कल्पना कीजिए कि आप ऐसे काउंटी में रहते हैं जो तूफान या जंगल की आग से इतना प्रभावित हुआ है कि संघीय सरकार ने आपके काउंटी को आपदा घोषणा में शामिल कर लिया है। कल्पना कीजिए कि आईआरएस आपको अपना कर रिटर्न दाखिल करने और अपना कर भुगतान करने के लिए अतिरिक्त चार या छह महीने देता है। फिर कल्पना कीजिए कि आप अपना रिटर्न जल्दी दाखिल करते हैं लेकिन स्थगित समय सीमा तक भुगतान करने से बचने का उचित निर्णय लेते हैं। ऐसा अनुमान है कि एक मिलियन करदाता जो इस क्षेत्र में रहते हैं कैलिफोर्निया और सात अन्य राज्य (अलबामा, अर्कांसस, फ्लोरिडा, जॉर्जिया, इंडियाना, मिसिसिपी, तथा टेनेसी) ने पिछले कुछ महीनों में क्या किया है। उनके आश्चर्य और निराशा के लिए - और आईआरएस मार्गदर्शन और प्रेस विज्ञप्तियों के विपरीत - उन करदाताओं को अब आईआरएस से "नोटिस और मांग" संग्रह पत्र प्राप्त हो रहे हैं, जिसमें उन्हें बताया गया है कि उनके भुगतान वर्तमान में देय हैं और आईआरएस ब्याज और दंड लगाना शुरू कर देगा यदि करदाता नोटिस पर निर्दिष्ट तिथि तक भुगतान नहीं करता है जो आईआरएस मार्गदर्शन की अनुमति से महीनों पहले है। भ्रमित करदाता और व्यवसायी सोच रहे हैं कि उन्हें बकाया राशि का नोटिस क्यों मिल रहा है, जबकि वे आपदा राहत क्षेत्र में रहते हैं और भुगतान करने के लिए उनके पास महीनों का अतिरिक्त समय था।

संक्षिप्त उत्तर: आपदा क्षेत्र के करदाता CP14 संग्रह नोटिस को अनदेखा कर सकते हैं जब मूल देय तिथियां स्थगन अवधि के भीतर आती हैं। संग्रह नोटिस पर भुगतान देय तिथि गलत है। सही भुगतान देय तिथि आपदा घोषणा पर बताई गई है। करदाता जाँच करके सही भुगतान देय तिथि की पुष्टि कर सकते हैं irs.gov.

यदि आप इस उलझन भरी स्थिति को समझना चाहते हैं, तो आगे पढ़ें, लेकिन इसमें कई पेचीदगियां हैं।

दुर्भाग्य से, इसका जवाब जटिल कानूनों, अनम्य तकनीक और भ्रामक संग्रह नोटिसों के संयोजन में है, जिसने एक ज़हरीला मिश्रण तैयार किया है। कायदे से, जब आईआरएस आपके कर रिटर्न को संसाधित करता है, तब आपकी कर देयता को "मूल्यांकित" माना जाता है, फिर आईआरएस को आम तौर पर मूल्यांकन के 60 दिनों के भीतर कर के भुगतान के लिए "नोटिस और मांग" भेजने की आवश्यकता होती है। आईआरएस का मानना ​​है कि यह तब भी सच है, जब एक आपदा घोषणा आपको कर का भुगतान करने के लिए अपना रिटर्न दाखिल करने के 60 दिनों से अधिक का समय देती है। मामले को बदतर बनाने के लिए, आईआरएस भ्रम से बचने के लिए अपने संग्रह नोटिस के मुख्य पाठ को जल्दी से बदल नहीं सकता है। आईआरएस का समाधान: नोटिस के पेज 4 पर एक छोटा पैराग्राफ शामिल करें, जो अनिवार्य रूप से कहता है कि कोई बात नहीं - आपने अभी जो 3 पेज पढ़े हैं, उन्हें अनदेखा करें।

यदि आपको आपदा क्षेत्र में रहते हुए गलत संग्रहण नोटिस प्राप्त हुआ है तो आपको क्या जानना चाहिए

आपदा क्षेत्रों में रहने वाले कई करदाता भ्रमित और निराश हैं क्योंकि आईआरएस ने उन्हें गलत देय तिथि के साथ कर भुगतान के लिए संग्रह नोटिस और मांग भेजी है। तकनीकी शब्दों में, आईआरएस ने "मूल्यांकन" के 60 दिनों के भीतर "नोटिस और मांग" जारी करने के अपने दायित्व की अपनी कानूनी व्याख्या के आधार पर अपना निर्णय लिया। समस्या को और जटिल बनाने वाली बात यह है कि आईआरएस अपने फॉर्म को जल्दी से फिर से डिज़ाइन करने या अधिक सटीक जानकारी प्रदान करने के लिए अपने सूचना प्रौद्योगिकी (आईटी) सिस्टम को फिर से प्रोग्राम करने में असमर्थ है।

