मेरे में 2021 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टमैं, की रिपोर्ट आईआरएस के प्रोसेसिंग बैकलॉग पर और सिफारिश की कि आईआरएस सभी स्वचालित संग्रह नोटिस को तब तक निलंबित कर दे जब तक कि वह मूल और संशोधित रिटर्न और अप्रसंस्कृत पत्राचार को संसाधित करने में सक्षम न हो जाए। मैं यह भी सुझाव देता हूँ कि वर्णित आईआरएस की संग्रह नीतियों पर विचार किया और सिफारिश की कि आईआरएस तब तक कर लगाने के इरादे के नोटिस जारी करने और संघीय कर ग्रहणाधिकार के नोटिस दाखिल करने को स्थगित कर दे, जब तक कि वह अप्रसंस्कृत मेल के अपने बैकलॉग को समाप्त नहीं कर देता और करदाताओं के पत्राचार का जवाब नहीं दे देता।

5 फरवरी, 2022 को आई.आर.एस. की घोषणा इसने एक दर्जन से ज़्यादा पत्रों की स्वचालित मेलिंग को निलंबित कर दिया, जिसमें आम तौर पर तब जारी किए जाने वाले स्वचालित संग्रह नोटिस शामिल हैं, जब करदाता पर संघीय कर बकाया होता है या स्वचालित नोटिस जिसमें करदाता को कर रिटर्न दाखिल करने के लिए कहा जाता है, जब आईआरएस के पास रिटर्न दाखिल करने का कोई रिकॉर्ड नहीं होता है। यह नोटिस निलंबन करदाताओं के लिए अच्छी खबर है और प्रसंस्करण में देरी का सामना करने वाले लोगों के लिए कुछ भ्रम और निराशा को दूर करना चाहिए।

नोट: जिन करदाताओं पर कर, ब्याज या जुर्माना बकाया है, उन्हें इस घोषणा को भुगतान करने की आवश्यकता को निलंबित करने या भुगतान करने के लिए समय को निलंबित करने के रूप में नहीं समझना चाहिए। यदि लागू हो, तो भुगतान किए जाने तक ब्याज और जुर्माना जमा होता रहेगा। करदाता अपने वर्तमान शेष को स्थापित करके और उस तक पहुँचकर देख सकते हैं ऑनलाइन खाता. 

सामान्यतः, जिन करदाताओं को स्वचालित कर जारी नहीं किया गया है नोटिस CP5049 फरवरी, 2022 से पहले आपकी संपत्ति या संपत्ति के अधिकारों को जब्त करने (लेवी) के इरादे की सूचना, निलंबन के प्रभावी रहने तक कोई भी स्वचालित संग्रह नोटिस जारी नहीं किया जाएगा या आईआरएस संग्रह के अधीन नहीं होगा। जिन करदाताओं को CP504 जारी किया गया है, उन्हें कोई भी स्वचालित संग्रह नोटिस जारी नहीं किया जाएगा, लेकिन वे IRS द्वारा केस-विशिष्ट संग्रह कार्रवाइयों के अधीन हो सकते हैं।

कुछ करदाताओं को अभी भी संघीय कर ग्रहणाधिकार का नोटिस या कर लगाने के इरादे का नोटिस प्राप्त हो सकता है, उनकी कुछ संपत्तियों पर अभी भी कर लगाया जा सकता है, और उनके अधिक भुगतान की भरपाई हो सकती है

यदि करदाता का खाता आईआरएस की स्वचालित संग्रह प्रणाली (एसीएस) को सौंपा गया है, तो आईआरएस स्वचालित पत्र 11 - अंतिम नोटिस - लेवी के इरादे की सूचना और सुनवाई के अधिकार की आपकी सूचना जारी नहीं करेगा। पत्र 11 एसीएस द्वारा जारी किया जाता है, जो एक कम्प्यूटरीकृत सूची है जो मैन्युअल रूप से और व्यवस्थित रूप से करदाताओं को नोटिस भेजती है, संघीय कर ग्रहणाधिकार के नोटिस जारी करती है और करदाता की संपत्ति पर शुल्क लगाती है, और बकाया खातों को हल करने के लिए कॉल का जवाब देती है। एसीएस भी व्यवस्थित रूप से संघीय कर ग्रहणाधिकार के नोटिस जारी नहीं करेगा।

