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खुशखबरी: आईआरएस ने अपने कर वर्ष (टी.वाई.) 2020 के कर रिटर्न इन्वेंटरी बैकलॉग को घटाकर लगभग 10 मिलियन कागजी रिटर्न कर दिया है, जिन्हें प्रसंस्करण की आवश्यकता है और लगभग 5.7 मिलियन रिटर्न को प्रसंस्करण से पहले करदाताओं से अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता है।
बुरी खबर: आईआरएस को अभी भी लगभग 10 मिलियन 2020 टैक्स रिटर्न प्रोसेस करने की आवश्यकता है और लगभग 5.7 मिलियन रिटर्न को प्रोसेसिंग से पहले करदाताओं से अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता है। साथ ही, आईआरएस को 2020 अक्टूबर, 15 को फाइलिंग एक्सटेंशन की समय सीमा तक चार मिलियन अतिरिक्त TY 2021 रिटर्न प्राप्त होने की उम्मीद है।
2021 फाइलिंग सीज़न के दौरान, आईआरएस को अस्थायी रूप से अपने परिचालन में कटौती करनी पड़ी साथ ही महामारी के दौरान कांग्रेस द्वारा पारित महत्वपूर्ण आर्थिक राहत उपायों को लागू करने में नई जिम्मेदारियां भी संभालेंगे (यानी, आर्थिक प्रभाव भुगतान और बाल कर क्रेडिट के अग्रिम भुगतान प्रदान करना)। कई करदाताओं ने मैन्युअल रूप से संसाधित रिटर्न की उच्च मात्रा, उनके रिटर्न प्रसंस्करण की स्थिति के बारे में उपलब्ध सीमित जानकारी, रिफंड में देरी और आईआरएस कर्मचारियों तक पहुँचने में कठिनाई के कारण निराशा का अनुभव किया है। इनमें से कई चुनौतियाँ महामारी के आईआरएस कार्यबल और करदाताओं दोनों पर पड़ने वाले प्रभाव का प्रत्यक्ष परिणाम हैं। इस प्रभाव को स्पष्ट करने के लिए, जनवरी और अगस्त 2021 के बीच:
अगस्त के अंत तक 160 मिलियन से अधिक व्यक्तिगत रिटर्न दाखिल किये गये, जिनमें से 90 प्रतिशत से अधिक इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किये गये, तथा 122 मिलियन से अधिक रिफंड जारी किये गये, जिनकी राशि 335 बिलियन डॉलर से अधिक थी।
अन्य चुनौतियाँ भी थीं, जिनमें कर कानून में बदलावों का लेखा-जोखा रखना और उन्हें लागू करना शामिल था, जो फाइलिंग सीजन के बीच में प्रभावी हुए। इस नए कानून ने न केवल अभी तक दाखिल नहीं किए गए रिटर्न को प्रभावित किया, बल्कि फाइलिंग सीजन के पहले आधे भाग के दौरान दाखिल किए गए रिटर्न को भी प्रभावित किया। 2020 के कर रिटर्न की प्रोसेसिंग ने डाउनस्ट्रीम परिणामों को ट्रिगर किया, जिसके कारण आईआरएस को आर्थिक प्रभाव भुगतान (ईआईपी 3) के तीसरे दौर और एडवांस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (एडवसीटीसी) के भविष्य के मासिक भुगतानों के लिए करदाता को प्राप्त राशि को समायोजित करने की आवश्यकता हो सकती है।
जैसा कि चर्चा में है एनटीए ब्लॉग: 2021 फाइलिंग सीज़न की बाधाएं: भाग I और भाग द्वितीय, आईआरएस अपनी इन्वेंट्री में बैकलॉग से निपट रहा है, जिसमें 2021 की शुरुआत में बिना खोले गए मेल, प्रोसेस होने की प्रतीक्षा कर रहे 2020 के टैक्स रिटर्न और प्रोसेसिंग के दौरान निलंबित टैक्स रिटर्न (कागज़ और ई-फाइल दोनों) शामिल थे और आगे की समीक्षा की प्रतीक्षा कर रहे थे। बड़े हिस्से में, इन्वेंट्री में बैकलॉग महामारी और विधायी परिवर्तनों के प्रभावों को प्रबंधित करने के लिए आवश्यक आईआरएस संचालन में बदलावों के कारण है। अपर्याप्त स्टाफिंग और पुरानी तकनीक के कारण रिटर्न की प्रोसेसिंग और भी बढ़ गई है। इन चुनौतियों के बावजूद, आईआरएस ने बैकलॉग इन्वेंट्री के आकार को कम करने में महत्वपूर्ण प्रगति की है; हालाँकि, लाखों रिटर्न अभी भी प्रोसेस होने बाकी हैं, जिसका मतलब है कि लाखों करदाता अभी भी अपने रिफंड का इंतजार कर रहे हैं।