2023 की शुरुआत में, आईआरएस ने समयसीमा स्थगित कर दी कैलिफोर्निया के कुछ हिस्सों में खराब मौसम से प्रभावित करदाताओं के लिए 16 अक्टूबर, 2023 तक कर रिटर्न दाखिल करने और कर भुगतान करने के लिए। कैलिफोर्निया के दो काउंटियों में, मोडोक और शास्ता, फाइलिंग और भुगतान की तारीख 15 अगस्त, 2023 तक स्थगित कर दी गई। आईआरएस ने भी सात अन्य राज्यों के लिए नियत तिथियां स्थगितजो लाखों लोगों के लिए राहत की बात थी।देख एनटीए ब्लॉग: आपदा राहत: यदि आप किसी संघ द्वारा घोषित आपदा से प्रभावित हुए हैं तो आपको क्या जानना चाहिए और हाल ही में अलबामा, कैलिफोर्निया और जॉर्जिया के कुछ हिस्सों के लिए प्रदान किया गया अतिरिक्त समय).

अब तक, आपदा क्षेत्र में रहने वाले दस लाख से ज़्यादा करदाताओं ने बकाया राशि के साथ अपना रिटर्न समय से पहले दाखिल कर दिया है, ताकि वे स्थगित तिथि तक समय पर भुगतान कर सकें। दुर्भाग्य से, आपदा घोषणा के अंतर्गत आने वाले करदाताओं के लिए, IRS ने अपनी सामान्य संग्रह प्रक्रियाओं का पालन किया और एक प्रारंभिक संग्रह नोटिस और मांग भेजी, नोटिस CP14इन संग्रह नोटिसों में गलत देय तिथि दर्शाई गई थी। नोटिस में शेष राशि का भुगतान करने के लिए 21 दिन (100,000 डॉलर या उससे अधिक शेष राशि वाले करदाताओं के लिए दस दिन) दिए गए थे, जबकि 15 अगस्त या 16 अक्टूबर से पहले भुगतान की आवश्यकता नहीं थी। संग्रह नोटिस में करदाताओं को यह भी बताया गया था कि नोटिस के पहले पन्ने पर दर्शाई गई देय तिथि के बाद ब्याज और जुर्माना लगेगा। यह सब आपदा घोषणाओं द्वारा कवर किए गए करदाताओं के लिए गलत है, जब मूल देय तिथियां स्थगन अवधि के भीतर आती हैं। गलत तिथि को ठीक करने के लिए, आईआरएस ने नोटिस सीपी4 के पेज 14 के पीछे एक छोटा पैराग्राफ शामिल किया। हालाँकि, अतिरिक्त भाषा ने समस्या का समाधान नहीं किया। इसके बजाय, इसने भ्रम और सवालों को जन्म दिया।

यह समझना कि आईआरएस भुगतान के लिए नोटिस और मांग क्यों भेजता है

इससे यह समझने में मदद मिलेगी कि आईआरएस ने नोटिस क्यों भेजा और भुगतान की मांग क्यों की। आईआरसी § 6303(ए) आईआरएस को यथाशीघ्र और कर निर्धारण के 60 दिनों के भीतर भुगतान के लिए नोटिस और मांग भेजने की आवश्यकता होती है (जैसे., जहां करदाता बकाया राशि का रिटर्न दाखिल करता है) संग्रह प्रक्रिया आरंभ करने के लिए। आईआरएस इस आवश्यकता को पूरा करने के लिए नोटिस सीपी14 का उपयोग करता है। नोटिस और मांग में भुगतान करने की समय सीमा शामिल है क्योंकि इसके अंतर्गत आईआरसी § 6601(ई)(2)(ए), यदि बकाया राशि 21 दिनों के भीतर चुका दी जाती है तो आईआरएस ब्याज नहीं लेता है (यदि बकाया राशि $100,000 से अधिक है तो दस दिन)। इन समयसीमाओं के कारण, सामान्य आईआरएस अभ्यास यह है कि जैसे ही कर रिटर्न दाखिल किया जाता है, कर का आकलन किया जाता है, और राशि देय होती है, नोटिस सीपी14 भेजा जाता है। घोषित आपदा क्षेत्रों में करदाताओं को स्थगित समयसीमा तक भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन क्योंकि एक दाखिल रिटर्न, एक आकलन, और एक बकाया राशि थी, इसलिए आईआरएस सिस्टम ने कर का आकलन करने के 60 दिनों के भीतर स्वचालित रूप से एक नोटिस और भुगतान की मांग भेजी। आईआरएस ने आपदाओं के लिए स्थगित भुगतान देय तिथि के आधार पर नोटिस उत्पन्न करने के लिए अपने सिस्टम को फिर से प्रोग्राम नहीं किया।