यदि किसी करदाता का खाता IRS के स्वचालित लेवी कार्यक्रमों (ALPs) में से किसी एक को सौंपा गया है, तो IRS उन कार्यक्रमों द्वारा लगाए गए लेवी और स्वचालित नोटिसों को भी निलंबित कर रहा है जो पत्र 11 के समतुल्य हैं। ALPs व्यवस्थित रूप से राज्य आयकर रिफंड, नगरपालिका आयकर रिफंड, अलास्का स्थायी निधि लाभांश भुगतान और करदाताओं को देय कुछ सामाजिक सुरक्षा लाभों सहित संघीय भुगतानों पर लेवी जारी करते हैं।

पत्र 11 और समकक्ष नोटिस वैधानिक आवश्यकताओं को पूरा करते हैं कि आईआरएस करदाता को कर लगाने के अपने इरादे और करदाता के संग्रह देय प्रक्रिया (सीडीपी) सुनवाई के अधिकार के बारे में सूचित करे। ये नोटिस करदाताओं को सलाह देते हैं कि आईआरएस संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना दाखिल कर सकता है यदि उसने पहले से ऐसा नहीं किया है। पत्र में यह भी बताया गया है कि आईआरएस राज्य विभाग को प्रमाणित कर सकता है कि करदाता पर गंभीर रूप से बकाया कर ऋण है यदि ऋण (दंड और ब्याज सहित) वर्तमान सीमा से अधिक है $55,000जिसके परिणामस्वरूप स्टेट डिपार्टमेंट करदाता का पासपोर्ट रद्द कर सकता है, पासपोर्ट जारी करने या नवीनीकृत करने से इनकार कर सकता है, या करदाता जो पहले से ही विदेश में है, उसे पासपोर्ट का उपयोग केवल संयुक्त राज्य अमेरिका में सीधे लौटने के लिए करने की अनुमति दे सकता है। जब तक आईआरएस लेटर 11 या समकक्ष पत्र जारी नहीं करता है जो करदाताओं को संग्रह देय प्रक्रिया सुनवाई का अनुरोध करने के अधिकार की सलाह देता है, तब तक आईआरएस आम तौर पर करदाता की संपत्ति पर कर लगाने के साथ आगे नहीं बढ़ सकता है।

क्योंकि पत्र 11 संग्रह देय प्रक्रिया सुनवाई का अनुरोध करने के अधिकार को सक्रिय करता है, इसलिए करदाताओं को, जहां उपयुक्त हो, उस अधिकार का त्याग नहीं करना चाहिए। 

हालाँकि आईआरएस ने इसे निलम्बित कर दिया है स्वचालित एसीएस और एएलपी को सौंपे गए अवैतनिक करों के नोटिस, यह जारी रहेगा केस-विशिष्ट प्रवर्तन कार्य। इसलिए, परिस्थितियों के आधार पर, एक व्यक्तिगत आईआरएस कर्मचारी पत्र 11 के समतुल्य एक पत्र जारी कर सकता है, जिसमें करदाता को कर लगाने के अपने इरादे और सीडीपी सुनवाई के लिए करदाता के अधिकार, कर जारी करने या संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना दाखिल करने के बारे में सूचित किया जाता है।

करदाताओं को यह पता होना चाहिए कि आईआरएस बकाया देनदारियों को वसूलने के लिए कर रिफंड की भरपाई के लिए अपनी सामान्य प्रक्रियाओं में बाधा नहीं डाल रहा है। 

इसके अलावा, IRC धारा 6402(a) के अनुसार, IRS करदाता के अधिक भुगतान को ऑफसेट कर सकता है, जिसमें वापसी योग्य क्रेडिट शामिल हैं, और इसे संघीय कर देयता पर लागू कर सकता है, लेकिन ऐसा करना आवश्यक नहीं है। हालाँकि, IRS को करदाता द्वारा देय गैर-कर संघीय ऋण जैसे कि बाल सहायता या राज्य कर देयता के विरुद्ध अधिक भुगतान को ऑफसेट करना चाहिए (देखें IRC धारा 6402(c)-(f))।

लेवी और रिफंड ऑफसेट से राहत की मांग

आईआरसी § 6343(ए)(1)(डी) के अनुसार आईआरएस को तब लेवी जारी करनी चाहिए जब इससे आर्थिक कठिनाई पैदा हो आर्थिक स्थिति करदाता का। लेवी की रिहाई का अनुरोध करने में सहायता यहाँ से उपलब्ध हो सकती है टीएएस or निम्न आय करदाता क्लीनिक.

