में मार्च 2022 ब्लॉग, मैंने टैक्स रिटर्न दाखिल करने या टैक्स के भुगतान से जुड़े एक दर्जन से ज़्यादा स्वचालित संग्रह पत्रों और नोटिसों के आईआरएस निलंबन के बारे में लिखा था। यह निलंबन कागजी टैक्स रिटर्न और पत्राचार के विशाल प्रसंस्करण बैकलॉग के जवाब में था। उस समय, मैं उन व्यक्तियों में से एक था जो आईआरएस द्वारा कॉल की उच्च मात्रा और लाखों अप्रसंस्कृत पत्राचार को संबोधित किए जाने तक नोटिस को रोकने की वकालत कर रहा था। हालाँकि, डेढ़ साल बाद, उन पत्रों और नोटिसों का निलंबन अभी भी लागू है, लेकिन इस कैलेंडर वर्ष में कभी भी समाप्त होने की उम्मीद है।

मेरी चिंता यह है कि नोटिस में जितनी देरी होगी, करदाताओं को उतना ही अधिक यह गलत धारणा होगी कि आईआरएस उनके कर शेष के बारे में भूल गया है - या शायद करदाता यह समझने में विफल हो जाते हैं कि अंतिम भुगतान तक ब्याज और दंड जमा होते रहते हैं। लेकिन करदाता की समझ के बावजूद, आईआरएस उन बकाया शेष राशि को याद रखता है, और जब तक शेष राशि का भुगतान नहीं किया जाता है, ब्याज और लागू दंड अर्जित होते रहेंगे.

चेतावनी: जैसा कि मेरी चर्चा में बताया गया है जुलाई 11, 2023 और जुलाई 12, 2023 ब्लॉग, यदि आप आपदाग्रस्त क्षेत्र में रहते हैं और आईआरएस ने आपको देय कर का भुगतान करने के लिए अतिरिक्त समय प्रदान किया है, तो दी गई राहत से जुड़े ब्याज और दंड नहीं लगने चाहिए। आपको जाँच करनी चाहिए IRS.gov और वास्तविक भुगतान देय तिथि की पुष्टि करें।

बकाया कर शेष के बारे में जानने योग्य बातें

आईआरएस द्वारा नोटिस भेजने की प्रतीक्षा करने के बजाय, करदाताओं को अतिरिक्त ब्याज और दंड को रोकने के लिए अभी कार्रवाई करने से लाभ हो सकता है। दाखिल न किए गए कर रिटर्न या भुगतान न किए गए करों को अनदेखा करने से स्थिति और खराब (और अधिक महंगी) हो जाती है। यह जानना महत्वपूर्ण है:

• अंतिम भुगतान होने तक जुर्माना और ब्याज लगता रहेगा। मैंने अपने 17 अप्रैल, 2023 के ब्लॉग में जुर्माना दाखिल न करने, जुर्माना न चुकाने और ब्याज के प्रभावों पर चर्चा की है (एनटीए ब्लॉग: समय पर टैक्स रिटर्न दाखिल करना क्यों महत्वपूर्ण है, भले ही आप भुगतान न कर सकें), करदाताओं को समय पर कर रिटर्न दाखिल करने और बकाया राशि का भुगतान करने के महत्व की याद दिलाता है।
• आईआरएस वर्तमान रिफंड और अधिक भुगतान की भरपाई करेगा। आईआरएस पिछले अवैतनिक कर ऋणों के साथ-साथ कुछ अन्य योग्य ऋणों को कवर करने के लिए वर्तमान रिफंड लागू करेगा।
• यद्यपि नोटिसों को निलंबित कर दिया गया था, लेकिन आईआरएस प्रवर्तन मामला-दर-मामला आधार पर जारी है, जिसके कारण करदाताओं को वेतन या बैंक खातों पर शुल्क लगाया जा सकता है और/या संघीय कर ग्रहणाधिकार दाखिल करने का नोटिस दिया जा सकता है।
• आईआरएस, विदेश विभाग को गंभीर रूप से बकाया कर ऋणों को प्रमाणित करना जारी रखता है, जिसके परिणामस्वरूप विदेश विभाग करदाता का पासपोर्ट रद्द कर सकता है या पासपोर्ट नवीनीकरण से इनकार कर सकता है।

सिफारिश

दाखिल न किए गए रिटर्न और भुगतान न किए गए करों को सक्रिय रूप से संबोधित करने के लिए, करदाता अपने रिटर्न बना सकते हैं या उन तक पहुंच सकते हैं। ऑनलाइन खाता at IRS.govऑनलाइन खाते के माध्यम से, करदाता अपनी शेष राशि देख सकते हैं, भुगतान कर सकते हैं और भुगतान योजना के लिए आवेदन कर सकते हैं। करदाता अनुरोध करके बकाया राशि भी निर्धारित कर सकते हैं खाता प्रतिलेख, मेल या फोन द्वारा, या आईआरएस को कॉल करना वर्तमान शेष राशि के लिए, दंड और ब्याज सहित। आप ट्रांसक्रिप्ट प्राप्त करने के बारे में विस्तृत निर्देश यहाँ पा सकते हैं TAS सहायता प्राप्त करें – प्रतिलेख प्राप्त करना.