जब हमने पिछली बार बैकलॉग इन्वेंट्री पर रिपोर्ट दी थी राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की वित्तीय वर्ष 2022 के उद्देश्य पर कांग्रेस को रिपोर्ट35 मई, 22 तक 2021 मिलियन से ज़्यादा रिटर्न प्रोसेसिंग की प्रतीक्षा में थे। 11 सितंबर, 2021 तक, लगभग 17.6 मिलियन रिटर्न प्रोसेसिंग की प्रतीक्षा में हैं। इसका मतलब है कि पिछले साढ़े तीन महीनों में, IRS ने अपनी बैकलॉग इन्वेंट्री के लगभग 18 मिलियन रिटर्न प्रोसेस किए हैं - आधे से थोड़ा ज़्यादा। यह एक उल्लेखनीय सुधार है, लेकिन तेज़ी से नज़दीक आ रही 15 अक्टूबर की फाइलिंग एक्सटेंशन डेडलाइन रिटर्न का एक और बैच लाएगी। IRS का अनुमान है कि 2020 अक्टूबर तक 15 के चार मिलियन और टैक्स रिटर्न दाखिल किए जाएँगे।
चित्र 1 बकाया इन्वेंट्री की वर्तमान स्थिति के बारे में अधिक विवरण प्रदान करता है।
| वर्ग | उप-श्रेणी | व्यक्तिगत मामले | कारोबारी मामले | अनिर्दिष्ट मामले | कुल मामले |
|---|---|---|---|---|---|
| पेपर रिटर्न प्रसंस्करण की प्रतीक्षा में | वर्ष 2020 में प्राप्त | 0 | 32,000 | 32,000 | |
| वर्ष 2021 में प्राप्त | 5.5 एम | 3.8 एम | 500,000 | 9.8 एम | |
| कुल प्रतीक्षारत प्रसंस्करण | 5.5 एम | 3.8 एम | 500,000 | 9.8 एम | |
| प्रसंस्करण के दौरान कागजी और ई-फाइल रिटर्न निलंबित | त्रुटि समाधान मामले (ERS) (आम तौर पर, वापसी पर कुछ (आई.आर.एस. के पास मौजूद जानकारी से मेल नहीं खाता) |
436,000 | 150,000 | 600,000 | |
| अस्वीकारों का प्रसंस्करण (वहां रिटर्न करता है जहां शेड्यूल गुम है या जहां फॉर्म छोड़ दिया गया है) |
1.1 एम | 266,000 | 1.4 एम | ||
| अनपोस्टेबल्स (रिटर्न संसाधित नहीं किया जा सकता - आमतौर पर इकाई के कारण होता है करदाता की पहचान संख्या, नाम या दोनों से संबंधित समस्याएं) |
988,000 | 850,000 | 1.8 एम | ||
| संदिग्ध पहचान चोरी (31 अगस्त 2021 तक व्यवसाय और 1 सितंबर, 2021 (व्यक्तियों के लिए) |
1.9 एम | 22,000 | 1.9 एम | ||
| कुल निलंबित रिटर्न | 4.4 एम | 1.3 एम | 5.7 एम | ||
| अप्रसंस्कृत संशोधित रिटर्न (फॉर्म 1040X) | 2.1 एम | 2.1 एम | |||
| प्रसंस्करण हेतु प्रतीक्षारत कुल रिटर्न | 17.6 एम |
इस पिछला फाइलिंग सीजन2019 में, IRS ने अपने त्रुटि समाधान प्रणाली (ERS) द्वारा मैन्युअल समीक्षा की आवश्यकता वाले रिटर्न की अभूतपूर्व संख्या का अनुभव किया। IRS व्यवस्थित रूप से करदाता के रिटर्न पर की गई संभावित त्रुटियों की पहचान करता है और फिर पहचानी गई त्रुटि(ओं) को दूर करने के लिए रिटर्न की मैन्युअल समीक्षा करने के लिए ERS कर्मचारी की आवश्यकता होती है। एक सामान्य फाइलिंग सीजन के दौरान, ERS कर्मचारी जल्दी से यह निर्धारित कर सकता है कि कोई त्रुटि हुई है या नहीं और प्रक्रिया के माध्यम से रिटर्न को आगे बढ़ा सकता है - लेकिन यह फाइलिंग सीजन कुछ भी सामान्य