अधिक भुगतान और रिफंड ऑफसेट के क्षेत्र में, जैसा कि मैंने पहले चर्चा की थी ब्लॉगआईआरएस ने सहमत कुछ समझौता प्रस्तावों (OIC) के लिए IRC § 6402(a) के तहत अपने विवेक का प्रयोग करने के लिए। 1 नवंबर, 2021 को या उसके बाद स्वीकार किए गए OIC से शुरू करते हुए, IRS प्रस्ताव स्वीकृति तिथि के बाद OIC में शामिल कर अवधि के विरुद्ध ओवरपेमेंट या रिफंड की भरपाई नहीं करेगा। उदाहरण के लिए, करदाता के पास 15 नवंबर, 2021 को स्वीकृत OIC है, और वह 2021 अप्रैल, 15 को 2022 का कर रिटर्न दाखिल करता है, जिसमें रिफंड दिखाया गया है। IRS उस ओवरपेमेंट की भरपाई नहीं करेगा और करदाता को ओवरपेमेंट वापस कर देगा यदि रिफंड को प्रतिबंधित करने वाले कोई अन्य ऋण नहीं हैं। इसके अलावा, IRS ने यह भी कहा है का फैसला किया 2021 रिकवरी रिबेट क्रेडिट के लिए जिम्मेदार रिफंड को संघीय आयकर देयता से ऑफसेट नहीं किया जाएगा।

आईआरएस भी शुल्क बढ़ा रहा है जागरूकता यदि कोई करदाता वित्तीय कठिनाई का सामना कर रहा है तो ऑफसेट बाईपास रिफंड (OBR) की प्रक्रियाओं के बारे में। आम तौर पर, OBR केवल उपलब्ध है से पहले आईआरएस एक मौजूदा ओवरपेमेंट को पिछली कर देनदारी पर लागू करता है और जहां करदाता आर्थिक कठिनाई स्थापित करता है (उदाहरण के लिए, व्यक्ति को कनेक्शन कटने से बचने के लिए उपयोगिता बिल का भुगतान करने की आवश्यकता है)। एक बार जब करदाता कठिनाई की राशि स्थापित कर देता है, तो आईआरएस केवल कठिनाई को कम करने के लिए ओवरपेमेंट की पर्याप्त राशि को बायपास करेगा। उदाहरण के लिए, यदि किसी करदाता के पास $4,000 का ओवरपेमेंट है और $4,000 से अधिक की बकाया कर देनदारियाँ हैं, लेकिन $1,000 की कठिनाई स्थापित करता है, तो आईआरएस करदाता को $1,000 का रिफंड जारी कर सकता है और शेष राशि, $3,000, को कर देयता में समायोजित कर सकता है। ऊपर चर्चा किए गए नए मार्गदर्शन के तहत, आईआरएस वित्तीय कठिनाई का सामना कर रहे योग्य करदाताओं को ओबीआर की मांग करने की अनुमति देगा, जबकि उनके ओआईसी अपूर्ण करदाता OBR का अनुरोध करने के लिए IRS को कॉल कर सकते हैं, लेकिन IRS उनके कॉल का उत्तर नहीं दे सकता है। हालाँकि, TAS से सहायता उपलब्ध हो सकती है।