करदाताओं को यथाशीघ्र बकाया राशि का भुगतान करने पर विचार करना चाहिए। आईआरएस कई विकल्प प्रदान करता है भुगतान करें बैंक खाते या क्रेडिट कार्ड का उपयोग करके ऑनलाइन भुगतान करें। किसी भी राशि का भुगतान भविष्य में दंड और ब्याज को कम करने में मदद करेगा। जो लोग पूरा भुगतान करने में असमर्थ हैं, उनके लिए IRS विभिन्न प्रकार की पेशकश करता है भुगतान की योजना करदाता ऑनलाइन अनुरोध कर सकते हैं, 9465 पर्चा, किस्त अनुबंध अनुरोध, या आईआरएस को कॉल करके। उपयोगकर्ता शुल्क और कम आय छूट सहित भुगतान योजनाओं पर अधिक विस्तृत जानकारी के लिए, यहां जाएं TAS सहायता प्राप्त करें – भुगतान योजनाएँ.

यदि कोई करदाता कर का पूरा भुगतान नहीं कर सकता है, तो करदाता कर कटौती प्रस्ताव प्रस्तुत कर सकता है। समझौता में प्रस्तावआईआरएस एक प्रदान करता है प्री-क्वालिफायर टूल पात्रता निर्धारित करने के लिए। उपकरण का उपयोग प्रस्ताव स्वीकृति की गारंटी नहीं देता है। समझौते में प्रस्तावों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, देखें टीएएस सहायता प्राप्त करें – समझौता प्रस्ताव.

करदाता अनुरोध करके भुगतान रोकने का भी अनुरोध कर सकते हैं वर्तमान में संग्रहणीय स्थिति नहींआईआरएस आपकी आय और व्यय के आधार पर आपकी भुगतान करने की क्षमता का विश्लेषण करेगा, और यदि आईआरएस सहमत है कि आप भुगतान नहीं कर सकते हैं, तो यह आम तौर पर आपसे वसूली करने की कोशिश नहीं करेगा। हालाँकि, दंड और ब्याज अर्जित होते रहेंगे। वर्तमान में संग्रहणीय नहीं स्थिति के बारे में अधिक जानकारी के लिए, देखें TAS सहायता प्राप्त करें - वर्तमान में संग्रहणीय नहीं.  

संग्रह प्रक्रिया

नोटिसों के निलंबन के बावजूद, आईआरएस ने प्रारंभिक संग्रह नोटिस और मांग पत्र भेजना जारी रखा, नोटिस CP14, किसी भी बकाया कर, ब्याज या दंड के लिए। जब ​​आईआरएस फिर से स्वचालित संग्रह नोटिस भेजना शुरू करता है, तो मुझे उम्मीद है कि संग्रह प्रक्रिया निम्नानुसार आगे बढ़ेगी:

1. यदि भुगतान अभी भी बकाया है, तो बकाया राशि खाता नोटिस स्ट्रीम में प्रवेश करता है, जो आईआरएस को करदाता को आगामी नोटिस भेजने के लिए प्रेरित करता है, जिसमें कर लगाने के इरादे का नोटिस भी शामिल होता है।
2. खाता स्वचालित संग्रह प्रणाली (ACS) इकाई को सौंपा जाएगा। करदाता संग्रह नोटिस के जवाब में ACS लाइन पर कॉल कर सकते हैं और भुगतान विकल्पों पर चर्चा कर सकते हैं।
3. यदि कुछ निश्चित मानदंड पूरे होते हैं, तो खाता किसी क्षेत्रीय संग्रह राजस्व अधिकारी को सौंप दिया जाता है। आम तौर पर, ये मामले प्रकृति में अधिक जटिल होते हैं, इनमें बकाया राशि अधिक होती है, या इनमें व्यावसायिक संस्थाएँ शामिल होती हैं।
4. एसीएस और फील्ड कलेक्शन दोनों ही लेवी जारी कर सकते हैं, संघीय कर ग्रहणाधिकार की सूचनाएं दाखिल कर सकते हैं, तथा बकाया राशि वसूलने के लिए अन्य प्रवर्तन उपकरणों का उपयोग कर सकते हैं।

