। 2024 और 2025 में देखी गई परिचालन संबंधी प्रगति, साथ ही कांग्रेस द्वारा लक्षित द्विदलीय करदाता सुरक्षा कानूनों को लागू करना, यह दर्शाता है कि व्यावहारिक सुधार लाखों करदाताओं के लिए बेहतर परिणाम ला सकते हैं। अब चुनौती इन प्रगति को स्थायी बनाना है ताकि कार्यबल की कमी, प्रमुख कानून परिवर्तनों और भविष्य में आने वाली अपरिहार्य बाधाओं के बावजूद सेवा विश्वसनीय बनी रहे। इसके लिए निरंतर आधुनिकीकरण और, समान रूप से महत्वपूर्ण, आधुनिक प्रदर्शन मापन की आवश्यकता है।
सफलता को इस आधार पर परिभाषित किया जाना चाहिए कि करदाताओं को क्या मिलना चाहिए: समय पर धन वापसी, सटीक जानकारी, जहां संभव हो वहां पहली बार संपर्क में ही समस्या का समाधान, और उन मामलों का समय पर निपटान जिन्हें फोन कॉल पर हल नहीं किया जा सकता है।
कांग्रेस को प्रस्तुत 2025 की वार्षिक रिपोर्ट में आयकर विभाग (आईआरएस) के साथ लेन-देन में करदाताओं को आने वाली प्रमुख चुनौतियों का उल्लेख किया गया है और उनके समाधान के लिए सुझाव दिए गए हैं। कानून के अनुसार, मैं उन दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करता हूँ और उन पर चर्चा करता हूँ जिनका सामना करदाताओं को वर्ष के दौरान करना पड़ा।
इस रिपोर्ट में करदाताओं के अधिकारों और सेवाओं का आकलन भी शामिल है, जिसमें पिछले तीन वित्तीय वर्षों के प्रदर्शन मापदंड, हमारी पैरवी गतिविधियों का संक्षिप्त विवरण और पिछले वर्ष के दौरान सबसे अधिक विवादित दस संघीय कर मुद्दों का वर्णन दिया गया है। अपनी रिपोर्ट में प्रशासनिक सिफारिशों के अलावा, मैंने पर्पल बुक में कांग्रेस के विचारार्थ 71 विधायी सिफारिशें भी प्रस्तावित की हैं।
अधिकांश करदाताओं के लिए, कर प्रशासन कोई अमूर्त चीज़ नहीं है – यह विलंबित धन वापसी, भ्रामक सूचना, या किसी सरल समस्या को हल करने में लगने वाले घंटों के रूप में सामने आता है। समस्याओं की शीघ्र पहचान करना और व्यावहारिक समाधान सुझाना करदाताओं को अनावश्यक कठिनाइयों से बचाने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि कर प्रशासन के केंद्र में करदाताओं के अधिकार बने रहें। यह रिपोर्ट इस बात को सुनिश्चित करने के बारे में है कि कर प्रणाली न केवल सैद्धांतिक रूप से, बल्कि व्यवहार में भी, इस पर निर्भर सभी लोगों के लिए कारगर हो।
मुझे यह बताते हुए विशेष रूप से खुशी हो रही है कि 2025 के अंतिम सप्ताहों के दौरान, कांग्रेस ने तीन सिफारिशों को पारित किया। पिछले वर्ष की पर्पल बुकआंतरिक राजस्व सेवा गणित एवं करदाता सहायता अधिनियम गणितीय त्रुटियों से संबंधित सूचनाओं की स्पष्टता में उल्लेखनीय सुधार करता है, और आपदा संबंधी समयसीमा विस्तार अधिनियम आपदाग्रस्त क्षेत्रों में करदाताओं को समयसीमा संबंधी भ्रम के कारण धनवापसी खोने से बचाने और भुगतान की समयसीमा समाप्त होने से पहले वसूली नोटिस जारी होने से रोकने के लिए मेरी अनुशंसाओं को लागू करता है। दोनों विधेयक, जो सर्वसम्मति से द्विदलीय समर्थन से पारित हुए, अनावश्यक विवादों को काफी हद तक कम करते हैं और लाखों करदाताओं को महत्वपूर्ण सुरक्षा प्रदान करते हैं।
मैं कांग्रेस और आयकर विभाग के साथ मिलकर काम करने के लिए उत्सुक हूं क्योंकि एजेंसी अपनी आधुनिकीकरण योजनाओं को परिष्कृत और कार्यान्वित कर रही है। अपनी टीम के साथ, मैं सभी करदाताओं के लाभ के लिए करदाता सेवा और कर प्रशासन को मजबूत करने में मदद करने के लिए तैयार हूं - और जब प्रणाली अपर्याप्त साबित होती है तो करदाताओं के लिए सुरक्षा कवच के रूप में कार्य करना जारी रखूंगा।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो। एनटीए ब्लॉग पोस्ट आमतौर पर प्रकाशन के बाद अपडेट नहीं किए जाते। पोस्ट 2018-19 तक सटीक हैं। मूल प्रकाशन तिथि.