संग्रह विकल्प उपलब्ध हैं 

जो करदाता अपनी देनदारी का पूरा भुगतान एक बार में नहीं कर पाते, उनके पास कई विकल्प हो सकते हैं। जो लोग अपने कर दाखिलों को वर्तमान में पूरा कर रहे हैं, वे भुगतान योजना का अनुरोध कर सकते हैं (किस्त समझौता) समय के साथ शेष देयता का भुगतान करने के लिए। $100,000 से कम बकाया वाले करदाता इसका उपयोग करने में सक्षम हो सकते हैं ऑनलाइन भुगतान समझौता उपकरण 180 दिन या उससे कम समय में देनदारी का भुगतान करने के लिए। $50,000 से कम बकाया वाले करदाता भी उसी का उपयोग करके एक दीर्घकालिक भुगतान योजना (किस्त समझौते के साथ मासिक भुगतान) स्थापित करने में सक्षम हो सकते हैं स्वयं-सेवा ऑनलाइन संसाधननोटिस या पत्र पर दिए गए नंबर पर कॉल करना भी एक विकल्प है, साथ ही ईमेल भी भेजना एक विकल्प है। किस्त समझौते का अनुरोधहालांकि, लंबे समय तक प्रतीक्षा अवधि और पत्राचार का बैकलॉग इन दो विकल्पों का उपयोग करने वालों के धैर्य की परीक्षा ले सकता है। ओआईसी यदि करदाता पूर्ण रूप से या किश्तों में देयता का भुगतान करने में असमर्थ है, तो देयता को हल करने का यह उचित तरीका हो सकता है। यह विकल्प करदाताओं और आईआरएस को देय पूर्ण राशि से कम के लिए कर देयता का निपटान करने की अनुमति देता है। आईआरएस एक ओआईसी को स्वीकार कर सकता है यदि आईआरएस सहमत है कि देयता के बारे में संदेह है, संग्रहणीयता के बारे में संदेह है, या प्रभावी कर प्रशासन के उद्देश्यों के लिए।

इस समय अपने दायित्व का भुगतान करने में असमर्थ करदाता आईआरएस से अनुरोध कर सकते हैं कि वह वसूली में देरी करे और खाते को इस प्रकार रिपोर्ट करे वर्तमान में संग्रहणीय नहींयह विकल्प उन करदाताओं को अस्थायी राहत प्रदान कर सकता है जो देय राशि का कोई भी भुगतान नहीं कर सकते क्योंकि वे भुगतान उन्हें बुनियादी जीवन व्यय पूरा करने से रोकेंगे। इस संग्रह विकल्प का अनुरोध करने के लिए कोई ऑनलाइन तरीका नहीं है। इस संग्रह विकल्प के बारे में एक चेतावनी: करदाताओं को आईआरएस को कॉल करना चाहिए और इस राहत का अनुरोध करने के लिए आईआरएस को कॉल करते समय अपनी वित्तीय स्थिति का वर्णन करने के लिए तैयार रहना चाहिए, आईआरएस तब तक लागू दंड और ब्याज लगाएगा जब तक कि देयता का भुगतान नहीं किया जाता है या समाप्त नहीं हो जाता है, और आईआरएस संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचना दायर कर सकता है।

करदाता इन विकल्पों पर चर्चा करने के लिए आईआरएस को कॉल कर सकते हैं, लेकिन फोन पर आईआरएस कर्मचारी तक पहुंचने की संभावना कम है। की रिपोर्ट2021 के फाइलिंग सीजन के दौरान, करदाता केवल नौ प्रतिशत समय ही IRS से जुड़े। हालांकि, टोल-फ्री ग्राहक सेवा लाइन पर कॉल करने की तुलना में ACS कर्मचारी से संपर्क करने की संभावना अधिक है। इसके अलावा, क्योंकि IRS स्वचालित नोटिस को निलंबित कर रहा है, इसलिए ACS को कम कॉल आने चाहिए, जिससे ACS कर्मचारी से संपर्क करने की संभावना बढ़ सकती है।

हालांकि आईआरएस ने कुछ संग्रह नोटिस निलंबित कर दिए, लेकिन उसने देयताओं को निलंबित नहीं किया

हम IRS की सराहना करते हैं कि उसने स्वचालित संग्रह नोटिस को निलंबित कर दिया है, जो आम तौर पर तब जारी किया जाता है जब करदाता पर अतिरिक्त कर बकाया होता है और जब IRS के पास करदाता द्वारा कर रिटर्न दाखिल करने का कोई रिकॉर्ड नहीं होता है। यह उन लाखों करदाताओं के लिए एक बड़ी राहत है, जिन्हें ये नोटिस तब मिले होंगे जब वे अभी भी अपने रिटर्न को संसाधित करने या पत्राचार को संबोधित करने के लिए IRS का इंतज़ार कर रहे होंगे। याद रखें कि ब्याज और जुर्माना बढ़ता रहेगा, भले ही IRS करदाताओं को उनकी शेष राशि की याद दिलाने के लिए बाद में नोटिस न भेजे।