भविष्य में, जब आईआरएस आपदाओं से प्रभावित करदाताओं के लिए फाइलिंग और भुगतान की समयसीमा को स्थगित करता है, तो मैं सुझाव देता हूं कि आईआरएस अपने सिस्टम को नोटिस जारी करने में देरी करने के लिए पुनः प्रोग्राम करे, जिसमें नोटिस सीपी14 मेलिंग शामिल है, या नोटिस के पेज एक पर सही देय तिथि प्रदान करें। अपने सिस्टम को पुनः प्रोग्राम करने के बजाय, आईआरएस ने नोटिस सीपी14 भेजा, भले ही भुगतान 15 अगस्त या 16 अक्टूबर की स्थगित तिथि तक देय नहीं थे। आईआरएस ने आपदा घोषणा द्वारा कवर किए गए करदाताओं को प्रारंभिक सीपी14 नोटिस समझाने का प्रयास किया, जिन्होंने पृष्ठ 4 पर एक संक्षिप्त पैराग्राफ में अपना बकाया रिटर्न दाखिल किया था। हालाँकि, डाली गई भाषा ने अभी भी कई लोगों के लिए अतिरिक्त भ्रम पैदा किया, जिन्होंने आईआरएस, टीएएस और उनके रिटर्न तैयार करने वालों से संपर्क किया। आईआरएस का मानना ​​है कि मूल्यांकन के 60 दिनों के भीतर नोटिस और मांग जारी करना आवश्यक है और तर्क है कि आईआरसी धारा 7508ए के तहत कर के भुगतान के लिए समय को स्थगित करने से आईआरसी धारा 6303(बी) में कर के भुगतान के लिए निर्धारित अंतिम तिथि में कोई बदलाव नहीं होता है।

तत्काल, यह मानते हुए कि आईआरएस का मानना ​​है कि उसे सीपी14 नोटिस भेजना चाहिए, मैं दृढ़ता से उसे पहले पृष्ठ पर एक ऐसा लेख शामिल करने के लिए प्रोत्साहित करता हूँ जिसमें बड़े अक्षरों में लिखा हो कि वह यह नोटिस कानूनी आवश्यकता का अनुपालन करने के लिए भेज रहा है, लेकिन आपदा क्षेत्र में रहने वाले करदाताओं के पास आपदा घोषणा में निर्दिष्ट तिथि तक का समय है और यदि वे स्थगित तिथि तक भुगतान करते हैं तो उन्हें ब्याज शुल्क या दंड का सामना नहीं करना पड़ेगा। यदि आईआरएस उस भाषा को पृष्ठ 1 पर छोटे अक्षरों में लिखने के बजाय पृष्ठ 4 पर बड़े अक्षरों में लिखता है, तो यह बहुत अधिक भ्रम से बच सकता है।

निष्कर्ष

नोटिस सीपी14 मेलिंग तिथि या भुगतान देय तिथि को संशोधित करने के लिए पुरानी आईआरएस आईटी प्रणालियों को पुनः प्रोग्रामिंग करने की कठिनाई आईआरएस प्रौद्योगिकी को अद्यतन करने की तत्काल आवश्यकता का एक और उदाहरण है, जैसा कि मैंने अपने 16 मार्च, 2023 के ब्लॉग में चर्चा की थी (एनटीए ब्लॉग: राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने कांग्रेस से आईआरएस विनियोजन को बनाए रखने तथा कुछ निधियों को करदाता सेवा और सूचना प्रौद्योगिकी आधुनिकीकरण की ओर पुनर्निर्देशित करने का आग्रह किया) और मेरा 6 अप्रैल, 2023 का ब्लॉग (एनटीए ब्लॉग: आईआरएस रणनीतिक परिचालन योजना में कर प्रशासन को बदलने की क्षमता है).

अपनी अगली पोस्ट में, मैं चर्चा करूँगा कि ये करदाता क्या उम्मीद कर सकते हैं और आपदा घोषणाओं से भविष्य में होने वाले अनपेक्षित परिणामों से बचने के लिए विधायी सुझाव प्रदान करूँगा। भाग दो के लिए बने रहें!