नहीं है। इस वर्ष, पिछले वर्षों की तुलना में, यह समीक्षा प्रक्रिया अधिक व्यापक थी क्योंकि ERS को उन सभी रिटर्न को मैन्युअल रूप से सत्यापित करना था जहाँ रिकवरी रिबेट क्रेडिट में कोई विसंगति है, या जहाँ करदाता ने अर्जित आय कर क्रेडिट या अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट का दावा करने के उद्देश्य से XNUMX की कमाई का उपयोग करने का विकल्प चुना है। इसके परिणामस्वरूप लाखों रिटर्न निलंबित हो गए, जिससे एक बड़ा बैकलॉग बन गया। यदि कोई त्रुटि की पुष्टि होती है, तो करदाता को अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध करने या करदाता को सूचित करने के लिए एक नोटिस भेजा जाएगा कि IRS के गणितीय त्रुटि प्राधिकरण के माध्यम से त्रुटि को ठीक कर दिया गया है। IRS ने ERS को सौंपे गए रिटर्न की संख्या को घटाकर XNUMX% कर दिया है। 9.8 मई को 1 मिलियन का ऐतिहासिक उच्च स्तर, 2021, 436,000 सितंबर 11 तक 2021 व्यक्तिगत रिटर्न के वर्तमान स्तर तक।
करदाताओं ने ई-फाइल और पेपर रिटर्न दोनों के साथ प्रसंस्करण में देरी का अनुभव किया है, लेकिन ये देरी पेपर-फाइल रिटर्न के लिए अधिक महत्वपूर्ण है क्योंकि प्रसंस्करण से पहले पेपर रिटर्न की जानकारी को आईआरएस सिस्टम में मैन्युअल रूप से इनपुट किया जाना चाहिए। अगस्त के अंत तक, यह अनुमान लगाया गया है कि 15 मिलियन से अधिक पेपर व्यक्तिगत रिटर्न दाखिल किए गए थे, जो पिछले फाइलिंग सीजन से 35 प्रतिशत की वृद्धि है। यह मैनुअल प्रक्रिया (यानी, खोलना, छांटना, दर्ज करना और समीक्षा करना) के लिए मानव संसाधनों की आवश्यकता होती है और इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल रिटर्न की तुलना में प्रसंस्करण समय काफी लंबा होता है। विशेष रूप से, किसी भी बड़ी बाधा का सामना किए बिना, एक पेपर रिटर्न को संसाधित होने में आम तौर पर लगभग 6-8 सप्ताह लगेंगे, जबकि इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल रिटर्न में लगभग तीन सप्ताह लगेंगे और यदि करदाता अपने रिफंड के लिए प्रत्यक्ष जमा का चयन करता है तो इसे और भी तेज़ी से संसाधित किया जाएगा। हालाँकि कुछ करदाताओं के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपना रिटर्न दाखिल करने में बाधाएँ हैं, यह कुल मिलाकर करदाताओं के लिए अपना रिटर्न दाखिल करने का एक आसान तरीका है और आईआरएस के लिए उन्हें संसाधित करने का एक अधिक समीचीन तरीका है।
अनुस्मारक: 15 अक्टूबर कैलेंडर वर्ष 2020 के फॉर्म 1040 के लिए विस्तारित फाइलिंग तिथि है। जिन करदाताओं ने अपना 2020 रिटर्न दाखिल नहीं किया है, उन्हें संभावित रिफंड की प्रक्रिया और जारी करने में तेजी लाने के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपना रिटर्न दाखिल करने का हर संभव प्रयास करना चाहिए।
इन मैनुअल प्रक्रियाओं के बावजूद, आईआरएस ने कागजी रिटर्न के अपने लंबित भंडार को निपटाने में महत्वपूर्ण प्रगति की है।
आईआरएस की रिपोर्ट के अनुसार सभी कागजी और इलेक्ट्रॉनिक अप्रैल 2021 से पहले प्राप्त व्यक्तिगत रिटर्न यदि रिटर्न में कोई त्रुटि नहीं थी या आगे की समीक्षा की आवश्यकता नहीं थी, तो उसे संसाधित किया गया है। जिन कर रिटर्न को अतिरिक्त मैन्युअल समीक्षा की आवश्यकता होती है, उनके लिए आईआरएस को 2021 के अंत तक अपनी सामान्य प्रसंस्करण गति पर वापस आने की उम्मीद है, जो कई करदाताओं के लिए निराशा की बात है।