करदाताओं को आईआरएस से संपर्क करने की प्रतीक्षा करने के बजाय अब किसी भी बकाया कर मुद्दे को हल करने पर विचार करना चाहिए। सलाह के लिए, करदाताओं को कर पेशेवर से संपर्क करने पर विचार करना चाहिए या, यदि पात्र हैं, तो किसी से संपर्क करना चाहिए निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) से सहायता के लिए संपर्क करें। LITC के बारे में अधिक जानकारी नीचे दी गई है।

जुर्माना राहत

यदि कोई करदाता योग्य है, तो दंड राहत का अनुरोध करने के लिए कई विकल्प हैं। करदाता योग्य हो सकता है यदि वे यह दिखा सकें कि आवश्यक रिटर्न समय पर दाखिल करने या समय पर देय करों का भुगतान करने में विफलता का कारण था। उचित कारण और जानबूझकर की गई लापरवाही नहीं। उचित कारण स्थापित करने के लिए, करदाताओं को यह दिखाना होगा कि उन्होंने सामान्य व्यावसायिक सावधानी और विवेक के साथ काम किया, लेकिन निर्धारित समय के भीतर रिटर्न दाखिल करने में असमर्थ थे या नियत तिथि तक कर का भुगतान करने में असमर्थ थे या नियत तिथि पर भुगतान करने से अनुचित कठिनाई होगी। सभी तथ्यों और परिस्थितियों पर विचार करते हुए उचित कारण का निर्धारण केस दर केस किया जाता है।

पहली बार छूट (एफटीए) यह भी विचार करने का एक विकल्प हो सकता है जब करदाता फाइलिंग अनुपालन, भुगतान अनुपालन और एक साफ दंड इतिहास दिखा सकता है। करदाताओं को यह दिखाना होगा कि उन्हें पिछले तीन वर्षों में रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं थी या उनके खिलाफ कोई जुर्माना नहीं लगाया गया था (या किसी भी दंड को एफटीए के अलावा किसी स्वीकार्य कारण से हटा दिया गया था, उदाहरण के लिए, उचित कारण के कारण); सभी आवश्यक रिटर्न समय पर दाखिल किए हैं (या एक वैध एक्सटेंशन दाखिल किया है); और जिस वर्ष के लिए राहत का अनुरोध किया गया है, उसके अलावा अन्य वर्षों के लिए सभी देय करों का भुगतान किया है या भुगतान करने के लिए एक वैध भुगतान योजना है। यदि कोई करदाता एफटीए मानदंडों को पूरा करता है, तो सहायक दस्तावेज की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, करदाताओं को एफटीए के लिए विचार किए जाने के लिए, लिखित रूप में या फोन पर जुर्माना राहत का अनुरोध करना चाहिए।

कृपया परामर्श लें IRS.gov दंड राहत के प्रकारों के लिए।

के लिए बने रहें भाग दो जहां मैं करदाताओं के पास राजस्व अधिकारी के अघोषित दौरे के लिए संशोधित दिशा-निर्देशों पर चर्चा करूंगा।

निम्न आय करदाता क्लीनिक

एलआईटीसी हैं स्वतंत्र आईआरएस और टैक्सपेयर एडवोकेट सर्विस (टीएएस) से। LITC ऐसे व्यक्तियों का प्रतिनिधित्व करते हैं जिनकी आय एक निश्चित स्तर से कम है और जिन्हें आईआरएस के साथ कर समस्याओं को हल करने की आवश्यकता है। LITC करदाताओं का प्रतिनिधित्व IRS और न्यायालय में ऑडिट, अपील और कर संग्रह विवादों में करदाताओं का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। इसके अलावा, LITC उन व्यक्तियों के लिए विभिन्न भाषाओं में करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में जानकारी प्रदान कर सकते हैं जो अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलते हैं। सेवाएँ निःशुल्क या एक छोटे से शुल्क पर प्रदान की जाती हैं। अधिक जानकारी के लिए या अपने आस-पास LITC खोजने के लिए, LITC पृष्ठ देखें www.taxpayeradvoate.irs.gov/litc or आईआरएस प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूचीयह प्रकाशन ऑनलाइन भी उपलब्ध है फॉर्म और निर्देश | आंतरिक राजस्व सेवा (irs.gov) या आईआरएस टोल-फ्री नंबर 800-TAX-FORM (800-829-3676) पर कॉल करके।