10 जुलाई 2021 तक, आईआरएस के पास अभी भी लगभग 13.3 मिलियन पेपर रिटर्न संसाधित होने बाकी थे, जिनमें से 7.3 मिलियन व्यक्तिगत फॉर्म 1040 थे। 11 सितंबर 2021 तक, आईआरएस ने पेपर रिटर्न बैकलॉग को घटाकर लगभग 9.8 मिलियन रिटर्न कर दिया, जिनमें से 5.5 मिलियन व्यक्तिगत फॉर्म 1040 थे। आईआरएस रिपोर्ट करता है कि उसने 1040 फाइलिंग सीज़न के दौरान दायर सभी फॉर्म 2020 को संसाधित कर लिया है (यानी, 27 जनवरी, 2020 से 15 जुलाई, 2020 तक)। हालाँकि, TAS को 2020 के फाइलिंग सीज़न के दौरान दाखिल किए गए एक हज़ार से ज़्यादा पेपर रिटर्न (मूल या संशोधित) के बारे में पता है, जो अभी भी प्रोसेसिंग का इंतज़ार कर रहे हैं और जो IRS सिस्टम पर दिखाई नहीं देते हैं। हमें कांग्रेस के दफ़्तरों से 2020 में दाखिल किए गए अतिरिक्त रिटर्न के बारे में भी पता चला है जो IRS सिस्टम पर दिखाई नहीं देते हैं। हम इन गुम रिटर्न का पता लगाने और उन्हें प्रोसेस किए जाने को सुनिश्चित करने के लिए IRS के साथ काम कर रहे हैं।
यदि किसी करदाता ने 2020 के दौरान मूल रिटर्न दाखिल किया है और सत्यापित किया है कि आईआरएस के पास इसे प्राप्त करने का कोई रिकॉर्ड नहीं है, तो टीएएस करदाता को मूल रिटर्न को कागज पर फिर से दाखिल करने, एक कवर लेटर और/या शीर्ष पर एक नोट संलग्न करने की सलाह देता है कि रिटर्न फिर से जमा किया जा रहा है, और इस बारे में जानकारी शामिल करें कि पहला रिटर्न कब दाखिल किया गया था। यदि कोई बकाया कर बकाया है, तो पुनः जमा करने से फाइल करने में विफलता और जुर्माना और ब्याज का भुगतान करने में विफलता हो सकती है। टीएएस संभावित जुर्माना छूट विकल्पों पर चर्चा कर रहा है और आईआरएस को एक छूट लागू करने पर विचार करने की सलाह देता है जिसके परिणामस्वरूप करदाता के कर का उपयोग नहीं होगा पहली बार छूट (एफटीए) को प्रत्येक तीन वर्ष में केवल एक बार ही लागू किया जा सकता है, जिससे एफटीए को भविष्य में उपयोग के लिए संरक्षित किया जा सके।
चूंकि डुप्लिकेट मूल या संशोधित रिटर्न दाखिल करने से समस्याएँ पैदा हो सकती हैं यदि IRS को इस बीच मूल रिटर्न मिल जाता है, इसलिए यह ज़रूरी है कि करदाता यह पुष्टि करने का हर संभव प्रयास करें कि क्या IRS को दूसरा रिटर्न फिर से जमा करने से पहले रिटर्न प्राप्त हुआ है। यदि करदाताओं ने ऐसी पुष्टि की है, तो उन्हें रिटर्न को फिर से दाखिल करना चाहिए और ऊपर बताए गए नोटेशन को शामिल करना चाहिए।
(दायर रिटर्न की स्थिति की जांच करने के बारे में अतिरिक्त जानकारी के लिए बुधवार, 22 सितंबर का ब्लॉग पोस्ट देखें, तथा खाते की आईआरएस प्रतिलिपि का अनुरोध करने और उसे डिकोड करने के लिए अगले सप्ताह का ब्लॉग पोस्ट देखें।)
IRS.gov में एक स्वागत योग्य अतिरिक्त IRS का संचालन पृष्ठ है जो करदाताओं या कर पेशेवरों की सहायता के लिए फाइलिंग सीज़न की जानकारी, प्रगति और कदमों पर सामान्य जानकारी और अपडेट प्रदान करता है। संबोधित किए गए कुछ मुद्दों में शामिल हैं:
कल जारी रहेगा...
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।